税务局三项制度培训课件

税务局三项制度培训课件第一章三项制度概述:税务执法三项制度是推进依法行政、规范税务执法行为的重要制度安排是优化税收营商环境、保护纳税人合法权益的关键举措这三项制度相互衔,接、相互支撑共同构成了现代税务执法体系的基础框架,行政执法公示制度执法全过程记录制度重大执法决定法制审核制度确保执法信息公开透明保障纳税人知情权实现执法行为全程留痕提高执法规范性和,,和监督权可追溯性三项制度的政策背景三项制度的全面推行是贯彻落实党中央、国务院关于深化放管服改革、优化营商环境决策部署的重要举措具有深刻的政策背景和重大的现实意义,,习近平总书记重要指示1强调要规范执法行为优化执法方式让人民群众在每一个执法行,,为中都能感受到公平正义2国务院办公厅指导意见年发布《关于全面推行行政执法公示制度执法全过程记录2018制度重大执法决定法制审核制度的指导意见》明确总体要求,国家税务总局实施方案3为什么要推行三项制度制度推行的核心价值保障纳税人权益全面推行三项制度是建设法治政府、优化营商环境的必然要求对于提升,,充分保障纳税人的知情权、参与权和监督权让执法在阳光下运行,税务执法质量、保护纳税人权益、促进经济社会发展具有重要意义规范执法行为全程留痕、事前审核有效防范执法风险提升执法规范化水平,,优化营商环境第二章行政执法公示制度详解:行政执法公示制度是三项制度的首要环节要求税务机关在执法的事前、事中、事后全流程进行信息公开实现执法行为的阳光透明这一制度的核心在,,于让纳税人充分了解执法依据、程序和结果0102事前公示事中公示事后公示公开执法主体资格、执法权限范围、执法依据、执法人员主动出示执法证件告知当事人执法事,执法程序、监督途径和救济渠道等信息由、权利义务等现场公示执法文书,公示制度的实施要求全方位、多渠道公示机制建立完善的公示体系确保执法信息准确、及时、全面地向社会公开接受各方监督,,谁执法谁公示谁负责原则多渠道公示明确责任主体建立公示内容审核机制通过税务官网、政务新媒体、办税服务,,确保公示信息的准确性和权威性厅公示栏、移动应用等多种途径发布信息动态更新机制建立信息维护制度及时更新公示内容确保信息的时效性和完整性,,案例分享某省税务局公示平台运行成效:该省税务局自年全面推行执法公示制度以来建立了统一规范的执法信息公示平台取得了显著成效为全国税务系统提供了宝贵经验2019,,,2300+95%40%公示事项数量纳税人满意度投诉举报下降率覆盖行政许可、行政处罚、税务检查等各类执法查询便捷度和信息透明度获得高度认可执法透明化使投诉举报明显减少事项经验启示统一平台建设、规范公示内容、强化动态管理是执法公示制度成功实施的关键要素:第三章执法全过程记录制度详解:执法全过程记录制度要求对税务执法活动进行全程记录确保执法行为有据可查、有迹可循这一制度是规范执法、防范风险、化解争议的重要保障,文字记录音像记录作为主要记录方式规范使用执法文书详细记录执法全过程的关键信作为补充记录方式对重点执法环节进行录音录像增强记录的直观性,,,,息和重要环节和证明力重点环节留痕说理式文书调查取证、听证会、重大案件讨论、文书送达等关键环节必须全程留统一文书格式推行说理式执法文书充分阐明执法依据和理由提升执,,,痕记录法公信力音像记录的规范与应用音像记录实施要点音像记录是执法全过程记录的重要组成部分对于固定证据、还原现场、防范争议具有不,可替代的作用各级税务机关应当规范配备设备、严格操作流程、依法管理使用设备配备标准化重点案件全程录像为一线执法人员配备符合标准的执对涉及重大税收违法、可能引发争法记录仪、摄像设备等专业器材保议的案件实施全程音像记录有效防,,障音像记录质量止执法纠纷安全归档与隐私保护建立音像资料安全归档制度采取加密措施依法保护当事人隐私和商业秘密,,执法记录的管理与利用建立科学完善的执法记录管理制度充分发挥记录资料在执法监督、案卷评查、争议化解等方面的重要作用促进执法质量持续提升,,归档制度监督检查质量提升实行电子化管理与纸质归档相结合建立电子认定期开展案卷评查利用记录资料进行执法监督通过记录回溯分析执法行为促进执法更加规,,,,证系统确保记录资料的真实性和完整性发现问题及时纠正总结经验持续改进范、公正、文明不断提升执法水平,,,第四章重大执法决定法制审核制度:重大执法决定法制审核制度是三项制度中确保执法合法性的核心机制通过事前审核把关从源头上防止违法或不当执法决定的出台切实维护国家利益和,,,纳税人合法权益123审核范围明确审核主体专业程序严格规范涉及重大税务行政处罚、重大强制执行措县级以上税务机关法制部门负责审核审核未经法制审核或审核未通过的重大执法决,施、疑难复杂案件审理等重大执法决定必须人员应具备法律专业知识和执法实践经验定不得作出确保每一项决定都经得起法律,,审核检验法制审核的流程与标准审核工作机制审核时限与责任建立规范高效的法制审核工作机制明确审核内容、审核标准、审法制审核应在规定时限内完成一般案件个工作日复杂案件可适当延长审核人,,7,核时限和责任追究确保审核工作质量员对审核意见负责建立审核责任追究机制,,合法性审核典型案例某市税务局对一起拟处罚金额万元的偷税案进行法制审:500审查执法主体是否合法、执法依据是否准确、执法程序是否核发现取证程序存在瑕疵要求补充调查最终确保了处罚决定的合法,,,合规性程序规范性审核检查执法文书是否规范、证据是否充分、裁量是否适当事实依据审核核实案件事实是否清楚、证据链是否完整、定性是否准确税务机关法制审核会议现场法制部门审核人员与业务部门共同研讨重大执法决定专家严谨审查执法文件确保每一项决定都符合法律规定体现执法的,,,,专业性和权威性第五章三项制度实施中的挑战与对策:在三项制度全面推行过程中各级税务机关也面临着一些现实困难和问题需要我们正视挑战、分析原因、积极应对确保制度落地见效,,,信息化建设差异不同地区设备配备、系统建设水平参差不齐,制约制度的统一实施执法人员培训不足部分执法人员对三项制度理解不深、操作不熟练影响制度执行效果,审核流程效率法制审核流程在部分单位存在繁琐问题影响,执法效率需要优化改进,对策建议针对三项制度实施中遇到的问题各级税务机关应当采取有效措施加强培训、完善保障、优化流程推动制度落实落地,,,优化审核机制推进信息化建设简化审核流程明确责任分工建立重大疑难,,强化培训体系加大投入力度,统一建设执法信息平台,配齐案件会审机制,探索远程审核、并联审核等方制定分级分类培训方案,针对不同岗位开展专配强执法记录设备,推动跨部门数据共享,实式,在确保质量前提下提高效率项培训,强化实操演练,通过典型案例教学提现执法全流程信息化管理升执法人员的制度理解和应用能力第六章培训与考核机制:建立完善的培训与考核机制是确保三项制度有效实施的重要保障通过系统培训提升执法人员能力素质通过科学考核促进制度落实,,专题培训体系1建立常态化培训机制开设三项制度专题课程涵盖理论学,,习、案例分析、实操演练岗位练兵比武2结合岗位实际组织执法技能竞赛、业务比武活动以赛促学、,以赛促练效果评估改进3建立培训效果评估机制通过考试考核、执法检查等方式检验,培训成效持续改进提升,培训案例江苏省税务局年经验分享:2022江苏省税务局在推进三项制度培训方面积累了丰富经验通过全方位培训、全覆盖配备、全流程管理实现了制度实施的高质量推进为其他地区提供了可,,,借鉴的成功范例100%90%100%全员法律知识培训覆盖率执法记录仪配置率法制审核系统化管理实现省市县三级税务机关全体执法人员培训全覆为一线执法人员配备高标准执法记录设备配置重大执法决定纳入法制审核系统实现全程,100%,盖确保人人知晓、人人会用率从提升至以上电子化、规范化管理,60%90%江苏经验表明领导重视、资金保障、系统推进是三项制度成功实施的关键通过持续培训和严格考核执法人员的法治意识和业务能力显著提升执法质,,,量和效率明显提高第七章三项制度与税务执法文化建设:三项制度的深入实施不仅是执法方式的变革更是执法理念和文化的深刻转变要将制度要求内化为执法人员的价值追求和行为习惯培育新时代税务执,,,法文化执法为民理念培养法治思维坚持以人民为中心服务纳税人,强化法治意识树立法律至上理念,推动执法公开增强透明度提升社会信任,廉洁执法文化包容审慎执法强化纪律约束树立良好形象,建设柔性执法氛围促进企业发展,第八章纳税人权益保护与服务提升:三项制度的核心目标之一是更好地保护纳税人合法权益,提升税收服务质量要把谁执法谁普法责任落到实处,将执法与服务有机结合权益保护机制典型维权案例谁执法谁普法案例:某企业对税务处罚决定提出异议,税务机关通过调取执法记录,还原执法全过程,证实执法程序合法、事实清楚、处罚适当,同时针对企业财务管理问题提供专业辅导,将矛盾化解与执法过程中主动开展税法宣传,告知纳税人权利义务,提供政策辅导,实现执法与普法相统一服务提升相结合,获得企业认可便民办税服务优化执法流程,减少纳税人负担,推行非接触式执法,提升办税体验和满意度执法监督渠道畅通投诉举报渠道,及时回应纳税人关切,接受社会监督,不断改进执法工作第九章信息化助力三项制度:信息化是推进三项制度深入实施的重要支撑和强大动力通过建设统一规范的信息系统实现执法数据互联互通、执法行为实时监督、执法效能大幅提,升全国统一税务执法信息公示平台金税三期系统全过程记录支持法制审核嵌入业务系统建立全国统一的执法信息公示平台实现执法信依托金税三期系统实现执法全流程电子化记录将法制审核环节嵌入业务流程系统自动触发审,,,,息一网查询、一站式服务方便纳税人获取信息自动生成执法文书提高记录质量和效率核程序实现审核智能化、规范化提升审核效率,,,,第十章未来展望与持续推进:三项制度的全面推行是一项长期工程需要持续深化、不断完善面向未来我们要以更高标准、更实举措推动制度落实为建设现代化税收征管体系提供,,,有力保障深化制度融合跨部门协作优化营商环境推动三项制度与税收征管改革深度融合探索加强与市场监管、公安等部门的执法协作完持续优化税收营商环境提升执法透明度和规,,,人工智能、大数据在执法领域的应用实现执善联合执法机制形成执法合力提升综合治理范性增强纳税人获得感助力经济高质量发展,,,,,法智能化效能重点回顾三项制度核心价值:三项制度的核心价值通过系统学习我们深刻理解了三项制度对于推进依法行政、规范税务执法、保护纳税人权益的重要意义让我们再次回顾三项制度的核心价值,透明执法全程留痕法制审核全面公开执法信息让权力在阳光下运行保执法行为全程记录、有据可查有效防范执重大决定事前把关确保执法合法有效维护,,,,,障公平公正增强社会公信力法风险化解执法争议国家利益和纳税人权益,,互动环节案例讨论与问题答疑:理论学习需要与实践紧密结合现在进入互动环节我们将通过典型案例分析、常见问题讨论和实操演练帮助大家更好地理解和应用三项制度,,典型执法公示案例分析执法记录常见问题探讨法制审核流程实操演练分析某地税务局在重大税务处罚案件中的针对文字记录不规范、音像记录设备使模拟重大执法决定法制审核全流程从审核,公示实践探讨公示时机、公示内容、公示用不当等问题分享解决方法和注意事要点到意见反馈进行实战演练,,,方式的选择项请大家积极参与讨论提出工作中遇到的实际问题我们将共同研究解决方案,,培训总结培训核心要点通过本次系统培训我们全面学习了三项制度的政策背景、制度内涵、实施要求和实践经,验明确了工作方向和努力目标,三项制度是税务执法现代化的基依法执法服务纳税人促进发展,,石将制度要求转化为服务理念在执法中体现,是推进依法行政、建设法治政府的重要制温度度安排持续学习提升执法能力和水平,不断强化法治思维提高执法本领适应新形势新要求,,培训现场学员认真听讲、记录要点、积极互动展现了税务干部良好的学习态度和专业素,养大家纷纷表示通过培训对三项制度有了更深刻的理解将在今后工作中认真贯彻落,,实不断提升执法水平,附录一相关法律法规与政策文件:三项制度的实施有着坚实的法律政策依据以下是相关的重要法律法规和政策文件供大家学习参考,123《优化税务执法方式全面推行三《行政执法公示制度实施办法》《执法全过程记录制度实施办法》项制度实施方案》规范行政执法公示行为明确公示主体、内,国家税务总局2019年发布,是税务系统落实容、程序和方式,保障公民知情权和监督权规定执法记录的形式、内容、管理和使用,三项制度的纲领性文件明确了工作目标、确保执法行为全程留痕、有据可查,任务和措施45《重大执法决定法制审核制度实施办法》《税务稽查工作规程》明确法制审核的范围、主体、程序和责任从源头上防止违法或不当执规范税务稽查执法行为细化选案、检查、审理、执行各环节要求是,,,法决定稽查执法的基本规范附录二常用执法文书格式范本:规范的执法文书是依法行政的重要载体以下提供几种常用税务执法文书的标准格式范本供执法人员参考使用,税务检查通知书行政处罚决定书执法记录表格模板用于通知纳税人接受税务检查应载明检查依作出税务行政处罚决定的正式文书应当载明包括调查询问笔录、现场检查记录、证据登记,,据、范围、时间、地点等要素格式规范、要违法事实、处罚依据、处罚内容、救济途径表等应按统一格式规范填写确保记录完整,,,素齐全等记录人与被记录人均应签字确认保证,必须加盖税务机关印章由两名以上重大处罚决定必须经法制审核向当记录真实性,,检查人员出示税务检查证事人充分说明理由附录三三项制度实施常见问题与解答:在三项制度实施过程中执法人员常常会遇到一些具体问题我们整理了一些高频问题及解答帮助大家更好地理解和执行制度要求,,问公示信息应多久更新一次问哪些执法环节必须使用执法记问法制审核的责任如何划分:::录仪答公示信息应当及时更新一般性信息发生答业务部门对执法决定的合法性、合理性负::变化后应在5个工作日内更新;执法结果信息答:现场检查、调查询问、证据保全、强制执主体责任;法制部门对审核意见负责;重大复应在决定作出后20个工作日内公开建立动行等重点执法环节,以及容易引发争议的执法杂案件实行集体审核,参与审核人员共同承担态维护机制,确保信息准确有效行为,应当进行音像记录一般行政管理行为责任以文字记录为主让我们共同努力推动三项制度深入落实打造公平、公正、,透明的税务执法新局面!三项制度的全面推行是新时代税务执法改革的重要成果是我们每一位税务人的共同责,,任让我们以本次培训为新起点将学习成果转化为工作动力在各自岗位上认真贯彻落,,实三项制度不断提升执法能力和服务水平为纳税人提供更加优质高效的税收服务为经,,,济社会高质量发展贡献税务力量!。