纳税申报表基础测试题及答案

纳税申报表基础测试题及答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.纳税申报表的基本原则不包括（）A.真实性原则B.完整性原则C.及时性原则D.虚构性原则【答案】D【解析】纳税申报表的基本原则包括真实性、完整性、及时性，不包括虚构性原则

2.以下哪项不是个人所得税纳税申报表的必填项目？（）A.纳税人姓名B.税款所属期C.收入总额D.社保缴纳情况【答案】D【解析】社保缴纳情况通常在社保申报表中填写，个人所得税申报表不包含此项

3.企业所得税年度纳税申报表中的收入总额是指（）A.营业收入B.营业外收入C.投资收益D.以上所有【答案】D【解析】收入总额包括营业收入、营业外收入和投资收益等

4.增值税纳税申报表中，应纳税额的计算公式是（）A.销项税额-进项税额B.销项税额+进项税额C.销项税额×进项税额D.进项税额÷销项税额【答案】A【解析】增值税应纳税额等于销项税额减去进项税额

5.以下哪种情况下需要填写《个人所得税专项附加扣除专项附加扣除申报表》？（）A.子女教育B.继续教育C.住房贷款利息D.以上所有【答案】D【解析】子女教育、继续教育和住房贷款利息都需要填写《个人所得税专项附加扣除申报表》

6.企业所得税申报表中，资产总额是指（）A.流动资产B.固定资产C.无形资产D.以上所有【答案】D【解析】资产总额包括流动资产、固定资产和无形资产

7.纳税申报表中，税款所属期通常是指（）A.一个月B.一个季度C.半年D.一年【答案】A【解析】税款所属期通常是指一个月

8.个人所得税申报表中，应纳税所得额的计算公式是（）A.收入总额-成本费用B.收入总额-免税收入-专项扣除C.收入总额-免税收入D.收入总额-免税收入-专项扣除-专项附加扣除【答案】D【解析】应纳税所得额等于收入总额减去免税收入、专项扣除和专项附加扣除

9.增值税申报表中，免税销售额是指（）A.不需要缴纳增值税的销售额B.可以享受税收优惠的销售额C.免税收入D.以上所有【答案】D【解析】免税销售额包括不需要缴纳增值税的销售额、可以享受税收优惠的销售额和免税收入

10.企业所得税申报表中，应纳税额的计算公式是（）A.应纳税所得额×税率B.应纳税所得额÷税率C.应纳税所得额+税率D.应纳税所得额-税率【答案】A【解析】应纳税额等于应纳税所得额乘以税率

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于个人所得税纳税申报表的必填项目？（）A.纳税人姓名B.税款所属期C.收入总额D.社保缴纳情况E.专项附加扣除【答案】A、B、C、E【解析】个人所得税纳税申报表的必填项目包括纳税人姓名、税款所属期、收入总额和专项附加扣除

2.企业所得税申报表中，以下哪些属于应纳税所得额的扣除项目？（）A.成本费用B.免税收入C.专项扣除D.专项附加扣除E.投资收益【答案】A、B、C、D【解析】应纳税所得额的扣除项目包括成本费用、免税收入、专项扣除和专项附加扣除

3.增值税纳税申报表中，以下哪些属于销项税额的组成部分？（）A.销售货物B.提供应税服务C.转让无形资产D.销售不动产E.进项税额【答案】A、B、C、D【解析】销项税额包括销售货物、提供应税服务、转让无形资产和销售不动产

4.个人所得税申报表中，以下哪些属于专项附加扣除的项目？（）A.子女教育B.继续教育C.住房贷款利息D.住房租金E.医疗保障【答案】A、B、C、D【解析】专项附加扣除的项目包括子女教育、继续教育、住房贷款利息和住房租金

5.企业所得税申报表中，以下哪些属于资产总额的组成部分？（）A.流动资产B.固定资产C.无形资产D.长期投资E.应收账款【答案】A、B、C、D、E【解析】资产总额包括流动资产、固定资产、无形资产、长期投资和应收账款

三、填空题（每题2分，共16分）

1.纳税申报表的基本原则包括______、______和______【答案】真实性；完整性；及时性

2.个人所得税纳税申报表中的收入总额是指纳税人在一定时期内取得的______【答案】各项收入总额

3.企业所得税申报表中，应纳税所得额的计算公式是______【答案】收入总额-成本费用-免税收入-专项扣除-专项附加扣除

4.增值税纳税申报表中，应纳税额的计算公式是______【答案】销项税额-进项税额

5.个人所得税申报表中，应纳税所得额是指纳税人在一定时期内取得的______减去各项扣除后的余额【答案】各项收入

6.企业所得税申报表中，资产总额是指纳税人在一定时期内的______【答案】全部资产

7.增值税纳税申报表中，免税销售额是指纳税人在一定时期内______的销售额【答案】不需要缴纳增值税

8.个人所得税申报表中，专项附加扣除是指纳税人在一定时期内取得的______【答案】专项附加扣除项目

四、判断题（每题2分，共20分）

1.纳税申报表的基本原则包括真实性、完整性、及时性（）【答案】（√）

2.个人所得税纳税申报表中的收入总额是指纳税人在一定时期内取得的各项收入总额（）【答案】（√）

3.企业所得税申报表中，应纳税所得额的计算公式是收入总额减去成本费用（）【答案】（×）【解析】应纳税所得额的计算公式是收入总额减去成本费用、免税收入、专项扣除和专项附加扣除

4.增值税纳税申报表中，应纳税额的计算公式是销项税额减去进项税额（）【答案】（√）

5.个人所得税申报表中，应纳税所得额是指纳税人在一定时期内取得的各项收入减去各项扣除后的余额（）【答案】（√）

6.企业所得税申报表中，资产总额是指纳税人在一定时期内的全部资产（）【答案】（√）

7.增值税纳税申报表中，免税销售额是指纳税人在一定时期内不需要缴纳增值税的销售额（）【答案】（√）

8.个人所得税申报表中，专项附加扣除是指纳税人在一定时期内取得的专项附加扣除项目（）【答案】（√）

9.企业所得税申报表中，应纳税额的计算公式是应纳税所得额乘以税率（）【答案】（√）

10.增值税纳税申报表中，销项税额包括销售货物、提供应税服务、转让无形资产和销售不动产（）【答案】（√）

五、简答题（每题5分，共15分）

1.简述纳税申报表的基本原则【答案】纳税申报表的基本原则包括真实性、完整性和及时性真实性要求申报表中的数据真实可靠；完整性要求申报表中的项目齐全，不得遗漏；及时性要求在规定的期限内完成申报

2.简述个人所得税纳税申报表中应纳税所得额的计算公式【答案】个人所得税纳税申报表中应纳税所得额的计算公式是收入总额减去免税收入、专项扣除和专项附加扣除具体公式为应纳税所得额=收入总额-免税收入-专项扣除-专项附加扣除

3.简述增值税纳税申报表中应纳税额的计算公式【答案】增值税纳税申报表中应纳税额的计算公式是销项税额减去进项税额具体公式为应纳税额=销项税额-进项税额

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析个人所得税纳税申报表中专项附加扣除的项目及其意义【答案】个人所得税纳税申报表中的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金和医疗保障等项目这些项目的设立旨在减轻纳税人的税收负担，体现国家政策对特定人群的关怀和支持例如，子女教育扣除可以减轻有子女教育负担的纳税人税收压力，继续教育扣除可以鼓励纳税人提升自身素质，住房贷款利息和住房租金扣除可以减轻纳税人的住房负担，医疗保障扣除可以减轻纳税人的医疗费用负担

2.分析企业所得税纳税申报表中资产总额的组成部分及其意义【答案】企业所得税纳税申报表中的资产总额包括流动资产、固定资产、无形资产、长期投资和应收账款等组成部分这些项目的列出旨在全面反映企业的资产状况，为企业所得税的计算提供依据流动资产包括现金、存货等，固定资产包括厂房、设备等，无形资产包括专利、商标等，长期投资包括对其他企业的投资，应收账款包括客户欠款等这些项目的全面列出有助于税务机关准确评估企业的资产状况，从而合理计算企业所得税

七、综合应用题（每题25分，共50分）

1.假设某企业2023年度营业收入为500万元，营业成本为300万元，营业外收入为50万元，营业外支出为20万元，所得税率为25%请计算该企业2023年度应纳税所得额和应纳税额【答案】应纳税所得额=营业收入-营业成本+营业外收入-营业外支出=500万元-300万元+50万元-20万元=230万元应纳税额=应纳税所得额×所得税率=230万元×25%=

57.5万元

2.假设某个人2023年度工资收入为20万元，子女教育扣除为3万元，继续教育扣除为2万元，住房贷款利息扣除为4万元，住房租金扣除为3万元，医疗保障扣除为2万元，所得税率为20%请计算该个人2023年度应纳税所得额和应纳税额【答案】应纳税所得额=工资收入-子女教育扣除-继续教育扣除-住房贷款利息扣除-住房租金扣除-医疗保障扣除=20万元-3万元-2万元-4万元-3万元-2万元=6万元应纳税额=应纳税所得额×所得税率=6万元×20%=

1.2万元---标准答案及解析

一、单选题

1.D

2.D

3.D

4.A

5.D

6.D

7.A

8.D

9.D

10.A

二、多选题

1.A、B、C、E

2.A、B、C、D

3.A、B、C、D

4.A、B、C、D

5.A、B、C、D、E

三、填空题

1.真实性；完整性；及时性

2.各项收入总额

3.收入总额-成本费用-免税收入-专项扣除-专项附加扣除

4.销项税额-进项税额

5.各项收入

6.全部资产

7.不需要缴纳增值税

8.专项附加扣除项目

四、判断题

1.√

2.√

3.×

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

五、简答题

1.纳税申报表的基本原则包括真实性、完整性和及时性真实性要求申报表中的数据真实可靠；完整性要求申报表中的项目齐全，不得遗漏；及时性要求在规定的期限内完成申报

2.个人所得税纳税申报表中应纳税所得额的计算公式是收入总额减去免税收入、专项扣除和专项附加扣除具体公式为应纳税所得额=收入总额-免税收入-专项扣除-专项附加扣除

3.增值税纳税申报表中应纳税额的计算公式是销项税额减去进项税额具体公式为应纳税额=销项税额-进项税额

六、分析题

1.个人所得税纳税申报表中的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金和医疗保障等项目这些项目的设立旨在减轻纳税人的税收负担，体现国家政策对特定人群的关怀和支持例如，子女教育扣除可以减轻有子女教育负担的纳税人税收压力，继续教育扣除可以鼓励纳税人提升自身素质，住房贷款利息和住房租金扣除可以减轻纳税人的住房负担，医疗保障扣除可以减轻纳税人的医疗费用负担

2.企业所得税纳税申报表中的资产总额包括流动资产、固定资产、无形资产、长期投资和应收账款等组成部分这些项目的列出旨在全面反映企业的资产状况，为企业所得税的计算提供依据流动资产包括现金、存货等，固定资产包括厂房、设备等，无形资产包括专利、商标等，长期投资包括对其他企业的投资，应收账款包括客户欠款等这些项目的全面列出有助于税务机关准确评估企业的资产状况，从而合理计算企业所得税

七、综合应用题

1.应纳税所得额=营业收入-营业成本+营业外收入-营业外支出=500万元-300万元+50万元-20万元=230万元应纳税额=应纳税所得额×所得税率=230万元×25%=

57.5万元

2.应纳税所得额=工资收入-子女教育扣除-继续教育扣除-住房贷款利息扣除-住房租金扣除-医疗保障扣除=20万元-3万元-2万元-4万元-3万元-2万元=6万元应纳税额=应纳税所得额×所得税率=6万元×20%=

1.2万元。