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文本内容:
基础所得税计算题及对应答案
一、单选题
1.某企业2023年度利润总额为200万元，按照税法规定，准予扣除的广告费为80万元，实际发生广告费为100万元，该企业2023年度应纳税所得额为（）（2分）A.200万元B.180万元C.120万元D.100万元【答案】D【解析】企业发生的广告费超过税法规定的扣除限额，只能按照限额扣除，因此应纳税所得额为200万元-80万元=120万元
2.个人所得税中，下列收入中属于劳务报酬所得的是（）（2分）A.工资薪金B.经营所得C.利息收入D.提供劳务获得的报酬【答案】D【解析】劳务报酬所得是指个人从事设计、装潢、咨询、技术服务、经纪服务、代办服务、其他劳务服务取得的所得
3.个体工商户的生产经营所得适用税率是（）（2分）A.5%-35%B.3%-45%C.10%-50%D.20%-40%【答案】A【解析】个体工商户的生产经营所得适用5%-35%的超额累进税率
4.某居民个人2023年度工资收入为12万元，年终奖为6万元，假设工资和年终奖适用的税率分别为10%和20%，不考虑其他因素，该个人2023年度应缴纳的个人所得税为（）（2分）A.
1.2万元B.
1.8万元C.
2.4万元D.3万元【答案】C【解析】工资收入应纳个税=12万元×10%=
1.2万元；年终奖应纳个税=6万元×20%=
1.2万元，合计应纳个税=
1.2万元+
1.2万元=
2.4万元
5.企业所得税的基本税率为（）（2分）A.10%B.15%C.25%D.33%【答案】C【解析】根据我国企业所得税法规定，基本税率为25%
6.某企业2023年度利润总额为300万元，按照税法规定，准予扣除的捐赠支出为20万元，实际发生捐赠支出为50万元，该企业2023年度应纳税所得额为（）（2分）A.280万元B.300万元C.320万元D.350万元【答案】C【解析】企业发生的捐赠支出超过税法规定的扣除限额，只能按照限额扣除，因此应纳税所得额为300万元+（50万元-20万元）=320万元
7.个人所得税中，下列收入中属于工资薪金所得的是（）（2分）A.稿酬所得B.股息所得C.工资、薪金所得D.经营所得【答案】C【解析】工资薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、津贴、补贴等
8.企业发生的合理的工资薪金支出，在计算应纳税所得额时，可以（）（2分）A.全额扣除B.按比例扣除C.不予扣除D.视情况扣除【答案】A【解析】企业发生的合理的工资薪金支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除
9.个人所得税中，下列收入中属于财产租赁所得的是（）（2分）A.房屋租赁收入B.股票转让所得C.债券利息所得D.专利技术转让所得【答案】A【解析】财产租赁所得是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得
10.企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时，不得扣除的是（）（2分）A.业务招待费B.广告费C.合理的工资薪金支出D.行政管理部门的办公费用【答案】A【解析】业务招待费支出按照规定标准扣除，超过部分不得扣除
二、多选题（每题4分，共20分）
1.个人所得税的应税项目包括（）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.经营所得D.利息所得E.财产租赁所得【答案】A、B、C、D、E【解析】个人所得税的应税项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息所得、股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得
2.企业所得税的税前扣除项目包括（）A.成本B.费用C.税金D.损失E.允许扣除的捐赠支出【答案】A、B、C、D、E【解析】企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他合理支出，其中允许扣除的捐赠支出是指符合税法规定的公益性捐赠支出
3.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.住房租金【答案】A、B、C、D、E【解析】个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等
4.企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时，可以加计扣除的是（）A.研发费用B.广告费C.环境保护支出D.职工教育经费E.技术改造支出【答案】A、C、D【解析】企业发生的研发费用、环境保护支出、职工教育经费等可以在计算应纳税所得额时加计扣除
5.个人所得税的税率包括（）A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.超额累进税率E.超率累进税率【答案】A、B、D、E【解析】个人所得税的税率包括比例税率、累进税率和超率累进税率，其中累进税率包括超额累进税率和超率累进税率
三、填空题
1.个人所得税的基本税率为______%，专项附加扣除包括______、______和______（4分）【答案】3%；子女教育；继续教育；大病医疗
2.企业所得税的税前扣除项目包括______、______和______（4分）【答案】成本；费用；税金
3.个人所得税的专项附加扣除项目包括______、______和______（4分）【答案】子女教育；继续教育；大病医疗
4.企业发生的合理的工资薪金支出，在计算应纳税所得额时，可以______扣除（4分）【答案】全额
5.个人所得税的税率包括______、______和______（4分）【答案】比例税率；累进税率；超额累进税率
四、判断题
1.个人所得税的应纳税所得额是指个人取得的各项收入减除基本减除费用后的余额（）（2分）【答案】（√）【解析】个人所得税的应纳税所得额是指个人取得的各项收入减除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除和其他扣除后的余额
2.企业所得税的基本税率为25%，符合条件的小型微利企业可以享受税收优惠（）（2分）【答案】（√）【解析】企业所得税的基本税率为25%，符合条件的小型微利企业可以享受税收优惠，实际税负最低可达50%
3.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金等（）（2分）【答案】（√）【解析】个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金等
4.企业发生的合理的工资薪金支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除（）（2分）【答案】（√）【解析】企业发生的合理的工资薪金支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除
5.个人所得税的税率包括比例税率、累进税率和超额累进税率（）（2分）【答案】（√）【解析】个人所得税的税率包括比例税率、累进税率和超额累进税率
五、简答题
1.简述个人所得税的应纳税所得额的计算方法（2分）【答案】个人所得税的应纳税所得额的计算方法为应纳税所得额=各项收入-基本减除费用-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除
2.简述企业所得税的税前扣除项目的范围（2分）【答案】企业所得税的税前扣除项目的范围包括成本、费用、税金、损失和其他合理支出
3.简述个人所得税的专项附加扣除项目的具体内容（2分）【答案】个人所得税的专项附加扣除项目的具体内容包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人
六、分析题
1.某企业2023年度利润总额为500万元，按照税法规定，准予扣除的广告费为200万元，实际发生广告费为300万元，该企业2023年度应纳税所得额为多少？请说明计算过程（10分）【答案】该企业2023年度应纳税所得额为600万元计算过程如下应纳税所得额=利润总额+（实际发生广告费-准予扣除的广告费）应纳税所得额=500万元+（300万元-200万元）应纳税所得额=500万元+100万元应纳税所得额=600万元
2.某居民个人2023年度工资收入为20万元，年终奖为10万元，假设工资和年终奖适用的税率分别为10%和20%，不考虑其他因素，该个人2023年度应缴纳的个人所得税为多少？请说明计算过程（10分）【答案】该个人2023年度应缴纳的个人所得税为
3.2万元计算过程如下工资收入应纳个税=20万元×10%=2万元；年终奖应纳个税=10万元×20%=2万元；合计应纳个税=2万元+2万元=4万元
七、综合应用题
1.某企业2023年度利润总额为800万元，按照税法规定，准予扣除的广告费为300万元，实际发生广告费为400万元，该企业2023年度应纳税所得额为多少？请说明计算过程此外，该企业还可以享受哪些税收优惠？请说明（20分）【答案】该企业2023年度应纳税所得额为900万元计算过程如下应纳税所得额=利润总额+（实际发生广告费-准予扣除的广告费）应纳税所得额=800万元+（400万元-300万元）应纳税所得额=800万元+100万元应纳税所得额=900万元该企业还可以享受以下税收优惠
（1）符合条件的小型微利企业可以享受税收优惠，实际税负最低可达50%
（2）企业发生的研发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除
（3）企业发生的环境保护支出可以在计算应纳税所得额时加计扣除
（4）企业发生的职工教育经费可以在计算应纳税所得额时加计扣除
2.某居民个人2023年度工资收入为30万元，年终奖为15万元，假设工资和年终奖适用的税率分别为10%和20%，不考虑其他因素，该个人2023年度应缴纳的个人所得税为多少？请说明计算过程此外，该个人还可以享受哪些专项附加扣除？请说明（25分）【答案】该个人2023年度应缴纳的个人所得税为
5.4万元计算过程如下工资收入应纳个税=30万元×10%=3万元；年终奖应纳个税=15万元×20%=3万元；合计应纳个税=3万元+3万元=6万元该个人还可以享受以下专项附加扣除
（1）子女教育按照规定标准扣除
（2）继续教育按照规定标准扣除
（3）大病医疗按照规定标准扣除
（4）住房贷款利息按照规定标准扣除
（5）住房租金按照规定标准扣除
（6）赡养老人按照规定标准扣除。
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