解读审计辅助招聘面试题目与对应答案

解读审计辅助招聘面试题目与对应答案

一、单选题

1.在审计过程中，审计人员发现某公司存在持续经营风险，但该公司管理层仍坚持持续经营假设，审计人员应当（）（2分）A.直接拒绝审计委托B.要求管理层调整持续经营假设C.出具无法表示意见的审计报告D.获取充分适当的审计证据支持持续经营假设【答案】C【解析】当审计人员认为管理层对持续经营假设的运用不符合适用的财务报告编制基础时，应当出具无法表示意见的审计报告

2.以下哪种情况下，审计人员应当认为内部控制存在重大缺陷？（）（2分）A.某项交易未经适当授权B.内部控制设计合理但未得到执行C.内部控制测试结果表明控制风险为中等D.内部控制评价结果为良好【答案】B【解析】内部控制存在重大缺陷是指内部控制设计不合理且未得到执行，或设计合理但未得到有效执行，导致财务报表重大错报风险可能无法被及时识别和应对

3.审计工作底稿中，记录审计人员对被审计单位内部控制初步评价的文档通常称为（）（1分）A.内部控制测试程序B.内部控制评价报告C.内部控制初步评价记录D.内部控制缺陷清单【答案】C【解析】审计工作底稿中，记录审计人员对被审计单位内部控制初步评价的文档通常称为内部控制初步评价记录

4.在审计抽样中，如果样本的偏差率超过预期，审计人员应当（）（2分）A.增加样本量B.减少样本量C.放弃审计抽样方法D.直接推断总体结论【答案】A【解析】如果样本的偏差率超过预期，审计人员应当增加样本量，以更准确地评估总体特征

5.审计报告中的“关键审计事项”是指（）（2分）A.审计过程中发现的重大错报B.审计人员认为需要特别强调的审计事项C.被审计单位内部控制存在重大缺陷的事项D.审计过程中使用的重大审计方法【答案】B【解析】关键审计事项是指审计人员认为对财务报表审计最为重要的那些事项，需要特别强调

6.审计人员在进行函证时，应当对（）（2分）A.所有账户余额进行函证B.所有重大账户余额进行函证C.所有应收账款进行函证D.所有固定资产进行函证【答案】B【解析】审计人员进行函证时，应当对重大账户余额进行函证，以获取充分适当的审计证据

7.审计过程中，审计人员发现某公司存在关联方交易，但未在财务报表中充分披露，审计人员应当（）（2分）A.要求管理层进行调整B.出具保留意见的审计报告C.出具否定意见的审计报告D.拒绝审计委托【答案】B【解析】如果关联方交易未在财务报表中充分披露，审计人员应当出具保留意见的审计报告

8.审计工作底稿中，记录审计人员执行的具体审计程序的文档通常称为（）（1分）A.审计程序记录B.审计工作底稿C.审计证据记录D.审计结论记录【答案】A【解析】审计工作底稿中，记录审计人员执行的具体审计程序的文档通常称为审计程序记录

9.在审计过程中，审计人员发现某公司存在重大错报，但管理层拒绝进行调整，审计人员应当（）（2分）A.出具保留意见的审计报告B.出具否定意见的审计报告C.拒绝审计委托D.要求增加审计费用【答案】B【解析】如果管理层拒绝进行调整，审计人员应当出具否定意见的审计报告

10.审计报告中的“强调事项段”是指（）（2分）A.审计人员认为需要特别强调的审计事项B.审计过程中发现的重大错报C.被审计单位内部控制存在重大缺陷的事项D.审计过程中使用的重大审计方法【答案】A【解析】强调事项段是指审计人员认为需要特别强调的审计事项，通常包括对财务报表的影响或可能的影响

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于审计工作底稿的组成部分？（）A.审计计划B.审计证据C.审计程序记录D.审计结论E.内部控制评价【答案】A、B、C、D、E【解析】审计工作底稿的组成部分包括审计计划、审计证据、审计程序记录、审计结论和内部控制评价

2.以下哪些情况下，审计人员应当认为内部控制存在重大缺陷？（）A.某项交易未经适当授权B.内部控制设计合理但未得到执行C.内部控制测试结果表明控制风险为中等D.内部控制评价结果为良好E.内部控制设计不合理且未得到执行【答案】A、B、E【解析】内部控制存在重大缺陷是指内部控制设计不合理且未得到执行，或设计合理但未得到有效执行，导致财务报表重大错报风险可能无法被及时识别和应对

3.审计工作底稿中，记录审计人员对被审计单位内部控制初步评价的文档通常称为（）A.内部控制测试程序B.内部控制评价报告C.内部控制初步评价记录D.内部控制缺陷清单E.审计证据记录【答案】C【解析】审计工作底稿中，记录审计人员对被审计单位内部控制初步评价的文档通常称为内部控制初步评价记录

4.审计过程中，审计人员发现某公司存在关联方交易，但未在财务报表中充分披露，审计人员应当（）A.要求管理层进行调整B.出具保留意见的审计报告C.出具否定意见的审计报告D.拒绝审计委托E.获取充分适当的审计证据【答案】A、B【解析】如果关联方交易未在财务报表中充分披露，审计人员应当要求管理层进行调整，如果管理层拒绝进行调整，则应当出具保留意见的审计报告

5.审计报告中的“关键审计事项”是指（）A.审计过程中发现的重大错报B.审计人员认为需要特别强调的审计事项C.被审计单位内部控制存在重大缺陷的事项D.审计过程中使用的重大审计方法E.审计证据记录【答案】B【解析】关键审计事项是指审计人员认为对财务报表审计最为重要的那些事项，需要特别强调

三、填空题（每题2分，共8分）

1.审计工作底稿应当记录审计人员的______、______和______【答案】审计程序；审计证据；审计结论

2.审计过程中，审计人员发现某公司存在重大错报，但管理层拒绝进行调整，审计人员应当出具______意见的审计报告【答案】否定

3.审计报告中的“强调事项段”是指审计人员认为需要特别强调的______【答案】审计事项

4.审计工作底稿中，记录审计人员对被审计单位内部控制初步评价的文档通常称为______【答案】内部控制初步评价记录

四、判断题（每题2分，共10分）

1.审计工作底稿应当记录审计人员的所有审计活动（）【答案】（×）【解析】审计工作底稿应当记录审计人员的重大审计活动，而不是所有审计活动

2.审计过程中，审计人员发现某公司存在关联方交易，但未在财务报表中充分披露，审计人员应当出具保留意见的审计报告（）【答案】（√）【解析】如果关联方交易未在财务报表中充分披露，审计人员应当出具保留意见的审计报告

3.审计报告中的“关键审计事项”是指审计人员认为需要特别强调的审计事项（）【答案】（√）【解析】关键审计事项是指审计人员认为对财务报表审计最为重要的那些事项，需要特别强调

4.审计工作底稿中，记录审计人员对被审计单位内部控制初步评价的文档通常称为内部控制初步评价记录（）【答案】（√）【解析】审计工作底稿中，记录审计人员对被审计单位内部控制初步评价的文档通常称为内部控制初步评价记录

5.审计过程中，审计人员发现某公司存在重大错报，但管理层拒绝进行调整，审计人员应当出具否定意见的审计报告（）【答案】（√）【解析】如果管理层拒绝进行调整，审计人员应当出具否定意见的审计报告

五、简答题（每题5分，共10分）

1.简述审计工作底稿的作用【答案】审计工作底稿的作用包括

（1）记录审计工作过程，提供审计证据；

（2）支持审计结论，证明审计工作的合理性；

（3）便于审计质量控制，提高审计工作的规范性；

（4）便于审计人员之间的沟通，提高审计效率

2.简述审计过程中发现重大错报的处理方法【答案】审计过程中发现重大错报的处理方法包括

（1）要求管理层进行调整，如果管理层拒绝进行调整，则应当出具保留意见或否定意见的审计报告；

（2）与被审计单位管理层进行沟通，解释审计发现，争取管理层进行调整；

（3）考虑拒绝审计委托，如果管理层拒绝进行调整且审计风险过高

六、分析题（每题10分，共20分）

1.某公司在审计过程中发现存在重大错报，但管理层拒绝进行调整，审计人员应当如何处理？【答案】

（1）首先，审计人员应当与被审计单位管理层进行沟通，解释审计发现，争取管理层进行调整；

（2）如果管理层仍然拒绝进行调整，审计人员应当考虑出具保留意见或否定意见的审计报告；

（3）如果管理层拒绝进行调整且审计风险过高，审计人员应当考虑拒绝审计委托；

（4）审计人员应当在审计报告中对重大错报进行详细说明，并提供充分适当的审计证据支持审计结论

2.某公司在审计过程中发现存在内部控制重大缺陷，审计人员应当如何处理？【答案】

（1）首先，审计人员应当记录内部控制重大缺陷，并提供充分适当的审计证据支持；

（2）审计人员应当与被审计单位管理层进行沟通，解释内部控制重大缺陷的影响，并要求管理层采取纠正措施；

（3）如果管理层未采取纠正措施，审计人员应当在审计报告中对内部控制重大缺陷进行详细说明，并提供充分适当的审计证据支持审计结论；

（4）审计人员应当考虑内部控制重大缺陷对审计意见的影响，并根据情况出具保留意见或否定意见的审计报告

七、综合应用题（每题25分，共25分）某公司在审计过程中发现存在重大错报，但管理层拒绝进行调整，审计人员应当如何处理？【答案】

（1）首先，审计人员应当与被审计单位管理层进行沟通，解释审计发现，争取管理层进行调整；

（2）如果管理层仍然拒绝进行调整，审计人员应当考虑出具保留意见或否定意见的审计报告；

（3）如果管理层拒绝进行调整且审计风险过高，审计人员应当考虑拒绝审计委托；

（4）审计人员应当在审计报告中对重大错报进行详细说明，并提供充分适当的审计证据支持审计结论；

（5）审计人员应当考虑内部控制重大缺陷对审计意见的影响，并根据情况出具保留意见或否定意见的审计报告；

（6）审计人员应当记录整个审计过程，确保审计工作的合理性和规范性---标准答案

一、单选题

1.C

2.B

3.C

4.A

5.B

6.B

7.B

8.A

9.B

10.A

二、多选题

1.A、B、C、D、E

2.A、B、E

3.C

4.A、B

5.B

三、填空题

1.审计程序；审计证据；审计结论

2.否定

3.审计事项

4.内部控制初步评价记录

四、判断题

1.（×）

2.（√）

3.（√）

4.（√）

5.（√）

五、简答题

1.审计工作底稿的作用包括

（1）记录审计工作过程，提供审计证据；

（2）支持审计结论，证明审计工作的合理性；

（3）便于审计质量控制，提高审计工作的规范性；

（4）便于审计人员之间的沟通，提高审计效率

2.审计过程中发现重大错报的处理方法包括

（1）要求管理层进行调整，如果管理层拒绝进行调整，则应当出具保留意见或否定意见的审计报告；

（2）与被审计单位管理层进行沟通，解释审计发现，争取管理层进行调整；

（3）考虑拒绝审计委托，如果管理层拒绝进行调整且审计风险过高

六、分析题

1.某公司在审计过程中发现存在重大错报，但管理层拒绝进行调整，审计人员应当如何处理？

（1）首先，审计人员应当与被审计单位管理层进行沟通，解释审计发现，争取管理层进行调整；

（2）如果管理层仍然拒绝进行调整，审计人员应当考虑出具保留意见或否定意见的审计报告；

（3）如果管理层拒绝进行调整且审计风险过高，审计人员应当考虑拒绝审计委托；

（4）审计人员应当在审计报告中对重大错报进行详细说明，并提供充分适当的审计证据支持审计结论

2.某公司在审计过程中发现存在内部控制重大缺陷，审计人员应当如何处理？

（1）首先，审计人员应当记录内部控制重大缺陷，并提供充分适当的审计证据支持；

（2）审计人员应当与被审计单位管理层进行沟通，解释内部控制重大缺陷的影响，并要求管理层采取纠正措施；

（3）如果管理层未采取纠正措施，审计人员应当在审计报告中对内部控制重大缺陷进行详细说明，并提供充分适当的审计证据支持审计结论；

（4）审计人员应当考虑内部控制重大缺陷对审计意见的影响，并根据情况出具保留意见或否定意见的审计报告

七、综合应用题某公司在审计过程中发现存在重大错报，但管理层拒绝进行调整，审计人员应当如何处理？

（1）首先，审计人员应当与被审计单位管理层进行沟通，解释审计发现，争取管理层进行调整；

（2）如果管理层仍然拒绝进行调整，审计人员应当考虑出具保留意见或否定意见的审计报告；

（3）如果管理层拒绝进行调整且审计风险过高，审计人员应当考虑拒绝审计委托；

（4）审计人员应当在审计报告中对重大错报进行详细说明，并提供充分适当的审计证据支持审计结论；

（5）审计人员应当考虑内部控制重大缺陷对审计意见的影响，并根据情况出具保留意见或否定意见的审计报告；

（6）审计人员应当记录整个审计过程，确保审计工作的合理性和规范性。