会计培训课件幻灯片模板

会计培训课件课程目录0102会计基础理论会计实务操作深入理解会计的本质、职能与核心要素建立扎实的理论基础掌握凭证填制、账簿登记、资产管理等实际操作技能,0304税务法规解读财务分析与报表全面了解税收制度、增值税处理及发票管理要点学会编制和解读财务报表运用财务指标进行企业诊断,第一章会计基础理论会计的定义与职能什么是会计会计是以货币为主要计量单位运用专门的方法和程序对企业和行政事业单位的,,经济活动进行完整、连续、系统的核算和监督以提供经济信息和反映受托责任履,行情况为主要目的的经济管理工作会计的核心职能核算职能记录、计算、报告企业经济活动:监督职能审查经济活动的合法性与合理性:预测职能为经营决策提供数据支持:决策支持参与企业战略规划与执行:会计要素介绍会计要素是对会计对象的基本分类是会计核算对象的具体化我国企业会计准则将会计要素分为六大类它们构成了企业财务报表的基本框架,,资产负债企业拥有或控制的能够带来经济利益的资源企业承担的现时义务流动资产现金、应收账款流动负债短期借款、应付账款•:•:非流动资产固定资产、无形资产非流动负债长期借款、应付债券•:•:所有者权益企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权利润益收入减去费用后的净额,反映企业经营成果•实收资本资本公积•留存收益•费用收入企业日常活动中发生的经济利益的总流出企业日常活动中形成的经济利益的总流入会计等式与双重记账法会计恒等式复式记账原理会计等式是会计核算的理论基础反映了企业财务状况各要素之间的内在复式记账法是一种科学的记账方法其核心原则是,,:联系基本会计等式为:有借必有贷每笔经济业务至少涉及两个账户这个等式表明企业的全部资产来源于两个方面一是债权人投入形成的负,:债二是所有者投入及经营积累形成的所有者权益,借贷必相等当涉及经营成果时等式可扩展为,:借方金额总和等于贷方金额总和记账规则资产、费用增加记借方减少记贷方负债、所有者权:,;益、收入增加记贷方减少记借方,会计科目分类会计科目是对会计要素具体内容进行分类核算的项目科学合理的科目设置是准确核算和反映企业财务状况的前提资产类科目负债类科目权益类科目编码:1xxx编码:2xxx编码:4xxx•1001库存现金•2001短期借款•4001实收资本•1002银行存款•2201应付账款•4002资本公积•1121应收账款•2202应付职工薪酬•4103盈余公积•1401固定资产•2501长期借款•4104利润分配•1701无形资产成本类科目损益类科目编码:5xxx编码:6xxx•5001生产成本•6001主营业务收入•5101制造费用•6401主营业务成本•5201劳务成本•6403税金及附加•6602管理费用各类科目按照统一的编码规则进行编号,便于系统化管理和计算机处理企业可根据自身业务特点,在不违背会计准则的前提下增设明细科目会计循环流程会计循环是指从原始凭证的取得或填制开始,经过记账、结账、对账,到编制财务报表的全过程这个循环贯穿于企业日常经济活动的始终原始凭证记账凭证经济业务发生的最初证明根据原始凭证编制会计分录账簿登记财务报表将凭证数据记入各类账簿汇总数据编制对外报告每个会计期间结束后,这个循环会重新开始,形成连续不断的会计核算体系,确保企业财务信息的完整性和连续性第二章会计实务操作从理论走向实践本章将详细讲解会计工作中的具体操作流程包括凭证处理、账簿管,,理、资产核算等核心业务环节原始凭证与记账凭证原始凭证记账凭证原始凭证是经济业务发生时取得或填制的,用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证编制的,用于确定会计分录并据以登记账簿的凭证凭证类型凭证分类外来原始凭证:发票、收据、银行回单自制原始凭证:领料单、工资表、折旧计算表收款凭证:记录现金和银行存款收入汇总凭证:发料汇总表、销售日报付款凭证:记录现金和银行存款支出转账凭证:记录不涉及现金和银行存款的业务填写规范要点编制流程

1.内容真实完整,不得涂改

2.大小写金额必须一致

013.必须有经办人签字审核原始凭证的真实性与完整性

4.连续编号,妥善保管02确定会计科目及借贷方向03填制记账凭证并附原始凭证04会计主管审核签字后登记账簿账簿登记与账务处理账簿是全面、系统、连续地记录经济业务的簿籍是编制财务报表的重要依据规范的账簿登记是保证会计信息质量的关键环节,日记账总分类账明细分类账按时间顺序逐日登记的账簿包括现金日记账和按总分类科目开设账户进行总括核算的账簿提按明细科目开设账户进行明细核算的账簿提供,,银行存款日记账要求日清月结每日结出余额供企业资产、负债、所有者权益、收入、费用等某一类经济业务的详细资料是总账的补充和详细,,,总括信息说明采用三栏式账页格式•通常采用三栏式格式多样三栏式、数量金额式逐笔登记不得跳行••:•,定期汇总登记根据凭证或汇总表登记红字更正错账•••月末结出本期发生额和余额定期与总账核对••常见账务处理错误及纠正方法划线更正法红字更正法补充登记法在结账前发现账簿记录有文字或数字错误而记账后发现记账凭证中会计科目或金额有错误记账后发现记账凭证填写的金额小于应填金额,记账凭证无误时使用在错误文字或数字上划时使用用红字填制一张与错误凭证完全相同时使用按少记金额填制一张补充凭证并登记一条红线并由记账人员盖章的凭证予以冲销入账,固定资产管理实务固定资产是企业重要的生产资料,其管理涉及购置、使用、折旧、处置等多个环节正确的固定资产核算对企业成本控制和税务筹划具有重要意义固定资产的确认与计价确认标准同时满足以下条件的有形资产确认为固定资产:

1.为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有

2.使用寿命超过一个会计年度

3.单位价值较高通常≥2000元初始计量外购固定资产:购买价款+相关税费+运输费+安装费等自行建造:建造过程中发生的全部必要支出投资者投入:投资合同或协议约定的价值折旧方法及计算案例12年限平均法直线法工作量法年折旧额=原值-预计净残值÷预计使用年限单位工作量折旧额=原值-预计净残值÷预计总工作量案例:设备原值100万元,预计使用10年,净残值率5%适用:运输工具、大型机械设备等使用程度不均的资产年折旧额=100-100×5%÷10=

9.5万元34双倍余额递减法年数总和法年折旧率=2÷预计使用年限×100%年折旧率=尚可使用年限÷预计使用年限的年数总和特点:前期折旧多,后期折旧少,适用于更新换代快的高新技术设备特点:加速折旧法的一种,前期折旧额较高现金与银行存款管理现金管理制度银行存款管理企业必须严格遵守国家现金管理规定,加强现金内部控制,确保资金安全银行存款是企业存放在银行或其他金融机构的货币资金,是企业流动性最强的资产之一现金日记账管理银行存款日记账•由出纳人员根据收付款凭证逐笔登记•根据银行存款收付款凭证逐笔登记•每日终了结出余额并与库存现金核对•按银行账户分别设置账页•定期与现金总账核对,保证账账相符•逐日结出余额•库存现金不得超过核定限额•定期与银行对账单核对现金使用范围银行对账及差异处理

1.职工工资、津贴、奖金企业应至少每月与银行核对一次账目,编制银行存款余额调节表

2.个人劳务报酬未达账项类型

3.出差人员必须携带的差旅费企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未付

4.结算起点以下的零星支出1000元

5.其他符合规定的支出调节方法重要提示:不得用不符合财务制度的凭证顶替库存现金,不得任意挪用现金,企业账面余额+银行已收企业未收-银行已付企业未付=银行对账单余额+企业已收银行不得公款私存未收-企业已付银行未付调节后双方余额相等,表明双方记账均无差错如仍不相等,应查明原因进行处理会计凭证填写示范规范的凭证填写是会计工作的基础上图展示了标准记账凭证的填写示范重点关注以下关键字段,:凭证编号日期填写按时间顺序连续编号如记便于查找和管理填写经济业务发生日期或凭证编制日期必须真实准确,-001,,摘要说明科目与金额简明扼要说明经济业务内容一般不超过个字准确填写会计科目、借贷方向和金额借贷必须相等,20,附件张数签章完整标明所附原始凭证的张数防止凭证遗失制单、审核、记账、会计主管签章齐全确保责任明确,,填写凭证时务必做到字迹清晰、内容完整、数字准确、手续齐备错误凭证应及时按规定方法更正不得随意涂改或销毁,第三章税务法规解读税务是企业财务管理的重要组成部分理解和掌握税收法规合理进行税务筹划是每个,,会计人员的必备技能税收基本概念与分类税收的本质特征我国主要税种分类增值税强制性对商品和服务增值额征收的流转税我国第一大税种税率有、、等档次国家凭借政治权力通过法律形式进行强制征收,,13%9%6%,企业所得税无偿性对企业生产经营所得和其他所得征收基本税率小微企业可享受优惠税率,25%,国家征税后税款归国家所有不需要直接偿还,,个人所得税固定性对个人取得的各项应税所得征收采用超额累进税率起征点为元月,,5000/征收对象、税率等要素由法律预先规定相对稳定,其他税种税收的作用包括消费税、关税、城建税、教育费附加、房产税、土地使用税等组织财政收入满足国家支出需要•,调节经济运行促进资源优化配置•,调节收入分配缩小贫富差距•,监督经济活动促进依法纳税•,增值税实务操作增值税是以商品含应税劳务、服务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税掌握增值税处理是会计工作的核心技能之一纳税人分类及差异一般纳税人小规模纳税人认定标准:年应税销售额超过500万元工业、商业认定标准:年应税销售额≤500万元,或未申请认定为一般纳税人税务特点税务特点•适用税率:13%、9%、6%•征收率:3%疫情期间减按1%•可抵扣进项税额•不得抵扣进项税额•必须使用增值税专用发票•可使用普通发票•纳税申报相对复杂•纳税申报相对简单计算公式计算公式应纳税额=销项税额-进项税额应纳税额=不含税销售额×征收率销项税额=不含税销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷1+征收率示例:销售货物含税价113万元,税率13%销项税额=113÷

1.13×

0.13=13万元示例:销售货物含税价

10.3万元,征收率3%应纳税额=

10.3÷

1.03×

0.03=

0.3万元进项税额与销项税额核算要点进项税额销项税额不得抵扣进项税购进货物或接受应税劳务支付的增值税额取得合法扣税凭证专用销售货物或提供应税劳务向购买方收取的增值税额按不含税销售用于简易计税项目、免税项目、集体福利或个人消费的购进货物或发票、海关进口增值税专用缴款书等方可抵扣额和适用税率计算劳务,以及非正常损失对应的进项税额不得抵扣税务发票管理发票是税务管理的重要工具,是企业纳税和抵扣的重要凭证规范的发票管理关系到企业的税务安全和经济利益增值税专用发票增值税普通发票一般纳税人销售货物或提供应税劳务开具的发票,购买方小规模纳税人或一般纳税人向消费者、小规模纳税人销可据此抵扣进项税额售时开具的发票,不能抵扣进项税管理要点管理要点•开具时必须如实填写各项内容•开具内容必须真实•购买方信息必须完整准确•可开给任何购买方•只能开给一般纳税人•作为企业成本费用凭证•180天内认证抵扣•按规定保管和归档•妥善保管,不得丢失适用场景发票联次零售业、餐饮业等面向最终消费者的行业,以及向小规模纳税人销售货物或服务时使用发票联购方记账、抵扣联购方认证抵扣、记账联销方记账发票风险防范虚开发票风险假发票风险发票丢失处理严禁为他人虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开发收取发票时要仔细核对发票真伪,可通过税务局网站或发票丢失应第一时间向税务机关报告,在报刊上刊登遗失票虚开发票将面临补税、罚款甚至刑事责任APP查询验证假发票不能作为税前扣除凭证声明,并按规定程序补办相关手续,防止被不法分子利用税务案例分析案例一商贸公司增值税应纳税额计算:背景:某商贸公司为增值税一般纳税人,2024年3月份发生以下业务:业务明细

1.销售商品取得不含税收入500万元,税率13%

2.购进商品取得增值税专用发票,注明价款300万元,税额39万元

3.购进办公用品10万元,取得专用发票,税额

1.3万元

4.上月留抵税额5万元计算过程销项税额:500×13%=65万元进项税额:39+

1.3=

40.3万元本期应纳税额:65-

40.3-5=

19.7万元销项税额进项税额留抵税额应纳税额案例二发票缺失对税负的影响:背景:某企业购进原材料50万元用于生产,但未取得增值税专用发票情形取得专用发票A:进项税额:50×13%=

6.5万元可抵扣税款:

6.5万元实际成本:50万元情形未取得发票B:进项税额:0元无法抵扣增加税负:

6.5万元实际成本:

56.5万元税务流程全景图税务管理是一个完整的闭环流程,涉及税务登记、纳税申报、税款缴纳、税务稽查等多个环节企业应建立健全的税务管理制度,确保各环节合规运作税务登记1企业成立后30日内向税务机关申请办理税务登记,领取税务登记证现已三证合一2票种核定根据经营范围和业务性质,向税务机关申请核定可开具的发票种类和开票限额纳税申报3按规定期限月度、季度、年度向税务机关申报应纳税款和财务报表4税款缴纳通过银行转账、网上银行等方式及时足额缴纳税款,避免滞纳金和罚款税务稽查5税务机关依法对纳税人的纳税情况进行检查,企业应配合并提供相关资料6税务争议如对税务处理有异议,可申请行政复议或提起行政诉讼,维护合法权益企业应指定专人负责税务工作,建立税务档案,定期进行税务风险自查,确保税务合规,降低税务风险第四章财务分析与报表财务报表是企业经营成果的综合反映财务分析是评价企业财务状况和经营成果的重要手,段本章将系统学习如何编制和分析财务报表财务报表种类与结构财务报表是企业对外提供的反映其财务状况、经营成果和现金流量的书面文件我国企业会计准则规定的财务报表包括四表一注资产负债表利润表报告时点:月末、季末、年末报告期间:月度、季度、年度基本结构:资产=负债+所有者权益基本结构:利润=收入-费用主要内容主要内容资产:流动资产、非流动资产营业收入:主营业务收入、其他业务收入负债:流动负债、非流动负债营业成本:主营业务成本、税金及附加所有者权益:实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润期间费用:销售费用、管理费用、财务费用反映企业某一特定日期的财务状况,是静态报表净利润:营业利润+营业外收支-所得税反映企业一定期间的经营成果,是动态报表现金流量表所有者权益变动表报告期间:月度、季度、年度报告期间:年度基本结构:按现金流动性质分类基本结构:分项列示权益变动三大活动主要内容经营活动:销售商品、提供劳务等日常活动产生的现金流•实收资本变动投资活动:购建固定资产、投资等活动产生的现金流•资本公积变动筹资活动:借款、发行股票等筹资活动产生的现金流•盈余公积变动反映企业一定期间现金流入流出情况,揭示盈利质量•未分配利润变动•综合收益总额全面反映所有者权益各组成部分的增减变动情况报表间的勾稽关系三大主表之间存在严密的逻辑关系,相互勾稽验证,确保财务信息的完整性和准确性资产负债表的未分配利润期末数=期初数+利润表净利润-现金流量表分配股利支付的现金财务指标解读财务指标是用来评价企业财务状况和经营成果的相对数,通过计算和分析各项财务指标,可以全面了解企业的财务健康状况偿债能力指标短期偿债能力长期偿债能力流动比率资产负债率公式:流动资产÷流动负债公式:负债总额÷资产总额×100%标准:一般为2:1较为合适标准:一般不超过60%反映企业短期偿债能力,比率越高偿债能力越强反映企业资产中负债占比,比率过高财务风险大速动比率产权比率公式:流动资产-存货÷流动负债公式:负债总额÷所有者权益×100%标准:一般为1:1较为合适标准:一般不超过100%剔除变现能力较差的存货,更准确反映即时偿债能力反映债权人与股东提供资金的相对关系盈利能力指标8%15%20%销售净利率总资产报酬率净资产收益率净利润÷销售收入净利润÷平均资产总额净利润÷平均净资产反映每元销售收入带来的净利润反映资产综合利用效果反映股东投资回报水平营运能力指标应收账款周转率存货周转率总资产周转率公式:销售收入÷平均应收账款公式:销售成本÷平均存货公式:销售收入÷平均资产总额反映应收账款变现速度,比率越高越好反映存货周转速度,比率越高管理效率越高反映资产利用效率,比率越高运营能力越强财务分析实务财务分析是以财务报表和其他资料为依据,采用专门方法,系统分析和评价企业财务状况、经营成果和现金流量的过程通过科学的财务分析,可以发现企业经营中存在的问题,为决策提供依据企业经营状况综合评估分析步骤与方法数据收集收集企业近3-5年的财务报表,包括资产负债表、利润表、现金流量表,以及行业平均数据作为对比基准趋势分析采用比较分析法,计算各项目同比、环比变动率,识别财务数据的变化趋势和异常波动结构分析运用结构分析法,计算各项目占总额的比重,了解企业资产、收入、成本费用的构成情况比率分析计算各类财务指标,包括偿债能力、盈利能力、营运能力指标,与行业标准对比找出差距综合评价整合各项分析结果,运用杜邦分析体系等综合分析方法,全面评价企业财务状况和经营成果财务风险识别与改进建议常见财务风险改进措施流动性风险:流动比率过低,短期偿债压力大优化资本结构:合理配置债务融资和股权融资比例负债风险:资产负债率过高,财务杠杆风险增大加强应收管理:制定信用政策,加快资金回笼盈利风险:销售净利率下降,盈利能力减弱控制成本费用:实施全面预算管理,降低成本营运风险:应收账款周转率降低,资金回收困难提升运营效率:加快存货周转,提高资产利用率现金流风险:经营活动现金流为负,存在资金链断裂风险改善现金流:优化采购和销售结算方式提示:财务分析不仅要关注数字本身,更要结合企业战略、行业特点、市场环境等因素综合判断,避免片面解读财务指标会计信息系统简介随着信息技术的发展,会计信息系统已成为现代企业管理不可或缺的重要工具它集财务会计、管理会计、成本会计于一体,极大提升了会计工作效率和质量系统在会计中的应用ERP企业资源计划ERP系统是一种集成化的企业管理软件,其财务模块实现了会计业务的自动化处理核心功能模块总账管理自动生成凭证、登记账簿、编制报表,支持多账套、多币种核算应收应付管理客户往来、供应商往来,自动生成账龄分析,预警风险固定资产自动计提折旧,管理资产全生命周期,生成资产统计报表系统优势•实时数据更新,提高信息时效性报表管理•减少手工录入,降低差错率自定义报表格式,一键生成各类财务报表和管理报表•业财一体化,数据自动传递•强化内部控制,规范业务流程•支持多维度分析,辅助决策会计数字化与智能化趋势电子发票1全面推广电子发票,实现发票开具、流转、报销全流程电子化,提高效率降低成本2智能记账利用OCR识别技术自动读取发票信息,智能生成记账凭证,减少人工操作大数据分析3运用大数据技术进行财务分析和预测,为企业战略决策提供数据支持财务报表样本展示上图展示了标准财务报表的格式和主要内容财务报表应做到格式规范、数据准确、勾稽关系正确100%100%报表完整性数据准确性包含所有必需的报表项目和附注说明数字计算正确,账表一致,表表相符100%100%格式规范性信息可比性符合会计准则要求,便于阅读理解列示比较数据,便于趋势分析报表编制注意事项编制前检查编制后审核

1.确认所有账务已处理完毕

1.验证会计等式是否平衡

2.核对总账与明细账余额

2.检查报表项目勾稽关系

3.进行账账、账实、账证核对

3.核对期初期末数据衔接

4.检查损益类科目是否已结转

4.审阅附注说明完整性财务报表是企业对外披露信息的重要窗口,关系到投资者、债权人、监管部门等利益相关方的决策,必须确保质量会计职业道德与合规要求会计职业道德是会计人员在职业活动中应当遵循的行为规范和准则恪守职业道德,不仅是法律法规的要求,更是会计人员立身立业的根本保密义务妥善保管会计资料,未经授权不得对外提供或泄露商业秘密诚信为本实事求是,不做假账,不提供虚假财务信息专业胜任保持专业知识更新,持续学习,不断提升业务能力依法办事严格遵守会计法律法规和会计准则,拒绝违法违规指令客观公正如实反映经济业务,不偏袒任何一方,保持独立性防范财务舞弊的措施常见舞弊手段防范对策•虚构收入,虚增利润•建立健全内部控制制度•隐瞒债务,美化资产负债表•实施不相容职务分离•虚列成本费用,偷逃税款•加强会计人员职业道德教育•挪用资金,侵占企业财产•定期进行内部审计和外部审计•伪造、变造会计凭证和账簿•建立举报机制,加大违法惩处力度培训总结与知识回顾通过本次培训,我们系统学习了会计的基础理论、实务操作、税务法规和财务分析等核心内容让我们一起回顾本次培训的重点知识会计基础理论会计实务操作•会计六大要素与会计等式•原始凭证与记账凭证的处理•借贷记账法的原理与应用•日记账、总账、明细账的登记•会计科目分类与编码规则•固定资产管理与折旧计算•会计循环的完整流程•现金与银行存款的核对税务法规解读财务分析与报表•增值税的计算与申报•三大财务报表的编制•专用发票与普通发票管理•偿债能力、盈利能力指标•一般纳税人与小规模纳税人区别•财务分析方法与应用•税务风险防范要点•会计信息系统的运用常见问题答疑如何快速提高会计实操能力会计软件操作难吗如何应对频繁的税务政策变化Q:Q:Q:A:理论学习与实践操作相结合,多做练习题,参与真实业A:现代会计软件界面友好,操作逻辑清晰掌握基本会A:建立持续学习机制,关注税务总局官网和公众号,参加务处理,向资深会计师请教,同时关注政策变化持续学计原理后,通过系统培训和实践操作,一般1-2个月即可熟专业培训,加入行业交流群,及时了解最新政策并调整实习练使用务操作互动环节实操练习与案例讨论:理论学习之后,让我们通过实际操作和案例分析来巩固所学知识实践是检验学习成果的最佳途径真实业务场景模拟010203场景设定凭证编制账簿登记某制造企业2024年4月发生多笔业务:购进原材料50万元,销售产品80万根据业务内容填制记账凭证,确定借贷科目,计算金额,注意增值税的处理将凭证数据登记到相应的日记账、总账和明细账中,注意账账核对元,支付员工工资30万元,缴纳增值税10万元0405报表编制财务分析月末根据账簿数据编制资产负债表和利润表,检查报表平衡关系计算本月主要财务指标,与上月或预算对比,分析差异原因小组讨论主题讨论主题一讨论主题二企业收到一张金额较大的发票,但发现开票信息有误,应如何处理企业应收账款余额较大且账龄较长,如何改善现金流状况讨论要点:讨论要点:•发票错误的常见类型•应收账款管理存在的问题•红字发票开具流程•信用政策的制定与执行•税务风险防范措施•催收措施与技巧•与供应商的沟通协调•坏账准备的计提请各小组充分讨论,分享观点和经验,我们将在最后进行总结点评通过案例讨论,可以加深对知识的理解,提高解决实际问题的能力谢谢观看联系方式持续学习成就卓越,如有任何疑问,欢迎随时与我们联系:会计是一门实践性很强的学科,需要在工作中不断积累经验,持续学习新知识新政策培训热线:400-XXX-XXXX希望各位学员能够将本次培训所学应用到实际工作中,不断提升专业能力,成为企业信赖的财务电子邮箱:training@example.com管理专家官方网站:www.example.com学习建议:微信公众号:会计培训中心

1.每日坚持关注财税新闻和政策动态后续学习资源

2.定期参加专业培训,考取相关证书

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