公安内部审计培训课件

公安内部审计培训课件第一章公安内部审计概述核心定义战略地位公安内部审计是公安机关内部依法对是公安机关内部管理监督体系的重要本系统财政财务收支、经济活动及内组成部分,在促进依法行政、提高资金部控制进行的独立监督与评价活动使用效益方面发挥关键作用新要求2025公安内部审计的法律法规基础主要法律依据《公安内部审计工作规定》公通字［1992］132号文件,是公安系统内部审计工作的根本制度依据,明确了审计机构设置、职责权限和工作程序《中华人民共和国审计法》国家审计工作的基本法律,为公安内部审计提供上位法支撑,规范审计行为与法律责任财经法规体系包括《预算法》《会计法》等相关财经法规,为审计工作提供具体的财务监督标准与依据公安内部审计与外部审计的区别准确理解内部审计与外部审计的差异,有助于审计人员明确工作定位,发挥各自优势,形成监督合力内部审计特点审计范围:覆盖本系统财务收支、经济活动、内部控制全过程审计人员:本单位内部专职审计人员,了解业务实际审计目的:改善内部管理,提高经济效益,防范风险审计方式:持续性监督,注重预防与改进外部审计特点审计范围:主要针对财务报表真实性与合规性审计人员:独立第三方审计机构或上级审计部门审计目的:鉴证财务信息,维护财经纪律公安审计流程示意图审计计划确定审计目标、范围、方法,编制年度审计计划并报批审计实施开展现场检查,收集审计证据,分析评价发现问题审计报告撰写审计报告,提出处理意见和改进建议结果反馈监督整改落实,评估审计效果,持续改进第二章审计机构与审计人员职责审计机构设置要求根据《公安内部审计工作规定》,各级公安机关应当建立健全内部审计机构,配备专职审计人员审计机构应当具备独立性,直接对本级公安机关主要负责人负责并报告工作0102省级公安机关地市级公安机关设立独立的审计处或审计室,配备专业审计设置审计科或审计岗位,确保审计职能有效团队履行人员专业要求03•具备财务、审计、法律等专业知识县级公安机关•保持审计队伍相对稳定根据实际情况配备审计人员,可采取专兼职结合方式审计机构的独立性与权威保障审计机构的独立性是确保审计工作客观公正的前提条件法律制度从多个层面为审计机构独立行使职权提供有力保障法律保障制度防护《公安内部审计工作规定》明确审计建立防止打击报复机制,对阻挠、干扰机构独立行使审计监督权,任何单位和审计工作或打击报复审计人员的行为个人不得干预审计工作依法追究责任沟通机制审计人员应具备的核心能力财务审计能力法规应用能力风险识别能力效益分析能力精通会计准则与财务管理制度,掌握熟悉审计法律法规、财经纪律和公具备敏锐的风险意识,善于发现管理掌握经济效益评价方法,能够科学评财务报表分析、账务核查等专业技安业务规章,能够准确判断经济行为漏洞与潜在风险,能够提出切实可行估资金使用效果,为提升公安经费使能,能够准确识别财务风险的合法合规性的改进建议用效益提供决策支持第三章审计范围与重点领域公安内部审计覆盖公安机关经济活动全过程财政财务收支审计•行政经费使用情况•业务经费支出合规性•专项经费管理与效益•预算执行与决算审计资产管理审计•固定资产购置与处置•国有资产保值增值•资产使用效率评估•资产清查与盘点监督经济活动审计•经济合同签订与履行•投资项目效益评价•经济责任履行情况•利润上缴与分配审计重点审计项目案例分享通过典型案例学习,帮助审计人员提高问题识别能力,掌握审计方法与技巧专项经费违规使用案例1案情:某地级市公安机关将专项装备采购经费600万元挪用于日常办公支出,违反专款专用原则审计发现:通过核对资金拨付凭证与支出明细,发现资金流向与项目预算不符处理结果:责令限期整改,追回违规资金,对相关责任人进行问责资产管理不规范导致损失案例2案情:某县公安局未按规定对闲置警用车辆进行登记管理,导致车辆报废时账实不符,造成国有资产流失审计发现:实地盘点发现实物资产与账面记录差异较大,管理制度执行不到位整改措施:建立资产台账管理系统,完善资产处置审批流程,加强日常监督经济活动利润上缴不及时案例3案情:某公安机关下属企业经营收益未按规定期限上缴财政,滞留资金达200万元审计发现:检查财务报表与资金流向,发现利润长期滞留企业账户未上缴审计建议:督促企业及时上缴利润,健全收益管理制度,明确上缴时限与责任审计范围扩展合资合作企业审计:合资合作企业审计要点随着公安机关经济活动多元化发展,部分单位参与合资合作项目审计机构应当将这类经济活动纳入审计范围,加强监督资金投入审计审查投资决策程序、资金来源合法性、投资比例与协议约定的一致性经营效益监督评估合资企业经营状况,分析投资回报率,防范经营风险与国有资产流失利益分配审计核查利润分配方案执行情况,确保公安机关合法权益得到保障第四章审计工作程序详解规范的审计程序是保证审计质量的基础审计人员必须严格按照规定程序开展审计工作审计计划制定1根据年度工作安排,编制审计项目计划,明确审计目标、范围、时间和人员安排2审计方案审批审计计划报本级公安机关负责人或审计工作领导小组审批后实施审计通知发送3在实施审计前3日向被审计单位送达审计通知书,告知审计事项和要求4审前准备工作了解被审计单位基本情况,制定详细审计方案,准备审计工作底稿现场审计实施5审计组进驻被审计单位,开展审计调查、检查和取证工作审计证据的收集与核实审计证据是审计结论的基础必须确保真实、充分、相关,会计资料查阅相关资料调取审查会计凭证、账簿、财务报表的完整性与真实性,核对账证、账收集合同协议、会议纪要、审批文件等相关资料,核实经济事项的账、账表、账实是否相符,发现异常情况应深入追查原因决策程序与执行情况,确保资料来源合法可靠访谈调查取证电子数据取证对相关人员进行询问,了解业务流程与管理制度执行情况,印证书面运用审计软件提取分析电子财务数据,利用大数据技术开展关联分资料,获取第一手信息析,固定电子证据须符合法律规范实物盘点核查外部函证确认对现金、有价证券、固定资产等进行实地盘点,核对账实一致性,拍对银行存款、往来款项、投资等重要事项向外部单位发函确认,获照留存盘点记录作为审计证据取独立的第三方证据支持审计报告撰写与反馈机制审计报告是审计工作成果的集中体现01归纳审计发现系统梳理审计过程中发现的问题,按照性质、严重程度分类整理,做到事实清楚、证据充分02分析问题原因深入剖析问题产生的制度、管理和责任原因,找准症结所在,为提出改进建议奠定基础03提出处理意见根据法律法规和政策规定,提出明确的处理建议,包括纠正措施、责任追究和整改要求04完善改进建议从完善制度、加强管理、防范风险等方面提出具有针对性和可操作性的改进建议05报告审批与反馈审计报告经审批后送达被审计单位,被审计单位应在规定期限内反馈整改情况报告质量要求审计报告应当做到内容完整、数据准确、结论明确、建议可行,语言表达规范简洁,格式符合规定标准审计异议处理与复审程序被审计单位对审计结论有异议时,有权申请复审这是保障被审计单位合法权益的重要机制异议提出阶段被审计单位收到审计报告后,如有异议应在15日内向审计机构书面提出,说明异议理由并提供相关证据材料审计机构核实审计机构收到异议后应当认真核实,对有理有据的异议应及时修正审计结论,对无理异议应说明理由复审申请受理被审计单位对处理意见仍有异议的,可向上一级审计机构申请复审,复审机构应在30日内作出复审决定执行保障机制复审决定为最终决定,被审计单位应当执行审计机构监督执行情况,确保审计整改落实到位第五章审计纪律与职业规范严明的审计纪律是确保审计工作公正廉洁的重要保障审计人员必须恪守职业道德,维护审计权威行为准则要求禁止行为清单回避制度执行•坚持实事求是,客观公正•不得隐瞒或曲解审计发现问题•与被审计单位有利害关系应回避•严格遵守审计程序规范•不得接受被审计单位礼金礼品•本人或近亲属在被审计单位任职应回避•依法行使审计监督职权•不得泄露审计工作中知悉的秘密•其他可能影响公正审计的情形应回避•廉洁自律,不谋私利•不得利用职权谋取个人利益违规行为案例警示以案为鉴筑牢审计纪律防线,案例一审计人员徇私舞弊案例二阻挠审计工作导致责任追究::某省公安厅审计人员在审计中发现被审计单位存在重大违规问题,但某市公安局下属单位在接受内部审计时,拒不提供相关财务资料,阻因与该单位负责人存在私人关系,在审计报告中刻意隐瞒问题,导致挠审计组正常工作,致使审计工作无法按期完成经查实,该单位存违规行为未能及时纠正,造成国有资产损失300余万元在严重财务违规问题,企图通过阻挠审计掩盖问题处理结果:该审计人员被给予撤职处分,并追究法律责任;涉案单位负处理结果:该单位主要负责人被立案调查,相关人员受到纪律处分;责责人受到党纪政务处分令单位配合审计并限期整改,追回违规资金警示教育:审计人员要坚守职业操守,任何违反审计纪律的行为都将受到严肃查处被审计单位应当依法配合审计工作,阻挠审计必将承担相应法律责任审计工作中的廉洁风险防控构建廉洁审计防线防范利益冲突建立利益冲突申报制度,审计人员在审计前应主动申报与被审计单位的关联关系,发现利益冲突应及时申请回避严防权力滥用审计机构应加强对审计人员的监督管理,建立审计质量复核机制,防止审计权力被滥用或寻租强化内部控制完善审计项目管理制度,实行审计全过程留痕,重大事项集体决策,确保审计工作在阳光下运行加强廉政教育定期开展廉政教育培训,强化审计人员廉洁自律意识,筑牢拒腐防变思想防线第六章公安内部审计实务操作掌握实务操作技能是审计人员做好审计工作的关键本章介绍审计工作各环节的实务要点123审计计划编制技巧审计现场检查要点审计资料整理与归档规范年度审计计划应根据上级要求、本级工作重现场审计应重点关注资金流向、关键控制环审计结束后应及时整理审计资料,建立完整点和风险评估结果科学编制计划应明确审节和高风险业务检查时要做到有的放矢,的审计档案审计档案应包括审计通知书、计项目名称、审计目标、审计范围、时间安既要全面了解情况,又要突出重点审计人审计方案、工作底稿、审计证据、审计报告排、人员配置等要素编制计划时要充分考员应保持职业怀疑态度,对异常情况深入追等全部资料档案整理要分类清晰、编号规虑审计资源配置,确保计划可行性查现场工作要规范使用审计工作底稿,及范、装订整齐,便于查阅和管理审计档案时记录审计发现保管应符合保密要求现代审计技术应用拥抱技术革新提升审计效能,大数据与智能审计工电子数据固定与保全网络安全审计注意事具方法项利用大数据技术对海量财务电子数据取证须遵循合法性、开展网络安全审计时应评估数据进行采集、清洗和分析,及时性、完整性原则使用信息系统安全风险,检查访问实现审计对象全覆盖智能专业取证工具提取电子证据,控制、数据加密、应急预案审计软件可自动识别异常交制作哈希值确保数据未被篡等安全措施审计人员应注易、重复支付等问题,大幅提改对关键电子证据应及时意保护审计过程中接触的敏高审计效率审计人员应掌备份并进行公证,确保证据的感信息,避免造成二次泄露握SQL、Python等数据分析法律效力电子数据保全应在线审计时应使用安全网络工具,提升数据审计能力建立完善的管理制度,防止数环境,防止审计数据被窃取据丢失或泄露审计结果的经济效益分析量化审计价值贡献审计工作不仅要发现问题,更要产生实际效益通过科学的经济效益分析,可以直观展示审计工作的价值贡献亿万

3.28600年度审计金额挽回经济损失全国公安系统年度审计涉及金额通过审计发现问题挽回损失15%资金使用效率提升审计促进经费使用效益增长审计整改与持续改进机制审计整改是审计工作的重要环节,整改落实情况直接关系审计效果建立健全整改跟踪机制,确保审计发现问题得到有效解决组织整改实施制定整改方案按照整改方案有序推进整改工作,对涉及制度完善的应建章立制,对涉及责任追究的应依规被审计单位应针对审计发现问题逐项制定整改处理措施,明确整改责任人、完成时限和预期效果跟踪督促检查审计机构定期跟踪整改进展,对整改不力的单位进行督促提醒,必要时开展整改回头看审持续改进提升计评估整改效果将整改中形成的好经验好做法固化为制度,举一反三推动管理水平持续提升对整改完成情况进行验收评估,总结整改经验,分析遗留问题,提出进一步改进建议审计与公安业务融合案例审计服务公安中心工作审计支持公安业务风险防控某省公安厅审计处在审计中发现部分基层单位执法办案经费管理存在漏洞,可能引发执法风险审计组及时向领导汇报,推动建立执法经费专项管理制度,从源头上防范了执法廉政风险,有力保障了执法规范化建设审计促进公安管理规范化建设某市公安局通过开展装备采购专项审计,发现采购流程不规范、验收制度不完善等问题审计建议推动了全市公安机关装备采购管理办法的修订完善,建立了装备全生命周期管理体系,采购效率提高20%,采购成本降低15%,管理水平显著提升实践证明,内部审计与公安业务深度融合,能够更好地发挥审计监督作用,为公安工作高质量发展提供有力支撑第七章公安内部审计未来发展趋势审计职能向风险管理延伸从传统的事后监督向事前预防、事中控制转变,建立风险导向审计模式,为管理决策提供风险预警和咨询服务智慧公安与审计信息化建设构建智能化审计平台,实现审计数据采集自动化、审计分析智能化、审计管理数字化,推动审计工作与智慧公安建设深度融合审计人才培养与资格认证发展方向加强审计专业人才队伍建设,鼓励审计人员取得CIA国际公安内部审计将朝着专业化、信息化、规范化方向发展,审计注册内部审计师等职业资格认证,提升审计队伍专业化水职能从单一监督向监督、评价、咨询并重转变,在公安机关治平理体系中发挥更加重要的作用年内部审计网络培训资源介绍2025中国内部审计协会为审计人员提供了丰富的网络培训资源,支持审计人员持续学习和职业发展网络课程平台中国内部审计协会官方网站提供内部审计专业网络培训平台,涵盖审计理论、实务操作、案例分析等多个模块,课程内容权威专业,定期更新直播与录播课程平台提供直播课程和录播课程两种学习方式直播课程可实时互动交流,录播课程可反复学习巩固课程涵盖内部审计准则、风险管理、信息系统审计、审计案例分析等专题学时认证与继续教育完成网络课程学习并通过考核后,可获得继续教育学时认证审计人员可通过网络培训积累继续教育学时,满足职业资格维持和职称评定要求,促进职业发展典型审计案例深度剖析以案为鉴提升审计实战能力,案例某省公安机关审计查处腐败案件:案情背景:某省公安厅在对下属单位开展审计时,发现该单位主要负责人在工程项目招投标、物资采购等环节存在违规操作,涉嫌贪污受贿审计方法:审计组通过详细核查招投标文件、采购合同、资金支付凭证,走访相关供应商,调取银行流水记录,运用大数据分析技术比对异常交易,发现了隐藏在正常业务下的违法线索审计成果:查明涉案金额达500余万元,相关证据移交纪检监察机关最终该负责人被依法追究刑事责任,涉案资金全部追回经验启示:审计人员要善于从常规业务中发现异常线索,保持职业敏感性,运用多种审计方法交叉验证,确保不放过任何疑点资金管理漏洞导致的经济损失审计推动制度完善的成功经验某市公安局在大型活动安保经费管理中,因审批程序不严、监督机制缺某省公安厅通过开展全省公安机关财务管理专项审计,系统梳理了各类失,导致虚报冒领、重复报销等问题频发,造成财政资金损失达180万元财务管理问题,形成了详实的审计报告和改进建议省厅以此为基础修审计发现问题后,推动建立了安保经费专项管理制度,实现了经费使用订完善了10余项财务管理制度,建立了财务风险预警机制,全省公安机全流程监控,有效堵塞了管理漏洞关财务管理水平显著提升,违规问题发生率下降60%以上审计人员职业发展路径高级审计管理者1审计总监、审计处长资深审计专家2CIA、CRMA资格认证审计项目负责人3主导重大审计项目专业审计人员4掌握专业审计技能审计助理人员5学习基础审计知识专业资格认证技能提升途径继续教育资源•CIA国际注册内部审计师•参加专业培训课程•中国内部审计协会培训•CRMA风险管理认证•开展实战审计项目•公安部审计专题培训•CCSA内部控制自评认证•学习先进审计技术•在线课程与网络学习•中国注册内部审计师CCIA•参与学术交流研讨•审计案例研讨会培训总结与知识回顾核心要点梳理审计法规体系常见问题与解决方案掌握《公安内部审计工作规定》等法律法规,明确审计工作法律依据和职责问题解决方案权限被审计单位不配合依法行使审计职权,必要时向领导汇审计工作流程报协调熟悉审计计划、实施、报告、整改全流程,规范开展审计工作审计证据不足扩大审计范围,运用多种取证方法交叉验证审计重点领域审计发现问题整改不力建立整改跟踪机制,定期督促检查整聚焦财政财务收支、资产管理、经济活动等重点领域,提高审计针对性改进展审计实务技能审计专业技术不足加强学习培训,借助外部专业力量支持掌握审计证据收集、现代审计技术应用、审计报告撰写等实务操作能力审计纪律规范培训互动问答:欢迎学员提出工作中遇到的实际问题,讲师将结合案例进行针对性解答和指导严守审计纪律,恪守职业道德,确保审计工作公正廉洁公安审计团队协作与责任担当团队精神铸就审计力量审计助力公安事业发展公安内部审计是公安机关治理体系的重要组成部分,审计工作的质量和效益直接关系到公安事业的健康发展审计人员要始终牢记使命责任,以高度的政治觉悟和专业素养做好审计工作,为维护财经纪律、提高资金使用效益、防范廉政风险、促进依法行政作出积极贡献让我们携手并进,共同打造一支政治坚定、业务精湛、作风优良、纪律严明的公安审计队伍!协同配合审计项目需要团队成员密切协作,发挥各自专长,形成工作合力沟通交流保持信息畅通,及时分享审计发现,共同研判问题性质相互学习老同志传帮带,新同志虚心学,共同提升业务能力结束语内部审计是公安机关治理现代化的重坚持依法审计提升审计质量和效益共同打造廉洁高效的公安审计队伍,要保障审计工作必须严格遵循法律法规,规范审计程序,加强审计队伍建设,提升专业能力,强化职业道德,内部审计通过独立、客观的监督评价,促进公安运用科学方法,确保审计结果客观公正,切实发挥建设一支让党放心、人民满意的公安审计铁军机关完善内部治理,提升管理水平,为公安事业高审计监督作用质量发展保驾护航感谢各位学员的积极参与!让我们以更加饱满的热情和专业的态度投身公安内部审计工作,为建设更加廉洁高效的公安队伍贡献力量!。