事业单位内控培训课件

事业单位内部控制培训课件第一章内控规范概述内部控制的定义与目标事业单位内控的重要性与法律依据内部控制是事业单位为实现控制目标,通过制定制度、实施措施和执行程序,对经济活动风险进行防范和管控的动态过程和机制它是现代单位管理的重要组成部分,是提升治理能力的关键手段内控的四大目标合法合规资产安全确保单位经济活动合法合规,严格遵守国家法律法规和单位内部规章制保障资产安全与有效使用,建立资产管理台账,实施定期盘点,防止资产度,规范决策流程和执行程序流失和浪费,提高资产使用效率信息真实效率提升确保财务信息真实完整,建立规范的会计核算体系,保证财务报告的准确性和可靠性,为决策提供依据内控的四项基本原则事业单位在建立和实施内部控制时,应当遵循以下基本原则,确保内控体系科学有效:12全面性原则重要性原则内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖单位各项经济活动和在全面控制的基础上,聚焦重大风险和关键经济活动,突出重点领域和各个部门、岗位,实现全员参与、全程管控关键环节的管控,合理配置控制资源34制衡性原则适应性原则部门职责分工相互制约,建立决策、执行、监督相分离的运行机制,形成各司其职、相互配合、相互制约的工作格局内控流程示意图业务流程梳理风险点识别控制措施设计识别单位各项经济活动的关键环节和业务流程,针对每个业务环节,系统分析可能存在的风险明确每个环节的职责分工和操作规范点,评估风险发生的可能性和影响程度第二章风险评估机制:风险评估的定义与意义年度风险评估要求风险评估是单位及时识别、系统分析经济活动中与实现内部控制目标相关的风险,合理确定风险应对策略的过程它是内部控制的重要环节,为建立有效的控制措施提供依据通过科学的风险评估,单位能够准确把握风险状况,合理配置控制资源,提高内控的针对性和有效性风险评估工作小组职责0102组织架构设置风险识别分析成立由单位领导牵头,财务、业务、审计等部门参与的风险评估工作小组,系统梳理单位经济活动,识别各层面、各环节的风险点,分析风险成因和影实现跨部门协作响程度03评估报告编制持续跟踪改进形成书面风险评估报告,详细记录风险评估过程、结果和应对建议,提交单位领导班子审议单位层面风险评估重点单位层面的风险评估关注整体管理环境和基础性控制制度,主要包括以下关键领域:内控组织体系权责对等机制制度建设完善评估内控机构设置、职责分工和沟通协检查决策、执行、监督是否有效分离,权评估内部管理制度的完整性、适用性和调机制是否健全,是否建立了有效的内控力与责任是否对等,是否存在权力过度集执行力度,制度是否覆盖主要经济活动和组织架构中的风险关键环节人员管理能力财务信息质量评估关键岗位人员的配备、素质、培训检查财务信息编报的规范性、真实性和和轮岗情况,是否建立了有效的人员管理完整性,会计核算是否符合相关制度要求机制业务层面风险评估重点预算管理评估预算编制的科学性、预算执行的严格性、预算调整的规范性以及预算绩效管理的有效性,防范预算失控风险收支管理检查收入归口管理制度的执行情况,支出审核流程的完整性,防范收入流失和虚假支出风险政府采购评估采购计划编制、执行、验收和档案管理的规范性,防范违规采购和采购腐败风险资产管理检查资产归口管理制度、定期盘点机制和处置程序的有效性,防范资产流失和使用效率低下风险建设项目与合同评估项目立项、招投标、施工监管、竣工验收以及合同签订、履行、归档管理的规范性,防范工程质量和合同履约风险风险评估流程图风险识别风险分析持续监控风险应对风险评估是一个持续循环的过程,需要定期开展并根据实际情况动态调整通过系统化的风险评估流程,单位能够及时发现和应对各类风险,确保经济活动的安全有序运行第三章内控控制方法:事业单位应当根据风险评估结果,综合运用多种控制方法,建立健全内部控制体系:不相容岗位相互分离内部授权审批控制确保决策、执行、监督等关键岗位相互分离,防止权力过度集中明确各级授权范围和审批权限,重大事项实行集体决策和会签制度归口管理机制预算控制全过程设立专门部门统一协调管理,必要时成立联合工作小组跨部门协作预算管理贯穿编制、执行、调整、绩效评价全过程,强化预算约束财产保护与会计控制单据控制与信息公开建立资产管理台账和定期盘点制度,规范会计核算和报告流程规范单据填制、审核、归档,推行信息公开制度,接受监督不相容岗位分离案例预算管理岗位分离采购业务岗位分离预算编制与预算执行应由不同人员或部采购审批、采购执行与验收入库应分别门负责编制人员负责制定预算方案,执由不同岗位人员担任审批人员负责采行人员负责具体支出和资金使用,监督部购申请的审核批准,采购人员负责具体采门负责预算执行情况的检查和评价这购活动的实施,验收人员负责采购物资的种分离机制防止权力集中,避免预算编制质量检查和入库确认这种分离有效防不科学或执行随意性范采购腐败风险和质量风险内部授权审批控制详解授权与责任对应重大事项集体决策权限范围明确授权必须与责任相对应,授权人对被授权人的对于三重一大事项重大决策、重要人事任行为承担相应的管理责任,被授权人对自己的单位应当建立授权审批制度,明确各级人员的免、重大项目安排、大额资金使用,应当实行为承担直接责任建立授权责任追究机制,审批权限、审批程序和审批责任,规范授权审行集体研究、民主决策,并建立会签制度,防确保授权审批的严肃性批行为授权审批文件应当以书面形式下达,止个人独断专权确保可追溯归口管理实践牵头部门统一协调对于涉及多个部门的经济活动,应设立牵头部门,统一协调相关工作牵头部门负责制定管理制度、协调部门关系、监督执行情况,确保管理的一致性和有效性联合工作小组机制对于复杂的经济活动,可以成立由相关部门共同参与的联合工作小组,实现跨部门协作工作小组应明确各成员单位的职责分工,建立定期沟通和协调机制,形成工作合力预算控制关键点预算编制预算执行科学编制预算,遵循二上二下程序,充分论证预算需求,确保预算编制的严格按照批准的预算执行,建立预算执行分析制度,定期检查预算执行进合理性和可行性度和偏差情况预算调整绩效管理规范预算调整程序,确需调整的应按规定履行审批手续,防止随意调整预建立预算绩效管理机制,开展绩效评价,将评价结果作为下年度预算编制算的重要依据财产保护控制措施事业单位应当建立健全资产管理制度,确保资产安全完整和有效使用:资产登记定期盘点建立资产管理台账,详细记录资产的购置、使用、调拨、定期组织资产清查盘点,核对账面数据与实物数量,及时处置等情况,做到账账相符、账实相符发现和处理账实不符问题1234实物保管账实核对明确资产保管责任,落实到具体部门和个人,建立资产领建立账实核对制度,对盘盈盘亏资产及时查明原因,按规用、归还制度,防止资产流失定程序进行处理,确保资产数据准确会计控制与单据管理会计机构设置会计核算规范单据管理标准依法设置会计机构,配备具有相应资格和能力严格执行会计准则和制度,规范会计凭证、账建立单据管理制度,规范单据的填制、审核、传的会计人员,明确会计岗位职责和工作要求簿、报告的编制和管理,确保会计信息真实完递、归档全过程,确保单据完整、合法、有效整•会计人员持证上岗•填制要素齐全•凭证审核严格•定期业务培训•审核程序完整•账簿记录及时•职业道德教育•归档保管规范•报告编制准确信息内部公开制度公开内容明确需要公开的信息内容,包括预算执行、采购情况、资产使用、建设项目等重要经济活动信息公开范围确定信息公开的对象和范围,对内公开至全体职工,涉及公共利益的按规定对外公开公开方式采用多种方式公开信息,如公告栏、内部网络、职工大会等,确保信息传递的及时性和有效性公开程序建立信息公开的审核、发布、反馈和归档程序,明确责任部门和责任人,规范信息公开流程信息公开制度有助于促进单位管理的透明度,接受职工和社会监督,防范违规违纪行为,提升单位公信力第四章单位层面内控建设:单位层面的内部控制是内控体系的基础,主要包括组织架构、责任体系、人员管理和信息化建设等方面:内控职能部门设置领导责任体系决策执行监督分离明确内控职能部门或岗位,负责内控的组织协调、单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效建立决策、执行、监督相互分离、相互制约的运监督检查、评价改进等工作,确保内控工作有专门实施负责,领导班子集体研究决定内控重大事项,行机制,防止权力过度集中,确保经济活动在有效机构和人员负责各部门负责人对本部门内控负责监督下规范运行关键岗位责任制与轮岗制度对于预算、收支、采购、资产、建设项目等关键岗位,应当建立严格的管理制度:关键岗位识别轮岗制度实施明确界定关键岗位的范围,包括但不限于:建立关键岗位轮岗制度,明确轮岗周期一般为3-5年和交接流程:•预算编制和执行岗位

1.制定年度轮岗计划•收支业务经办和审核岗位

2.做好岗位交接工作•政府采购管理岗位

3.完善交接手续和档案•资产管理和处置岗位

4.加强轮岗后的跟踪管理•建设项目管理岗位对于因专业性强或其他原因不具备轮岗条件的岗位,应采取专项审计、离•合同管理岗位任审计等替代控制措施•会计核算和档案管理岗位关键岗位人员能力建设资格要求业务培训职业道德教育关键岗位人员应当具备相应的专业知识、定期组织关键岗位人员参加业务培训,及时加强关键岗位人员的职业道德和廉政教育,业务能力和职业道德财务、采购、工程学习新政策、新法规、新知识,提升业务能增强法律意识、责任意识和风险防范意识等专业岗位应当配备具有相应资格证书的力和专业水平建立培训档案,记录培训内定期开展警示教育,签订廉政承诺书,营造风人员建立岗位准入制度,严格人员选拔和容和效果每年组织不少于40学时的业务清气正的工作环境任用标准培训信息系统在内控中的应用系统归口管理内控流程嵌入建立信息系统归口管理制度,明确信息系统的建设、维护、安全管将内控流程嵌入信息系统,实现业务处理的自动化和规范化,减少人为操纵空间理等职责,确保信息系统稳定运行加强数据安全管理,定期备份通过系统设置权限控制、审批流程、预警提示等功能,提高内控的执行力和有效性重要数据,防范数据泄露和丢失风险利用信息技术手段加强对经济活动的动态监控和分析第五章业务层面内控实践:业务层面的内部控制是针对具体经济活动建立的控制措施,主要包括预算、收支、采购、资产、建设项目和合同管理等业务领域:预算业务控制收支业务控制建立预算编制、执行、调整和绩效评价的全流程控制制度规范收入和支出管理,确保资金收支合法合规政府采购控制资产管理控制严格执行政府采购法律法规,规范采购行为加强资产购置、使用、处置全过程管理建设项目控制合同管理控制规范项目立项、实施、验收各环节管理建立合同签订、履行、归档的规范流程预算业务控制细节岗位职责权限明确明确预算编制、审核、批准、执行、调整等各环节的岗位职责和权限,实现不相容岗位分离预算编制部门负责汇总编制预算草预算编制与执行流程案,财务部门负责预算执行和会计核算,审计部门负责预算执行监督遵循二上二下的预算编制程序,充分论证预算需求,合理配置资源预算批复后,严格按照预算安排各项支出,建立预算执行进度预算调整与绩效评价月报制度,加强预算执行监控和分析规范预算调整程序,确需调整的应提出调整申请,说明调整理由,履行审批手续建立预算绩效管理机制,设定绩效目标,开展绩效监控和评价,将评价结果作为改进预算管理和安排下年度预算的重要依据收支业务控制要点收入管理控制支出管理控制建立收入归口管理制度,确定专门部门或岗位负责收入管理工作所有收建立支出审批制度,明确各类支出的审批权限和审批流程支出应当经过入应当纳入单位统一核算和管理,不得设立账外账严格审核,确保支出真实、合法、合规•及时开具合法票据•审核支出申请的合理性•收入及时足额入账•检查原始凭证的真实性•定期核对收入数据•核实审批手续的完整性•分析收入异常情况•防范虚假票据套取资金严格执行收支两条线管理规定,不得坐收坐支、公款私存加强对大额支出和特殊支出的审核,必要时进行实地核查政府采购与资产管理采购计划编制采购执行管理采购验收入库根据单位实际需求和预算安排,科学编制年度严格执行政府采购法律法规,按规定选择采购建立采购验收制度,组织专业人员对采购物资政府采购计划,明确采购项目、采购方式、采方式,规范招标投标程序,做好采购过程记录和进行验收,核对数量、质量、规格等,验收合格购时间等档案管理后办理入库手续资产清查盘点资产处置流程定期组织资产清查盘点,核对账面数据与实物数量,做到账账相符、资产处置应当履行审批手续,评估资产价值,选择合适的处置方式,规账实相符年度全面清查,日常抽查相结合范处置程序,处置收入及时入账建设项目与合同管理建设项目和合同管理是事业单位经济活动的重要组成部分,应当建立健全管理制度:项目审核审批建设项目应当按照规定履行审批程序,进行可行性研究和投资评审项目立项、概算、设计方案等应经专业论证和集体决策招投标控制严格执行招投标法律法规,达到招标限额标准的项目必须进行招标规范招标文件编制、评标过程管理和中标结果公示资金使用监管加强建设项目资金管理,按照工程进度和合同约定拨付资金建立资金使用台账,定期核对资金使用情况,防范资金挪用风险档案管理规范建立建设项目档案管理制度,完整保存项目立项、设计、招标、施工、验收等全过程资料,便于日后查询和审计合同签订履行合同签订前应当进行合法性审查,明确双方权利义务合同履行过程中加强监督管理,及时处理合同变更和纠纷,维护单位合法权益第六章内控监督与评价:内部控制监督是确保内控有效运行的重要保障,主要包括日常监督和专项监督:内控自我评价制度单位应当定期对内部控制的有效性进行自我评价,形成内控评价报告评价内容包括内控设计的合理性和执行的有效性,发现问题及时整改监督检查机制建立日常监督和专项检查相结合的监督机制财务、审计、纪检等部门应当按照职责分工,对内控执行情况进行监督检查,及时发现和纠正问题整改与问责对监督检查中发现的内控缺陷和问题,应当及时整改,落实整改责任和措施对造成重大损失或严重后果的,依法依规追究相关人员责任内控信息公开按照规定公开内控相关信息,接受社会监督将内控评价结果、整改情况等纳入单位信息公开范围,提升内控工作的透明度和公信力内控建设的保障措施督导检查组织领导建立内控建设督导检查机制,定期开展内控执行情况检查,及时发现和解决问题,确保内控有效实施单位主要负责人对内控建设负总责,成立内控建设工作小组,明确职责分工,统筹推进内控工作考评问责将内控建设纳入单位绩效考核体系,对内控工作成效进行考核评价,对内控缺失造成损失的培训支持严肃问责宣传教育建立内控培训制度,定期组织各级人员参加内控培训,提升内控能力和水平,为内控建设提供人才保加强内控宣传教育,提高全员内控意识通过培训、障学习、交流等多种形式,普及内控知识,营造良好氛围结语筑牢事业单位内控防线:内部控制是事业单位健康发展的基石,是防范风险、规范管理、提升效能的重要保障通过本次培训,我们系统学习了事业单位内部控制的基本理论、制度框架和实践方法内控建设是一项长期系统工程,需要我们持续完善、久久为功100%3650全员参与天天坚持零容忍内控需要全体人员共同参内控管理需要日复一日的对违反内控制度的行为零与和维护执行容忍让我们共同努力,严格执行内控制度,不断提升管理水平,推动依法行政和廉政建设,打造高效、透明、规范的事业单位管理体系,为社会提供更优质的公共服务!。