探索税务师考试题型及答案展示

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一、单选题

1.税务师考试中，哪个税种的计算最为复杂？（1分）A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税【答案】C【解析】企业所得税的计算涉及众多调整项目，最为复杂

2.下列哪项不属于税务师的工作职责？（1分）A.税务咨询B.税务筹划C.税务审计D.财务分析【答案】D【解析】财务分析不属于税务师的核心职责范畴

3.纳税人发生应税行为，但未取得合法票据，其税务处理方式是什么？（1分）A.按全额计税B.按半额计税C.免税D.按实际收入计税【答案】A【解析】未取得合法票据的应税行为按全额计税

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？（1分）A.工资支出B.利息支出C.资本性支出D.营业费用【答案】C【解析】资本性支出在税前不得扣除

5.纳税人发生亏损时，亏损的弥补期限是多久？（1分）A.1年B.2年C.3年D.5年【答案】C【解析】亏损的弥补期限为3年

6.下列哪项是增值税小规模纳税人的征收率？（1分）A.13%B.9%C.6%D.3%【答案】D【解析】增值税小规模纳税人的征收率为3%

7.个人所得税的累进税率适用于以下哪类所得？（1分）A.劳务所得B.税务师收入C.经营所得D.财产租赁所得【答案】C【解析】个人所得税的累进税率适用于经营所得

8.企业所得税的税率是多少？（1分）A.25%B.20%C.15%D.10%【答案】A【解析】企业所得税的基本税率为25%

9.下列哪项是税务师考试的主要科目？（1分）A.财务会计B.税法C.经济法D.管理学【答案】B【解析】税法是税务师考试的主要科目

10.纳税人发生应税行为，但未取得合法票据，其税务处理方式是什么？（1分）A.按全额计税B.按半额计税C.免税D.按实际收入计税【答案】A【解析】未取得合法票据的应税行为按全额计税

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于税务师的工作职责？（）A.税务咨询B.税务筹划C.税务审计D.财务分析E.应税行为审核【答案】A、B、C、E【解析】税务师的工作职责包括税务咨询、税务筹划、税务审计和应税行为审核

2.以下哪些税种属于流转税？（）A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税E.营业税【答案】A、B、E【解析】流转税包括增值税、消费税和营业税

3.以下哪些情况下，纳税人可以申请延期纳税？（）A.纳税人发生重大灾害B.纳税人经营困难C.纳税人财务状况良好D.纳税人应税行为未完成E.纳税人未取得合法票据【答案】A、B、D【解析】纳税人发生重大灾害、经营困难或应税行为未完成时，可以申请延期纳税

4.以下哪些属于个人所得税的应税所得？（）A.劳务所得B.税务师收入C.经营所得D.财产租赁所得E.股息所得【答案】A、C、D、E【解析】个人所得税的应税所得包括劳务所得、经营所得、财产租赁所得和股息所得

5.以下哪些是企业所得税的税前扣除项目？（）A.工资支出B.利息支出C.资本性支出D.营业费用E.捐赠支出【答案】A、B、D、E【解析】企业所得税的税前扣除项目包括工资支出、利息支出、营业费用和捐赠支出

三、填空题

1.企业所得税的税率分为______和______两种（4分）【答案】标准税率；优惠税率

2.纳税人发生亏损时，亏损的弥补期限为______（4分）【答案】3年

3.增值税小规模纳税人的征收率为______（4分）【答案】3%

4.个人所得税的累进税率适用于______所得（4分）【答案】经营所得

5.税务师考试的主要科目包括______、______和______（4分）【答案】税法；财务与会计；涉税服务实务

四、判断题（每题2分，共10分）

1.两个负数相加，和一定比其中一个数大（）（2分）【答案】（×）【解析】如-5+-3=-8，和比两个数都小

2.纳税人发生应税行为，但未取得合法票据，其税务处理方式是按全额计税（）（2分）【答案】（√）【解析】未取得合法票据的应税行为按全额计税

3.企业所得税的税率是25%（）（2分）【答案】（√）【解析】企业所得税的基本税率为25%

4.个人所得税的累进税率适用于经营所得（）（2分）【答案】（√）【解析】个人所得税的累进税率适用于经营所得

5.税务师的工作职责包括税务咨询、税务筹划和税务审计（）（2分）【答案】（√）【解析】税务师的工作职责包括税务咨询、税务筹划和税务审计

五、简答题（每题4分，共12分）

1.简述增值税的计算方法【答案】增值税的计算方法是通过销项税额减去进项税额来计算的具体公式为应纳增值税额=销项税额-进项税额

2.简述个人所得税的应税所得项目【答案】个人所得税的应税所得项目包括劳务所得、经营所得、财产租赁所得、股息所得等

3.简述税务师的工作职责【答案】税务师的工作职责包括税务咨询、税务筹划、税务审计、应税行为审核等

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析企业在计算应纳税所得额时，哪些项目不得扣除【答案】企业在计算应纳税所得额时，资本性支出、非法支出、与生产经营无关的支出等不得扣除

2.分析个人所得税的累进税率如何适用于不同所得【答案】个人所得税的累进税率适用于经营所得，根据所得额的不同，适用不同的税率具体税率表如下|所得额范围（元）|税率（%）||----------------|---------||不超过36,000|3||36,001-144,000|10||144,001-300,000|20||300,001-420,000|25||420,001-660,000|30||660,001-960,000|35||超过960,000|45|

七、综合应用题（每题25分，共50分）

1.某企业2023年销售收入为500万元，成本费用为300万元，发生亏损50万元请计算该企业2023年应纳企业所得税额【答案】首先，计算该企业的应纳税所得额应纳税所得额=销售收入-成本费用-亏损=500万元-300万元-50万元=150万元然后，计算该企业应纳企业所得税额应纳企业所得税额=应纳税所得额×税率=150万元×25%=

37.5万元因此，该企业2023年应纳企业所得税额为

37.5万元

2.某个人2023年取得的劳务所得为80万元，经营所得为60万元，财产租赁所得为20万元，股息所得为10万元请计算该个人2023年应纳个人所得税额【答案】首先，计算该个人的应纳税所得额应纳税所得额=劳务所得+经营所得+财产租赁所得+股息所得=80万元+60万元+20万元+10万元=170万元然后，根据个人所得税的累进税率表，计算该个人应纳个人所得税额应纳个人所得税额=80万元×3%+80万元-36,000×10%+60万元-144,000×20%+20万元-300,000×30%+10万元×35%=

2.4万元+

4.64万元+

7.2万元+0+

3.5万元=

17.74万元因此，该个人2023年应纳个人所得税额为

17.74万元---标准答案

一、单选题

1.C

2.D

3.A

4.C

5.C

6.D

7.C

8.A

9.B

10.A

二、多选题

1.A、B、C、E

2.A、B、E

3.A、B、D

4.A、C、D、E

5.A、B、D、E

三、填空题

1.标准税率；优惠税率

2.3年

3.3%

4.经营所得

5.税法；财务与会计；涉税服务实务

四、判断题

1.（×）

2.（√）

3.（√）

4.（√）

5.（√）

五、简答题

1.增值税的计算方法是通过销项税额减去进项税额来计算的具体公式为应纳增值税额=销项税额-进项税额

2.个人所得税的应税所得项目包括劳务所得、经营所得、财产租赁所得、股息所得等

3.税务师的工作职责包括税务咨询、税务筹划、税务审计、应税行为审核等

六、分析题

1.企业在计算应纳税所得额时，资本性支出、非法支出、与生产经营无关的支出等不得扣除

2.个人所得税的累进税率适用于经营所得，根据所得额的不同，适用不同的税率具体税率表如下|所得额范围（元）|税率（%）||----------------|---------||不超过36,000|3||36,001-144,000|10||144,001-300,000|20||300,001-420,000|25||420,001-660,000|30||660,001-960,000|35||超过960,000|45|

七、综合应用题

1.某企业2023年销售收入为500万元，成本费用为300万元，发生亏损50万元请计算该企业2023年应纳企业所得税额应纳企业所得税额为

37.5万元

2.某个人2023年取得的劳务所得为80万元，经营所得为60万元，财产租赁所得为20万元，股息所得为10万元请计算该个人2023年应纳个人所得税额应纳个人所得税额为

17.74万元。