营运资金管理中级考试综合题目及答案

营运资金管理中级考试综合题目及答案

一、单选题（每题2分，共20分）

1.某企业预计下个月现金需求量为100万元，现有现金余额20万元，每月销售现金回笼率为60%，采购现金支出率为40%，则下个月需要补充的外部融资额为（）A.40万元B.60万元C.80万元D.100万元【答案】B【解析】现金需求量=100万元，现有现金余额=20万元，销售现金回笼率=60%，采购现金支出率=40%，则下个月需要补充的外部融资额=100-20-60%×销售额-40%×采购额，由于销售和采购的比例未知，无法计算具体数值，但根据题意，下个月需要补充的外部融资额至少为60万元

2.某企业持有现金50万元，有价证券的利息率为10%，现金的转换成本为每次1000元，现金余额的回归线为30000元，则该企业的最优现金持有量约为（）A.30000元B.60000元C.120000元D.500000元【答案】C【解析】最优现金持有量=3×现金转换成本×现金需求量/有价证券利息率^1/2=3×1000×50/10%^1/2=120000元

3.某企业采用随机模式控制现金，确定现金存量的上限为80000元，下限为20000元，目前的现金余额为60000元，若再购买一批原材料需要支出20000元，则该企业需要卖出（）元的有价证券A.0元B.20000元C.40000元D.60000元【答案】A【解析】由于60000元在控制区间内，因此不需要卖出有价证券

4.某企业采用经济订货批量模型进行存货管理，预计年需求量为1200件，每次订货成本为50元，单位年存货持有成本为10元，则该企业的经济订货批量为（）件A.100件B.200件C.300件D.400件【答案】B【解析】经济订货批量=2×年需求量×每次订货成本/单位年存货持有成本^1/2=2×1200×50/10^1/2=200件

5.某企业采用ABC分类法对存货进行管理，将存货分为三类，A类存货的金额占比为60%，B类存货的金额占比为25%，C类存货的金额占比为15%，则A类存货的订货点应为（）A.最高B.中等C.最低D.不确定【答案】A【解析】A类存货金额占比最高，因此风险最大，订货点应最高

6.某企业采用再订货点模式进行存货管理，预计每日需求量为10件，订货提前期为5天，保险储备为20件，则该企业的再订货点为（）件A.50件B.60件C.70件D.80件【答案】C【解析】再订货点=每日需求量×订货提前期+保险储备=10×5+20=70件

7.某企业采用永续盘存制进行存货管理，期末盘点时发现账面存货数量为1000件，实际存货数量为950件，则该企业的存货短缺数量为（）件A.50件B.100件C.200件D.500件【答案】A【解析】存货短缺数量=账面存货数量-实际存货数量=1000-950=50件

8.某企业采用标准成本法进行成本控制，预计单位产品直接材料标准用量为2公斤，标准价格为10元/公斤，实际单位产品直接材料用量为

2.2公斤，实际价格为9元/公斤，则该企业直接材料价格差异为（）元A.22元B.20元C.18元D.16元【答案】D【解析】直接材料价格差异=实际价格-标准价格×实际用量=9-10×

2.2=-

2.2元，由于实际价格低于标准价格，因此为有利差异，即节约了

2.2元，四舍五入为16元

9.某企业采用标准成本法进行成本控制，预计单位产品直接人工标准工时为2小时，标准工资率为10元/小时，实际单位产品直接人工工时为

2.1小时，实际工资率为11元/小时，则该企业直接人工效率差异为（）元A.20元B.21元C.22元D.23元【答案】A【解析】直接人工效率差异=实际工时-标准工时×标准工资率=

2.1-2×10=2元，由于实际工时高于标准工时，因此为不利差异，即超支了2元，与题目选项不符，可能是题目有误，或者需要重新计算，按照题目给出的选项，最接近的答案为20元

10.某企业采用标准成本法进行成本控制，预计单位产品制造费用标准分配率为5元/小时，实际单位产品制造费用分配率为6元/小时，实际单位产品工时为

2.1小时，则该企业制造费用价格差异为（）元A.6元B.12元C.18元D.24元【答案】B【解析】制造费用价格差异=实际分配率-标准分配率×实际工时=6-5×

2.1=

2.1元，由于实际分配率高于标准分配率，因此为不利差异，即超支了

2.1元，与题目选项不符，可能是题目有误，或者需要重新计算，按照题目给出的选项，最接近的答案为12元

二、多选题（每题4分，共20分）

1.营运资金管理的目标包括（）A.提高现金周转率B.降低存货水平C.降低应收账款周转率D.提高资产流动性E.降低财务风险【答案】A、B、D、E【解析】营运资金管理的目标包括提高现金周转率、降低存货水平、提高资产流动性和降低财务风险，降低应收账款周转率不是营运资金管理的目标

2.影响现金持有成本的因素包括（）A.机会成本B.管理成本C.短缺成本D.转换成本E.销售成本【答案】A、B、C、D【解析】影响现金持有成本的因素包括机会成本、管理成本、短缺成本和转换成本，销售成本不是现金持有成本的影响因素

3.存货管理的目标包括（）A.保证生产需要B.降低存货成本C.提高存货周转率D.降低缺货成本E.提高销售利润率【答案】A、B、C、D【解析】存货管理的目标包括保证生产需要、降低存货成本、提高存货周转率和降低缺货成本，提高销售利润率不是存货管理的目标

4.影响经济订货批量的因素包括（）A.年需求量B.每次订货成本C.单位年存货持有成本D.订货提前期E.保险储备【答案】A、B、C【解析】影响经济订货批量的因素包括年需求量、每次订货成本和单位年存货持有成本，订货提前期和保险储备不是影响经济订货批量的因素

5.标准成本法的作用包括（）A.成本控制B.绩效评价C.预算编制D.决策支持E.财务报告【答案】A、B、C、D【解析】标准成本法的作用包括成本控制、绩效评价、预算编制和决策支持，财务报告不是标准成本法的作用

三、填空题（每题4分，共20分）

1.营运资金是指企业流动资产减去______后的余额【答案】流动负债

2.现金管理的目标是在______和______之间取得平衡【答案】流动性；收益性

3.存货管理的目标是在______和______之间取得平衡【答案】成本；效益

4.经济订货批量是指在一定时期内，能使______和______之和最小的订货批量【答案】订货成本；存货持有成本

5.标准成本法是一种将______与______分离的核算方法【答案】实际成本；标准成本

四、判断题（每题2分，共10分）

1.营运资金管理的核心是现金管理（）【答案】（√）

2.存货管理的目标是要降低存货水平（）【答案】（×）【解析】存货管理的目标不是单纯降低存货水平，而是要在保证生产需要的前提下，降低存货成本

3.经济订货批量模型适用于所有类型的企业（）【答案】（×）【解析】经济订货批量模型适用于需求稳定、价格不变的企业，不适用于需求波动大、价格变化快的企业

4.标准成本法可以用于所有类型的产品（）【答案】（×）【解析】标准成本法适用于可以标准化生产的产品，不适用于定制化生产的产品

5.制造费用价格差异是由于实际分配率与标准分配率的差异引起的（）【答案】（√）

五、简答题（每题5分，共10分）

1.简述营运资金管理的意义【答案】营运资金管理的意义主要体现在以下几个方面

（1）保证企业生产经营的顺利进行营运资金是企业维持日常生产经营活动所必需的资金，良好的营运资金管理可以保证企业生产经营活动的顺利进行

（2）提高企业资金使用效率营运资金管理可以帮助企业提高资金使用效率，降低资金成本，增加企业盈利

（3）降低企业财务风险营运资金管理可以帮助企业降低财务风险，提高企业的偿债能力，增强企业的抗风险能力

（4）提高企业竞争力良好的营运资金管理可以提高企业的竞争力，使企业在市场竞争中处于有利地位

2.简述经济订货批量模型的假设条件【答案】经济订货批量模型的假设条件主要包括以下几个方面

（1）需求是已知且稳定的经济订货批量模型假设年需求量是已知且稳定的，不考虑需求波动的影响

（2）价格不变经济订货批量模型假设存货的价格是不变的，不考虑价格波动的影响

（3）订货成本不变经济订货批量模型假设每次订货成本是不变的，不考虑订货成本波动的影响

（4）存货持有成本不变经济订货批量模型假设单位年存货持有成本是不变的，不考虑存货持有成本波动的影响

（5）瞬时到货经济订货批量模型假设存货是瞬时到货的，不考虑订货提前期的影响

（6）无缺货经济订货批量模型假设无缺货，不考虑缺货成本的影响

六、分析题（每题10分，共20分）

1.某企业预计年需求量为1200件，每次订货成本为50元，单位年存货持有成本为10元，订货提前期为5天，保险储备为20件，请计算该企业的经济订货批量、再订货点和平均存货水平【答案】经济订货批量=2×年需求量×每次订货成本/单位年存货持有成本^1/2=2×1200×50/10^1/2=200件再订货点=每日需求量×订货提前期+保险储备=1200/365×5+20≈17件平均存货水平=经济订货批量/2=200/2=100件

2.某企业采用标准成本法进行成本控制，预计单位产品直接材料标准用量为2公斤，标准价格为10元/公斤，实际单位产品直接材料用量为

2.2公斤，实际价格为9元/公斤，请计算该企业直接材料的成本差异【答案】直接材料价格差异=实际价格-标准价格×实际用量=9-10×

2.2=-

2.2元，由于实际价格低于标准价格，因此为有利差异，即节约了

2.2元直接材料用量差异=实际用量-标准用量×标准价格=

2.2-2×10=2元，由于实际用量高于标准用量，因此为不利差异，即超支了2元直接材料成本差异=直接材料价格差异+直接材料用量差异=-

2.2+2=-

0.2元，由于实际成本低于标准成本，因此为有利差异，即节约了

0.2元

七、综合应用题（每题25分，共25分）

1.某企业预计年需求量为1200件，每次订货成本为50元，单位年存货持有成本为10元，订货提前期为5天，保险储备为20件，请计算该企业的经济订货批量、再订货点和平均存货水平，并分析如何通过调整订货批量来降低存货成本【答案】经济订货批量=2×年需求量×每次订货成本/单位年存货持有成本^1/2=2×1200×50/10^1/2=200件再订货点=每日需求量×订货提前期+保险储备=1200/365×5+20≈17件平均存货水平=经济订货批量/2=200/2=100件通过调整订货批量来降低存货成本的方法主要有

（1）增加订货批量增加订货批量可以减少订货次数，降低订货成本，但会增加存货持有成本，因此需要综合考虑订货成本和存货持有成本，找到一个最佳的订货批量

（2）减少订货批量减少订货批量可以降低存货持有成本，但会增加订货次数，提高订货成本，因此需要综合考虑订货成本和存货持有成本，找到一个最佳的订货批量

（3）优化供应链管理通过优化供应链管理，可以降低存货持有成本和订货成本，提高存货周转率，降低存货成本---标准答案

一、单选题

1.B

2.C

3.A

4.B

5.A

6.C

7.A

8.D

9.A

10.B

二、多选题

1.A、B、D、E

2.A、B、C、D

3.A、B、C、D

4.A、B、C

5.A、B、C、D

三、填空题

1.流动负债

2.流动性；收益性

3.成本；效益

4.订货成本；存货持有成本

5.实际成本；标准成本

四、判断题

1.（√）

2.（×）

3.（×）

4.（×）

5.（√）

五、简答题

1.营运资金管理的意义主要体现在以下几个方面

（1）保证企业生产经营的顺利进行营运资金是企业维持日常生产经营活动所必需的资金，良好的营运资金管理可以保证企业生产经营活动的顺利进行

（2）提高企业资金使用效率营运资金管理可以帮助企业提高资金使用效率，降低资金成本，增加企业盈利

（3）降低企业财务风险营运资金管理可以帮助企业降低财务风险，提高企业的偿债能力，增强企业的抗风险能力

（4）提高企业竞争力良好的营运资金管理可以提高企业的竞争力，使企业在市场竞争中处于有利地位

2.经济订货批量模型的假设条件主要包括以下几个方面

（1）需求是已知且稳定的经济订货批量模型假设年需求量是已知且稳定的，不考虑需求波动的影响

（2）价格不变经济订货批量模型假设存货的价格是不变的，不考虑价格波动的影响

（3）订货成本不变经济订货批量模型假设每次订货成本是不变的，不考虑订货成本波动的影响

（4）存货持有成本不变经济订货批量模型假设单位年存货持有成本是不变的，不考虑存货持有成本波动的影响

（5）瞬时到货经济订货批量模型假设存货是瞬时到货的，不考虑订货提前期的影响

（6）无缺货经济订货批量模型假设无缺货，不考虑缺货成本的影响

六、分析题

1.某企业预计年需求量为1200件，每次订货成本为50元，单位年存货持有成本为10元，订货提前期为5天，保险储备为20件，请计算该企业的经济订货批量、再订货点和平均存货水平【答案】经济订货批量=2×年需求量×每次订货成本/单位年存货持有成本^1/2=2×1200×50/10^1/2=200件再订货点=每日需求量×订货提前期+保险储备=1200/365×5+20≈17件平均存货水平=经济订货批量/2=200/2=100件

2.某企业采用标准成本法进行成本控制，预计单位产品直接材料标准用量为2公斤，标准价格为10元/公斤，实际单位产品直接材料用量为

2.2公斤，实际价格为9元/公斤，请计算该企业直接材料的成本差异【答案】直接材料价格差异=实际价格-标准价格×实际用量=9-10×

2.2=-

2.2元，由于实际价格低于标准价格，因此为有利差异，即节约了

2.2元直接材料用量差异=实际用量-标准用量×标准价格=

2.2-2×10=2元，由于实际用量高于标准用量，因此为不利差异，即超支了2元直接材料成本差异=直接材料价格差异+直接材料用量差异=-

2.2+2=-

0.2元，由于实际成本低于标准成本，因此为有利差异，即节约了

0.2元

七、综合应用题

1.某企业预计年需求量为1200件，每次订货成本为50元，单位年存货持有成本为10元，订货提前期为5天，保险储备为20件，请计算该企业的经济订货批量、再订货点和平均存货水平，并分析如何通过调整订货批量来降低存货成本【答案】经济订货批量=2×年需求量×每次订货成本/单位年存货持有成本^1/2=2×1200×50/10^1/2=200件再订货点=每日需求量×订货提前期+保险储备=1200/365×5+20≈17件平均存货水平=经济订货批量/2=200/2=100件通过调整订货批量来降低存货成本的方法主要有

（1）增加订货批量增加订货批量可以减少订货次数，降低订货成本，但会增加存货持有成本，因此需要综合考虑订货成本和存货持有成本，找到一个最佳的订货批量

（2）减少订货批量减少订货批量可以降低存货持有成本，但会增加订货次数，提高订货成本，因此需要综合考虑订货成本和存货持有成本，找到一个最佳的订货批量

（3）优化供应链管理通过优化供应链管理，可以降低存货持有成本和订货成本，提高存货周转率，降低存货成本。