会计实操培训资料及课件

会计实操培训资料及课件第一章会计基础概述会计的定义与作用会计信息质量要求会计是以货币为主要计量单位，运用包括可靠性、相关性、可理解性、可专门方法，核算和监督企业经济活动比性、实质重于形式、重要性、谨慎的一项经济管理工作它为企业经营性和及时性等八项基本要求，确保会决策提供真实可靠的财务信息计信息真实有用会计六大要素会计六大要素详解（）1资产的分类资产是企业拥有或控制的能够带来经济利益的资源根据流动性不同，资产分为流动资产和非流动资产两大类流动资产•库存现金企业持有的现金•银行存款存放在银行的款项•应收账款销售商品应收未收的款项•存货用于销售或生产的物资非流动资产•固定资产使用期限超过一年的设备、房屋等资产的确认条件•无形资产专利权、商标权等•长期投资持有期限超过一年的投资资产必须同时满足以下条件才能在财务报表中确认

1.与该资源有关的经济利益很可能流入企业

2.该资源的成本或价值能够可靠地计量计量原则会计六大要素详解（）2负债的定义流动负债负债是企业过去的交易或事项形成的、预期会导预计在一年内或超过一年的一个营业周期内偿还致经济利益流出企业的现时义务简单说，就是的债务企业需要偿还的债务短期借款向银行借入期限在一年以内的款项应付账款购买商品或服务应付未付的款项应付职工薪酬应支付给员工的工资、奖金等应交税费应缴纳但尚未缴纳的各项税费非流动负债偿还期限在一年以上或超过一年的一个营业周期以上的债务长期借款向银行借入期限超过一年的款项应付债券企业发行债券筹集的资金会计六大要素详解（）3所有者权益构成收入与费用收入是企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流01入收入分为主营业务收入和其他业务收入股本费用是企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总股东投入企业的资本流出费用包括营业成本、期间费用等利润的计算02资本公积利润是企业在一定会计期间的经营成果，反映企业的盈利能力资本溢价、资产评估增值等利润=收入-费用03盈余公积从净利润中提取的储备金04未分配利润留存在企业的累计利润会计要素关系图示会计恒等式资产=负债+所有者权益这是会计的基本等式，反映了企业在某一特定时点的财务状况资产代表企业拥有的资源，负债和所有者权益代表资源的来源利润计算公式收入-费用=利润这个公式反映了企业在一定期间内的经营成果收入大于费用时企业盈利，反之则亏损利润最终会增加所有者权益第二章会计凭证与账簿基础会计凭证种类填写规范会计凭证分为原始凭证和记账凭证凭证填写必须做到内容完整、数字准原始凭证是经济业务发生时取得的书确、字迹清晰、不得涂改记账凭证面证明，如发票、收据等记账凭证应连续编号，附件齐全，并经相关人是根据原始凭证编制的、用于登记账员签字确认后方可作为记账依据簿的凭证账簿分类会计账簿包括日记账（现金日记账、银行存款日记账）、总分类账和明细分类账各类账簿相互配合，形成完整的账务记录体系会计凭证制作实操步骤收集原始凭证获取并审核发票、收据等原始单据，确保凭证真实、合法、完整检查金额、日期、印章等关键要素确定会计科目根据经济业务性质，选择正确的会计科目确定借方科目和贷方科目，应用借贷记账法的规则编制记账凭证在凭证上填写日期、凭证编号、摘要、科目、金额等信息确保借贷方金额相等，附件张数准确审核与签字由会计主管或指定人员审核凭证的正确性和合规性审核无误后，相关人员签字确认登记账簿根据审核通过的记账凭证，登记相关账簿包括日记账、总账和明细账的登记工作借贷记账法核心规则会计科目设置要点•有借必有贷，借贷必相等•按照企业会计准则设置标准科目•资产、费用增加记借方，减少记贷方•根据企业实际需要设置明细科目•负债、所有者权益、收入增加记贷方，减少记借方•科目编码应便于计算机处理电子记账凭证模板Excel模板主要字段说明功能设置Excel数据有效性设置字段名称填写说明•会计科目设置下拉菜单，避免输入错误凭证编号按月自动编号，如记-001•日期格式统一为yyyy-mm-dd日期业务发生日期或制单日期•金额单元格设置数值格式，保留两位小数自动计算功能摘要简明扼要描述经济业务内容•借贷方合计自动求和会计科目选择正确的一级和明细科目•借贷平衡检查公式借方金额借方科目对应的金额•凭证编号自动递增贷方金额贷方科目对应的金额建议使用Excel的保护工作表功能，防止误操附件张数原始凭证的数量作修改公式和格式第三章常见业务账务处理实操资金筹集采购业务企业通过接受投资、借款等方式筹集资金的账材料、商品采购及应付款项的账务处理务处理•采购入库核算•实收资本核算•应付账款管理•短期借款处理•预付账款处理•长期借款管理销售收入生产成本商品销售及收入确认的账务处理生产过程中成本费用的归集与分配•销售收入确认•直接材料核算•应收账款管理•直接人工分配•销售退回处理•制造费用归集销售与收入确认实务销售商品账务处理流程01确认收入符合收入确认条件时借应收账款/银行存款贷主营业务收入贷应交税费-应交增值税（销项税额）02结转成本同时结转销售成本借主营业务成本贷库存商品03收回款项实际收到货款时借银行存款贷应收账款应收账款与坏账准备应收账款是企业因销售商品、提供劳务等应向购货单位或接受劳务单位收取的款项为了真实反映应收账款的可收回金额，需要计提坏账准备坏账准备计提方法账龄分析法根据账龄长短确定不同的计提比例余额百分比法按应收账款余额的一定比例计提个别认定法针对特定客户单独分析计提计提分录借资产减值损失；贷坏账准备费用与成本核算实操费用分类费用确认原则营业成本与生产经营直接相关的成本支出权责发生制按费用归属期确认，而非实际支付时间期间费用销售费用、管理费用、财务费用配比原则收入与相关费用应在同一期间确认成本归集成本分配方法直接成本直接计入产品成本的材料、人工按工时分配根据生产工时比例分配间接成本制造费用按一定标准分配至产品按产量分配根据产品产量比例分配典型费用分录案例支付员工工资支付办公费用借应付职工薪酬贷银行存款贷其他应付款-社保个人部分借管理费用-办公费贷银行存款/库存现金结转销售费用计提折旧借本年利润贷销售费用借制造费用/管理费用贷累计折旧利润形成与分配实务1营业利润营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+投资收益2利润总额营业利润+营业外收入-营业外支出3净利润利润总额-所得税费用利润分配方案实操利润分配顺序利润分配分录示例

1.弥补以前年度亏损提取盈余公积

2.提取法定盈余公积（10%）

3.提取任意盈余公积（根据公司章程）借利润分配-提取盈余公积贷盈余公积-法定盈余公积

4.向投资者分配利润

5.未分配利润留存企业分配股利借利润分配-应付股利贷应付股利结转利润分配借利润分配-未分配利润贷利润分配-提取盈余公积贷利润分配-应付股利第四章财务报表编制与分析资产负债表利润表现金流量表反映企业在特定日期的财务状况，列示资产、负反映企业在一定会计期间的经营成果，展示收反映企业一定期间现金和现金等价物的流入和流债和所有者权益的金额及其相互关系编制依据入、费用和利润的形成过程通过收入减费用计出情况分为经营活动、投资活动和筹资活动三会计恒等式资产=负债+所有者权益算出营业利润、利润总额和净利润大类现金流量财务报表编制实操演示资产负债表编制步骤利润表编制要点收集账簿数据报表项目数据来源从总账和明细账中提取各科目的期末余额营业收入主营业务收入+其他业务收入分类汇总营业成本主营业务成本+其他业务成本按报表项目归集相关科目余额税金及附加税金及附加科目填列报表销售费用销售费用科目将汇总数据填入资产负债表相应栏目管理费用管理费用科目财务费用财务费用科目核对平衡报表附注说明检查资产总计是否等于负债和所有者权益总计附注是财务报表的重要组成部分，应披露企业基本情况、会计政策、重要会计估常见错误及纠正计、重要报表项目说明等内容，帮助报表使用者全面理解企业财务状况科目归类错误仔细核对科目性质，确保归类正确借贷方向混淆资产、费用为借方余额；负债、权益、收入为贷方余额报表不平衡逐项核对数据来源，检查计算公式财务指标计算与经营分析主要财务比率分析偿债能力指标营运能力指标盈利能力指标流动比率=流动资产÷流动负债应收账款周转率=营业收入÷平均应收账款净利润率=净利润÷营业收入×100%一般应大于2，表示短期偿债能力强越高表示资金回收越快反映企业的盈利水平资产负债率=负债总额÷资产总额×100%存货周转率=营业成本÷平均存货总资产收益率=净利润÷平均资产总额×100%一般控制在40%-60%，过高表示财务风险大越高表示存货管理效率越好反映资产利用效率财务分析实操案例某制造企业2023年财务数据•流动资产500万元，流动负债200万元•资产总额1000万元，负债总额400万元•营业收入800万元，净利润80万元计算结果•流动比率=500÷200=

2.5（良好）•资产负债率=400÷1000=40%（合理）•净利润率=80÷800=10%（较好）经营决策支持通过财务分析，企业可以

1.评估当前财务状况和经营成果

2.发现经营管理中存在的问题

3.为投资、融资决策提供依据第五章税务实务与纳税申报增值税税率13%（一般货物）、9%（交通运输）、6%（现代服务）计算应纳税额=销项税额-进项税额申报一般纳税人按月申报，小规模按季申报企业所得税税率25%（一般企业）、20%（小型微利企业）、15%（高新技术企业）计算应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-扣除项目-弥补亏损申报按季预缴，年度汇算清缴发票开具与管理实操纳税申报流程增值税发票类型准备申报资料增值税专用发票可抵扣进项税，适用一般纳税人增值税普通发票不可抵扣，适用所有纳税人汇总收入、成本、费用数据，整理发票等原始凭证电子发票具有同等法律效力的电子凭证填写申报表发票管理要点登录电子税务局，填写增值税或所得税申报表

1.按规定领购、保管、开具发票

2.开具发票应真实、完整、清晰审核提交

3.及时进行发票认证和抵扣仔细核对数据，确认无误后提交申报

4.妥善保管发票，防止丢失税款缴纳在规定期限内通过网上银行或税务局缴纳税款税务风险防范与筹划常见税务风险点1收入确认不规范提前或延后确认收入，导致税收征管风险应按权责发生制原则及时准确确认收入2成本费用列支不当虚增成本、私人费用入账、无合法凭证等问题必须取得合法有效凭证，确保费用真实合理3发票管理不规范取得虚开发票、未及时认证抵扣等应建立发票管理制度，加强审核把关4税收优惠政策运用错误不符合条件享受优惠或应享未享需准确理解政策条件，做好备案和资料留存税收筹划案例案例合理利用小型微利企业优惠政策某企业2023年应纳税所得额280万元，分析是否可拆分为两个独立核算的主体不筹划应纳税额=280×25%=70万元筹划后每个主体140万元，符合小微企业标准，实际税负率5%，应纳税额=140×5%×2=14万元•节税效果70-14=56万元重要提示税收筹划必须在合法合规的前提下进行，不能违反税法规定筹划方案应有真实业务支撑，避免被认定为避税行为税务稽查应对技巧第六章会计软件应用实操用友软件国内领先的企业管理软件，功能全面，适用于大中型企业包括总账、报表、工资、固定资产等模块，支持多组织、多币种核算操作界面友好，报表生成便捷金蝶软件主流财务管理软件，性价比高，适合中小企业提供账务处理、报表管理、出纳管理等功能云端版本支持移动办公，数据实时同步，便于远程管理云端财务软件新一代SaaS模式财务软件，无需安装，浏览器访问数据存储安全可靠，自动备份升级支持多人协同办公，实时共享财务数据，适合现代企业需求软件账务处理流程演示1系统初始化建立账套、设置会计科目、录入期初余额2凭证录入根据原始凭证制作记账凭证并审核3账簿查询自动生成总账、明细账、日记账4期末处理结转损益、期末调整、生成报表在会计实操中的应用Excel会计数据整理技巧数据导入与清洗从财务软件或银行系统导出数据，使用Excel的数据功能进行格式转换、去重、筛选等操作，确保数据准确完整数据分类与汇总利用分类汇总、排序、筛选功能，按科目、部门、项目等维度对数据进行多角度分析，快速生成汇总报表数据核对与勾稽使用VLOOKUP、MATCH等函数进行数据匹配，核对银行对账单、往来账款等，确保账账相符、账实相符常用Excel函数函数名用途SUM求和计算，汇总金额VLOOKUP查找匹配，核对数据IF条件判断，自动分类SUMIF条件求和，分类汇总TEXT格式转换，日期处理财务报表自动化制作通过建立Excel模板和公式体系，实现财务报表的自动生成，大幅提高工作效率自动化报表制作步骤建立科目余额表从账务系统导出或手工录入各科目余额设置公式链接在报表中建立公式，自动引用科目余额数据完善勾稽关系确保资产负债表、利润表数据相互勾稽添加数据验证设置平衡检查公式，自动提示错误数据透视表应用第七章内部控制与风险管理控制环境1风险评估2控制活动3信息与沟通4监督检查5会计内部控制基本原则常见风险点及防范措施不相容职务分离风险点防范措施授权、执行、记录、保管等职务必须由不同人员担任，防止舞弊和错误现金管理限额管理、日清日结、定期盘点银行存款印鉴分管、定期对账、网银双人复核授权审批控制应收账款信用管理、账龄分析、催收制度建立分级授权制度，明确审批权限和程序，确保经济业务合法合规存货管理定期盘点、收发制度、储存安全固定资产资产标签、定期盘点、处置审批会计系统控制规范会计凭证、账簿、报表的格式和处理程序，确保会计信息质量费用报销预算控制、票据审核、分级审批内控流程设计要点•流程简洁高效，避免过度控制•关键环节设置控制点•明确岗位职责和操作规范•建立异常情况处理机制第八章审计基础与配合实务审计流程01审计准备了解被审计单位情况，制定审计计划，组建审计团队02风险评估识别重大错报风险，确定审计重点和审计程序03实施审计执行审计程序，收集审计证据，包括检查、观察、询问、函证、重新计算等审计的目的04审计报告审计是指由专业审计人员对企业财务报表及相关资料进行独立、客观的检查和评价，以确定财务信息的真实性、合法性和公允性评价审计结果，形成审计意见，出具审计报告审计类型会计资料准备清单外部审计由会计师事务所进行的年度审计•营业执照、公司章程等基本资料内部审计企业内部审计部门开展的审计•会计凭证、账簿、财务报表税务审计税务机关进行的专项检查•银行对账单、余额调节表专项审计针对特定事项的审计•重要合同、协议•纳税申报表、完税凭证•固定资产清单、存货盘点表常见审计问题及解决方案收入确认问题资产减值问题问题收入确认时点不准确，跨期收入未调整解决按照会计准则规定，准确判断收入确认条件，做好问题未计提坏账准备、存货跌价准备等解决定期进行减值测试，合理计提各项资产减值准备期末收入核对和调整成本费用问题问题缺少发票、费用归属期不对、私人费用入账解决加强费用报销审核，取得合法凭证，按权责发生制入账案例分析真实企业账务处理某制造企业全盘账务实操案例企业背景某机械制造企业，增值税一般纳税人，主要生产销售工业设备现以该企业2023年11月的典型业务为例，展示完整的账务处理流程业务一采购原材料业务四计提固定资产折旧11月5日，购入钢材一批，价款100,000元，增值税13,000元，款项已通过11月30日，计提本月固定资产折旧，其中生产设备折旧30,000元，办公设银行支付，材料已验收入库备折旧5,000元借原材料-钢材100,000应交税费-应交增值税进项税额借制造费用-折旧费30,000管理费用-折旧费5,000贷累计13,000贷银行存款113,000折旧35,000业务二支付员工工资业务五结转本月损益11月10日，发放10月份工资，应发工资200,000元，代扣个人所得税11月30日，结转本月损益类科目到本年利润5,000元，社保个人部分15,000元，实发180,000元借主营业务收入300,000贷本年利润300,000借本年利润借应付职工薪酬-工资200,000贷银行存款180,000贷应215,000贷主营业务成本180,000贷管理费用5,000贷交税费-应交个人所得税5,000贷其他应付款-社保个人15,000制造费用30,000业务三销售产品11月15日,销售设备一台，售价300,000元，增值税39,000元，货款已收到关键调整事项并存入银行该设备成本180,000元•月末盘点存货，核对账实是否相符借银行存款339,000贷主营业务收入300,000贷应交税•核对银行对账单，编制余额调节表费-应交增值税销项税额39,000借:主营业务成本180,000贷•检查应收应付款项，确认是否需要计提坏账准备库存商品180,000•复核增值税进销项税额，计算应纳税额案例分析餐饮企业成本控制成本费用分配实操案例某中型餐厅月度成本核算成本项目金额（元）占比食材成本180,00036%调料成本20,0004%员工工资150,00030%房租水电80,00016%其他费用70,00014%总成本500,000100%本月营业收入650,000元，毛利率23%，净利润150,000元，净利润率23%成本控制效果分析通过以下措施，成功将食材成本率控制在40%以内

1.与优质供应商建立长期合作，获得价格优惠

2.每日盘点库存，减少食材浪费

3.标准化菜品制作流程，控制份量

4.优化菜单结构，推广高毛利菜品案例分析房地产企业财税处理:房地产行业会计处理特点房地产企业开发周期长、金额大、涉税复杂，会计处理有其独特性主要特点包括预收款管理、开发成本核算、收入确认时点判断等预收款与合同收入确认土地增值税与企业所得税业务场景某房地产公司开发住宅项目，总可售面积10,000平方米，预售均价2万元/平米土地增值税采用四级超率累进税率，30%-60%预售阶段（收到定金和首付）增值额=转让收入-扣除项目金额扣除项目包括土地成本、开发成本、开发费用、税金、加计扣除20%借银行存款50,000,000贷预收账款50,000,000企业所得税完工年度汇算清缴需要进行收入、成本的配比调整，将预售收入调整为按完工进度确认的收入房屋交付时（满足收入确认条件）纳税筹划要点借预收账款50,000,000贷主营业务收入44,247,787贷应交税费-应交增值税销项5,752,213借合理分摊土地成本按建筑面积或占地面积分摊主营业务成本30,000,000贷开发产品30,000,000充分归集开发成本完整归集建安成本、配套设施费用利用税收优惠普通住宅可享受土地增值税优惠控制预售进度合理安排开发进度，优化纳税时点风险防范措施•建立完善的成本核算体系房地产企业收入确认时点为房屋完工验收、交付业主使用，相关成本能可靠计量•妥善保管发票等原始凭证•定期进行税务自查•及时关注税收政策变化会计岗位职业发展与技能提升初级会计出纳、会计助理基础账务处理、凭证录入中级会计总账会计、成本会计全盘账务、报表编制、税务申报高级会计会计主管、财务经理财务分析、预算管理、内部控制财务总监CFO、财务副总战略规划、投融资决策、全面财务管理会计岗位能力要求资格证书体系专业知识证书名称适用人群扎实的会计、财务、税务理论基础，熟悉相关法律法规和会计准则初级会计职称入门必备，从业基础中级会计职称职业晋升，薪资提升实操技能高级会计职称高层管理，专业权威熟练掌握账务处理、报表编制、财务软件操作、Excel数据分析注册会计师CPA行业顶尖，审计签字权综合能力税务师税务专业，筹划咨询沟通协调、问题分析、风险防控、学习创新能力管理会计师CMA管理会计，战略决策建议根据职业规划选择适合的证书，初级是基础，中级是核心，注会和税务师是深度发展方向会计实操常见问题与答疑问题1跨月发票如何处理问题2个人抬头发票能否报销？问题3银行对账单不符如何处理？问11月的费用发票12月才收到，如何入账？问员工差旅费取得个人抬头的机票、火车票能问银行存款账面余额与对账单金额不一致怎么报销吗？办？答按权责发生制原则，应在11月计提费用借管理费用；贷其他应付款12月收到发答可以差旅费中的交通费、住宿费取得个人答编制银行存款余额调节表，找出未达账项票时冲销借其他应付款；贷银行存款如抬头的发票是合理的，只要有完整的差旅审批手常见原因企业已付银行未付、企业已收银行未果金额不大，也可直接在12月入账续和行程单即可报销并税前扣除收、银行已付企业未付、银行已收企业未收调节后双方余额应相等问题4固定资产一次性扣除政策问题5小规模纳税人免税如何做问题6存货盘亏盘盈如何处理？账？问购买价值450万的设备，听说可以一次性扣问盘点发现存货短缺，账务怎么处理？除？问小规模纳税人月销售额10万以下免增值答批准前借待处理财产损溢；贷库存商税，账务如何处理？答根据最新政策，企业新购进单位价值500万品、应交税费-应交增值税进项税额转出批准元以下的设备、器具，允许一次性计入当期成本答销售时借银行存款；贷主营业务收后分情况管理不善计入管理费用，自然灾害计费用在企业所得税前扣除会计上仍需按月计提入、应交税费-应交增值税月末减免借应入营业外支出，责任人赔偿计入其他应收款折旧，年终汇算时进行纳税调整交税费-应交增值税；贷营业外收入-政府补助（或其他收益）培训总结与学习建议会计实操核心技能回顾凭证账簿准确制作凭证、规范登记账簿业务处理熟练处理各类经济业务报表编制独立编制完整财务报表培训现场实操演练培训课程注重实操演练，学员们在专业导师的指导下，通过真实案例进行账务处理、报表编制、税务申报等全流程操作从理论学习到实际操作，从个人练习到小组讨论，全方位提升实战能力实操环境互动指导考核评估配备专业财务软件，模拟真实企业账务系统，导师全程跟进，一对一解答疑问，确保每位学通过实操考核检验学习成果，颁发培训证书，让学员提前熟悉工作环境员都能掌握核心技能为求职就业增加竞争力致谢与行动号召感谢您的参与持续学习，追求卓越感谢各位学员对本次会计实操培训的积极参与和认真学习通过系统的理论学习和大量的实操演练，相信大家已经掌握保持学习热情了会计岗位的核心技能，为顺利上岗打下了坚实基础关注行业动态和政策变化，不断更新知识体系会计是一项需要终身学习的职业，希望大家能够将所学知识运用到实际工作中，在实践中不断提升，成长为专业的会计实务人才积累实战经验在工作中多思考、多总结，积累宝贵的实操经验考取专业证书通过考证提升专业能力，拓宽职业发展空间后续支持与联系方式在线答疑资料更新培训后3个月内，学员可通过微信群随时咨询实操问题，导师将及时解答定期更新培训资料和案例库，免费提供给学员下载学习就业推荐复训优惠为优秀学员推荐合作企业的会计岗位，助力快速就业学员可享受终身复训半价优惠，持续提升职业技能联系我们培训咨询电话400-XXX-XXXX｜微信公众号会计实操培训中心｜官网www.example.com祝愿各位学员在会计职业道路上越走越远，成就精彩人生！。