审计专业考试易错题目及正确答案

审计专业考试易错题目及正确答案

一、单选题

1.在审计过程中，审计人员应当保持独立性，以下哪项行为可能损害审计独立性？（）（2分）A.审计人员参与被审计单位的内部控制设计B.审计人员拒绝接受被审计单位赠送的礼品C.审计人员与被审计单位签订保密协议D.审计人员接受被审计单位安排的宴请【答案】D【解析】审计人员接受被审计单位安排的宴请可能影响其独立判断，损害审计独立性

2.以下哪种审计程序适用于测试被审计单位内部控制的有效性？（）（2分）A.详细测试B.实质性分析程序C.穿行测试D.重新执行【答案】C【解析】穿行测试适用于测试被审计单位内部控制的有效性

3.审计报告中的关键审计事项是指？（）（2分）A.被审计单位最重要的财务报表项目B.审计过程中识别出的重大错报风险C.审计过程中累积的审计证据D.审计人员认为需要特别强调的审计事项【答案】D【解析】审计报告中的关键审计事项是指审计人员认为需要特别强调的审计事项

4.审计工作底稿的编制目的是？（）（2分）A.记录审计过程中的所有细节B.提供审计证据C.作为审计报告的附件D.便于审计人员之间的沟通【答案】B【解析】审计工作底稿的编制目的是提供审计证据

5.审计过程中，审计人员应当如何处理发现的错报？（）（2分）A.直接向被审计单位管理层报告B.根据错报的严重程度决定是否调整C.忽略错报D.立即停止审计工作【答案】B【解析】审计过程中，审计人员应当根据错报的严重程度决定是否调整

6.以下哪种审计方法适用于测试被审计单位财务报表的准确性？（）（2分）A.函证B.重新执行C.详细测试D.实质性分析程序【答案】C【解析】详细测试适用于测试被审计单位财务报表的准确性

7.审计过程中，审计人员应当如何评估重大错报风险？（）（2分）A.仅依据被审计单位的内部控制评估B.仅依据审计人员的经验评估C.综合考虑多种因素评估D.仅依据被审计单位的财务报表评估【答案】C【解析】审计过程中，审计人员应当综合考虑多种因素评估重大错报风险

8.审计报告中的审计意见类型包括？（）（2分）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见E.以上都是【答案】E【解析】审计报告中的审计意见类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见

9.审计过程中，审计人员应当如何处理未记录的审计证据？（）（2分）A.忽略未记录的审计证据B.重新执行相关审计程序C.记录未记录的审计证据D.立即停止审计工作【答案】B【解析】审计过程中，审计人员应当重新执行相关审计程序

10.审计过程中，审计人员应当如何处理与被审计单位管理层的不一致意见？（）（2分）A.立即停止审计工作B.向被审计单位董事会报告C.记录不一致意见并评估其影响D.忽略不一致意见【答案】C【解析】审计过程中，审计人员应当记录不一致意见并评估其影响

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于审计程序？（）A.函证B.重新执行C.详细测试D.实质性分析程序E.穿行测试【答案】A、B、C、D、E【解析】审计程序包括函证、重新执行、详细测试、实质性分析程序和穿行测试

2.以下哪些因素可能影响审计独立性？（）A.审计人员的亲属在被审计单位工作B.审计人员接受被审计单位的礼品C.审计人员与被审计单位签订保密协议D.审计人员接受被审计单位安排的宴请E.审计人员参与被审计单位的内部控制设计【答案】A、B、D【解析】审计独立性可能受审计人员的亲属在被审计单位工作、接受被审计单位的礼品和安排的宴请影响

3.以下哪些属于审计工作底稿的内容？（）A.审计计划B.审计证据C.审计结论D.审计报告E.审计人员的工作记录【答案】A、B、C、E【解析】审计工作底稿的内容包括审计计划、审计证据、审计结论和审计人员的工作记录

4.以下哪些属于审计报告中的关键审计事项？（）A.被审计单位最重要的财务报表项目B.审计过程中识别出的重大错报风险C.审计过程中累积的审计证据D.审计人员认为需要特别强调的审计事项E.审计人员的审计意见【答案】A、B、D【解析】审计报告中的关键审计事项包括被审计单位最重要的财务报表项目、审计过程中识别出的重大错报风险和审计人员认为需要特别强调的审计事项

5.以下哪些属于审计过程中可能遇到的重大错报风险？（）A.被审计单位的内部控制存在缺陷B.被审计单位的财务报表存在错报C.被审计单位的经营环境发生变化D.被审计单位的会计政策发生变更E.审计人员的经验不足【答案】A、B、C、D、E【解析】审计过程中可能遇到的重大错报风险包括被审计单位的内部控制存在缺陷、财务报表存在错报、经营环境发生变化、会计政策发生变更和审计人员的经验不足

三、填空题

1.审计过程中，审计人员应当保持______和______（4分）【答案】独立；客观（4分）

2.审计工作底稿的编制目的是______（2分）【答案】提供审计证据（2分）

3.审计报告中的关键审计事项是指______（2分）【答案】审计人员认为需要特别强调的审计事项（2分）

4.审计过程中，审计人员应当如何处理发现的错报？______（2分）【答案】根据错报的严重程度决定是否调整（2分）

5.审计过程中，审计人员应当如何评估重大错报风险？______（2分）【答案】综合考虑多种因素评估（2分）

四、判断题

1.审计人员接受被审计单位安排的宴请可能影响其独立判断，损害审计独立性（）（2分）【答案】（√）【解析】审计人员接受被审计单位安排的宴请可能影响其独立判断，损害审计独立性

2.审计工作底稿的编制目的是记录审计过程中的所有细节（）（2分）【答案】（×）【解析】审计工作底稿的编制目的是提供审计证据，而不是记录审计过程中的所有细节

3.审计过程中，审计人员应当仅依据被审计单位的内部控制评估重大错报风险（）（2分）【答案】（×）【解析】审计过程中，审计人员应当综合考虑多种因素评估重大错报风险，而不是仅依据被审计单位的内部控制

4.审计报告中的审计意见类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见（）（2分）【答案】（√）【解析】审计报告中的审计意见类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见

5.审计过程中，审计人员应当忽略未记录的审计证据（）（2分）【答案】（×）【解析】审计过程中，审计人员应当重新执行相关审计程序，而不是忽略未记录的审计证据

五、简答题

1.简述审计独立性的概念及其重要性（5分）【答案】审计独立性是指审计人员在执行审计工作时，应当保持独立于被审计单位及其管理层，以确保审计意见的客观性和公正性审计独立性是审计工作的基础，对于确保审计质量至关重要

2.简述审计工作底稿的编制目的和主要内容（5分）【答案】审计工作底稿的编制目的是提供审计证据，其主要内容包括审计计划、审计证据、审计结论和审计人员的工作记录审计工作底稿是审计工作的记录和证据，对于审计质量的控制具有重要意义

3.简述审计过程中如何评估重大错报风险（5分）【答案】审计过程中评估重大错报风险需要综合考虑多种因素，包括被审计单位的内部控制、财务报表的准确性、经营环境的变化、会计政策的变更以及审计人员的经验等审计人员应当通过审计程序识别和评估重大错报风险，并采取相应的措施进行应对

六、分析题

1.某公司财务报表中存在以下情况内部控制存在缺陷、财务报表存在错报、经营环境发生变化、会计政策发生变更请分析这些情况对审计工作的影响，并提出相应的应对措施（10分）【答案】内部控制存在缺陷可能导致财务报表存在错报，经营环境的变化和会计政策的变更也可能影响财务报表的准确性这些情况对审计工作的影响较大，需要采取相应的应对措施具体措施包括

（1）加强内部控制测试，评估内部控制缺陷的影响程度

（2）进行详细的审计程序，识别和评估财务报表中的错报

（3）关注经营环境的变化，评估其对财务报表的影响

（4）了解会计政策的变更，评估其对财务报表的影响

（5）根据评估结果，调整审计计划和审计程序，确保审计质量

七、综合应用题

1.某公司财务报表中存在以下情况内部控制存在缺陷、财务报表存在错报、经营环境发生变化、会计政策发生变更请设计一套审计程序，评估这些情况对财务报表的影响，并提出相应的审计意见（25分）【答案】设计审计程序评估财务报表的影响并提出审计意见的步骤如下

（1）进行内部控制测试，评估内部控制缺陷的影响程度

（2）进行详细的审计程序，识别和评估财务报表中的错报

（3）关注经营环境的变化，评估其对财务报表的影响

（4）了解会计政策的变更，评估其对财务报表的影响

（5）根据评估结果，调整审计计划和审计程序，确保审计质量

（6）根据审计结果，提出审计意见如果财务报表存在重大错报，可能需要出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告【答案】

一、单选题

1.D

2.C

3.D

4.B

5.B

6.C

7.C

8.E

9.B

10.C

二、多选题

1.A、B、C、D、E

2.A、B、D

3.A、B、C、E

4.A、B、D

5.A、B、C、D、E

三、填空题

1.独立；客观

2.提供审计证据

3.审计人员认为需要特别强调的审计事项

4.根据错报的严重程度决定是否调整

5.综合考虑多种因素评估

四、判断题

1.（√）

2.（×）

3.（×）

4.（√）

5.（×）

五、简答题

1.审计独立性是指审计人员在执行审计工作时，应当保持独立于被审计单位及其管理层，以确保审计意见的客观性和公正性审计独立性是审计工作的基础，对于确保审计质量至关重要

2.审计工作底稿的编制目的是提供审计证据，其主要内容包括审计计划、审计证据、审计结论和审计人员的工作记录审计工作底稿是审计工作的记录和证据，对于审计质量的控制具有重要意义

3.审计过程中评估重大错报风险需要综合考虑多种因素，包括被审计单位的内部控制、财务报表的准确性、经营环境的变化、会计政策的变更以及审计人员的经验等审计人员应当通过审计程序识别和评估重大错报风险，并采取相应的措施进行应对

六、分析题

1.内部控制存在缺陷可能导致财务报表存在错报，经营环境的变化和会计政策的变更也可能影响财务报表的准确性这些情况对审计工作的影响较大，需要采取相应的应对措施具体措施包括

（1）加强内部控制测试，评估内部控制缺陷的影响程度

（2）进行详细的审计程序，识别和评估财务报表中的错报

（3）关注经营环境的变化，评估其对财务报表的影响

（4）了解会计政策的变更，评估其对财务报表的影响

（5）根据评估结果，调整审计计划和审计程序，确保审计质量

七、综合应用题

1.设计审计程序评估财务报表的影响并提出审计意见的步骤如下

（1）进行内部控制测试，评估内部控制缺陷的影响程度

（2）进行详细的审计程序，识别和评估财务报表中的错报

（3）关注经营环境的变化，评估其对财务报表的影响

（4）了解会计政策的变更，评估其对财务报表的影响

（5）根据评估结果，调整审计计划和审计程序，确保审计质量

（6）根据审计结果，提出审计意见如果财务报表存在重大错报，可能需要出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告。