审计部主任面试常见问题及解答

审计部主任面试常见问题及解答

一、单选题（每题2分，共20分）

1.在审计过程中，如果发现重大错报，审计师首先应该采取的行动是（）A.立即报告给客户管理层B.继续执行审计程序以收集更多证据C.暂停审计工作并评估风险D.直接修改财务报表【答案】C【解析】发现重大错报时，审计师应暂停工作并评估风险，再决定后续行动

2.审计工作底稿的目的是（）A.作为审计报告的唯一依据B.证明审计工作已按计划执行C.供审计师内部参考D.替代审计报告【答案】B【解析】工作底稿证明审计程序已按计划执行，是审计报告的重要支持文件

3.以下哪项不属于内部审计的职责？（）A.评估内部控制系统的有效性B.对财务报表进行独立鉴证C.提供咨询服务D.评估风险管理程序【答案】B【解析】财务报表的独立鉴证通常是外部审计的职责

4.审计过程中，如果发现样本存在偏差，审计师应该（）A.忽略偏差继续进行审计B.增加样本量以弥补偏差C.重新设计审计程序D.直接得出审计结论【答案】C【解析】发现样本偏差时，应重新设计审计程序以确保审计质量

5.审计报告中的“关键审计事项”是指（）A.审计过程中发现的所有重要问题B.客户最关心的财务问题C.对财务报表审计最重要的审计领域D.审计师认为需要特别强调的事项【答案】C【解析】关键审计事项是对财务报表审计最重要的审计领域

6.审计师在执行审计程序时，应遵循的原则是（）A.最大化审计效率B.最小化审计风险C.保持独立性和客观性D.最大化审计成本【答案】C【解析】审计师应保持独立性和客观性，这是审计的基本原则

7.在审计过程中，如果发现前任审计师的工作存在缺陷，审计师应该（）A.直接采用前任审计师的工作结果B.忽略缺陷继续进行审计C.评估缺陷的影响并决定是否补充审计程序D.立即通知客户管理层【答案】C【解析】审计师应评估缺陷的影响并决定是否补充审计程序

8.审计过程中，如果无法获取充分适当的审计证据，审计师应该（）A.增加审计费用B.增加审计时间C.发表保留意见或无法表示意见的审计报告D.直接发表无保留意见【答案】C【解析】无法获取充分适当的审计证据时，应发表保留意见或无法表示意见的审计报告

9.审计师在执行审计程序时，应保持（）A.完全的独立性B.客户的信任C.内部控制的完善D.财务报表的准确性【答案】A【解析】审计师应保持完全的独立性，这是审计的基本要求

10.审计过程中，如果发现客户管理层存在舞弊行为，审计师应该（）A.忽略舞弊行为继续进行审计B.立即报告给监管机构C.评估舞弊行为的影响并决定是否调整审计程序D.直接终止审计工作【答案】C【解析】审计师应评估舞弊行为的影响并决定是否调整审计程序

二、多选题（每题4分，共20分）

1.审计工作底稿的内容包括（）A.审计目标B.审计程序C.审计证据D.审计结论E.审计费用【答案】A、B、C、D【解析】审计工作底稿应包括审计目标、审计程序、审计证据和审计结论

2.内部审计的职责包括（）A.评估内部控制系统的有效性B.对财务报表进行独立鉴证C.提供咨询服务D.评估风险管理程序E.监督审计过程【答案】A、C、D【解析】内部审计的职责包括评估内部控制系统的有效性、提供咨询服务和评估风险管理程序

3.审计过程中，如果发现样本存在偏差，审计师应该（）A.增加样本量以弥补偏差B.重新设计审计程序C.忽略偏差继续进行审计D.直接得出审计结论E.评估偏差的影响【答案】A、B、E【解析】发现样本偏差时，应增加样本量以弥补偏差、重新设计审计程序并评估偏差的影响

4.审计报告中的“关键审计事项”应包括（）A.审计过程中发现的所有重要问题B.对财务报表审计最重要的审计领域C.客户最关心的财务问题D.审计师认为需要特别强调的事项E.审计程序的执行情况【答案】B、D【解析】关键审计事项是对财务报表审计最重要的审计领域，以及审计师认为需要特别强调的事项

5.审计师在执行审计程序时，应遵循的原则包括（）A.保持独立性和客观性B.最大化审计效率C.最小化审计风险D.最大化审计成本E.保持专业胜任能力【答案】A、E【解析】审计师应保持独立性和客观性，以及保持专业胜任能力

三、填空题（每题4分，共20分）

1.审计工作底稿是审计师执行审计程序和形成审计结论的______【答案】记录（4分）

2.内部审计的目的是为了______和______【答案】增加价值和改善组织的运营（4分）

3.审计过程中，如果发现样本存在偏差，审计师应该______以弥补偏差【答案】增加样本量（4分）

4.审计报告中的“关键审计事项”是指______【答案】对财务报表审计最重要的审计领域（4分）

5.审计师在执行审计程序时，应遵循的原则是______【答案】保持独立性和客观性（4分）

四、判断题（每题2分，共10分）

1.审计工作底稿是审计报告的唯一依据（）【答案】（×）【解析】审计工作底稿是审计报告的重要支持文件，但不是唯一依据

2.内部审计的职责是对财务报表进行独立鉴证（）【答案】（×）【解析】财务报表的独立鉴证通常是外部审计的职责

3.审计过程中，如果发现样本存在偏差，审计师应该忽略偏差继续进行审计（）【答案】（×）【解析】发现样本偏差时，不应忽略偏差继续进行审计

4.审计报告中的“关键审计事项”是指审计师认为需要特别强调的事项（）【答案】（√）【解析】关键审计事项是审计师认为需要特别强调的事项

5.审计师在执行审计程序时，应保持完全的独立性（）【答案】（√）【解析】审计师应保持完全的独立性，这是审计的基本要求

五、简答题（每题5分，共15分）

1.简述审计工作底稿的作用【答案】审计工作底稿的作用包括记录审计程序和审计证据、支持审计结论、证明审计工作已按计划执行、供审计师内部参考等（5分）

2.简述内部审计的职责【答案】内部审计的职责包括评估内部控制系统的有效性、提供咨询服务、评估风险管理程序、监督审计过程等（5分）

3.简述审计过程中发现样本存在偏差时的处理方法【答案】审计过程中发现样本存在偏差时，应增加样本量以弥补偏差、重新设计审计程序并评估偏差的影响（5分）

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析审计过程中发现客户管理层存在舞弊行为时的处理方法【答案】审计过程中发现客户管理层存在舞弊行为时，审计师应评估舞弊行为的影响并决定是否调整审计程序如果舞弊行为对财务报表有重大影响，审计师可能需要发表保留意见或无法表示意见的审计报告此外，审计师还应考虑向监管机构报告舞弊行为（10分）

2.分析审计报告中的“关键审计事项”应包括哪些内容【答案】审计报告中的“关键审计事项”应包括对财务报表审计最重要的审计领域，以及审计师认为需要特别强调的事项这些事项通常涉及复杂的会计处理、重大的判断和风险评估，以及可能对财务报表产生重大影响的内部控制问题（10分）

七、综合应用题（每题25分，共25分）

1.假设你是一名审计师，在审计过程中发现客户的内部控制系统存在重大缺陷请分析在这种情况下，你应该采取哪些步骤来处理这个问题【答案】在审计过程中发现客户的内部控制系统存在重大缺陷时，我应该采取以下步骤来处理这个问题

（1）评估缺陷的影响分析缺陷可能对财务报表产生的影响，以及可能导致的舞弊风险

（2）记录工作底稿详细记录缺陷的具体情况、评估结果以及采取的审计程序

（3）与客户管理层沟通与客户管理层沟通缺陷的严重性，并建议采取改进措施

（4）调整审计程序根据缺陷的严重性，调整审计程序以获取充分适当的审计证据

（5）发表审计意见根据缺陷的影响，决定是否发表保留意见或无法表示意见的审计报告

（6）持续监控在审计结束后，持续监控客户的内部控制系统的改进情况（25分）【答案】

一、单选题

1.C

2.B

3.B

4.C

5.C

6.C

7.C

8.C

9.A

10.C

二、多选题

1.A、B、C、D

2.A、C、D

3.A、B、E

4.B、D

5.A、E

三、填空题

1.记录

2.增加价值和改善组织的运营

3.增加样本量

4.对财务报表审计最重要的审计领域

5.保持独立性和客观性

四、判断题

1.（×）

2.（×）

3.（×）

4.（√）

5.（√）

五、简答题

1.审计工作底稿的作用包括记录审计程序和审计证据、支持审计结论、证明审计工作已按计划执行、供审计师内部参考等

2.内部审计的职责包括评估内部控制系统的有效性、提供咨询服务、评估风险管理程序、监督审计过程等

3.审计过程中发现样本存在偏差时，应增加样本量以弥补偏差、重新设计审计程序并评估偏差的影响

六、分析题

1.审计过程中发现客户管理层存在舞弊行为时，审计师应评估舞弊行为的影响并决定是否调整审计程序如果舞弊行为对财务报表有重大影响，审计师可能需要发表保留意见或无法表示意见的审计报告此外，审计师还应考虑向监管机构报告舞弊行为

2.审计报告中的“关键审计事项”应包括对财务报表审计最重要的审计领域，以及审计师认为需要特别强调的事项这些事项通常涉及复杂的会计处理、重大的判断和风险评估，以及可能对财务报表产生重大影响的内部控制问题

七、综合应用题

1.在审计过程中发现客户的内部控制系统存在重大缺陷时，我应该采取以下步骤来处理这个问题

（1）评估缺陷的影响分析缺陷可能对财务报表产生的影响，以及可能导致的舞弊风险

（2）记录工作底稿详细记录缺陷的具体情况、评估结果以及采取的审计程序

（3）与客户管理层沟通与客户管理层沟通缺陷的严重性，并建议采取改进措施

（4）调整审计程序根据缺陷的严重性，调整审计程序以获取充分适当的审计证据

（5）发表审计意见根据缺陷的影响，决定是否发表保留意见或无法表示意见的审计报告

（6）持续监控在审计结束后，持续监控客户的内部控制系统的改进情况。