出纳培训培训课件

出纳培训课件第一章出纳岗位认知出纳岗位的定义与职责工作的重要性岗位特点出纳是企业财务部门的重要岗位负责货币资出纳工作直接关系到企业资金安全是财务管具有政策性强、时效性高、责任重大的显著,,金的收付、保管及账务记录工作理的第一道防线特征出纳岗位职责详解现金管理与银行存款管理票据与有价证券管理账务登记与核对办理现金收付业务核对金额准确无误负责各类票据的收付、保管工作及时准确登记现金日记账•,••保管库存现金确保资金安全办理支票、汇票等银行结算凭证按时登记银行存款日记账•,••办理银行存款的收付结算业务保管有价证券及相关财务印章定期进行账实核对工作•••管理银行账户定期核对银行存款余额建立票据登记制度防止遗失编制资金日报表和出纳报告•,•,•出纳工作流程总览资金收付流程审核原始凭证办理收付手续加盖印章登记日记账核对余额→→→→单据审核流程接收单据审核要素完整性核实金额与用途领导审批办理业务→→→→账务登记与报表编制收集凭证登记日记账结出余额编制报表与总账核对→→→→出纳岗位实训任务介绍日常现金收付操作1学习规范的现金收付流程掌握点钞技能和假币识别方法练习填写现金收,,付凭证熟悉现金日记账的登记要求,银行账户管理2了解银行账户开立流程学习填写各类银行结算凭证掌握银行对账方法练,,,习编制银行存款余额调节表票据处理与核对第二章现金管理基础库存现金的定义现金日记账的登记要求库存现金是指企业持有的用于日常零星开支的现金包括必须使用订本式账簿不得使用活页账,

1.,人民币和外币现金按照业务发生的先后顺序逐笔登记

2.现金管理原则每日终了结出当日余额并加盖印章

3.账面记录必须清晰工整不得涂改钱账分管原则

4.,•使用红字更正时须按规定办理日清月结原则

5.•限额管理原则•现金管理八不准规定专人负责原则•不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金不准单位之间相互借用现金不准;;谎报用途套取现金不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金不准;;将单位收入的现金以个人名义存入储蓄不准保留账外公款不准发行变相货币;;;不准以任何票券代替人民币在市场流通现金收支业务操作流程0102填写凭证与审核现金收付操作规范收款时填写现金收款凭证付款时填写现金付款凭证审核凭证的合法性、收款时当面点清现金开具收据付款时复核凭证金额当面点付现金要求收,,;,,真实性、完整性和准确性确认审批手续齐全款人签字确认严格遵守收付款复核制度,0304账务登记账实核对根据审核无误的收付款凭证及时准确地登记现金日记账做到日清日结每日下班前进行现金盘点核对账面余额与实际库存是否相符发现长短款,,,每日终了必须结出当日余额必须及时查明原因并按规定处理账实相符是现金管理的核心要求出纳人员必须保证账簿记录与实际库存现金完全一致任何差异都必须立即查明原因长期账实不符会给企业带来严,重的财务风险现金管理中的风险与防范现金挪用与舞弊案例分析案例某公司出纳李某利用职务便利多次挪用公款用于个人炒股累计金额达余万元:,,80案发后李某被判处有期徒刑给企业造成重大经济损失,案例启示:单位必须建立严格的现金管理制度•定期进行现金盘点和突击检查•实行钱账分管、相互制约机制•加强职业道德教育和法制教育•内部牵制与监督机制岗位分离出纳不得兼任会计档案保管、收入费用账目登记等工作:双人复核大额现金收付必须由两人以上共同办理:定期轮岗避免长期由同一人员担任出纳岗位:监督检查财务主管定期检查现金日记账和库存现金:审计监督内部审计部门不定期进行现金审计:规范点钞防范风险,熟练的点钞技能是出纳人员的基本功掌握手工点钞和机器点钞两种方法能够快速准确,地清点现金同时要学会识别假币的方法包括看、摸、听、测等技巧保护单位资金安,,全第三章银行账户管理银行账户开立账户销户准备开户资料选择开户银行提交申请银行审核领取开户许可证启用账户结清账户余额交回各类结算凭证办理销户手续注销开户许可证→→→→→→→→123账户变更名称、地址等信息变更时需及时向银行申请办理变更手续更新预留印鉴,,银行账户使用四不原则不出租、不出借账户严禁将单位银行账户出租、出借给其他单位或个人使用:不套取现金不得利用银行账户套取现金用于非法用途:不公款私存不得将单位资金以个人名义开立账户存储:不设账外账所有银行账户必须纳入单位财务核算体系:银行存款的核对与调节银行对账单的核对方法银行存款余额调节表编制定期获取对账单每月初从银行获取上月对账单调节表的编制公式::逐笔核对将银行对账单与银行存款日记账逐笔核对:企业账面余额+银行已收企业未收标注已达账项对已核对相符的账项进行标注:-银行已付企业未付查找未达账项找出银行已记而企业未记、企业已记而银行未记的款项:=银行对账单余额+企业已收银行未收分析差异原因区分是未达账项还是记账错误-企业已付银行未付:=调节后余额编制步骤:分别列出企业账面余额和银行对账单余额

1.找出所有未达账项并分类

2.按公式计算调节后余额

3.核对双方调节后余额是否相等

4.异常差异的处理流程如果调节后余额不相等说明存在记账错误需要,,:重新核对银行对账单与日记账•检查是否有漏记、重记、错记•与银行沟通确认可疑交易•按规定程序进行账务更正•支票与印鉴管理支票的种类支票遗失与挂失印鉴的保管与使用现金支票用于支取现金发现遗失后立即管理要求:::转账支票用于转账结算向银行办理挂失手续财务专用章和法人章分人保管:

1.•普通支票既可支取现金也可转账填写挂失申请书印鉴应存放在保险柜中:

2.•使用规范支票必须按规定要素填写完整金提供支票号码等信息使用时必须有正式审批手续:,

3.•额大小写一致不得涂改加盖预留印鉴日后办理正式挂失严禁一人保管全部印鉴,,

4.12•必要时向法院申请公示催告定期检查印鉴使用记录

5.•支票和印鉴是银行结算的重要工具管理不善会给企业带来巨大风险必须建立严格的管理制度明确责任人做好使用登记防止被盗用或伪造,,,,第四章出纳票据处理技能原始凭证的识别与审核收据、解款单填写规范原始凭证的种类收据填写要求::发票增值税发票、普通发票日期、付款单位、金额、用途必须填写清楚••收据行政事业性收费收据、往来收据大小写金额必须一致••银行结算凭证加盖财务专用章或收款专用章••工资表、差旅费报销单等内部凭证不得涂改如有错误应作废重开••,审核要点:真实性凭证反映的经济业务是否真实发生:合法性是否符合国家法律法规和财务制度:完整性要素填写是否齐全有无漏项:,正确性金额计算、数字填写是否准确:及时性是否在规定期限内取得和报销:解款单填写要点:填写解款日期、金额、款项来源•注明解款方式现金、支票、汇款•经办人签字加盖印章•,银行结算凭证填制要点用碳素笔或墨水笔填写字迹清晰•,银行汇票与商业汇票的区别银行汇票商业汇票汇兑凭证定义由银行签发的见票即付的票据定义由企业签发的委托付款的票据办理流程:,:,:申请与使用基本知识填写汇兑凭证一式四联::

1.注明收款人账号、开户行向银行填写汇票申请书商业承兑汇票由付款人承兑

2.•:填写汇款金额和用途交存款项或从账户扣款银行承兑汇票由银行承兑信用度更高

3.•:,交存款项或从账户扣款收到银行汇票及解讫通知付款期限最长不超过个月

4.••6保留回单作为记账依据持票到异地办理结算可以背书转让

5.••有效期为个月适用范围各种款项汇付包括货款、劳务费等特点具有融资功能、适合商品交易•1:,:特点信用度高、使用灵活、适合异地结算:电汇与信汇业务操作提交银行审核填写电汇凭证将填好的电汇凭证提交开户银行银行审核凭证要素的完整性和准确性确认账户余额充足,,填写电汇凭证各要素收款人名称、账号、开户行全称、汇款金额、汇款用途等核对信息准确无误:取得回单记账银行办理汇款取得银行盖章的电汇回单作为付款凭证进行账务处理登记银行存款日记账,,银行通过电子汇划系统将款项汇至收款人账户一般当日或次日到账,电汇凭证的管理与归档电汇凭证是重要的原始凭证必须妥善保管具体要求包括,:所有电汇凭证必须按日期顺序编号•回单应与记账凭证一起装订•建立电汇业务登记簿记录每笔汇款信息•,按照会计档案管理规定凭证保管期限不少于年•,30凭证存放要防火、防潮、防虫确保安全•,信汇与电汇的区别信汇是通过邮寄方式传递汇款信息到账时间较长现已较少使用电汇通过电子系统传递快速便捷是目:,,,,前主流的汇款方式第五章账务登记与核对1出纳日记账的登记规范根据审核无误的收付款凭证按时间顺序逐笔登记现金日记账和银行存款日记账,账簿必须使用订本式不得跳行、隔页登记时要做到数字准确、摘要清楚、书,写工整每笔业务登记后及时结出余额2现金与银行存款账务核对账务核对包括账证核对、账账核对和账实核对账证核对是核对日记账与记账凭证账账核对是核对日记账与总账账实核对是核对账面余额与实际库存或银行对;;账单定期进行核对确保账账相符、账实相符,3账实相符的检查方法现金账实核对采用实地盘点法每日下班前盘点库存现金与账面余额核对银行,,存款账实核对采用对账单核对法每月取得银行对账单编制余额调节表发现差,,异立即查明原因及时调整账务,现金盘点与清查现金盘点的时间与方法盘点异常的处理流程盘点时间发现盘盈实际多于账面::日常盘点每日下班前进行查找原因是否有漏记、错记:•:定期盘点每月月末进行全面盘点核对近期收付款凭证:•不定期盘点财务主管或审计部门随机抽无法查明原因的报告财务主管:•,查按规定计入待处理财产损溢科目•专项盘点出纳交接、长期休假前必须盘:发现盘亏实际少于账面点:立即停止收付业务全面核查盘点方法•,:检查是否有错记、重复付款•由出纳本人在监盘人监督下清点现金

1.询问当日经手人相关情况•按币种、面额分类点数

2.写出书面说明报告主管领导•,填写现金盘点表记录实际库存金额

3.,查明责任按规定处理•,与账面余额核对确定盘盈盘亏

4.,现金清查报告编制盘点双方在盘点表上签字确认

5.盘点结束后应编制《现金盘点报告表》内容包括盘,:点日期、账面余额、实际盘点金额、差异金额、差异原因、处理意见等由盘点人和监盘人签字,银行对账实务操作对账周期1银行对账应每月进行一次一般在次月初日内完成对于业务量大的账户可适当,5-10,增加对账频率2获取对账单从银行获取上月对账单可到银行柜台打印或通过网上银行下载核对对账单的账号、,户名、起止日期等信息逐笔核对3将银行对账单与本单位银行存款日记账逐笔核对在已核对的账项上做标记找出未达,,账项4编制调节表对未达账项进行分类编制银行存款余额调节表计算调节后的余额双方调节后余额,,应相等分析调整5分析对账差异原因区分未达账项和记账错误对于记账错误应及时更正对于未达账,,;项待银行或企业记账后自然消除,对账差异的分析与调整常见差异类型

①企业已收银行未收如收到转账款项企业已记账但银行尚未到账

②企业已付银行未付如开出支票对方尚未到银行提现

③银行已收企业未收如银行代收款项企:,;,;,业尚未收到通知

④银行已付企业未付如银行代扣费用企业尚未收到扣款通知;,调整原则未达账项不需要进行账务调整待实际到账后按正常程序记账记账错误必须立即更正按照规定的更正方法进行账务处理:,,第六章期末结账与报表编制日记账结账方法出纳报告单的编制要求日结每日业务结束后在最后一笔业务下划单红线结出当日收入、支出和余额并在摘要栏注明出纳报告单是反映企业资金收支和结存情况的报表通常按日或按周编制:,,,,本日合计报告单内容:月结月末最后一日在本月最后一笔业务下划单红线结出本月收入、支出合计和余额在摘要栏注:,,,期初库存现金余额明本月合计然后在下一行划双红线在摘要栏注明本年累计并结出本年累计数•,期初银行存款余额•年结年度终了在月日下划双红线结出全年累计发生额和年末余额在摘要栏注明本年合计:,1231,,本期现金收入、支出和余额•本期银行存款收入、支出和余额•期末资金总额•编制要求:数据来源于现金日记账和银行存款日记账•必须做到日清日结数据准确•,及时上报财务主管•发现资金异常及时说明原因•期末账务处理注意事项确认所有收付款凭证都已登记入账•核对未达账项编制调节表•,进行现金盘点账实必须相符•,检查账簿记录的完整性和准确性•妥善保管各类票据和印章•出纳岗位资料整理与归档0102收集整理审核检查收集本期所有原始凭证、记账凭证、银行对账单、现金盘点表等资料按日期或业务类型分类整理检查凭证要素是否齐全附件是否完整审批手续是否齐备金额计算是否正确签字盖章是否完备,,,,,0304装订归档登记移交按规定格式装订凭证编制凭证封面注明起止日期、凭证张数将账簿、报表、对账单等分类装盒保管填写档案移交清单注明资料名称、数量、时间范围等经双方签字确认后移交档案室保管,,,,资料整理的规范要求所有会计凭证必须按时间顺序装订•附件应粘贴在凭证背面或附后•不得使用回形针、大头针等金属物品•凭证装订后应平整、牢固、美观•封面填写要规范、清晰、完整•资料归档与移交流程会计资料归档时间一般在年度终了后个月内完成移交时应编制移交清册列明移交资料的名称、卷数、起止时3,间等由移交人、接收人、监交人三方签字归档资料应存放在专门的档案室做好防火、防潮、防盗工作,,第七章出纳内控与职业道德内部控制制度介绍出纳岗位的职业道德要求典型违规案例警示内部控制是为保证资产安全、会计信息真出纳人员应当遵守以下职业道德规范案例一某公司出纳王某利用管理漏洞伪::,实完整而制定的制度和措施出纳内控的造领导签字骗取现金三年内贪污公款爱岗敬业热爱本职工作认真履行岗位职,120核心是不相容职务分离主要包括:,万元最终被判刑并追回赃款责,:,授权审批控制货币资金业务必须经授权批案例二某单位出纳赵某因炒股亏损挪用诚实守信实事求是不做假账不隐瞒真相::,:,,准公款补亏空虽事后归还但仍被单位开除并,追究刑事责任岗位分离控制出纳不得兼管会计档案、债廉洁自律不贪不占不挪用公款不收受贿::,,权债务账目登记等赂案例三某企业出纳张某收受供应商好处费:,实物保管控制现金、支票、印鉴分人保管在付款审核中违规操作给企业造成损失被客观公正坚持原则秉公办事不徇私情:,,:,,追究法律责任保守秘密不泄露单位财务信息和商业秘密:账实核对控制定期进行现金盘点和银行对警示违反职业道德不仅会毁掉个人前途::,账还会承担法律责任出纳人员必须守住底提高技能持续学习不断提升专业能力:,线坚守职业操守监督检查控制财务主管和内审部门定期检,:查真实案例分享小张的职业抉择:案例背景与情境描述道德困境与正确选择小张是一家贸易公司的出纳工作认真负责深得领导信任某日公司总经理小张面临的困境,,,:私下找到小张要求他将一笔万元的公款临时借出去用于总经理个人投,50,服从领导要求遵守财务制度资承诺一个月后归还并给予小张元好处费•vs.,,5000短期利益职业操守•vs.小张陷入了两难境地一方面总经理是自己的顶头上司不答应可能影响今,,人情压力原则底线后的工作另一方面他清楚地知道这样做违反了财务制度也违背了职业道德•vs.;,,小张的正确选择:经过深思熟虑小张婉言谢绝了总经理的要求他向总经理解释了公款私用的法律风险和严重后,,果同时建议总经理通过正规的银行贷款渠道解决资金需求总经理最终接受了小张的建议并,,对小张的坚持原则表示认可案例启示与讨论本案例给我们的启示:职业操守高于人情关系原则问题不能妥协

1.,违规违法的事坚决不能做无论职位高低

2.,拒绝不合理要求时要注意方式方法讲究沟通技巧

3.,,坚持原则最终会赢得他人尊重

4.出纳人员要有勇气对不当行为说不

5.出纳工作交接规范准备阶段交接过程移交人整理所有账簿、凭证、票据、印鉴等资料编制移交清册移交人与接交人当面清点核对账目办理资料移交手续,,,盘点核对签字确认在监交人监督下对现金、票据、印鉴等逐项清点核对编制交接书三方签字盖章交接书一式三份各执一份,,,交接程序与注意事项交接清单与交接书编制交接前准备交接清单应包括::移交人办理完本月账务结出余额库存现金金额按币种列示•,

1.进行现金盘点做到账实相符银行存款余额按账户列示•,

2.整理所有未了事项的说明材料各类票据清单支票、汇票等•

3.准备好所有需要移交的资料印鉴、密码器等实物•

4.账簿清单现金、银行存款日记账等交接中注意事项

5.:未了事项说明必须有监交人在场一般由财务主管或单位领导担任

6.•,其他需要移交的资料现金、票据、印鉴等要当面点清

7.•交接书内容注明交接日期、原因、移交和接交内容、未了事项说明等由移交人、接交人、监交人三方签字并加盖单位公章账簿记录要核对到最后一笔:,,•重要未了事项要详细说明•发现问题当场处理清楚•出纳岗位常见问题与解答问题现金限额如何确定1:解答库存现金限额由开户银行根据单位实际需要核定一般为天的日常零星开支超过限额的现金应:,3-5及时存入银行特殊情况需要增加限额的应向银行重新申请核定,问题发现收到假币怎么办2:解答发现假币应立即停止使用不得再支付出去应向当地人民银行或公安机关报告并协助调查假币应:,,上交不得自行处理如果是收款时当场发现应退回付款人如果是事后发现应查明来源追究责任,,;,,问题银行对账单与账面不符如何处理3:解答首先编制银行存款余额调节表区分是未达账项还是记账错误如果是未达账项待实际到账后自然消:,,除不需调整账务如果是记账错误应查明原因按照更正方法及时调整账务调节后余额仍不相符的应与,,,,银行联系查询原因问题支票填写错误如何处理4:解答支票一经填写不得涂改如果填写错误应在支票上加盖作废章与存根一起保存重新填写新支票:,,,作废支票不得撕毁应保留在支票簿中以备查验,,问题出纳可以兼管哪些工作5:解答出纳不得兼管稽核、会计档案保管、收入费用债权债务账目的登记工作但可以兼管固定资产明细::账、往来明细账等辅助账簿的登记以及工资表的编制、报销单据的审核等工作,出纳实务操作演练现金收付模拟演练场景一收款业务:销售部门交来销售款现金元要求开具收据并登记现金日记账5000,操作步骤点收现金确认金额填写收据大小写一致加盖收款章登记现金日记账结出余额:→→→→演练场景二付款业务:行政部门提交差旅费报销单元要求支付现金3800,操作步骤审核报销单据确认审批手续复核金额当面点付现金要求签字登记现金日记账:→→→→→银行对账实操演练任务根据提供的银行对账单和银行存款日记账完成对账工作并编制余额调节表:,操作要点:逐笔核对银行对账单与日记账•找出四类未达账项•分别计算双方调节后余额•检查调节后余额是否相等•分析差异原因提出处理建议•,票据填写练习练习项目填写现金支票、转账支票、进账单、电汇凭证等常用票据:练习要求:要素填写完整准确•大小写金额书写规范•日期填写正确•字迹清晰不得涂改•,印章加盖位置正确、清晰•常见错误提示日期填写不规范、金额大小写不一致、用途栏填写不清、遗漏必填项等:出纳岗位风险防范策略防范现金流失的措施建立现金收付复核制度大额现金收付必须由两人以上共同办理收付双方当面点清避免差错和舞弊,,严格执行现金限额管理超过限额的现金及时存入银行减少库存现金降低风险,,加强现金盘点监督定期和不定期进行现金盘点确保账实相符及时发现问题,,做好现金安全防护配备保险柜存放现金注意办公场所安全防盗防火下班前必须清点现金并锁入保险柜,,规范现金收付流程坚持先审核后付款原则严格审核原始凭证确保收付款依据充分合法,,防止票据舞弊的手段印鉴分管财务专用章和法人章必须由不同人员保管使用时经双人审核防止一人私自加盖印章,,空白票据管理空白支票、汇票等票据应锁入保险柜建立领用登记制度定期核对库存防止丢失或被盗用,,,作废票据保管出纳岗位职业发展路径发展阶段主办出纳:初级阶段出纳员:能够独立处理复杂业务指导其他出纳工作参与现金管理制度建设工作年限年提升管理能力,,3-5,掌握基本的现金、银行业务操作熟练进行账务登记完成日常出纳工作工作年限年积累实务经验,,1-3,高级阶段财务经理:晋升阶段资金主管:全面负责企业财务管理工作制定财务战略需要年财务工作经验具有较强的综合管理能力,8-10,负责企业资金管理统筹现金流参与财务决策需要年以上工作经验具备全面的财务知识,,5,岗位晋升与能力提升相关资格证书介绍核心能力要求:1专业技能熟练掌握会计核算、资金管理、税务知识:初级会计职称软件应用熟练使用财务软件、办公软件、网银系统:沟通能力与银行、税务、内部各部门有效沟通财务人员的入门证书考试科目包括《初级会计实务》和《经济法基础》为出纳职业发展打下基础:,,风险意识识别和防范财务风险的能力:学习能力持续学习新政策、新知识的能力:2提升建议积极参加培训、多承担工作任务、主动学习新知识、向优秀同事学习、考取相关证书:中级会计职称晋升财务主管、经理的重要凭证需要一定工作年限考试难度较大含金量高,,,3注册会计师CPA会计行业的黄金证书难度最大是成为高级财务人员的重要资质,,培训总结与知识回顾岗位认知现金管理出纳岗位职责、工作流程、职业道德现金收付、限额管理、账务登记、盘点核对内控与风险银行业务内控制度、风险防范、职业道德、工作交接账户管理、对账调节、支票填写、印鉴保管账务核对票据处理日记账登记、账实核对、期末结账、报表编制凭证审核、票据填写、结算方式、票据保管重点知识点梳理实操技能强化提示现金管理八不准必须严格遵守的纪律红线熟练掌握点钞技能和假币识别方法-•银行账户四不原则账户使用的基本规范规范填写各类票据做到准确无误-•,账实相符出纳工作的核心要求养成日清日结的良好工作习惯-•不相容职务分离内部控制的关键措施严格执行收付款复核程序-•银行存款余额调节表编制银行对账的重要工具定期进行现金盘点和银行对账-•票据管理规范防范资金风险的重要手段妥善保管现金、票据和印鉴-•职业道德守则出纳人员必须坚守的底线及时准确登记现金和银行日记账-•做好原始凭证的审核和归档工作•互动问答环节学员提问培训师解答欢迎大家提出在实际工作中遇到的问题和培训师将结合多年实务经验和最新政策法困惑我们将针对大家关心的问题进行详规为大家提供专业、实用的解答,细解答帮助您更好地理解和应用所学知识,互动方式:现场口头提问常见提问方向•:书面提问卡•现金管理实务操作中的具体问题•小组讨论分享•银行业务办理的流程和注意事项•案例分析交流•票据填写和审核的疑难点•学问学问既要学也要问不懂就问是账务处理中的特殊情况处理,,•提升能力的重要途径希望大家珍惜这内部控制制度的执行难点•次交流机会积极参与讨论共同学习进,,职业发展路径的规划建议步•如果时间有限未能当场解答的问题我们会在培训后整理成文档发送给大家同时也欢迎大,,家在工作中遇到问题时通过邮件或电话与我们联系我们将持续为大家提供支持和帮助,,致谢与激励感谢参与鼓励与期望感谢各位学员全程参与本次出纳岗位专业培训你们的认真学希望大家能够:习、积极互动使这次培训取得了圆满成功,01在这个为期的培训中我们一起学习了出纳工作的核心知识掌学以致用,,握了实务操作技能探讨了职业发展路径相信通过这次系统学,习大家对出纳岗位有了更加全面深入的认识也为今后的工作将所学知识运用到实际工作中规范操作流程提升工作质量,,,,打下了坚实基础02培训结束不是学习的终点而是新的起点,持续学习关注财税政策变化不断更新知识保持专业竞争力,,03坚守操守恪守职业道德坚持原则底线做一名合格的财务人员,,04追求卓越不断提升专业技能努力成长为企业财务管理骨干,出纳岗位虽然基础但责任重大希望大家以高度的责任心和使命感做好本职工作在平凡的岗位上创造不平凡的业绩祝愿大家工,,作顺利前程似锦,!。