副处级税务面试常考题目及答案梳理

副处级税务面试常考题目及答案梳理

一、单选题（每题1分，共15分）

1.税务部门在进行税收检查时，下列哪项行为是不合法的？（）A.调查纳税人的银行账户信息B.查询纳税人的生产经营记录C.要求纳税人为检查提供必要的协助D.未经纳税人同意，强行进入其生产经营场所【答案】D【解析】根据《税收征管法》规定，税务部门在检查时需依法进行，未经纳税人同意，强行进入其生产经营场所是不合法的

2.纳税人在什么情况下可以申请延期缴纳税款？（）A.企业经营状况良好，但资金周转暂时困难B.纳税人故意隐瞒收入，导致税款无法按时缴纳C.因不可抗力导致纳税人无法按时缴纳税款D.纳税人投资新项目，需要资金用于项目启动【答案】C【解析】根据《税收征管法》规定，因不可抗力导致纳税人无法按时缴纳税款时，可以申请延期缴纳税款

3.税务部门在执行税收政策时，应遵循的原则不包括？（）A.公平原则B.合法原则C.效率原则D.个人利益最大化原则【答案】D【解析】税务部门在执行税收政策时，应遵循公平、合法、效率等原则，但个人利益最大化原则不属于其执行原则

4.以下哪项不属于增值税的征税范围？（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.转让土地使用权D.提供餐饮服务【答案】C【解析】转让土地使用权属于土地增值税的征税范围，不属于增值税的征税范围

5.纳税人申请出口退税时，必须提供的资料不包括？（）A.出口货物报关单B.出口货物销售明细账C.出口货物采购合同D.出口货物核销单【答案】C【解析】纳税人申请出口退税时，必须提供出口货物报关单、出口货物销售明细账、出口货物核销单等资料，但不需要提供出口货物采购合同

6.税务部门在进行税务稽查时，以下哪项行为是不规范的？（）A.书面通知纳税人提供相关资料B.询问纳税人有关情况C.查封纳税人的银行账户D.对纳税人进行现场检查【答案】C【解析】税务部门在进行税务稽查时，可以书面通知纳税人提供相关资料、询问纳税人有关情况、对纳税人进行现场检查，但查封纳税人的银行账户需依法进行，否则是不规范的

7.纳税人发生纳税争议时，正确的处理方式是？（）A.直接向人民法院提起诉讼B.先申请税务行政复议C.直接要求税务部门进行调解D.向税务部门申请强制执行【答案】B【解析】根据《税收征管法》规定，纳税人发生纳税争议时，应先申请税务行政复议，对复议决定不服的，再向人民法院提起诉讼

8.以下哪项不属于个人所得税的应税所得项目？（）A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.企业投资分红【答案】D【解析】企业投资分红属于企业所得税的应税所得项目，不属于个人所得税的应税所得项目

9.税务部门在执行税收政策时，应遵循的原则不包括？（）A.公平原则B.合法原则C.效率原则D.个人利益最大化原则【答案】D【解析】税务部门在执行税收政策时，应遵循公平、合法、效率等原则，但个人利益最大化原则不属于其执行原则

10.以下哪项不属于增值税的征税范围？（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.转让土地使用权D.提供餐饮服务【答案】C【解析】转让土地使用权属于土地增值税的征税范围，不属于增值税的征税范围

11.纳税人申请出口退税时，必须提供的资料不包括？（）A.出口货物报关单B.出口货物销售明细账C.出口货物采购合同D.出口货物核销单【答案】C【解析】纳税人申请出口退税时，必须提供出口货物报关单、出口货物销售明细账、出口货物核销单等资料，但不需要提供出口货物采购合同

12.税务部门在进行税务稽查时，以下哪项行为是不规范的？（）A.书面通知纳税人提供相关资料B.询问纳税人有关情况C.查封纳税人的银行账户D.对纳税人进行现场检查【答案】C【解析】税务部门在进行税务稽查时，可以书面通知纳税人提供相关资料、询问纳税人有关情况、对纳税人进行现场检查，但查封纳税人的银行账户需依法进行，否则是不规范的

13.纳税人发生纳税争议时，正确的处理方式是？（）A.直接向人民法院提起诉讼B.先申请税务行政复议C.直接要求税务部门进行调解D.向税务部门申请强制执行【答案】B【解析】根据《税收征管法》规定，纳税人发生纳税争议时，应先申请税务行政复议，对复议决定不服的，再向人民法院提起诉讼

14.以下哪项不属于个人所得税的应税所得项目？（）A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.企业投资分红【答案】D【解析】企业投资分红属于企业所得税的应税所得项目，不属于个人所得税的应税所得项目

15.税务部门在执行税收政策时，应遵循的原则不包括？（）A.公平原则B.合法原则C.效率原则D.个人利益最大化原则【答案】D【解析】税务部门在执行税收政策时，应遵循公平、合法、效率等原则，但个人利益最大化原则不属于其执行原则

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于税收征管的基本原则？（）A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.税收利益最大化原则【答案】A、B、C【解析】税收征管的基本原则包括税收法定原则、税收公平原则和税收效率原则，税收利益最大化原则不属于税收征管的基本原则

2.纳税人在什么情况下可以申请延期缴纳税款？（）A.企业经营状况良好，但资金周转暂时困难B.纳税人故意隐瞒收入，导致税款无法按时缴纳C.因不可抗力导致纳税人无法按时缴纳税款D.纳税人投资新项目，需要资金用于项目启动【答案】C、D【解析】根据《税收征管法》规定，因不可抗力导致纳税人无法按时缴纳税款或纳税人投资新项目，需要资金用于项目启动时，可以申请延期缴纳税款

3.税务部门在执行税收政策时，应遵循的原则包括？（）A.公平原则B.合法原则C.效率原则D.个人利益最大化原则【答案】A、B、C【解析】税务部门在执行税收政策时，应遵循公平、合法、效率等原则，但个人利益最大化原则不属于其执行原则

4.以下哪些属于增值税的征税范围？（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.转让土地使用权D.提供餐饮服务【答案】A、B、D【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和提供餐饮服务，转让土地使用权属于土地增值税的征税范围

5.纳税人申请出口退税时，必须提供的资料包括？（）A.出口货物报关单B.出口货物销售明细账C.出口货物采购合同D.出口货物核销单【答案】A、B、D【解析】纳税人申请出口退税时，必须提供出口货物报关单、出口货物销售明细账、出口货物核销单等资料，但不需要提供出口货物采购合同

三、填空题（每题4分，共20分）

1.税务部门在进行税收检查时，必须遵守______、______和______原则【答案】依法行政；公平公正；保护纳税人合法权益

2.纳税人申请延期缴纳税款时，必须提供______和______【答案】申请报告；相关证明材料

3.税务部门在进行税务稽查时，必须遵守______、______和______程序【答案】立案；调查；处理

4.纳税人发生纳税争议时，正确的处理方式是先______，对复议决定不服的，再______【答案】申请税务行政复议；向人民法院提起诉讼

5.税务部门在执行税收政策时，必须遵守______、______和______原则【答案】依法行政；公平公正；保护纳税人合法权益

四、判断题（每题2分，共10分）

1.税务部门在进行税收检查时，可以随意查封纳税人的银行账户（）【答案】（×）【解析】税务部门在进行税收检查时，必须依法进行，未经法定程序，不得随意查封纳税人的银行账户

2.纳税人申请延期缴纳税款时，必须提供相关证明材料（）【答案】（√）【解析】根据《税收征管法》规定，纳税人申请延期缴纳税款时，必须提供相关证明材料

3.税务部门在进行税务稽查时，必须遵守立案、调查、处理程序（）【答案】（√）【解析】税务部门在进行税务稽查时，必须遵守立案、调查、处理程序，否则是不规范的

4.纳税人发生纳税争议时，可以直接向人民法院提起诉讼（）【答案】（×）【解析】根据《税收征管法》规定，纳税人发生纳税争议时，应先申请税务行政复议，对复议决定不服的，再向人民法院提起诉讼

5.税务部门在执行税收政策时，必须遵守依法行政、公平公正、保护纳税人合法权益原则（）【答案】（√）【解析】税务部门在执行税收政策时，必须遵守依法行政、公平公正、保护纳税人合法权益原则，否则是不规范的

五、简答题（每题5分，共15分）

1.简述税务部门在进行税收检查时应遵循的原则【答案】税务部门在进行税收检查时应遵循依法行政、公平公正、保护纳税人合法权益原则依法行政要求税务部门在检查时必须遵守法律法规，公平公正要求税务部门在检查时不得偏袒任何一方，保护纳税人合法权益要求税务部门在检查时不得侵犯纳税人的合法权益

2.简述纳税人申请延期缴纳税款的程序【答案】纳税人申请延期缴纳税款的程序包括提交申请报告、提供相关证明材料、税务部门审核、批准或拒绝纳税人必须按照法定程序申请延期缴纳税款，否则是不规范的

3.简述纳税人发生纳税争议时的处理方式【答案】纳税人发生纳税争议时的处理方式包括先申请税务行政复议，对复议决定不服的，再向人民法院提起诉讼纳税人必须按照法定程序处理纳税争议，否则是不规范的

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析税务部门在进行税收检查时应如何平衡依法行政与保护纳税人合法权益的关系【答案】税务部门在进行税收检查时，应依法行政与保护纳税人合法权益的关系进行平衡依法行政要求税务部门在检查时必须遵守法律法规，保护纳税人合法权益要求税务部门在检查时不得侵犯纳税人的合法权益税务部门应通过规范检查程序、加强执法监督等方式，确保依法行政与保护纳税人合法权益的平衡

2.分析纳税人申请出口退税时应注意的事项【答案】纳税人申请出口退税时应注意的事项包括提供完整的出口货物报关单、出口货物销售明细账、出口货物核销单等资料，确保出口货物符合退税条件，按照法定程序申请出口退税纳税人应通过规范申请程序、提供完整资料等方式，确保出口退税的顺利进行

七、综合应用题（每题25分，共25分）

1.某企业因经营状况良好，但资金周转暂时困难，无法按时缴纳税款该企业应如何处理，并分析其可能面临的风险和应对措施【答案】该企业可以申请延期缴纳税款具体处理方式包括提交申请报告、提供相关证明材料、税务部门审核、批准或拒绝该企业可能面临的风险包括延期申请被拒绝、延期期间仍需支付滞纳金等应对措施包括提前准备相关证明材料、积极与税务部门沟通、寻求其他融资渠道等通过规范处理程序、积极应对风险，确保企业的合法权益。