地税办税服务厅培训课件

地税办税服务厅培训课件第一章地税办税服务厅概述地税办税服务厅的职责与定位征收管理职能纳税服务职能信息管理职能负责地方税种的征收管理工作包括房产提供全方位的纳税服务包括税收政策咨建立完善的税源信息管理体系通过信息化,,,税、城镇土地使用税、耕地占用税、契税等询、纳税申报辅导、办税流程指引、纳税信手段实现税收数据的采集、分析和应用为,地方税种的申报受理、税款征收及相关管理用管理等专业服务帮助纳税人依法纳税科学决策提供数据支撑,工作地税与国税合并背景及影响改革背景主要影响年起按照党中央、国务院决策部署国税地税征管机构整合办税服务厅职能全面整合实现一厅通办所有税收业务2019,,:,体制改革全面实施省级及以下国税地税机构正式合并统,,流程优化取消重复环节简化办税流程减少纳税人往返次数:,,一税务管理体系系统统一信息系统全面整合数据共享更加顺畅:,这是深化党和国家机构改革的重要内容,旨在优化税收征服务提升:统一服务标准,提高服务质量和纳税人满意度管职能提高征管效率降低征纳成本,,第二章深化放管服改革优化办税环境放管服改革三大核心简政放权强化监管优化服务大幅减少行政审批事项将一般纳税人资格认运用大数据、云计算等信息技术手段建立智推行最多跑一次改革拓展网上办税功能提,,,,定改为登记制取消多项税务证明事项简化办能化风险管控体系实现事中事后监管确保税供个性化纳税服务不断提升纳税人的获得,,,,,税流程让纳税人少跑腿、好办事收安全维护税收秩序感、满意度和便利度,,改革的核心是转变政府职能该放的放到位该管的管得住该服务的服务好实现放管结合、优化服务的有机统一,,,,具体改革举措12一般纳税人认定制度改革多证合一改革将一般纳税人资格认定改为登记制符合条件的纳税人可直接登记为一实施多证合

一、一照一码改革将税务登记与工商登记等合并办理,,,般纳税人无需税务机关审批大大缩短办理时间提高办税效率企业只需提交一套材料即可完成多项登记实现一次办结,,,,,34电子税务局功能升级容缺受理机制全面升级网上办税系统支持智能预填报表、免填单服务、票表税书一,体化纳税人可在线完成以上涉税业务办理真正实现足不出户,90%,办税案例分享青岛跨区涉税事项网上办理流程:青岛市税务局创新推出跨区涉税事项全流程网上办理模式,为纳税人带来极大便利该模式实现了从申请到办结的全程电子化、无纸化操作01网上申请纳税人通过电子税务局提交跨区涉税事项申请,上传电子资料02在线审验税务机关在线审核资料,通过系统进行资格验证和信息核对03网上预缴纳税人通过电子税务局完成税款预缴,系统自动生成电子缴款凭证04电子核销业务完成后,系统自动进行核销处理,纳税人可在线查询办理结果第三章地税主要税种及征收管理地方税种是地方财政收入的重要来源主要包括房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、契税等掌握各税种的基本政策和征收管理要点是做好办税服,,务的基础房产税基础知识征收范围计税方法房产税是以房屋为征税对象按房屋的计税余值或租金收入向产权所有人,从价计征征收的一种财产税税率地域范围城市、县城、建制镇、工矿区的房屋:

1.2%:征税对象经营性房屋及出租房屋:应纳税额房产原值扣除比例=×1-×

1.2%纳税人产权所有人或使用人:适用于自用房产扣除比例一般为,10%-30%税收优惠从租计征国家机关、人民团体、军队自用房产由国家财政拨款的事业单位自用房,产宗教寺庙、公园、名胜古迹自用房产等可享受免税优惠,税率:12%应纳税额租金收入=×12%适用于出租房产个人出租住房税率为,4%城镇土地使用税要点12征税对象与范围计税依据城镇土地使用税以在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人为纳以纳税人实际占用的土地面积为计税依据实际占用面积按土地使用证书或有关凭证税人,对实际占用的土地面积征税不包括农村集体土地确定,无证件的由税务机关核定34税额标准税收优惠按大城市、中等城市、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定不同税额标准大城国家机关、人民团体、军队自用土地,由国家财政拨款的事业单位自用土地,宗教寺市每平方米年税额

1.5-30元,中等城市

1.2-24元,小城市

0.9-18元,县城、建制镇、工庙、公园、名胜古迹自用土地,市政街道、广场、绿化地带等公共用地免征土地使用矿区

0.6-12元税耕地占用税简介基本概念耕地占用税是对占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位和个人征收的一种税目的是保护耕地资源合理利用土地加强土地管理,,征税特点一次性征收在获准占用耕地时一次性缴纳不重复征收:,从量计征按占用耕地面积计税不考虑土地价值差异:,地区差异根据人均耕地面积和经济发展水平确定不同税额标准:计税公式税收优惠适用税额根据各地人均耕地面积和经济发展水平在规定幅度内确定一般在元平,,10-50/方米之间军事设施、学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地可免征或减征农村居民在规定用地标准内占用耕地建设自用住宅按规定减半征收,契税核心内容征税对象纳税人契税是在土地、房屋权属转移时向承受方征收的一种财产税包括契税的纳税人是在中国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个,国有土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖、房屋赠与、房人即买方或受让方为纳税义务人而非卖方,屋交换等行为税率规定计税依据契税采用比例税率税率为各省、自治区、直辖市在此幅契税的计税依据为不动产的价格土地使用权出让、房屋买卖以成,3%-5%度内确定具体适用税率部分地区对首套住房、小户型住房实行优交价格为计税依据土地使用权赠与、房屋赠与以核定价格为计税依;惠税率据契税应在签订权属转移合同后日内向土地、房屋所在地的税务机关申报纳税纳税人应当持税务机关出具的完税凭证或免税凭证向不动产登记机构10,,办理权属变更登记地方税种体系总览房产税对城镇经营性房屋征收,从价计征税率

1.2%,从租计征税率12%,是地方重要的财产税收入来源城镇土地使用税对城镇土地按面积征收,税额标准因城市规模而异,鼓励集约利用土地资源耕地占用税对占用耕地进行非农建设的行为征收,一次性缴纳,保护耕地资源,确保粮食安全契税对不动产权属转移行为征收,税率3%-5%,由承受方缴纳,调节房地产市场这些地方税种共同构成了完善的地方税收体系,在组织地方财政收入、调节经济运行、促进社会公平等方面发挥着重要作用第四章个人所得税相关政策与办税流程个人所得税是调节收入分配、促进社会公平的重要税种随着税制改革不断深化个人所,得税政策日益完善办税流程更加便捷高效,个人所得税最新政策解读综合所得汇算清缴育儿补贴个税优惠政策居民个人取得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得综合所得,按纳税年度合并计算个人所得税为支持生育政策,减轻家庭养育负担,国家出台了育儿相关个人所得税专项附加扣除政策汇算清缴流程01准备资料:收集全年收入、专项扣除等相关资料02在线申报:通过个人所得税APP或网页端进行申报03税款结算:系统自动计算应补或应退税额04完成办理:补税或申请退税,完成汇算清缴扣除标准3岁以下婴幼儿照护:每个婴幼儿每月扣除2000元子女教育:每个子女每月扣除2000元跨境人员个税征收要点居留时间判定税收协定适用在中国境内无住所的个人一个纳税年度内在中国境内享受税收协定待遇的纳税人需向主管税务机关报送相,,居住累计不超过天与税收协定国家为天仅就关资料协定规定的征税权归属、税率优惠等条款优90183,境内支付的境内所得征税先适用1234纳税义务类型多缴退税流程居住满天为居民纳税人就全球所得纳税不满纳税人因各种原因多缴个人所得税的可在纳税年度终183,;183,天为非居民纳税人仅就境内所得纳税连续居住满了后年内向主管税务机关提出退税申请提供完税凭,63,,年后需就全球所得纳税证等资料经审核后办理退税,,特别提示跨境人员应准确记录在华居留时间保存收入支付凭证及时办理纳税申报对于复杂情况建议咨询专业税务顾问确保合规纳税:,,,,个人所得税操作指南APP密码重置流程实名认证步骤忘记密码时,打开个人所得税APP,点击找首次使用需完成实名认证下载安装个人回密码,选择通过手机号码或身份证号码所得税APP后,选择人脸识别认证或大验证输入手机收到的验证码后,设置新密厅注册码认证人脸识别需上传身份证码即可重新登录若手机号码已更换,需携照片并进行人脸扫描;大厅注册码需到办税带身份证件到办税服务厅现场办理密码重服务厅获取注册码认证通过后即可使用置全部功能电子申报操作登录APP后,选择综合所得年度汇算或专项附加扣除填报等功能系统自动获取收入数据,纳税人核对确认后,填写扣除项目,提交申报可实时查询申报进度和退税到账情况支持修改申报、补充申报等操作个人所得税APP提供7×24小时在线服务,支持年度汇算、专项扣除、完税证明查询、纳税记录查询等多项功能,是纳税人办理个税业务的便捷工具第五章电子税务局操作培训电子税务局是互联网税务的重要成果实现了税收业务的全流程电子化办理掌握电+,子税务局操作技能是提升办税效率的关键,全国统一规范电子税务局介绍建设背景与目标为贯彻落实放管服改革要求国家税务总局在全国范围内推广统一规范的电子,税务局实现一网通办全国通办,核心特点统一业务范围覆盖以上涉税业务包括申报缴税、发票管理、证明开具、优:90%,惠办理等统一操作界面全国界面风格一致功能布局统一降低学习成本:,,统一技术标准采用统一的技术架构和数据标准确保系统稳定可靠:,统一服务规范提供标准化的在线咨询、智能问答等服务:×90%+724200+业务覆盖率服务时间功能模块超过的涉税业务可在线办理全天候在线服务不受时间限制提供多项涉税服务功能90%,200电子税务局主要功能演示纳税申报税款缴纳发票管理跨区办税支持增值税、企业所得税、个人所提供多种缴款方式包括银行端缴提供发票领用、代开、查验、红冲实现跨省、跨市涉税事项网上办理,,得税等各类税种的在线申报系统税、第三方支付、银行卡缴税等等全流程管理功能纳税人可在线包括跨区域涉税事项报告、外出经智能预填报表数据自动进行逻辑校支持批量缴款、定期缴款、协议缴申请发票查询发票使用情况核对营活动税收管理、跨区域迁移等业,,,验减少填报错误申报成功后自动款等便捷功能缴款成功后实时生发票真伪支持电子发票下载和打务纳税人在任何地方都可办理全,生成电子回执成电子完税证明印国范围内的涉税业务办税实名制与风险管理实名认证体系纳税信用动态监管建立完善的实名认证体系采用多种认建立纳税信用评价体系根据纳税人申,,证方式确保纳税人身份真实性通过报缴税、发票使用、违法违规等情况,人脸识别技术实现刷脸办税防止定期评定信用等级实施分类管理对,,,冒用他人身份办理涉税事项指纹认级纳税人提供绿色通道服务对级A,D证作为辅助手段提供多重身份保障纳税人加强监管信用评价结果与多,实名制有效遏制虚开发票、骗取退税部门共享实现联合激励和联合惩戒,等违法行为智能风险防控运用大数据、人工智能等技术建立智能风险防控体系通过数据分析识别异常申,报、虚假扣除、虚开发票等风险行为实时监控资金流、发票流、货物流实现全,流程风险管理对高风险纳税人进行重点监控和核查实名制与风险管理相结合既保护了守法纳税人的合法权益又有效打击了涉税违法行为,,,维护了公平的税收环境促进了税收征管现代化,第六章纳税信用评价与联合惩戒纳税信用体系是社会信用体系建设的重要组成部分通过信用评价和联合惩戒机制引导,纳税人诚信纳税营造公平有序的税收环境,纳税信用体系构建级纳税人A1信用优秀级纳税人B2信用良好级纳税人M3新办未评级级纳税人C4信用一般级纳税人D5信用失信分类管理措施信用信息公开A级纳税人:享受绿色通道、简化办税流程、优先退税等激励措施税务机关定期公布A级纳税人名单,发挥示范引导作用对D级纳税人信息进行公示,形成社会监督机制B级纳税人:提供正常税收服务,鼓励提升信用等级动态调整机制C级纳税人:适当提高监管频次,加强税收辅导D级纳税人:列入重点监管对象,限制部分优惠政策适用纳税信用评价每年进行一次,根据纳税人上一年度纳税信用行为动态调整信用等级纳税人可通过改善纳税信用行为提升信用等级联合惩戒机制建立跨部门、跨领域的税收违法失信联合惩戒机制让失信者一处失信、处处受限形成强大的震慑效应,,限制融资限制出境失信纳税人在申请银行贷款、发行债券等融资活动时将受到限制或面临更高成本对欠缴税款数额较大的纳税人税务机关可依,法通知出入境管理部门限制其出境限制参与政府采购严重失信纳税人不得参与政府采购项目不得,获得政府补贴和优惠政策信息共享限制资质认定税务、工商、银行、海关等部门实现失信信息共享形成联合惩戒合力,在企业资质认定、评优评先、荣誉称号授予等方面实施限制措施联合惩戒机制通过信用约束引导纳税人诚信守法构建一处违法、处处受限的信用监管格局有效维护税收秩序和社会公平正义,,,第七章办税服务厅实操与案例分析理论知识需要通过实践来巩固和深化本章将通过实际操作流程和典型案例帮助大家更,好地掌握办税服务技能提升服务质量,办税服务厅窗口服务流程资料审核咨询接待仔细核对纳税人提交的资料是否齐全、规范,对不符合要求的资料进行一次性告知热情接待纳税人,了解办税需求,初步判断业务类型,指引到相应窗口或自助办税区结果反馈业务办理向纳税人说明办理结果,提供相关凭证,解答疑问,做好后续事项提醒按照业务规范和操作流程,准确、高效地办理涉税事项,确保业务质量常见问题及应对技巧资料不全问题系统操作困难主动告知纳税人所需资料清单,可通过容缺受理机制先予受理,允许后补材料对于复杂业务,建对不熟悉电子税务局操作的纳税人,提供手把手指导,必要时协助完成操作推广使用自助办税终议纳税人预约办理,提前准备端,提高办税效率政策理解偏差特殊情况处理耐心解释政策规定,使用通俗易懂的语言,必要时提供书面说明或政策文件遇到争议问题,及时请对老年人、残疾人等特殊群体,提供绿色通道和上门服务建立应急预案,妥善处理突发情况和示上级或政策法规部门投诉问题典型案例分享案例一纳税人误报税款的纠正流程:情况描述:某企业在申报增值税时,因财务人员疏忽,将销售额多报了一个零,导致多缴税款10万元发现错误后,企业到办税服务厅寻求帮助处理过程:窗口人员核实情况后,指导企业填写《退抵税申请表》,提交错误申报表和更正申报表经审核确认后,启动退税流程,5个工作日内将多缴税款退还给企业经验总结:纳税人应认真核对申报数据,发现错误应及时更正税务机关建立了便捷的更正申报和退税机制,保障纳税人合法权益案例二小微企业税收优惠政策应用实例:情况描述:某小型科技公司年应纳税所得额80万元,财务人员不清楚能否享受小微企业税收优惠政策政策解读:根据政策规定,小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元,从业人数不超过300人,资产总额不超过5000万元,可享受减免企业所得税优惠对年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%税率缴纳企业所得税;超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%税率缴纳企业所得税计算过程:该企业应纳税额=100×25%×20%+-100×50%×20%=5+8=13万元,相比按25%税率缴纳节省了7万元税款操作指导:企业在年度汇算清缴时,通过电子税务局填报《减免税申报表》,系统自动计算优惠金额,无需事前备案,实现自行判别、申报享受提升服务质量助力税收现代化,持续优化办税环境增强纳税人满意度深化放管服改革,简化办税流程,提升办税便利度坚持以纳税人为中心,提供优质高效的个性化服务服务经济发展推动数字化转型充分发挥税收职能作用,为经济社会发展贡献力量加强信息化建设,运用新技术提升税收征管效能加强队伍建设实现智慧税务提升税务干部专业素质和服务能力,打造高素质队伍构建智能化税收服务体系,实现税收治理现代化地税办税服务厅是展示税务形象的重要窗口,是联系税企关系的重要纽带我们要牢记服务宗旨,不断提升业务能力和服务水平,为纳税人提供更加优质便捷的服务,为推进税收现代化、服务经济社会发展作出更大贡献让我们携手并进,以更加饱满的热情、更加专业的技能、更加优质的服务,共同开创税收工作新局面!。