聚焦审计中级考试：题库及答案呈现

聚焦审计中级考试热门题库及答案呈现

一、单选题（每题1分，共20分）

1.下列关于审计证据的说法中，不正确的是（）（1分）A.审计证据应当具有适当性和充分性B.审计证据的质量取决于其来源C.审计证据的适当性是指证据的可靠性D.审计证据的充分性是指证据的数量【答案】B【解析】审计证据的质量取决于其相关性、可靠性，而非单纯来源

2.在审计过程中，审计人员应当如何处理重要性水平的确定？（）（1分）A.仅由项目经理确定B.仅由审计合伙人确定C.根据被审计单位的具体情况综合确定D.由外部监管机构指定【答案】C【解析】重要性水平的确定需结合被审计单位的行业特点、经营规模等因素综合判断

3.关于内部控制测试的说法，下列哪项是正确的？（）（1分）A.内部控制测试仅适用于大型企业B.内部控制测试是必要的，但不是强制的C.内部控制测试的目的是评估控制设计的有效性D.内部控制测试可以完全替代实质性程序【答案】B【解析】内部控制测试是审计过程中的重要环节，但并非所有企业都必须进行

4.下列哪项不属于审计工作底稿的基本要素？（）（1分）A.审计目标B.审计证据C.审计人员签名D.被审计单位财务报表【答案】D【解析】审计工作底稿应包含审计目标、审计证据、审计人员签名等信息，但不包括被审计单位的财务报表

5.审计过程中，审计人员发现被审计单位存在重大错报，应当如何处理？（）（1分）A.直接调整财务报表B.要求被审计单位管理层解释C.立即终止审计工作D.向监管机构报告【答案】B【解析】审计人员应要求被审计单位管理层解释重大错报，并根据解释结果决定后续审计程序

6.关于审计报告的说法，下列哪项是正确的？（）（1分）A.审计报告应当包括被审计单位的财务报表B.审计报告应当由被审计单位盖章C.审计报告应当说明审计范围和责任D.审计报告应当由外部监管机构审核【答案】C【解析】审计报告应说明审计范围和责任，但无需被审计单位盖章或由外部监管机构审核

7.在审计过程中，审计人员应当如何处理审计风险？（）（1分）A.完全避免审计风险B.仅关注重大错报风险C.评估并控制审计风险D.将审计风险转移给被审计单位【答案】C【解析】审计人员应评估并控制审计风险，确保审计工作的质量

8.关于审计抽样说法，下列哪项是正确的？（）（1分）A.审计抽样仅适用于细节测试B.审计抽样可以完全替代细节测试C.审计抽样的样本量应足够大D.审计抽样的结果可以完全代表总体【答案】C【解析】审计抽样的样本量应足够大，以确保抽样结果的代表性

9.在审计过程中，审计人员应当如何处理审计意见类型？（）（1分）A.仅出具无保留意见B.根据被审计单位的意愿决定C.根据审计发现决定D.由外部监管机构指定【答案】C【解析】审计意见类型应根据审计发现决定，确保审计意见的客观性和公正性

10.关于审计工作底稿的保存期限，下列哪项是正确的？（）（1分）A.永久保存B.至少保存3年C.至少保存5年D.根据被审计单位的要求保存【答案】C【解析】审计工作底稿至少保存5年，以确保审计工作的可追溯性和质量

11.在审计过程中，审计人员应当如何处理审计程序的顺序？（）（1分）A.按照预定顺序执行B.根据实际情况调整C.仅执行必要的程序D.由被审计单位决定【答案】B【解析】审计程序的顺序应根据实际情况调整，以确保审计工作的全面性和有效性

12.关于审计证据的说法，下列哪项是正确的？（）（1分）A.审计证据仅包括书面证据B.审计证据仅包括口头证据C.审计证据包括书面证据和口头证据D.审计证据不包括任何证据【答案】C【解析】审计证据包括书面证据和口头证据，以确保审计工作的全面性和可靠性

13.在审计过程中，审计人员应当如何处理审计工作底稿的复核？（）（1分）A.仅由项目经理复核B.仅由审计合伙人复核C.由审计团队成员共同复核D.由外部监管机构复核【答案】C【解析】审计工作底稿应由审计团队成员共同复核，以确保审计工作的质量和一致性

14.关于审计报告的说法，下列哪项是正确的？（）（1分）A.审计报告应当包括被审计单位的内部控制评价B.审计报告应当由被审计单位盖章C.审计报告应当说明审计范围和责任D.审计报告应当由外部监管机构审核【答案】C【解析】审计报告应说明审计范围和责任，但无需被审计单位盖章或由外部监管机构审核

15.在审计过程中，审计人员应当如何处理审计风险？（）（1分）A.完全避免审计风险B.仅关注重大错报风险C.评估并控制审计风险D.将审计风险转移给被审计单位【答案】C【解析】审计人员应评估并控制审计风险，确保审计工作的质量

16.关于审计抽样说法，下列哪项是正确的？（）（1分）A.审计抽样仅适用于细节测试B.审计抽样可以完全替代细节测试C.审计抽样的样本量应足够大D.审计抽样的结果可以完全代表总体【答案】C【解析】审计抽样的样本量应足够大，以确保抽样结果的代表性

17.在审计过程中，审计人员应当如何处理审计意见类型？（）（1分）A.仅出具无保留意见B.根据被审计单位的意愿决定C.根据审计发现决定D.由外部监管机构指定【答案】C【解析】审计意见类型应根据审计发现决定，确保审计意见的客观性和公正性

18.关于审计工作底稿的保存期限，下列哪项是正确的？（）（1分）A.永久保存B.至少保存3年C.至少保存5年D.根据被审计单位的要求保存【答案】C【解析】审计工作底稿至少保存5年，以确保审计工作的可追溯性和质量

19.在审计过程中，审计人员应当如何处理审计程序的顺序？（）（1分）A.按照预定顺序执行B.根据实际情况调整C.仅执行必要的程序D.由被审计单位决定【答案】B【解析】审计程序的顺序应根据实际情况调整，以确保审计工作的全面性和有效性

20.关于审计证据的说法，下列哪项是正确的？（）（1分）A.审计证据仅包括书面证据B.审计证据仅包括口头证据C.审计证据包括书面证据和口头证据D.审计证据不包括任何证据【答案】C【解析】审计证据包括书面证据和口头证据，以确保审计工作的全面性和可靠性

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于审计证据的来源？（）A.会计记录B.内部控制测试C.外部独立机构报告D.被审计单位管理层声明E.实地观察【答案】A、C、E【解析】审计证据的来源包括会计记录、外部独立机构报告和实地观察，被审计单位管理层声明不属于直接证据

2.以下哪些属于内部控制测试的内容？（）A.控制设计的有效性B.控制执行的可靠性C.控制目标的合理性D.控制环境的健全性E.控制效果的显著性【答案】A、B【解析】内部控制测试主要关注控制设计的有效性和控制执行的可靠性

3.以下哪些属于审计工作底稿的基本要素？（）A.审计目标B.审计证据C.审计人员签名D.被审计单位财务报表E.审计程序【答案】A、B、C、E【解析】审计工作底稿的基本要素包括审计目标、审计证据、审计人员签名和审计程序，但不包括被审计单位的财务报表

4.以下哪些属于审计报告的类型？（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见E.被审计单位财务报表【答案】A、B、C、D【解析】审计报告的类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见，但不包括被审计单位的财务报表

5.以下哪些属于审计风险的因素？（）A.内部控制缺陷B.审计程序不充分C.审计人员素质D.被审计单位管理层诚信E.外部经济环境【答案】A、B、D、E【解析】审计风险的因素包括内部控制缺陷、审计程序不充分、被审计单位管理层诚信和外部经济环境

三、填空题（每题2分，共8分）

1.审计工作底稿的保存期限至少为______年【答案】5（2分）

2.审计证据的适当性包括______和______两个方面【答案】相关性；可靠性（2分）

3.审计报告的类型包括______、______、______和______【答案】无保留意见；保留意见；否定意见；无法表示意见（2分）

4.审计风险的评估包括______和______两个步骤【答案】识别；评估（2分）

四、判断题（每题2分，共10分）

1.审计证据仅包括书面证据（）（2分）【答案】（×）【解析】审计证据包括书面证据和口头证据，以确保审计工作的全面性和可靠性

2.审计抽样可以完全替代细节测试（）（2分）【答案】（×）【解析】审计抽样不能完全替代细节测试，需要结合其他审计程序确保审计质量

3.审计工作底稿无需复核（）（2分）【答案】（×）【解析】审计工作底稿需要由审计团队成员共同复核，以确保审计工作的质量和一致性

4.审计报告应当由被审计单位盖章（）（2分）【答案】（×）【解析】审计报告无需被审计单位盖章，但需由审计人员签名和审计机构盖章

5.审计风险可以完全避免（）（2分）【答案】（×）【解析】审计风险无法完全避免，但可以通过评估和控制降低风险

五、简答题（每题4分，共8分）

1.简述审计证据的适当性要求【答案】审计证据的适当性要求包括相关性和可靠性相关性是指审计证据与审计目标直接相关，可靠性是指审计证据能够真实反映被审计单位的财务状况和经营成果

2.简述审计风险的评估步骤【答案】审计风险的评估步骤包括识别和评估识别是指识别可能存在的风险因素，评估是指评估风险的可能性和影响

六、分析题（每题10分，共20分）

1.某企业内部控制存在缺陷，导致财务报表可能存在重大错报作为审计人员，应当如何处理？【答案】作为审计人员，应当首先评估内部控制缺陷的影响，并根据缺陷的严重程度决定是否进行进一步测试如果缺陷严重，应当增加实质性程序，以降低审计风险同时，应当将被审计单位的内部控制缺陷告知管理层，并要求其采取纠正措施

2.某企业在审计过程中发现重大错报，但被审计单位拒绝更正作为审计人员，应当如何处理？【答案】作为审计人员，应当与被审计单位管理层进行沟通，解释重大错报的影响，并要求其更正如果被审计单位仍然拒绝更正，应当考虑出具保留意见或否定意见的审计报告同时，应当将情况报告给监管机构，并采取必要的法律措施

七、综合应用题（每题25分，共50分）

1.某企业财务报表存在重大错报，但被审计单位管理层拒绝更正作为审计人员，应当如何处理？【答案】作为审计人员，应当首先评估重大错报的影响，并根据错报的严重程度决定是否进行进一步测试如果错报严重，应当增加实质性程序，以降低审计风险同时，应当与被审计单位管理层进行沟通，解释重大错报的影响，并要求其更正如果被审计单位仍然拒绝更正，应当考虑出具保留意见或否定意见的审计报告此外，还应当将情况报告给监管机构，并采取必要的法律措施

2.某企业内部控制存在缺陷，导致财务报表可能存在重大错报作为审计人员，应当如何处理？【答案】作为审计人员，应当首先评估内部控制缺陷的影响，并根据缺陷的严重程度决定是否进行进一步测试如果缺陷严重，应当增加实质性程序，以降低审计风险同时，应当将被审计单位的内部控制缺陷告知管理层，并要求其采取纠正措施此外，还应当与被审计单位管理层进行沟通，解释内部控制缺陷的影响，并要求其采取措施改进内部控制如果被审计单位仍然不采取行动，应当考虑出具保留意见或否定意见的审计报告同时，还应当将情况报告给监管机构，并采取必要的法律措施---标准答案

一、单选题

1.B

2.C

3.B

4.D

5.B

6.C

7.C

8.C

9.C

10.C

11.B

12.C

13.C

14.C

15.C

16.C

17.C

18.C

19.B

20.C

二、多选题

1.A、C、E

2.A、B

3.A、B、C、E

4.A、B、C、D

5.A、B、D、E

三、填空题

1.

52.相关性；可靠性

3.无保留意见；保留意见；否定意见；无法表示意见

4.识别；评估

四、判断题

1.（×）

2.（×）

3.（×）

4.（×）

5.（×）

五、简答题

1.审计证据的适当性要求包括相关性和可靠性相关性是指审计证据与审计目标直接相关，可靠性是指审计证据能够真实反映被审计单位的财务状况和经营成果

2.审计风险的评估步骤包括识别和评估识别是指识别可能存在的风险因素，评估是指评估风险的可能性和影响

六、分析题

1.作为审计人员，应当首先评估内部控制缺陷的影响，并根据缺陷的严重程度决定是否进行进一步测试如果缺陷严重，应当增加实质性程序，以降低审计风险同时，应当将被审计单位的内部控制缺陷告知管理层，并要求其采取纠正措施

2.作为审计人员，应当与被审计单位管理层进行沟通，解释重大错报的影响，并要求其更正如果被审计单位仍然拒绝更正，应当考虑出具保留意见或否定意见的审计报告同时，应当将情况报告给监管机构，并采取必要的法律措施

七、综合应用题

1.作为审计人员，应当首先评估重大错报的影响，并根据错报的严重程度决定是否进行进一步测试如果错报严重，应当增加实质性程序，以降低审计风险同时，应当与被审计单位管理层进行沟通，解释重大错报的影响，并要求其更正如果被审计单位仍然拒绝更正，应当考虑出具保留意见或否定意见的审计报告此外，还应当将情况报告给监管机构，并采取必要的法律措施

2.作为审计人员，应当首先评估内部控制缺陷的影响，并根据缺陷的严重程度决定是否进行进一步测试如果缺陷严重，应当增加实质性程序，以降低审计风险同时，应当将被审计单位的内部控制缺陷告知管理层，并要求其采取纠正措施此外，还应当与被审计单位管理层进行沟通，解释内部控制缺陷的影响，并要求其采取措施改进内部控制如果被审计单位仍然不采取行动，应当考虑出具保留意见或否定意见的审计报告同时，还应当将情况报告给监管机构，并采取必要的法律措施。