大连财务管理培训课件

大连财务管理培训课件第一章财务管理基础概念:财务管理的定义与目标三大核心活动财务管理是企业组织财务活动、处理财务决策投资、融资、股利分配•:财务关系的一项综合性管理工作其财务控制预算管理、成本控制•:核心目标是实现企业价值最大化通过财务评价绩效考核、价值评估,科学决策配置资源在风险可控的前提•:,下获取最优回报价值与行为属性财务管理的学科属性与发展趋势学科定位演进历程财务管理属于工商管理类专业归属管理学门类它融合了经济学、会计学、统计学等多学科知识是现代企业管财务管理从早期关注静态资产负债表分析逐步发展为动态现金流管理从单一财务学科演变为融合金融工程、数,,,;,理的核心组成部分据科学、行为经济学的交叉领域现代挑战发展机遇数字化转型压力大数据赋能决策••国际化经营复杂性金融科技创新••企业财务环境与利益相关者分析行业环境行业生命周期、竞争格局、供应链特征决定企业现金流模式与资本结构选择需要针对性设计财务策略,宏观环境经济政策、金融市场、法律法规、税收制度构成企业财务管理的外部约束条件深刻影响融资成本与投资决策,内部环境企业治理结构、管理层能力、组织文化、信息系统等内部因素直接影响,财务管理效率与风险控制水平股东权益债权人利益追求投资回报率与股权增值关注股利政策与公司治理是企业财务管理的首要服务对象重视偿债能力与资产质量要求稳健的财务结构与充足的现金流保障,,,员工与管理层客户与供应商期待薪酬福利保障与职业发展空间需要平衡短期激励与长期价值创造关注企业持续经营能力与商业信用维护稳定的供应链财务关系,,现代财务管理的核心是在多元利益相关者之间寻求动态平衡实现可持续的价值最大化,企业资金流动全景图资金来源渠道资金运用方向股权融资、增发、引入战略投资者固定资产投资厂房设备购置、技术改造升级•:IPO•:债务融资银行贷款、发行债券、商业信用流动资产配置原材料采购、产成品库存、应收账款•:•:内部融资留存收益、折旧摊销、资产变现研发创新投入新产品开发、工艺技术改进•:•:政策性资金政府补贴、税收返还、专项基金财务性投资短期理财、长期股权投资•:•:第二章财务报表解读与分析:010203资产负债表利润表现金流量表反映特定时点企业财务状况揭示资产、负债、所展示一定期间经营成果从营业收入到净利润的形披露现金流入流出情况分为经营、投资、筹资三,,,有者权益的构成与平衡关系重点关注资产流动成过程分析重点包括收入质量、成本控制效果、大活动关键指标是经营活动现金净流量反映企,性、负债结构合理性、净资产充足性期间费用率、非经常性损益影响业真实造血能力三表关联性资产负债表是静态照片利润表是动态录像现金流量表是真金白银验证三表相互印证共同构成完整的财务信息体系:,,,财务比率分析实务偿债能力营运能力流动比率速动比率应收账款周转天数天•≥2,≥1•≤60资产负债率控制在存货周转率制造业次年•40%-60%•:6-8/利息保障倍数总资产周转率•≥3•≥1盈利能力成长能力销售净利率行业对标分析营业收入增长率•:•≥10%总资产收益率净利润增长率高于收入增速•ROA≥8%•净资产收益率资产扩张与盈利匹配•ROE≥15%•案例大连某制造企业分析诊断与建议:流动比率偏低短期偿债压力较大需优化应收账款管理加快资金回笼指标年行业均值,,,2023存货周转率不佳可能存在库存积压或产品滞销问题建议加强供应链管理与销售预测,,流动比率

1.

82.1低于行业盈利能力有待提升需聚焦主营业务控制成本费用提高运营效率ROE,,,,资产负债率58%52%存货周转率次次

5.

27.0ROE

12.5%

16.8%财务报表分析工具介绍基础应用Excel/WPS利用公式函数实现自动化计算查找匹配数据逻辑判断异常指标多条件汇总,VLOOKUP,IF,SUMIFS统计掌握单元格引用、数据验证、条件格式等技巧提升数据处理效率,数据透视表分析一键实现多维度数据汇总与交叉分析灵活切换行列字段快速生成各类财务报告支持按部门、,,产品、时间等维度穿透查询辅助管理层深入了解经营细节,数据整合Power Query连接多数据源清洗转换原始数据建立标准化数据模型自动化处理重复性工作大幅减少人,,,工操作时间确保数据一致性与准确性,动态可视化图表运用切片器、时间线控件创建交互式财务仪表盘柱状图展示收入成本对比折线图追踪,,利润趋势饼图分析费用结构让数据会说话,,实战技巧建立标准化模板库预设常用公式与图表格式利用宏录制功能将重复操作一键完成定:,,期更新数据源连接确保报表时效性,财务数据透视分析实例数据透视表是财务分析最强大的工具之一通过拖拽字段即可实现复杂的多维度分析,,快速发现数据规律与异常点透视表核心功能典型应用场景行列字段布局按产品线、客户类型、销售区域等销售收入按月度产品区域:•//维度分组展示分析值字段汇总求和、平均、计数、占比等多种统计成本费用结构占比与趋势追:•方式踪筛选器应用时间段筛选、条件过滤聚焦关键数据应收账款账龄分布监控:,•利润中心绩效对比评估•切片器联动可视化选择器实现多表联动分析预算执行情况差异分析:,•钻取功能双击数据单元格穿透到明细记录:,熟练掌握数据透视表可以将原本需要数小时的手工报表缩短至几分钟完成且准确,,,性大幅提升第三章预算管理与成本控制:预算编制战略目标分解采用自上而下与自下而上相结合的方式编制,全面预算体系包括业务预算、资本预算、财将企业年度战略目标转化为可量化的财务指标,,务预算明确收入、成本、利润、现金流等关键目标值审批下达经管理层审议、董事会批准后正式下达各责,任中心作为年度经营管理的行动纲领,考核评价执行监控年终对预算完成情况进行全面考核分析差异,原因作为绩效评价与激励兑现的重要依据建立月度预算执行报告制度实时跟踪实际完,,成情况及时发现并纠正偏差,预算管理是企业内部控制的核心环节通过事前规划、事中控制、事后评价的闭环管理实现资源优化配置与经营目标达成,,预算执行与偏差分析关键监控指标偏差原因诊断预算完成率实际预算×衡量目标达成度外部因素市场需求变化、原材料价格波动、政策调整:/100%,:进度匹配度累计完成与时间进度的匹配关系预算编制缺陷目标设定不合理、基础数据不准确::异常波动率月度环比变化超过需重点关注执行力问题责任不清、监督不力、激励不足:15%:资金使用效率单位投入产出比分析管理决策失误项目延期、投资失误、战略调整::短期纠偏措施中期改进方案长期能力建设调整资源配置压缩非必要开支加大市场开拓力度启动应急预案确保关键目优化预算编制流程完善责任考核体系加强过程监控建立预警机制提升预算提升战略规划水平强化预算管理信息化培养专业人才队伍构建数据驱动的,,,,,,,,,,,标达成刚性约束预算管理文化成本控制与价值管理1成本分类管理按性质分直接材料、直接人工、制造费用按行为分固定成本、变动成本、混合成本精准分类是有效控制的前提::2作业成本法识别企业价值链各环节作业活动将成本精确分配到产品与客户消除非增值作业聚焦价值创造环节,,3标准成本体系建立科学的成本定额标准实施差异分析与责任追溯通过标准成本倒逼工艺改进与效率提升,4价值工程应用以最低生命周期成本实现产品必要功能通过功能分析、方案评价、优化实施系统降低成本,成本控制关键点持续改善机制采购环节集中采购、比价议价、战略合作建立成本改善提案制度激励全员参与•:•,生产环节工艺优化、设备效率、质量控制开展成本对标分析学习行业最佳实践•:•,销售环节渠道管理、促销效果、客户结构推行精益生产消除七大浪费•:•,管理环节费用预算、流程简化、信息化构建成本管理信息系统实时监控预警•:•,第四章投资项目财务评价:0102现金流量识别折现率确定准确识别初始投资、营业现金流、终结现金流注意区分付现成本与非付现成本排除沉没成本综合考虑无风险利率、风险溢价、资本成本可采用加权平均资本成本或资本资产定,,WACC考虑机会成本价模型CAPM0304指标计算方案决策净现值未来现金流现值初始投资内含收益率使的折现率回收期、获利且基准收益率项目可行多方案比选时优先选择最大方案需综合考虑战略NPV=-IRR NPV=0NPV0IRR,,NPV指数等辅助指标契合度与风险承受力案例设备购置决策方案购买新设备投资万元年运营成本万元使用寿命年残值万元方案租赁设备年租金万元年总支出万元折现率计算得方案:A:,500,80,10,50B:,150,10150010%,A万元方案万元应选择方案自购NPV=126,B NPV=-421,A投资风险识别与管理技术风险技术路线选择失误、研发进度延迟、设备性能不达标影响项目实市场风险,施产品需求波动、价格竞争加剧、替代品出现导致收入预期落空,财务风险融资困难、利率汇率波动、现金流断裂威胁项目财务安全,运营风险管理能力不足、人才流失、供应链中断导致运营效率低下政策风险,产业政策调整、环保标准提高、税收优惠取消增加运营成本,风险评估方法风险应对策略敏感性分析测试关键变量变动对的影响程度风险规避放弃高风险项目选择替代方案:NPV:,情景分析设定乐观、基准、悲观三种情景评估结果分布风险降低改进技术、加强管理、分散投资:,:蒙特卡洛模拟通过随机抽样模拟项目收益概率分布风险转移购买保险、签订保护性条款、外包业务:,:决策树分析绘制决策路径计算期望价值风险接受设立风险准备金制定应急预案:,:,大连企业实务某装备制造企业在海外投资项目中通过购买政治风险保险、签订外汇套期保值合约、建立本地化管理团队有效控制了投资风险项目顺利达产:,,,投资项目现金流量时间轴准确测算投资项目各期现金流量是财务评价的基础工作现金流量包括三大类初始现金流、,:营业现金流、终结现金流1第年初始投资0:固定资产购置、无形资产取得、营运资金垫付、建设期利息注意非付现成:本如折旧不计入2第年营业期1-9:营业现金流营业收入付现成本所得税收入总成本折旧×税率折旧=--=-+1-+重点关注销售回款、成本支出时点3第年终结点10:固定资产残值变现、营运资金收回、清理费用支出注意区分账面价值与变现价值考虑清理所得税,现金流量分析的核心原则只考虑增量现金流不考虑沉没成本区分营业现金流与会计利:,;润关注现金流入流出的实际时点;第五章企业税务筹划与合规管理:税务筹划基本原则合法性原则严格遵守税法规定不触碰法律红线筹划性原则事前规划而非事后补救综合性原则统筹考虑各税种追求整体税负最优成:,:,:,本效益原则筹划收益应大于筹划成本:税务筹划目标降低税收负担延缓纳税时间实现税后利润最大化同时规避税务风险维护企业良好税务信用为长远发展创造有利条件,,,,增值税一般纳税人税率小规模纳税人征收率关键是进项税额抵扣管理选择合适供应商合理安排采购时点确保取得合规发票13%/9%/6%,3%,,,企业所得税基本税率高新技术企业小微企业充分利用研发费用加计扣除、固定资产加速折旧、亏损弥补等政策降低应纳税所得额25%,15%,5%-20%,个人所得税综合所得税率优化薪酬结构合理运用专项附加扣除员工持股计划税务安排降低高管个税负担3%-45%,,,大连地区税收优惠高新技术企业所得税优惠、软件企业增值税即征即退、东北振兴政策性减免、自贸区特殊税收政策等企业应充分研究并申请:享受相关优惠纳税筹划案例分析案例背景方案对比某钢圈生产企业计划扩建生产线投资万元购置设备财务部门提出两个方案需要从税务角度评估选择,1000,项目方案方案A B投资主体本公司新设子公司注册地市区开发区企业所得税率25%15%土地使用税正常前年免3增值税返还无地方留成50%万万万1809288方案五年税负方案五年税负节税金额A B企业所得税万土地使用税万企业所得税万土地税万后两年采用方案可节税150+3090+2B

48.9%筹划要点充分利用开发区税收优惠政策通过新设主体方式享受低税率与减免但需综合考虑管理成本、资金调度、关联交易定价等因素确保筹划方案整体可行:,,税务风险防范与合规管理领导重视1制度保障2流程管控3信息系统4全员参与5税务检查重点领域应对策略发票管理虚开代开、进项异常、用途不符建立税务风险内控制度明确岗位职责:•,收入确认隐瞒收入、延迟确认、关联交易定价定期开展税务自查及时发现整改问题:•,成本列支白条入账、虚增成本、跨期调整加强涉税人员培训提升专业能力:•,优惠政策资质造假、条件不符、超范围享受聘请专业机构税务健康检查:•关联交易转移利润、避税安排、缺乏商业实质与税务机关保持良好沟通主动报告疑难问题:•,完善涉税资料归档确保应对检查时有据可查•,税务信息披露规范按时准确申报纳税如实填报年度财务报表重大事项提前与税务机关沟通特殊业务取得税务机关书面确认建立税企互信关系:,,,,第六章财务风险管理与内部控制:筹资风险投资风险融资渠道单

一、债务规模过大、资本结构不合理导致偿债压力增大财务危机风险上升投资决策失误、项目论证不足、市场预判错误造成资金沉淀、投资损失、战略偏离,,,汇率风险流动性风险外币资产负债失衡、外汇敞口暴露、汇率剧烈波动产生汇兑损失影响经营成果现金流管理不善、资产变现能力弱、短期债务集中到期面临资金链断裂威胁,,,治理结构明确决策、执行、监督权力边界建立科学的公司治理架构,风险评估识别内外部风险因素评估发生可能性与影响程度,控制活动设计授权审批、职责分离、实物控制等具体措施信息沟通财务舞弊防范与审计配合常见舞弊手法识别关键信号虚构交易营业收入与现金流严重背离•应收账款异常增长且账龄延长伪造销售合同、发票虚增收入利润粉饰财务报表•,,存货周转率显著下降•隐匿收入关联交易频繁且定价异常•财务人员频繁离职或越权操作设立账外账、小金库收入不入账偷逃税款•,,内控制度形同虚设缺乏有效监督•,虚列成本虚开发票、虚增采购套取资金贪污挪用,,资产转移低价出售资产、违规担保侵占公司利益,0102审计准备现场审计配合审计师了解企业情况提供完整财务资料说明特殊事项背景安排工作场所指定专人对接及时响应问询提供补充证据,,,,,0304第七章财务信息化与数字化转型:系统共享服务中心机器人ERP RPA集成财务、供应链、生产、人力等模块实现业财一体化集中处理重复性财务工作如报销审批、凭证录入、报表自动执行规则明确的重复性任务如发票识别、银行对账、,,,管理实时采集业务数据自动生成会计凭证大幅提高核编制标准化流程降低运营成本财务人员转向分析决策数据核对×小时不间断工作差错率接近零释放人,,,,724,,算效率与准确性支持角色力资源进阶可视化数据分析Excel/WPS PowerBI Python掌握建立数据模型函数编写复杂计连接多数据源拖拽式创建交互式报表发布云端实现处理海量数据执行高级统计分析机器学习预测模型Power Pivot,DAX,,,,,算宏与实现自动化成为财务分析利器移动端查看让数据洞察随时随地触手可及打开财务智能化新天地,VBA,,财务数据深度挖掘与决策支持多维度分析按产品、客户、区域、渠道等多维度交叉分析钻取明细数据全面了解业务细节识别高价值客户、明星产品、优势市场优化资源配置,,,趋势预测运用时间序列分析、回归模型预测销售收入、成本费用、现金流量未来走势为预算编制、资金计划提供科学依据,对标分析与行业标杆、历史最优、预算目标对比找出差距与短板分析最佳实践经验制定改进提升行动方案,,异常预警设定关键指标预警阈值系统自动监控并推送异常信息及时发现经营风险快速响应防范财务危机,,大连企业转型案例实施关键成功因素某港口物流企业实施财务数字化转型项目投资万元建设商业智能平台实高层推动一把手工程配备专项资源,200:,现了从数据孤岛到数据资产的跨越业财融合打通业务系统与财务系统:月度财务报告编制时间从天缩短至天数据治理统一数据标准提升数据质量•51:,经营数据分析维度从个扩展至个能力建设培养复合型数据分析人才•320:决策响应速度提升持续优化根据使用反馈迭代改进•70%:年度成本节约万元•150财务智能仪表盘财务仪表盘是管理层的驾驶舱实时呈现企业财务健康状况的关键指标支持快速决策与风险预警,,亿万亿

8.

568001.2本年营业收入本月净利润经营现金流同比增长完成预算✓充足流动性✓

15.3%↑102%92%68%45%预算执行率应收账款回收率资产负债率优秀的财务仪表盘应具备指标精准聚焦、数据实时更新、可视化直观呈现、支持下钻分析、移动端随时访问五大特征:第八章实务操作技能提升:01现金管理建立资金收支计划实行银行账户集中管理每日监控现金余额合理安排短期投资确保流动性安全与资金使用效率,,,,02应收账款管理建立客户信用评级制度设定信用额度与账期定期对账催收计提坏账准备降低应收账款风险与资金占用,,,,03应付账款管理充分利用商业信用在信用期内支付避免提前付款损失资金时间价值维护良好供应商关系争取更优付款条件,,,,04固定资产管理建立资产卡片定期盘点清查正确计提折旧及时处置闲置资产确保账实相符提高资产使用效率,,,,,关键业务流程内控关键点费用报销合规审批财务审核资金支付职责分离经办、审核、审批、付款分离

1.:→→•:采购付款请购申请订单确认发票核对付款授权审批明确各级审批权限超限须上报

2.:→→→•:,销售收款订单确认发货开票收款核销凭证管理原始凭证真实完整传递及时

3.:→→→•:,工资发放考勤核对个税计算银行代发账实核对定期盘点确保账实相符

4.:→→•:,月末结账凭证审核科目核对报表编制信息化管控系统权限管理操作留痕可追溯

5.:→→•:,会计实操案例演练备用金管理业务行政部申请备用金元用于日常零星开支分录借其他应收款备用金贷银行存款要点定期清理核销年末全部收回次年重新借支1:5000,::-5000,:5000:,,工资发放业务本月应付工资万元代扣社保万元、个税万元实发万元分录借应付职工薪酬万贷银行存款万其他应付款社保万应交税费个税万要点工资表需员工签字确认2:80,85,67::80,:67/-8/-5:,个税按时申报坏账处理业务客户破产应收账款万元无法收回按已计提坏账准备分录借坏账准备资产减值损失贷应收账款万要点经批准核销保留相关证明文件备查3:,10,5%::5000/95000,:10:,存货计价方法库存清查处理先进先出法假设先购入先发出期末存货接近市价盘盈借库存商品贷待处理财产损溢转入营业外收入:,::,:→加权平均法综合单价期初本期购入期初本期数量盘亏借待处理财产损溢贷库存商品分情况转入管理费用或营业外支出:=+/+::,:→个别计价法按实际成本逐笔结转适用单位价值高、品种少的存货:,要点查明原因分清责任经批准后账务处理:,,财务报表编制与分析实操主营业务收入确认1商品已发出所有权凭证转移款项已收或确定能收成本能可靠计量不同业务模式收入确认时点不,,,同寄售、分期、委托代销需特别关注:2成本结转核算本月销售成本期初库存本期生产期末库存需准确归集直接材料、直接人工、制造费用合理分=+-,配在产品与产成品成本期间费用归集3销售费用、管理费用、财务费用按部门、项目归集期末全部转入本年利润不结转存货成本注意,,研发费用资本化与费用化的划分4利润结转与分配收入成本费用其他利润总额所得税净利润提取盈余公积向股东分配利润结转未分配利润--+=-=,,固定资产折旧资产减值测试年限平均法年折旧原值残值使用年限双倍余额递减法年折旧账面净值×年限注意当月增加次月期末对存货、应收款、固定资产等进行减值测试可收回金额账面价值计提减值准备减值一经确认:=-/:=2/:,,计提当月减少当月照提不得转回固定资产、无形资产,第九章财务管理提升路径与职业发展:基础岗位出纳、会计助理熟练操作掌握基本核算:,核心岗位主管会计、成本会计独当一面专业深化:,管理岗位财务经理、资金经理团队管理战略参与:,高层岗位财务总监、战略决策价值创造CFO:,核心能力要求大连财务人才市场专业能力近年来大连作为东北重要港口城市财务管理人才需求持续增长重点领域包括,,:先进制造业装备制造、新能源汽车等企业财务经理需求旺盛年薪万元会计准则、税务政策、财务分析、成本管控:,20-40跨境电商具备国际财务与税务经验人才紧缺待遇优厚:,管理能力金融服务业银行、证券、基金公司财务分析师需求稳定:会计师事务所审计、咨询项目经理发展空间大团队建设、流程优化、项目管理、风险控制:发展建议考取、等专业资格积累行业经验提升英语与数字化能力拓展职业发展宽度:CPA CMA,,,商业思维战略理解、业务洞察、价值创造、决策支持数字技能信息系统、数据分析、自动化工具、平台BI培训总结与知识回顾理论基础预算控制财务管理概念、目标、环境、报表分析基础构建系统的理论框全面预算编制、执行监控、偏差分析、成本管控实现精细化管,,架理投资决策数字化转型现金流测算、计算、风险评估提升投资决策科学高级应用、可视化、数据分析赋能财务决策NPV/IRR,Excel BI,性风险管控税务筹划财务风险识别、内控体系建设、舞弊防范保障财务安全合规纳税、优惠政策利用、风险防范降低税收负担,,实战技巧精华互动答疑要点建立标准化财务分析模板提升工作效率小企业如何建立预算管理从简单开始先做收入成本预算逐步完善

1.,Q:A:,,定期开展财务健康检查及时发现风险

2.,如何平衡税务筹划与合规合法性是底线筹划要有充分商业实质加强与业务部门沟通深入理解经营Q:A:,

3.,持续学习新政策新技术保持专业领先

4.,财务分析报告怎么写数据分析建议突出重点服务决策注重职业道德坚守财务底线Q:A:++,,

5.,培训现场精彩瞬间本次大连财务管理培训课程学员积极参与互动热烈大家围绕实际工作中的疑难问题展开深入讨论分享经,,,验心得共同探索财务管理提升之道,学员反馈摘录培训成果课程内容系统全面既有理论深度又有实操案例,,120+对我的工作很有指导意义特别是高级应Excel用技巧立刻就能用上,!参训学员某制造企业财务经理李女士—老师讲解的税务筹划案例非常实用让我意识到,30合规筹划能为企业节省大量成本回去就准备在我们公司推广课时数某贸易公司财务主管王先生—98%满意度通过两天的密集培训学员们系统掌握了现代财务管,理的核心知识与实用技能为推动企业财务管理水平,提升奠定了坚实基础致谢与行动号召感谢您的参与!本次大连财务管理培训课程圆满结束感谢各位学员的积极参与、热烈讨论与宝贵反馈财务管理是一门实践性很强的学科学习永无止境,学以致用持续学习交流分享将所学知识应用到实际工作中从小处着手逐步推动财务管关注财务管理新理念、新技术、新政策定期参加专业培训加入财务管理专业社群与同行交流经验分享最佳实践共同,,,,,,,理改进为企业创造实实在在的价值考取相关资格证书保持知识更新与能力提升成长进步,,后续支持联系我们课程资料已发送至邮箱请查收培训机构大连财务管理研究院•,:建立学员微信群持续答疑交流咨询电话•,:0411-1234-5678提供一个月免费咨询服务•电子邮箱优先通知后续进阶课程:training@dlfinance.com•网站:www.dlfinance.com让我们一起努力推动企业财务管理迈上新台阶,!。