税务面试题型及详细答案解析

税务面试经典题型及详细答案解析

一、单选题（每题1分，共15分）

1.纳税人办理税务登记后，如经营地址不变，但经营范围发生变化，应当（）A.变更税务登记B.注销税务登记C.办理注销后重新登记D.无需办理任何手续【答案】A【解析】根据《税务登记管理办法》，纳税人经营地址不变但经营范围发生变化时，应当变更税务登记

2.企业发生的下列支出中，属于不征税收入的是（）A.财政拨款B.利息收入C.股息收入D.政策性补贴收入【答案】D【解析】政策性补贴收入属于不征税收入，而财政拨款、利息收入、股息收入均属于应税收入

3.根据个人所得税法，稿酬所得应适用（）预扣率A.3%B.10%C.20%D.35%【答案】C【解析】稿酬所得适用20%的预扣率，并按应纳税所得额减按70%计算

4.企业固定资产折旧计提方法中，通常不适用于税法规定的是（）A.直线法B.工作量法C.双倍余额递减法D.年数总和法【答案】D【解析】税法对固定资产折旧方法有明确规定，通常不允许使用年数总和法

5.以下哪种情况下，企业可以申请延期缴纳增值税？（）A.企业规模较大B.企业财务状况恶化C.企业有足够的银行存款D.企业有政府补贴【答案】B【解析】只有企业财务状况恶化且能提供相关证明时，可以申请延期缴纳增值税

6.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利，其进项税额（）A.可以抵扣B.不可以抵扣C.部分可以抵扣D.需经税务机关核准后抵扣【答案】B【解析】用于集体福利的购进货物进项税额不得抵扣

7.企业发生的与生产经营相关的业务招待费支出，税前扣除限额一般不得超过当年销售（营业）收入的（）A.

0.5%B.1%C.2%D.5%【答案】B【解析】业务招待费税前扣除限额为当年销售（营业）收入的1%

8.个人所得税法规定，居民个人综合所得的纳税年度是（）A.自然年1月1日至12月31日B.财政年1月1日至12月31日C.任意连续12个月D.企业会计年度【答案】A【解析】个人所得税综合所得纳税年度为自然年

9.以下项目中，属于企业所得税不征税收入的是（）A.财政拨款B.符合条件的财政性资金C.股息收入D.利息收入【答案】B【解析】符合条件的财政性资金属于不征税收入，而财政拨款、股息收入、利息收入均属于应税收入

10.企业转让资产时，转让所得应（）A.税前弥补亏损B.税前扣除相关费用C.纳入应纳税所得额D.免征企业所得税【答案】C【解析】资产转让所得应纳入应纳税所得额

11.根据增值税法，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）A.3%B.6%C.9%D.13%【答案】A【解析】小规模纳税人适用的增值税征收率为3%

12.企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的限额一般不得超过当年会计利润的（）A.10%B.12%C.15%D.20%【答案】B【解析】公益性捐赠支出税前扣除限额为当年会计利润的12%

13.以下哪种发票不属于增值税专用发票？（）A.销售商品发票B.提供应税服务发票C.转让无形资产发票D.行政事业收据【答案】D【解析】行政事业收据不属于发票，更不属于增值税专用发票

14.企业发生的下列支出中，属于研发费用加计扣除范围的是（）A.职工工资B.厂房折旧C.仪器设备租赁费D.以上都是【答案】D【解析】职工工资、厂房折旧、仪器设备租赁费均属于研发费用加计扣除范围

15.个人所得税法规定，稿酬所得的应纳税所得额计算方法是（）A.稿酬收入×（1-20%）×70%B.稿酬收入×（1-20%）×50%C.稿酬收入×70%D.稿酬收入×50%【答案】A【解析】稿酬所得应纳税所得额为稿酬收入×（1-20%）×70%

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于增值税应税行为？（）A.销售货物B.提供应税服务C.转让不动产D.转让土地使用权E.出租固定资产【答案】A、B、C、D、E【解析】销售货物、提供应税服务、转让不动产、转让土地使用权、出租固定资产均属于增值税应税行为

2.企业发生的下列支出中，可以在企业所得税前扣除的有（）A.职工工资B.办公费C.业务招待费D.转让资产损失E.税金【答案】A、B、C、D、E【解析】职工工资、办公费、业务招待费、转让资产损失、税金均可以在企业所得税前扣除

3.以下哪些属于个人所得税应税所得项目？（）A.工资薪金所得B.经营所得C.财产租赁所得D.稿酬所得E.利息所得【答案】A、B、C、D、E【解析】工资薪金所得、经营所得、财产租赁所得、稿酬所得、利息所得均属于个人所得税应税所得项目

4.企业进行税务筹划时，可以采取的方法包括（）A.选择合适的组织形式B.优化交易结构C.合理安排收入和成本D.利用税收优惠政策E.转移定价【答案】A、B、C、D、E【解析】选择合适的组织形式、优化交易结构、合理安排收入和成本、利用税收优惠政策、转移定价均属于税务筹划方法

5.以下哪些情形下，企业可以申请增值税留抵退税？（）A.上一年度留抵税额较大B.当年销售额下降C.生产经营出现困难D.纳税信用良好E.符合留抵退税政策条件【答案】C、D、E【解析】生产经营出现困难、纳税信用良好、符合留抵退税政策条件的企业可以申请增值税留抵退税

三、填空题（每题2分，共10分）

1.企业发生的与生产经营相关的合理支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，_________扣除【答案】据实（2分）

2.个人所得税法规定，居民个人综合所得包括工资薪金所得、_________、经营所得、利息所得等【答案】劳务报酬所得（2分）

3.增值税一般纳税人购进货物用于简易计税项目，其进项税额_________【答案】不得抵扣（2分）

4.企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的限额一般不得超过当年会计利润的_________【答案】12%（2分）

5.税务登记分为_________和变更税务登记两种【答案】开业税务登记（2分）

四、判断题（每题2分，共10分）

1.企业发生的与生产经营相关的业务招待费支出，税前扣除限额一般不得超过当年销售（营业）收入的3%（）【答案】（×）【解析】业务招待费税前扣除限额为当年销售（营业）收入的5%

2.个人所得税法规定，非居民个人在中国境内居住时间不满183天的，其来源于中国境内的所得，均应按中国税法规定计算纳税（）【答案】（×）【解析】非居民个人在中国境内居住时间不满183天的，其来源于中国境内的所得，仅就来源于中国境内的所得按中国税法规定计算纳税

3.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利，其进项税额可以抵扣（）【答案】（×）【解析】用于集体福利的购进货物进项税额不得抵扣

4.企业固定资产折旧计提方法中，直线法和工作量法通常都适用于税法规定（）【答案】（√）【解析】直线法和工作量法通常都适用于税法规定

5.企业发生的与生产经营相关的合理支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以据实扣除（）【答案】（√）【解析】企业发生的与生产经营相关的合理支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以据实扣除

五、简答题（每题5分，共15分）

1.简述个人所得税综合所得的应纳税额计算方法【答案】个人所得税综合所得的应纳税额计算方法如下

（1）将工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得四项所得合并，减除基本减除费用（每年6万元）和其他扣除项目（包括专项扣除、专项附加扣除和其他依法确定的扣除）后的余额，为应纳税所得额；

（2）根据应纳税所得额适用相应的税率表，计算应纳税额；

（3）应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数（5分）

2.简述增值税留抵退税的政策背景和适用条件【答案】增值税留抵退税的政策背景是为了减轻企业税负，促进企业流动资金周转适用条件包括

（1）企业上一年度留抵税额较大；

（2）企业生产经营出现困难；

（3）企业纳税信用良好；

（4）符合留抵退税政策条件（5分）

3.简述企业所得税前扣除支出的基本原则【答案】企业所得税前扣除支出的基本原则包括

（1）真实性原则支出必须是真实发生的；

（2）相关性原则支出必须与生产经营相关；

（3）合理性原则支出必须合理；

（4）合法性原则支出必须合法（5分）

六、分析题（每题10分，共20分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2023年发生以下业务

（1）销售货物取得含税收入100万元，适用税率13%；

（2）购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额

10.4万元；

（3）销售不动产取得含税收入50万元，适用税率9%；

（4）发生管理费用20万元，其中业务招待费5万元要求计算该企业2023年应缴纳的增值税和应纳税所得额（假设该企业无其他收入和支出）【答案】

（1）增值税应纳税额计算销售货物增值税销项税额=100÷（1+13%）×13%=

11.84万元销售不动产增值税销项税额=50÷（1+9%）×9%=

4.13万元应纳税额=销项税额-进项税额=

11.84+

4.13-

10.4=

5.57万元

（2）应纳税所得额计算业务招待费税前扣除限额=100×60%=6万元，实际发生5万元，可以全额扣除应纳税所得额=收入总额-成本费用=100+50-80-20+（6-5）=61万元（10分）

2.某居民个人2023年取得以下收入

（1）工资薪金所得20万元；

（2）劳务报酬所得10万元；

（3）稿酬所得5万元；

（4）利息所得2万元要求计算该个人2023年应缴纳的个人所得税（假设该个人无其他扣除项目）【答案】

（1）应纳税所得额计算工资薪金所得应纳税所得额=20-6=14万元劳务报酬所得应纳税所得额=10×（1-20%）=8万元稿酬所得应纳税所得额=5×（1-20%）×70%=

4.2万元利息所得应纳税所得额=2万元综合所得应纳税所得额=14+8+

4.2+2=

28.2万元

（2）应纳税额计算综合所得适用税率表级数应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过36,000元的部分302超过36,000元至144,000元的部分102,5203超过144,000元至300,000元的部分2016,9204超过300,000元至420,000元的部分2531,9205超过420,000元至660,000元的部分3052,9206超过660,000元至960,000元的部分3585,9207超过960,000元的部分45181,920应纳税额=

28.2×20%-16,920=3,616元（10分）

七、综合应用题（每题25分，共50分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2023年发生以下业务

（1）销售货物取得含税收入200万元，适用税率13%；

（2）购进货物取得增值税专用发票，注明金额150万元，税额

19.5万元；

（3）销售不动产取得含税收入80万元，适用税率9%；

（4）发生管理费用30万元，其中业务招待费10万元；

（5）发生财务费用20万元，其中利息支出10万元，符合税法规定的扣除条件；

（6）发生销售费用50万元要求

（1）计算该企业2023年应缴纳的增值税和应纳税所得额；

（2）分析该企业可以采取的税务筹划方法【答案】

（1）增值税应纳税额计算销售货物增值税销项税额=200÷（1+13%）×13%=

23.09万元销售不动产增值税销项税额=80÷（1+9%）×9%=

6.82万元应纳税额=销项税额-进项税额=

23.09+

6.82-

19.5=

10.41万元

（2）应纳税所得额计算业务招待费税前扣除限额=200×60%=12万元，实际发生10万元，可以全额扣除利息支出符合税法规定的扣除条件，可以全额扣除应纳税所得额=收入总额-成本费用=200+80-150-30-20+（12-10）=172万元（25分）

2.某居民个人2023年取得以下收入

（1）工资薪金所得30万元；

（2）劳务报酬所得15万元；

（3）稿酬所得10万元；

（4）利息所得5万元；

（5）股息所得8万元要求

（1）计算该个人2023年应缴纳的个人所得税；

（2）分析该个人可以采取的税务筹划方法【答案】

（1）应纳税所得额计算工资薪金所得应纳税所得额=30-6=24万元劳务报酬所得应纳税所得额=15×（1-20%）=12万元稿酬所得应纳税所得额=10×（1-20%）×70%=

5.6万元利息所得应纳税所得额=5万元股息所得应纳税所得额=8万元综合所得应纳税所得额=24+12+

5.6+5+8=

54.6万元

（2）应纳税额计算综合所得适用税率表级数应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过36,000元的部分302超过36,000元至144,000元的部分102,5203超过144,000元至300,000元的部分2016,9204超过300,000元至420,000元的部分2531,9205超过420,000元至660,000元的部分3052,9206超过660,000元至960,000元的部分3585,9207超过960,000元的部分45181,920应纳税额=

54.6×25%-31,920=7,840元（25分）标准答案

一、单选题

1.A

2.D

3.C

4.D

5.B

6.B

7.B

8.A

9.B

10.C

11.A

12.B

13.D

14.D

15.A

二、多选题

1.A、B、C、D、E

2.A、B、C、D、E

3.A、B、C、D、E

4.A、B、C、D、E

5.C、D、E

三、填空题

1.据实

2.劳务报酬所得

3.不得抵扣

4.12%

5.开业税务登记

四、判断题

1.（×）

2.（×）

3.（×）

4.（√）

5.（√）

五、简答题

1.见答案

2.见答案

3.见答案

六、分析题

1.见答案

2.见答案

七、综合应用题

1.见答案

2.见答案。