一汽财务制度培训课件

一汽财务制度培训课件目录010203财务制度概述组织架构与职责会计核算制度战略定位与制度框架岗位设置与权限管理凭证处理与账务规范0405资金管理制度预算管理制度收支流程与风险防控编制执行与考核监控010203内控与风险管理报表编制与分析审计与合规要求体系构建与监督机制财务指标与分析方法内外审计与法规遵守04案例分享与实务总结与答疑典型流程与问题解决第一章财务制度概述战略定位作用与意义一汽集团财务管理作为企业经营决策规范财务行为、防范经营风险、保障的重要支撑，通过建立完善的财务制信息质量、提高资源配置效率、促进度体系，确保资金安全、提升运营效企业可持续发展率、支持战略目标实现制度框架涵盖会计核算、资金管理、预算管理、内部控制、风险管理、报表分析等全方位制度体系一汽财务制度的核心目标确保财务信息真实、准确、完整规范资金运作保障资金安全支持企业经营决策提升管理效率,,建立严格的会计核算制度和审核机制,保证完善资金管理制度,建立多层级审批机制和通过预算管理、财务分析、绩效考核等工财务数据的真实性和可靠性,为管理决策提监控体系,防范资金风险通过资金收付流具,为企业战略规划和经营决策提供数据支供准确的信息支持通过规范的会计处理流程控制、银行账户管理、现金管理等手段,撑运用现代化信息系统,提高财务管理的程,确保每一笔业务都有据可查,每一个数据确保企业资金安全运行,提高资金使用效及时性和准确性,助力企业实现高质量发都经得起推敲率展第二章财务组织架构与岗位职责:科学合理的财务组织架构是财务管理制度有效运行的基础一汽集团建立了层级分明、职责清晰的财务组织体系,确保各项财务工作有序开展财务总监战略决策与全面管理主管会计核算监督与报表编制预算员预算编制与执行监控出纳资金收付与账务处理各岗位之间实行职责分离与权限控制,形成相互制约、相互监督的内部控制机制,有效防范财务风险财务岗位职责重点财务总监主管会计战略职责:核心职责:•全面负责财务管理与风险控制•组织日常会计核算工作•制定财务战略与管理政策•审核会计凭证与账簿•监督重大财务决策执行•编制财务报表与分析报告•协调内外部审计工作•管理会计档案•推动财务信息化建设•指导下属财务人员工作出纳预算员操作职责:管理职责:•办理现金及银行存款收付•组织编制年度预算方案•登记现金和银行日记账•监控预算执行进度•保管库存现金、票据及印章•分析预算执行偏差•核对银行对账单•提出预算调整建议•编制资金日报表•编制预算执行报告第三章会计核算制度:会计核算是财务管理的基础工作,一汽集团严格遵循企业会计准则,建立了规范完整的会计核算体系资产负债企业拥有或控制的经济资源企业承担的现时义务利润所有者权益收入减去费用后的净额资产扣除负债后的净额费用收入日常活动发生的经济利益流出日常活动形成的经济利益流入会计核算重点规范凭证填制账簿登记报表编制所有经济业务必须取得合法有效的原始凭证,根据审核无误的记账凭证,按照规定格式和要定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等由经办人员及时填制记账凭证,经审核后方可求,及时准确地登记各类账簿,做到账证相符、财务报表,确保数据真实完整,满足内外部信息入账账账相符需求账务处理合规性会计估计与判断•严格遵守企业会计准则和财务制度•固定资产折旧年限与残值率确定•会计政策选择需经审批并保持一致性•存货跌价准备计提标准•会计估计变更需充分披露理由•应收款项坏账准备计提比例•重大会计差错需追溯调整•金融资产减值损失评估第四章资金管理制度:资金是企业的血液,资金管理制度是保障企业资金安全、提高资金使用效率的重要手段一汽集团建立了完善的资金管理体系,覆盖资金收支、现金管理、银行账户管理等各个环节审批流程资金申请按权限逐级审批部门提出用款需求资金支付出纳办理付款业务监督检查账务处理定期核对与审计会计及时记账核算资金管理关键点资金安全保障资金调度管理•建立严格的资金审批制度,大额资金支•编制资金收支计划,合理安排资金使用付需多人审批•加强资金预测,提高资金使用效率•实行银行账户集中管理,定期核对银行•优化资金结构,降低资金成本存款余额•建立资金集中管理平台,提升调度能力•加强现金管理,库存现金不得超过限额•重要票据和印章分人保管,相互制约风险防范预案•识别资金管理中的潜在风险点•制定资金短缺应急预案•建立资金风险预警机制•定期开展资金安全检查与评估第五章预算管理制度:预算管理是企业战略落地的重要工具,通过预算编制、执行、监控、考核的闭环管理,将企业战略目标分解到各个部门和环节,确保资源的合理配置和有效使用预算编制1各部门根据战略目标和经营计划,编制本部门预算草案,财务部门汇总审核后形成企业总预算预算审批2预算方案经管理层审议,董事会或股东大会批准后下达执行预算执行3各部门严格按照批准的预算组织经营活动,财务部门监控执行进度预算调整4因客观环境重大变化需调整预算的,按规定程序报批预算考核5定期评估预算执行情况,将结果与绩效考核挂钩预算管理实务部门预算责任预算偏差分析与处理预算编制实行归口管理、分级负责原则:对预算执行偏差进行深入分析,查找原因并采取措施:财务部门:负责预算编制指导、汇总审核和监督执行偏差类型分析要点处理措施业务部门:负责本部门预算编制和执行职能部门:负责相关费用预算编制收入偏差市场环境、销售策略、价格调整销售计划,优化产品结构变动生产部门:负责成本预算和产量预算预算执行监控成本偏差原材料价格、生产效率、浪加强成本控制,提高生产效率费控制•建立预算执行月度报告制度•定期召开预算执行分析会议费用偏差费用开支合理性、审批流程严格费用审批,压缩非必要开执行支•重点关注预算执行偏差较大项目预算管理系统应用充分利用ERP系统的预算管理模块,实现:•预算编制在线化、自动化•预算执行实时监控和预警•预算数据与实际数据自动对比•预算报表自动生成与分析第六章内部控制与风险管理:内部控制是企业为实现经营目标、防范风险而建立的一系列制度、程序和方法一汽集团高度重视内部控制体系建设,将风险管理贯穿于经营管理全过程风险评估控制环境识别内外部风险,评估影响程度组织架构、责权分配、企业文化控制活动授权审批、职责分离、实物控制内部监督信息沟通日常监督与专项检查相结合确保信息及时传递与有效沟通内控制度重点123不相容岗位分离资金与资产安全控制审计配合与整改将授权、执行、记录、保管、审核等职责分•建立资金授权批准制度,明确审批权限和•积极配合内外部审计工作,提供真实完整配给不同人员,形成相互制约机制流程资料•实行银行账户和印章分管制度•认真对待审计发现的问题,制定整改方案关键分离:出纳不得兼任稽核、会计档案•定期进行资产盘点,做到账实相符•明确整改责任人和完成时限保管和收入支出账目登记工作;采购与验收、付款分离;资产保管与记录分离•加强固定资产和存货实物管理•跟踪整改落实情况,确保问题彻底解决•重要资产投保,降低损失风险•建立审计问题台账,防止类似问题再次发生第七章财务报表编制与分析:财务报表是反映企业财务状况、经营成果和现金流量的重要载体,是管理决策和外部评价的重要依据日常核算1及时准确记录每笔经济业务2期末调整计提折旧、摊销、减值等结账审核3核对账目,确保数据准确4报表编制按规定格式编制各类报表审批报出5经审批后按时报送主要财务指标体系偿债能力盈利能力营运能力•流动比率=流动资产÷流动负债•销售净利率=净利润÷销售收入•应收账款周转率=销售收入÷平均应收账款•速动比率=速动资产÷流动负债•总资产收益率=净利润÷平均资产总额•存货周转率=销售成本÷平均存货•资产负债率=负债总额÷资产总额•净资产收益率=净利润÷平均净资产•总资产周转率=销售收入÷平均资产总额财务报表分析案例一汽集团2023年度财务状况分析第八章审计与合规要求:审计监督是确保财务信息质量、防范财务风险的重要手段一汽集团建立了内部审计与外部审计相结合的监督体系,确保财务管理合法合规内部审计外部审计独立评价企业内部控制、风险管理和治理由独立的会计师事务所对年度财务报表进流程的有效性,提出改进建议行审计,出具审计报告合规管理严格遵守会计法、公司法、税法等法律法规,防范合规风险审计配合要点财务合规重点•提前准备审计所需资料,确保完整准确•会计政策选择符合企业会计准则规定•指定专人负责与审计人员沟通协调•财务报表披露内容真实完整•及时提供审计人员需要的补充资料•税务申报及时准确,依法纳税•认真对待审计发现的问题,不隐瞒不推诿•关联交易履行审批程序并充分披露•按时完成审计整改,并提交整改报告•重大事项按规定履行信息披露义务审计关键事项解析贷款及垫款信用减值结构化主体合并会计政策变更披露这是金融类业务的重点审计领域需要建立对于设立的结构化主体,需准确判断是否应会计政策变更可能对财务报表产生重大影科学的信用风险评估模型,合理确定减值准纳入合并范围判断标准包括是否拥有权响,必须按照准则要求充分披露变更内容、备计提比例力、是否承担可变回报风险、是否有能力运原因、影响金额等用权力影响回报关注要点:披露内容:判断依据:•客户信用评级是否合理•变更的性质和内容•是否拥有对主体的权力•逾期贷款分类是否准确•变更的原因和依据•是否承担可变回报•减值准备计提是否充分•变更的影响金额•是否能够运用权力影响回报•核销程序是否规范•追溯调整或未来适用法•是否为主要责任人第九章案例分享与实务操作:理论学习需要与实践相结合,通过典型案例分析和实务操作演示,帮助大家更好地理解和掌握财务制度要求,提升实际工作能力贷款管理流程预算编制实践系统应用ERP从客户申请、资信调查、审批决策到放款管理的如何科学编制部门预算,处理预算执行中的常见财务模块操作演示,如何利用系统提升工作效率全流程演示问题案例贷款管理与风险控制:某客户贷款业务完整流程示例客户申请客户提交贷款申请,提供营业执照、财务报表、抵押物清单等资料资信调查业务部门调查客户经营状况、财务状况、信用记录,评估还款能力风险评估风险管理部门根据信用评级模型,确定客户风险等级和减值准备比例审批决策按照授权审批制度,逐级审批,最终由有权限的领导批准合同签订签订贷款合同,明确金额、利率、期限、还款方式、担保条件等贷款发放审核贷款发放条件,办理抵押登记等手续后发放贷款贷后管理定期检查客户经营状况,监控贷款用途,催收到期款项风险控制要点对于高风险客户,应提高抵押率、缩短贷款期限、增加检查频率发现客户经营状况恶化,要及时采取措施,必要时提前收回贷款,最大限度降低损失案例预算执行中的问题与改进:某部门预算超支问题分析问题描述改进措施某销售部门2023年第三季度费用预算执行率达到142%,严重超支,影响全年优化预算编制:加强市场调研,提高预算编制的准确性预算控制目标严格费用审批:超预算费用必须经特别审批原因分析强化过程监控:建立月度预算执行分析制度及时预算调整:市场环境重大变化时及时调整预算市场环境变化:竞争加剧,市场推广费用增加实施效果预算编制不合理:年初预算编制时未充分考虑市场因素费用审批不严:部分费用未严格按照预算审批通过采取上述措施,第四季度费用预算执行率控制在98%,全年费用总额控制执行监控不力:未及时发现费用超支苗头在预算范围内经验总结预算管理的关键在于事前编制科学、事中监控到位、事后分析深入只有将预算管理的各个环节有机结合,才能真正发挥预算管理的作用,实现资源的优化配置系统助力财务管理ERP一汽集团全面应用ERP系统,实现了财务管理的信息化、自动化,大幅提升了财务工作效率和管理水平财务会计管理会计总账、应收应付、固定资产、成本核算预算管理、绩效考核、经营分析报表分析资金管理自动生成各类财务报表和分析报告银行账户、资金收付、现金流预测成本管理物流管理生产成本核算、成本分析、成本控制采购、库存、销售与财务无缝集成业务财务一体化数据驱动决策业务部门在ERP系统中录入订单、采购单、出库单等业务单据后,系统自动ERP系统积累了海量的财务和业务数据,通过数据挖掘和分析,为管理层提供生成会计凭证,实现了业务流、资金流、信息流的三流合一多维度、可视化的决策支持,实现了从经验决策到数据驱动决策的转变第十章总结与答疑:通过本次培训,我们系统学习了一汽集团财务制度的各个方面,从组织架构到具体操作,从制度要求到实务案例希望大家能够将所学知识应用到实际工作中,不断提升财务管理水平实务操作风险防控提升业务处理能力增强风险意识制度学习持续改进掌握财务制度体系推动管理创新一汽财务制度培训总结制度是保障持续学习提升完善的财务制度是企业规范运作、防范风险的财务管理环境不断变化,新的准则、新的技重要保障我们要认真学习制度、严格执行制术、新的方法层出不穷我们要保持学习的热度、不断完善制度,让制度成为我们工作的行情,不断更新知识,提升专业能力,适应新时代的为准则要求执行是关键再好的制度,如果不能有效执行,也只是一纸空文我们要将制度要求落实到日常工作的每一个环节,做到知行合一共同推动企业财务管理现代化让我们携手努力,以更加专业的态度、更加扎实的作风,为一汽集团的高质量发展贡献财务力量!视觉辅助财务组织架构图:财务总监主管会计全面负责财务战略与合规总账管理与财务报表编制出纳预算与成本资金收付与日常账务管理预算编制、成本核算与控制组织架构清晰展示了财务部门的层级关系和岗位设置,每个岗位都有明确的职责定位和汇报关系,确保财务工作高效有序开展视觉辅助资金管理流程图:资金申请财务审核出纳付款部门审批领导批准关键控制点分级审批:不同金额的资金支付需要不同层级的领导审批职责分离:申请、审批、支付、记账由不同人员负责凭证审核:所有支付必须有合法有效的原始凭证事后监督:定期进行资金使用检查和审计视觉辅助预算管理流程图:预算编制预算下达差异分析与调整执行监控编制阶段责任执行阶段控制•财务部门:制定预算编制指南•月度监控:每月分析预算执行情况•业务部门:编制本部门预算草案•预警机制:执行偏差超过10%预警•预算委员会:审议预算方案•调整审批:重大调整需董事会批准•董事会:批准总预算•考核挂钩:将执行结果纳入绩效考核视觉辅助内部控制框架图:控制活动授权审批与职责分离风险评估识别、分析与应对措施控制环境组织架构与企业文化100%1295%关键岗位职责分离年度专项审计整改完成率所有关键财务岗位实现职每年开展的专项审计项目审计发现问题的按时整改责分离数量率视觉辅助财务报表结构示意:资产负债表利润表现金流量表反映财务状况反映经营成果反映现金流量•资产:流动资产、非流动资产•营业收入•经营活动现金流量•负债:流动负债、非流动负债•营业成本与费用•投资活动现金流量•所有者权益:实收资本、资本公积、盈余公•营业利润•筹资活动现金流量积、未分配利润•利润总额•现金及现金等价物净增加额平衡关系:资产=负债+所有者权益•净利润重点关注:经营活动现金流计算公式:收入-成本费用=利润致谢感谢各位学员的积极参与!在本次培训中,大家展现了高度的学习热情和专业素养通过系统学习一汽财务制度,相信大家对财务管理工作有了更深入的理解和认识期待应用实践欢迎持续交流希望大家将培训所学融入日常工作,严格执行财务制度,规范业务操财务管理是一个不断学习、持续改进的过程欢迎大家在工作中遇作,提升工作质量,为企业创造更大价值到问题时随时交流探讨,共同进步,共同成长联系方式专业、规范、创新、卓越财务部培训专线:0431-XXXX-XXXX让我们以更高的标准要求自己,为一汽集团的财务管理现代化贡献力量!邮箱:finance_training@faw.com.cn内部系统:财务管理平台-培训专区。