审计部主任面试真题及答案分析

审计部主任面试真题及答案分析

一、单选题（每题1分，共10分）

1.在审计过程中，审计人员发现被审计单位的财务报表存在重大错报，应当（）A.立即停止审计工作B.与被审计单位管理层沟通后继续审计C.报告给审计委员会D.向监管机构报告【答案】B【解析】审计人员发现重大错报时，应与被审计单位管理层沟通，评估错报的影响，并根据情况决定是否继续审计

2.审计证据的适当性是指（）A.证据的充分性和相关性B.证据的真实性和可靠性C.证据的客观性和合法性D.证据的及时性和完整性【答案】A【解析】审计证据的适当性包括充分性和相关性，即证据是否足够支持审计结论，以及是否与审计目标相关

3.审计计划的主要目的是（）A.确定审计范围B.规划审计工作C.评估审计风险D.完成审计报告【答案】B【解析】审计计划的主要目的是规划审计工作，包括确定审计范围、时间和资源分配

4.审计过程中，审计人员应当保持独立性，独立性包括（）A.物理独立和审计独立B.职业独立和物理独立C.职业独立和审计独立D.物理独立和职业独立【答案】C【解析】审计人员的独立性包括职业独立和审计独立，确保审计意见不受外界影响

5.审计报告的类型包括（）A.无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见B.无保留意见、保留意见和无法表示意见C.保留意见、否定意见和无法表示意见D.无保留意见和保留意见【答案】A【解析】审计报告的类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见

6.审计工作底稿的内容包括（）A.审计计划、审计证据和审计结论B.审计计划、审计程序和审计证据C.审计程序、审计证据和审计结论D.审计计划、审计程序和审计结论【答案】B【解析】审计工作底稿的内容包括审计计划、审计程序和审计证据，记录审计工作的全过程

7.审计过程中，审计人员应当保持客观性，客观性包括（）A.不受个人利益影响B.不受外界压力影响C.不受个人情感影响D.以上都是【答案】D【解析】审计人员的客观性包括不受个人利益、外界压力和个人情感的影响

8.审计过程中，审计人员应当保持专业胜任能力，专业胜任能力包括（）A.会计知识和审计技能B.法律知识和审计技能C.会计知识和法律知识D.会计知识、法律知识和审计技能【答案】A【解析】审计人员的专业胜任能力包括会计知识和审计技能，确保能够胜任审计工作

9.审计过程中，审计人员应当保持职业怀疑态度，职业怀疑态度包括（）A.不轻易接受被审计单位的解释B.对异常情况保持关注C.对审计证据保持怀疑D.以上都是【答案】D【解析】审计人员的职业怀疑态度包括不轻易接受被审计单位的解释、对异常情况保持关注和对审计证据保持怀疑

10.审计过程中，审计人员应当保持沟通，沟通包括（）A.与被审计单位管理层沟通B.与审计委员会沟通C.与监管机构沟通D.以上都是【答案】D【解析】审计人员的沟通包括与被审计单位管理层、审计委员会和监管机构的沟通

二、多选题（每题4分，共20分）

1.审计过程中，审计人员应当收集的审计证据包括（）A.财务报表B.会计凭证C.会议记录D.实地观察E.询问记录【答案】A、B、C、D、E【解析】审计过程中，审计人员应当收集的审计证据包括财务报表、会计凭证、会议记录、实地观察和询问记录

2.审计过程中，审计人员应当评估的审计风险包括（）A.财务报表错报风险B.内部控制风险C.经营风险D.法律风险E.环境风险【答案】A、B、C【解析】审计过程中，审计人员应当评估的审计风险包括财务报表错报风险、内部控制风险和经营风险

3.审计过程中，审计人员应当保持的独立性包括（）A.物理独立B.职业独立C.审计独立D.经济独立E.职业道德独立【答案】B、C【解析】审计人员的独立性包括职业独立和审计独立，确保审计意见不受外界影响

4.审计过程中，审计人员应当保持的客观性包括（）A.不受个人利益影响B.不受外界压力影响C.不受个人情感影响D.不受审计意见影响E.不受监管机构影响【答案】A、B、C【解析】审计人员的客观性包括不受个人利益、外界压力和个人情感的影响

5.审计过程中，审计人员应当保持的专业胜任能力包括（）A.会计知识B.审计技能C.法律知识D.职业道德E.沟通能力【答案】A、B【解析】审计人员的专业胜任能力包括会计知识和审计技能，确保能够胜任审计工作

三、填空题（每题2分，共16分）

1.审计过程中，审计人员应当保持______，确保审计意见不受外界影响【答案】独立性

2.审计过程中，审计人员应当收集______，支持审计结论【答案】审计证据

3.审计过程中，审计人员应当评估______，确定审计重点【答案】审计风险

4.审计过程中，审计人员应当保持______，确保审计工作客观公正【答案】客观性

5.审计过程中，审计人员应当保持______，确保能够胜任审计工作【答案】专业胜任能力

6.审计过程中，审计人员应当保持______，确保审计工作高效完成【答案】沟通

7.审计过程中，审计人员应当保持______，确保审计工作符合职业道德要求【答案】职业道德

8.审计过程中，审计人员应当保持______，确保审计工作符合法律法规要求【答案】法律意识

四、判断题（每题2分，共10分）

1.审计过程中，审计人员发现被审计单位的财务报表存在重大错报，应当立即停止审计工作（）【答案】（×）【解析】审计人员发现重大错报时，应与被审计单位管理层沟通，评估错报的影响，并根据情况决定是否继续审计

2.审计证据的适当性包括充分性和相关性（）【答案】（√）【解析】审计证据的适当性包括充分性和相关性，即证据是否足够支持审计结论，以及是否与审计目标相关

3.审计计划的主要目的是确定审计范围（）【答案】（×）【解析】审计计划的主要目的是规划审计工作，包括确定审计范围、时间和资源分配

4.审计人员的独立性包括职业独立和审计独立（）【答案】（√）【解析】审计人员的独立性包括职业独立和审计独立，确保审计意见不受外界影响

5.审计人员的客观性包括不受个人利益、外界压力和个人情感的影响（）【答案】（√）【解析】审计人员的客观性包括不受个人利益、外界压力和个人情感的影响

五、简答题（每题4分，共20分）

1.简述审计过程中审计人员应当保持的独立性【答案】审计人员的独立性包括职业独立和审计独立，确保审计意见不受外界影响职业独立是指审计人员不受被审计单位管理层或其他利益相关方的影响，审计独立是指审计人员不受外部压力的影响

2.简述审计过程中审计人员应当保持的客观性【答案】审计人员的客观性包括不受个人利益、外界压力和个人情感的影响，确保审计工作客观公正

3.简述审计过程中审计人员应当保持的专业胜任能力【答案】审计人员的专业胜任能力包括会计知识和审计技能，确保能够胜任审计工作

4.简述审计过程中审计人员应当保持的沟通【答案】审计人员的沟通包括与被审计单位管理层、审计委员会和监管机构的沟通，确保审计工作高效完成

5.简述审计过程中审计人员应当保持的职业道德【答案】审计人员的职业道德包括诚信、客观、公正、保密等，确保审计工作符合职业道德要求

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析审计过程中审计人员应当如何评估审计风险【答案】审计过程中，审计人员应当通过以下步骤评估审计风险

（1）了解被审计单位的业务和行业环境，识别潜在的审计风险

（2）评估被审计单位的内部控制，确定内部控制的有效性

（3）收集审计证据，支持审计结论

（4）评估审计风险的影响，确定审计重点

2.分析审计过程中审计人员应当如何保持独立性【答案】审计过程中，审计人员应当通过以下措施保持独立性

（1）遵守审计职业道德规范，确保审计意见不受外界影响

（2）避免与被审计单位管理层存在利益关系，确保审计独立

（3）接受监管机构的监督，确保审计工作符合法律法规要求

七、综合应用题（每题20分，共20分）

1.假设你是一名审计部主任，某公司存在财务报表错报的风险，请制定审计计划，并说明如何评估审计风险【答案】审计计划制定

（1）确定审计范围，包括财务报表、内部控制和经营风险

（2）规划审计时间，合理安排审计资源

（3）收集审计证据，支持审计结论评估审计风险

（1）了解被审计单位的业务和行业环境，识别潜在的审计风险

（2）评估被审计单位的内部控制，确定内部控制的有效性

（3）收集审计证据，支持审计结论

（4）评估审计风险的影响，确定审计重点通过以上步骤，确保审计工作高效完成，并符合审计职业道德要求。