税法师考试模拟题库及答案详解

税法师考试模拟题库及答案详解

一、单选题（每题1分，共15分）

1.根据我国税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当作为（）（1分）A.营业外支出B.资本性支出C.营业成本D.税前扣除项目【答案】D【解析】税前扣除项目是指与企业生产经营活动有关的合理支出，可以在计算应纳税所得额时扣除

2.个人所得税中，下列收入项目中属于免税的是（）（1分）A.利息收入B.股息收入C.稿酬收入D.国债利息收入【答案】D【解析】国债利息收入属于免税收入，其他选项均需缴纳个人所得税

3.根据增值税法律制度的规定，下列项目中应缴纳增值税的是（）（1分）A.提供餐饮服务B.销售不动产C.出租固定资产D.转让土地使用权【答案】A【解析】提供餐饮服务属于增值税应税行为，其他选项可能涉及营业税或土地增值税

4.企业所得税中，下列资产中属于固定资产的是（）（1分）A.存货B.长期股权投资C.运输工具D.短期投资【答案】C【解析】固定资产是指企业使用期限超过一年的，价值较大的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具等

5.根据消费税法律制度的规定，下列产品中不属于消费税征收范围的是（）（1分）A.化妆品B.烟草C.酒精D.小汽车【答案】C【解析】酒精不属于消费税征收范围，其他选项均需缴纳消费税

6.个人所得税中，下列收入项目中属于劳务报酬所得的是（）（1分）A.工资薪金所得B.经营所得C.劳务报酬所得D.稿酬所得【答案】C【解析】劳务报酬所得是指个人从事劳务服务取得的收入，其他选项分别属于工资薪金所得、经营所得和稿酬所得

7.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，可以在计算应纳税所得额时（）（1分）A.全部扣除B.部分扣除C.不得扣除D.抵扣应纳税额【答案】B【解析】企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，可以在计算应纳税所得额时部分扣除

8.根据增值税法律制度的规定，小规模纳税人适用的增值税税率为（）（1分）A.13%B.9%C.6%D.3%【答案】D【解析】小规模纳税人适用的增值税税率为3%，一般纳税人分别为13%、9%、6%

9.个人所得税中，下列收入项目中属于财产租赁所得的是（）（1分）A.股息收入B.利息收入C.财产租赁所得D.稿酬所得【答案】C【解析】财产租赁所得是指个人出租财产取得的收入，其他选项分别属于股息收入、利息收入和稿酬所得

10.根据消费税法律制度的规定，下列产品中不属于消费税征收范围的是（）（1分）A.高尔夫球B.木制一次性筷子C.财产保险D.小汽车【答案】C【解析】财产保险不属于消费税征收范围，其他选项均需缴纳消费税

11.企业所得税中，下列资产中属于无形资产的是（）（1分）A.房屋B.机器C.专利权D.运输工具【答案】C【解析】无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，专利权属于无形资产，其他选项属于固定资产

12.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人适用的增值税税率为（）（1分）A.3%B.6%C.9%D.13%【答案】D【解析】一般纳税人适用的增值税税率分别为13%、9%、6%，小规模纳税人适用的增值税税率为3%

13.个人所得税中，下列收入项目中属于工资薪金所得的是（）（1分）A.劳务报酬所得B.经营所得C.工资薪金所得D.稿酬所得【答案】C【解析】工资薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、津贴等，其他选项分别属于劳务报酬所得、经营所得和稿酬所得

14.根据消费税法律制度的规定，下列产品中属于消费税征收范围的是（）（1分）A.图书B.报纸C.烟草D.食品【答案】C【解析】烟草属于消费税征收范围，其他选项不属于消费税征收范围

15.企业所得税中，下列支出中属于不得扣除的是（）（1分）A.工资薪金支出B.营业费用C.税金D.与生产经营活动无关的支出【答案】D【解析】与生产经营活动无关的支出不得扣除，其他选项均可扣除

二、多选题（每题2分，共10分）

1.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入项目中属于综合所得的是（）（2分）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得【答案】A、B、C【解析】综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得

2.根据增值税法律制度的规定，下列项目中应缴纳增值税的是（）（2分）A.提供餐饮服务B.销售不动产C.出租固定资产D.转让土地使用权【答案】A、B、C、D【解析】提供餐饮服务、销售不动产、出租固定资产、转让土地使用权均属于增值税应税行为

3.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中可以在计算应纳税所得额时扣除的是（）（2分）A.工资薪金支出B.营业费用C.税金D.与生产经营活动无关的支出【答案】A、B、C【解析】工资薪金支出、营业费用、税金均可扣除，与生产经营活动无关的支出不得扣除

4.根据消费税法律制度的规定，下列产品中属于消费税征收范围的是（）（2分）A.化妆品B.烟草C.酒精D.小汽车【答案】A、B、D【解析】化妆品、烟草、小汽车属于消费税征收范围，酒精不属于消费税征收范围

5.个人所得税中，下列收入项目中属于经营所得的是（）（2分）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.经营所得D.稿酬所得【答案】C【解析】经营所得是指个人从事生产、经营、劳务、服务等活动取得的收入，其他选项分别属于工资薪金所得、劳务报酬所得和稿酬所得

三、填空题（每题2分，共10分）

1.企业所得税的基本税率为______%（2分）【答案】25【解析】企业所得税的基本税率为25%

2.个人所得税的专项附加扣除项目包括______、______、______、______和______（5分）【答案】子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金【解析】个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金

3.增值税的基本税率为______%、______%和______%（3分）【答案】

13、

9、6【解析】增值税的基本税率为13%、9%、6%

4.消费税的征收范围包括______、______、______、______、______、______和______（7分）【答案】烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、成品油、小汽车、高尔夫球及球具【解析】消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、成品油、小汽车、高尔夫球及球具

5.个人所得税的税率分为______、______和______三种形式（3分）【答案】比例税率、累进税率、超额累进税率【解析】个人所得税的税率分为比例税率、累进税率和超额累进税率三种形式

四、判断题（每题1分，共10分）

1.企业所得税的基本税率为25%（）（1分）【答案】（√）

2.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金（）（1分）【答案】（√）

3.增值税的基本税率为13%、9%、6%（）（1分）【答案】（√）

4.消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、成品油、小汽车、高尔夫球及球具（）（1分）【答案】（√）

5.个人所得税的税率分为比例税率、累进税率和超额累进税率三种形式（）（1分）【答案】（√）

6.小规模纳税人适用的增值税税率为3%（）（1分）【答案】（√）

7.一般纳税人适用的增值税税率为13%、9%、6%（）（1分）【答案】（√）

8.工资薪金所得属于个人所得税的专项附加扣除项目（）（1分）【答案】（×）【解析】工资薪金所得不属于个人所得税的专项附加扣除项目

9.财产租赁所得属于个人所得税的综合所得（）（1分）【答案】（×）【解析】财产租赁所得属于个人所得税的经营所得

10.与生产经营活动无关的支出不得扣除（）（1分）【答案】（√）

五、简答题（每题2分，共10分）

1.简述企业所得税的基本税率和优惠税率（2分）【答案】企业所得税的基本税率为25%，优惠税率为20%（符合条件的小型微利企业）、15%（高新技术企业）等【解析】企业所得税的基本税率为25%，优惠税率根据企业情况有所不同，如符合条件的小型微利企业适用20%的优惠税率，高新技术企业适用15%的优惠税率

2.简述个人所得税的专项附加扣除项目（2分）【答案】个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金【解析】个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金

3.简述增值税的基本税率和征收范围（2分）【答案】增值税的基本税率为13%、9%、6%，征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务、进口货物等【解析】增值税的基本税率为13%、9%、6%，征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务、进口货物等

4.简述消费税的征收范围和基本税率（2分）【答案】消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、成品油、小汽车、高尔夫球及球具，基本税率为5%-45%【解析】消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、成品油、小汽车、高尔夫球及球具，基本税率为5%-45%

5.简述个人所得税的税率形式（2分）【答案】个人所得税的税率形式包括比例税率、累进税率和超额累进税率【解析】个人所得税的税率形式包括比例税率、累进税率和超额累进税率

六、分析题（每题10分，共20分）

1.某企业2022年销售收入为1000万元，营业成本为600万元，管理费用为100万元，销售费用为50万元，财务费用为40万元，所得税率为25%请计算该企业2022年的应纳税所得额和应纳所得税额（10分）【答案】应纳税所得额=销售收入-营业成本-管理费用-销售费用-财务费用=1000万元-600万元-100万元-50万元-40万元=210万元应纳所得税额=应纳税所得额×所得税率=210万元×25%=

52.5万元【解析】应纳税所得额=销售收入-营业成本-管理费用-销售费用-财务费用=1000万元-600万元-100万元-50万元-40万元=210万元应纳所得税额=应纳税所得额×所得税率=210万元×25%=

52.5万元

2.某个人2022年工资收入为12万元，劳务报酬收入为5万元，稿酬收入为3万元，财产租赁收入为2万元请计算该个人2022年的应纳个人所得税额（10分）【答案】工资薪金所得应纳税额=工资收入×适用税率-速算扣除数=12万元×20%-16920元=23080元劳务报酬所得应纳税额=劳务报酬收入×1-20%×20%=5万元×1-20%×20%=8000元稿酬所得应纳税额=稿酬收入×1-20%×20%=3万元×1-20%×20%=4800元财产租赁所得应纳税额=财产租赁收入×1-20%×20%=2万元×1-20%×20%=3200元应纳个人所得税额=工资薪金所得应纳税额+劳务报酬所得应纳税额+稿酬所得应纳税额+财产租赁所得应纳税额=23080元+8000元+4800元+3200元=43080元【解析】工资薪金所得应纳税额=工资收入×适用税率-速算扣除数=12万元×20%-16920元=23080元劳务报酬所得应纳税额=劳务报酬收入×1-20%×20%=5万元×1-20%×20%=8000元稿酬所得应纳税额=稿酬收入×1-20%×20%=3万元×1-20%×20%=4800元财产租赁所得应纳税额=财产租赁收入×1-20%×20%=2万元×1-20%×20%=3200元应纳个人所得税额=工资薪金所得应纳税额+劳务报酬所得应纳税额+稿酬所得应纳税额+财产租赁所得应纳税额=23080元+8000元+4800元+3200元=43080元

七、综合应用题（每题25分，共50分）

1.某企业2022年销售收入为2000万元，营业成本为1200万元，管理费用为200万元，销售费用为100万元，财务费用为80万元，所得税率为25%该企业符合小型微利企业的条件，适用20%的优惠税率请计算该企业2022年的应纳税所得额和应纳所得税额（25分）【答案】应纳税所得额=销售收入-营业成本-管理费用-销售费用-财务费用=2000万元-1200万元-200万元-100万元-80万元=420万元应纳所得税额=应纳税所得额×优惠税率=420万元×20%=84万元【解析】应纳税所得额=销售收入-营业成本-管理费用-销售费用-财务费用=2000万元-1200万元-200万元-100万元-80万元=420万元应纳所得税额=应纳税所得额×优惠税率=420万元×20%=84万元

2.某个人2022年工资收入为15万元，劳务报酬收入为8万元，稿酬收入为5万元，财产租赁收入为3万元请计算该个人2022年的应纳个人所得税额（25分）【答案】工资薪金所得应纳税额=工资收入×适用税率-速算扣除数=15万元×25%-31920元=48080元劳务报酬所得应纳税额=劳务报酬收入×1-20%×20%=8万元×1-20%×20%=12800元稿酬所得应纳税额=稿酬收入×1-20%×20%=5万元×1-20%×20%=8000元财产租赁所得应纳税额=财产租赁收入×1-20%×20%=3万元×1-20%×20%=4800元应纳个人所得税额=工资薪金所得应纳税额+劳务报酬所得应纳税额+稿酬所得应纳税额+财产租赁所得应纳税额=48080元+12800元+8000元+4800元=103680元【解析】工资薪金所得应纳税额=工资收入×适用税率-速算扣除数=15万元×25%-31920元=48080元劳务报酬所得应纳税额=劳务报酬收入×1-20%×20%=8万元×1-20%×20%=12800元稿酬所得应纳税额=稿酬收入×1-20%×20%=5万元×1-20%×20%=8000元财产租赁所得应纳税额=财产租赁收入×1-20%×20%=3万元×1-20%×20%=4800元应纳个人所得税额=工资薪金所得应纳税额+劳务报酬所得应纳税额+稿酬所得应纳税额+财产租赁所得应纳税额=48080元+12800元+8000元+4800元=103680元---完整标准答案

一、单选题

1.D

2.D

3.A

4.C

5.C

6.C

7.B

8.D

9.C

10.C

11.C

12.D

13.C

14.C

15.D

二、多选题

1.A、B、C

2.A、B、C、D

3.A、B、C

4.A、B、D

5.C

三、填空题

1.

252.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金

3.

13、

9、

64.烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、成品油、小汽车、高尔夫球及球具

5.比例税率、累进税率、超额累进税率

四、判断题

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.×

9.×

10.√

五、简答题

1.企业所得税的基本税率为25%，优惠税率为20%（符合条件的小型微利企业）、15%（高新技术企业）等

2.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金

3.增值税的基本税率为13%、9%、6%，征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务、进口货物等

4.消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、成品油、小汽车、高尔夫球及球具，基本税率为5%-45%

5.个人所得税的税率形式包括比例税率、累进税率和超额累进税率

六、分析题

1.应纳税所得额=210万元，应纳所得税额=

52.5万元

2.应纳个人所得税额=43080元

七、综合应用题

1.应纳税所得额=420万元，应纳所得税额=84万元

2.应纳个人所得税额=103680元。