非一套表财务培训课件

非一套表财务培训课件第一章财务管理基础概述财务管理的核心定义非一套表财务的独特挑战财务管理是企业管理的重要组成部分,它是对企业资金的筹集、投放和分配等财务活动进行计划、组织、协调和控制的综合性管理工作通过科学的财务决策和有效的价值管理,实现企业价值最大化目标财务管理组织架构解析财务部门职能会计部门职能协同机制•财务战略规划与决策支持•日常会计核算与账务处理•信息共享与数据对接•资金筹集与投资管理•财务报表编制与披露•业财融合与流程优化•预算编制与执行监控•税务申报与合规管理•定期沟通与协调机制•财务风险管理与控制•会计档案管理与维护•绩效考核与责任分工财务活动全流程介绍资金筹集资金投资通过多种渠道获取企业运营所需资金,包括股将筹集的资金投入到固定资产、流动资产等各权融资、债务融资等方式类经营性和战略性项目中利润分配资金营运将经营成果按照法律法规和公司章程进行合理在日常经营活动中合理配置和使用资金,实现分配,平衡各方利益资金的高效周转和增值财务管理目标与价值理念企业财务管理的核心目标风险管理要素•识别各类财务风险源现代企业财务管理的首要目标是企业价值最大化,这一目标综合考虑了资金的时间价值、风险与收益的平衡、以及利益相关者的多元需求•评估风险影响程度•制定风险应对策略企业需要根据自身发展阶段、行业特点和战略定位,合理确立财务目标体系初创期注重生存和现金流,成长期强调规模扩张,成熟期追求稳健增值•建立预警监控机制•持续优化风险管理资金时间价值的应用资金时间价值是财务决策的基础概念,它揭示了资金随时间推移而产生的增值能力在投资决策、筹资决策和营运资金管理中,都需要充分考虑时间因素对资金价值的影响资金流动示意图从筹资到利润分配的完整循环筹资环节确定资金需求,选择筹资方式,控制筹资成本投资环节评估投资机会,优化资产配置,创造经营价值营运环节提高资金效率,加速资金周转,降低占用成本分配环节平衡留存与分配,兼顾发展与回报,维护各方利益第二章财务报表基础与分析:财务报表是企业财务状况和经营成果的综合反映,是进行财务分析和决策的重要依据非一套表财务体系需要从多个维度理解和运用财务报表信息报表构成要素衡量标准资产、负债、所有者权益是资产负债表资产按历史成本、公允价值等不同计量的三大要素,它们之间遵循基本的会计恒基础进行确认负债需要合理估计并及等式收入、费用、利润构成利润表的时确认权益反映所有者对企业净资产核心要素现金流量表则反映企业的现的要求权,需要准确核算和披露金收支状况主要财务报表详解12资产负债表利润表反映企业在特定时点的财务状况,展示资产、负债和所有者权益的构成及其相互关反映企业在一定会计期间的经营成果,展示收入、成本、费用和利润的形成过程系通过资产负债表可以分析企业的偿债能力、资产结构和财务弹性利润表是评价企业盈利能力和经营效率的重要工具•流动资产与非流动资产分类•营业收入与营业成本匹配•负债的流动性分析•期间费用的合理性分析•所有者权益的构成要素•营业利润与净利润的关系34现金流量表所有者权益变动表与附注反映企业在一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出情况,分为经营活动、投所有者权益变动表反映企业权益各组成部分的增减变动情况附注说明则提供重资活动和筹资活动三大类现金流量表揭示企业真实的资金运作状况要的补充信息,包括会计政策、重大事项披露等关键内容,是全面理解财务报表的必要组成部分•经营活动现金流的质量分析•投资活动反映企业战略方向•筹资活动显示资本结构变化会计信息质量要求可靠性相关性会计信息应当真实可靠、内容完整,如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量会计信息应当与决策需求相关,有助于使用者评价过去、现在或未来的情况可理解性可比性会计信息应当清晰明了,便于使用者理解和使用,避免产生歧义和误解同一企业不同期间和不同企业相同期间的会计信息应当相互可比,便于横向和纵向分析实质重于形式谨慎性应当按照交易或事项的经济实质进行会计确认、计量和报告,不应仅以法律形式为依据对交易或事项进行会计确认、计量和报告时应当保持应有的谨慎,不高估资产或收益、不低估负债或费用及时性重要性会计信息应当及时反映,确保信息使用者能够及时获取并作出相应决策对于重要的经济业务应当单独反映,对于次要的可以合并反映,提高信息的有用性财务报表分析方法分析维度分析方法01比率分析静态分析计算各类财务比率指标,评价偿债能力、营运能力、盈利能力和发展能力对某一时点的财务状况进行横向对比分析,揭示资产负债结构特征02趋势分析分析连续多期财务数据的变化趋势,预测未来发展方向动态分析03共同比分析对不同时期的财务数据进行纵向比较,识别发展趋势和变化规律将报表各项目表示为某一共同项目的百分比,便于结构分析和对比案例分析某企业非一套表财务报表解读:企业基本情况某制造企业2023年度财务数据显示,总资产5000万元,负债总额3000万元,所有者权益2000万元年度营业收入8000万元,净利润600万元60%

7.5%30%

1.6资产负债率销售净利率净资产收益率流动比率负债占总资产比例,反映企业财务杠净利润占营业收入比例,衡量企业盈净利润与净资产之比,综合反映企业流动资产与流动负债之比,评估企业杆水平和长期偿债能力利能力和成本控制水平资产使用效率和盈利能力短期偿债能力和资金流动性分析结论:该企业资产负债率处于合理区间,盈利能力良好,净资产收益率达到30%显示出较强的资本回报能力流动比率略高于行业平均水平,短期偿债压力较小,但需关注资金使用效率的进一步提升财务报表结构图与关键指标示意营运能力偿债能力存货周转率、应收账款周转率、总资产周转率流动比率、速动比率、资产负债率等指标盈利能力发展能力销售毛利率、净利率、资产收益率、净资产收收入增长率、利润增长率、资产增长率益率第三章税务知识与增值税实务:税收基本概念征收管理体系税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,税务机关负责税收征收管理工作,纳税人按照法律规定,通过税收工具强制地、无应当依法办理税务登记、按期申报纳偿地取得财政收入的一种方式税收具税、接受税务检查有强制性、无偿性和固定性三个基本特•税务登记管理征•发票管理制度我国现行税制包括增值税、企业所得•纳税申报流程税、个人所得税、消费税等18个税种,形•税务稽查机制成了以流转税和所得税为主体的复合税制体系•税收优惠政策增值税应纳税额计算实操一般纳税人与小规模纳税人的主要区别区别项目一般纳税人小规模纳税人认定标准年应征增值税销售额超过500万元年应征增值税销售额≤500万元税率13%、9%、6%等3%疫情期间优惠为1%进项税抵扣可以抵扣进项税额不得抵扣进项税额发票使用可开具增值税专用发票需申请代开专用发票纳税申报按月或按季申报按季申报应纳税额计算公式一般纳税人:小规模纳税人:增值税计算案例演练案例背景:某商贸公司为增值税一般纳税人,本月购进商品取得增值税专用发票,价款100万元,税额13万元;本月销售商品开具增值税专用发票,价款150万元,税额

19.5万元010203计算销项税额确认进项税额计算应纳税额销项税额=150万元×13%=

19.5万元进项税额=13万元取得的增值税专用发票注明税应纳税额=

19.5万元-13万元=

6.5万元额该公司本月应缴纳增值税

6.5万元需要注意的是,进项税额的抵扣必须取得合法有效的扣税凭证,且用于应税项目,否则不得抵扣发票管理与税务风险防范增值税专用发票的重要性发票与损益的关系增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或提供应税劳务时开具的发票,是购发票管理直接影响企业的税负和利润未取得合规发票的支出可买方抵扣进项税额的重要凭证专用发票具有商事凭证和完税凭证的双重作用能面临所得税前不得扣除的风险,增加企业税负同时,不规范的发票开具行为可能导致税务处罚,影响企业信誉发票管理要点风险提示:虚开发票、接受虚开发票等行为不仅要补缴•严格按照规定开具和取得发票税款和滞纳金,还可能面临罚款甚至刑事责任企业应•妥善保管发票,防止丢失建立严格的发票审核制度•及时认证和申报抵扣•定期进行发票自查•建立发票管理台账税务筹划与合理避税策略充分利用税收优惠政策优化业务流程和商业模式及时关注和研究国家出台的各项税收优惠政策,如高新技术企业税收优通过合理的业务安排和商业模式设计,在合法合规的前提下降低税负惠、小微企业税收减免、研发费用加计扣除等,结合企业实际情况充分例如选择合适的纳税人身份、优化供应链结构、合理安排交易时间和享受政策红利方式等加强税企沟通完善内部税务管理主动与税务机关沟通,及时了解税收政策变化和征管要求,对于不确定建立健全税务管理制度,加强财税人员培训,提升税务管理水平定期的税务事项可申请预约裁定,避免因理解偏差导致的税务风险进行税务健康检查,及时发现和纠正问题,防范税务风险重要原则:税务筹划必须在法律法规允许的范围内进行,坚持合法性、合理性和效益性原则,切勿触碰法律红线增值税计算流程图与案例数据对比第四章预算管理与筹资决策:预算管理的意义预算编制流程预算管理是企业内部管理控制的核心工具,通过对未来一定时期内经营活

1.确定预算目标和编制原则动的系统规划和安排,实现资源的优化配置和经营目标的有效达成

2.下达预算编制通知和要求全面预算管理涵盖企业的经营预算、资本预算和财务预算,形成完整的预

3.各部门编制分预算草案算管理体系,为企业战略落地提供有力支撑

4.预算委员会审议和平衡

5.形成预算方案报董事会审批

6.下达执行并分解到责任单位

7.建立预算执行监控机制企业筹资渠道与方式选择内部筹资主要方式:留存收益、计提折旧、应付账款等优点:筹资成本低、不分散控制权、保持财务灵活性缺点:筹资规模受限、速度慢、可能影响股东利益债务筹资主要方式:银行借款、发行债券、融资租赁等优点:资本成本较低税盾效应、不稀释股权、发挥财务杠杆作用缺点:增加财务风险、有固定还本付息压力、可能受到限制性条款约束股权筹资主要方式:吸收直接投资、发行股票、私募股权融资等优点:无还本付息压力、增强资本实力、降低财务风险缺点:资本成本较高、稀释原股东控制权、信息披露要求严格企业应根据自身发展阶段、资本结构、融资成本和风险承受能力,选择合适的筹资方式,优化资本结构,实现筹资效益最大化筹资决策方法与杠杆效应应用资本结构优化理论最优资本结构是指在一定条件下,使企业加权平均资本成本最低、企业价值最大的资本结构企业应在债务筹资的节税效应和财务困境成本之间寻找平衡点财务杠杆效应杠杆收益测算案例财务杠杆是指由于固定财务费用的存在,使普通股每股收益变动率大于息某公司息税前利润1000万元,债务融资2000万元,年利率8%,则:税前利润变动率的现象•年利息费用=2000×8%=160万元•财务杠杆系数=1000/1000-160=

1.19•若息税前利润增长10%,则每股收益将增长

11.9%其中,EBIT为息税前利润,I为利息费用财务杠杆系数越大,财务风险越大,但在经营状况良好时可获得更高的股东收益预算与筹资案例实操案例背景:某制造企业计划扩建生产线,需要筹资5000万元企业当前资产负债率为50%,年息税前利润2000万元现有两个筹资方案可选项目方案A:债务筹资方案B:股权筹资筹资金额5000万元5000万元资金成本年利率7%预期股息率12%筹资后资产负债率60%45%年财务费用350万元无固定费用对控制权影响不影响稀释20%股权决策分析方案A优势在于保持控制权且资本成本相对较低,可发挥财务杠杆作用;但会提高资产负债率和财务风险方案B优势在于无固定还款压力,降低财务风险;但资本成本较高且稀释股权综合考虑企业当前盈利能力较强,可承受适度财务杠杆,建议选择方案A,同时建立严格的风险预警机制预算流程图与筹资渠道示意1预算编制Q1各部门提交预算草案,财务部门汇总分析2预算审批Q2预算委员会审议,董事会批准执行3预算执行Q3各部门严格执行预算,定期报告执行情况4预算考核Q4分析偏差原因,进行绩效考核和奖惩第五章投资管理与营运资金管理:项目投资管理基础项目投资是企业为获取未来收益而进行的长期资产配置行为科学的投资决策需要综合考虑项目的盈利性、风险性和流动性投资现金流量计算投资决策指标•初始现金流量:固定资产投资、流动•净现值NPV:现金流入现值-现金流资金投资、其他投资费用出现值•营业现金流量:营业收入-付现成本-所•内部收益率IRR:净现值为零时的折得税现率•终结现金流量:固定资产残值、流动•投资回收期:收回初始投资所需时间资金回收•获利指数:现金流入现值/现金流出现值营运资金管理核心内容现金管理应收账款管理存货管理确定最佳现金持有量,在满足日常支付需求、应对意外支制定合理的信用政策,平衡扩大销售与控制风险加强账采用经济订货批量模型EOQ确定最优订货量和订货点,出和把握投资机会之间取得平衡运用现金周转模式、龄分析,及时催收逾期账款,降低坏账损失必要时可采用降低存货持有成本和订货成本实施ABC分类管理,对不成本分析模式等方法优化现金管理应收账款保理等方式加速资金回笼同类别存货采取差异化管理策略营运资金管理的核心目标是在保证企业正常经营的前提下,最大限度地提高资金使用效率,加速资金周转,降低资金占用成本投资与营运资金案例分析投资项目可行性分析案例某企业拟投资新建生产线,初始投资3000万元,预计使用年限5年,残值率5%预计年营业收入1500万元,年付现成本900万元,所得税率25%,折现率10%010203计算年营业现金流量计算净现值决策结论年营业现金流量=1500-900×1-25%+NPV=507×P/A,10%,5+150×P/F,10%,5净现值为负,表明该项目在10%的折现率下不具备3000×1-5%÷5×25%=450+57=507万元-3000=507×

3.791+150×

0.621-3000=投资价值,建议不投资或寻找降低成本、提高收益1922+93-3000=-985万元的方案营运资金优化方案针对企业应收账款周转率偏低问题,建议:

①收紧信用政策,对新客户实行现款交易;

②加强账龄管理,对超过信用期客户停止赊销;

③实施应收账款保理,加速资金回笼;

④建立激励机制,奖励及时回款第六章利润分配管理与财务综合分析:利润分配原则股利政策选择利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、维持资本完整和分配与积累并重的原则剩余股利政策利润分配顺序先满足投资需要,剩余利润再分配

1.弥补以前年度亏损固定股利政策

2.提取法定盈余公积10%

3.提取任意盈余公积每年分配固定金额股利

4.向股东分配利润固定股利支付率按固定比例分配利润低正常股利加额外股利稳定基础股利+业绩好时额外分配股票分割和股票回购是公司调整股本结构、向市场传递信息的重要手段股票分割可以提高股票流动性,股票回购可以提高每股收益、优化资本结构财务综合分析方法财务状况与经营成果综合评价财务综合分析需要运用系统思维,从多个维度对企业财务状况和经营成果进行全面评价,识别优势与不足,为管理决策提供依据营运能力偿债能力资产周转效率和运营效率评价短期偿债能力和长期偿债能力分析盈利能力盈利水平和盈利质量综合判断市场价值市场表现和投资价值评估发展能力成长性和可持续发展潜力分析财务风险识别与预警机制建立财务风险预警指标体系,设置合理的预警线,定期监测关键财务指标变化对于出现异常波动的指标,及时分析原因并采取应对措施,防范财务风险升级综合案例非一套表财务管理全流程模拟:从财务核算到决策支持的实战演练某科技企业年初制定年度财务预算,全年计划实现营业收入

1.2亿元,净利润1200万元通过债务和股权组合方式筹资5000万元用于研发投入建立全面的营运资金管理体系,应收账款周转天数控制在60天以内,存货周转率达到6次/年Q1战略规划Q3分析调整制定年度预算,确定筹资方案,启动重点项目投资决策中期财务分析,发现问题及时调整,完善风险管理1234Q2执行监控Q4总结提升跟踪预算执行,优化营运资金,加强成本控制年度绩效评价,利润分配决策,经验总结改进关键财务指标监控与优化建议指标名称目标值实际值优化建议销售净利率10%

9.2%加强成本控制,提高产品附加值净资产收益率18%

16.5%优化资产配置,提高资产使用效率资产负债率55%58%适当降低负债比例,防范财务风险应收账款周转天数60天65天收紧信用政策,加强催收力度未来趋势与技能提升建议财务数字化转型与智能财务非一套表财务人员的职业发展路径随着大数据、人工智能、云计算等技术的发展,财务管理正在经历深刻变革智能财务已成为企业基础财务岗位财务管理的发展方向•财务共享中心建设出纳、会计核算、税务专员等•财务机器人应用RPA•智能报表与数据分析专业财务岗位•财务大数据挖掘财务分析、预算管理、成本管理等•区块链在财务中的应用财务管理岗位财务经理、财务总监等高级管理职位财务人员应持续学习,不断提升专业能力和综合素质除了扎实的财务专业知识,还需要具备业务理解能力、数据分析能力、沟通协调能力和战略思维能力。