财务人员培训课件

财务人员培训课件第一章财务管理基础概述:财务管理的定义与重要性财务部门与会计部门的职责区别财务管理是企业组织财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作它是会计部门侧重于记录、核算和报告企企业管理的核心直接影响企业的生存业经济活动财务部门则更关注资金筹,;与发展通过合理配置资源实现企业价集、投资决策、风险控制等战略性工,值最大化作两者相辅相成共同支撑企业运营,企业财务管理的组织架构财务管理的核心职能三大核心职能资金筹集、投资与运用财务管理的本质是价值管理通过科学的方法实现企业资,通过多种渠道筹集资金合理安排投资项目确保资金高效使用实现资本增源的最优配置,,,值目标有效的财务管理能够确保企业在复杂多变的市场环境中保持竞争优势实现可持续发展现金流管理与风险控制,监控企业现金流动状况预测资金需求建立风险预警机制保障企业财务安,,,全财务分析与决策支持财务人员的角色与职责会计与出纳的工作分工出纳负责现金、银行存款的收付及保管不得兼管账目登记会计负责记账、核算、编,;1制报表等工作两者相互监督确保账实相符资金安全,,出纳现金日记账、银行日记账•:会计总账、明细账、财务报表•:财务人员的职业素养财务人员必须具备高度的职业道德严格遵守《会计法》《税法》等法律法规保守商,,业秘密客观公正地处理财务事项不做假账2,,诚信为本廉洁自律•,持续学习与时俱进•,细致严谨注重细节•,财务人员的价值体现第二章会计基础知识:会计的定义与职能会计六要素详解会计是以货币为主要计量单位运用专门资产企业拥有或控制的经济资源,:的方法核算和监督企业经济活动的一种负债企业承担的现时义务,:经济管理工作所有者权益资产扣除负债后的剩余权益:会计的基本职能包括核算和监督两方面,核算是基础监督是保障两者相辅相成收入日常活动中形成的经济利益流入,,,:共同服务于企业管理决策费用日常活动中发生的经济利益流出:利润收入减去费用后的净额:会计恒等式资产负债所有者权益这是会计学的基础也是编制资产负:=+,债表的理论依据体现了企业资金来源与运用的平衡关系,会计核算基本原则真实性原则合法性原则会计核算应以实际发生的经济业务为依据如实会计核算必须符合国家法律法规和会计准则的,反映财务状况和经营成果不得弄虚作假规定确保会计信息的合规性,,会计分期假设准确性原则将企业持续经营的时间划分为连续相等的期会计记录和计算必须准确无误数据真实可靠,,间便于定期结算和编制财务报表为决策提供科学依据,持续经营假设会计主体假设假设企业将持续经营下去不会面临清算这是明确会计核算的空间范围将企业与所有者个人,,,会计分期和资产折旧的基础区分开来独立核算,会计科目的设置应遵循相关性、合法性、实用性原则根据企业实际业务需要在统一会计制度框架内灵活设置明细科目,,资产负债表、利润表与现金流量表0102资产负债表财务状况的快照利润表经营成果的展现::反映企业在特定时点的资产、负债和所有反映企业在一定会计期间的经营成果包括,者权益状况遵循资产负债所有者权益收入、成本、费用和利润利润表展示企,=+恒等式通过资产负债表可以了解企业的业的盈利能力是评价企业经营绩效的重要,偿债能力和财务结构依据03现金流量表资金流动的轨迹:反映企业在一定期间现金和现金等价物的流入和流出情况分为经营活动、投资活动和筹,资活动三大类现金流是企业生存的血液案例分析某制造企业年资产负债表显示资产总额万元负债万元所有:20235000,3000,者权益万元利润表显示营业收入万元净利润万元现金流量表显示经2000;8000,600;营活动现金净流入万元这表明该企业财务结构稳健盈利能力良好现金流充裕800,,第三章账务处理流程:审核原始凭证检查凭证的真实性、合法性、完整性确保业务发生的真实性和凭证要素齐全,编制记账凭证根据审核无误的原始凭证按照借贷记账法编制记账凭证确定会计科目和金额,,登记会计账簿根据记账凭证登记总账和明细账保证账账相符为编制报表提供数据基础标准化流程确保准确性,,规范的账务处理流程是保证会计信息质量的关键每一编制财务报表笔业务都需要经过严格的审核、记录和复核程序期末根据账簿记录编制资产负债表、利润表和现金流量表全面反映财务状况,记账方法中国企业普遍采用借贷记账法借表示资产增加或费用发生贷表示负债、所有者权益增加或收入实现每笔分录必须保持借贷平衡:,期末账务处理费用摊销与计提按照权责发生制原则将应由本期负担的费用进行合理分摊例如预付的房租费用按月摊销计提应付未付的工资、利息等确保费用归属期间准确,:,长期待摊费用的月度摊销•折旧费用的计提•各项应计费用的确认•销售成本结转根据本期销售情况将已销售商品的成本从存货转入主营业务成本采用先进先出法、加权平均法等方法计算销售成本准确核算毛利,,盘点实物存货数量•确认销售商品成本•结转至损益科目•汇兑损益确认对于涉及外币业务的企业期末需按照即期汇率重新折算外币货币性项目确认汇兑损益反映汇率变动对企业财务的影响,,,所得税费用结转根据税法规定计算应交所得税确认所得税费用完成利润总额到净利润的转换最后将各损益类科目余额转入本年利润完成期末结账,,,第四章税务基础知识:税收的概念与特点税收是国家为实现其职能凭借政治权力按照法定标准无偿取得财政收入的一种方式,,,强制性纳税是法定义务必须依法履行,无偿性国家征税后不直接向纳税人支付任何报酬固定性征税标准相对固定具有连续性和稳定性,增值税实务操作增值税应纳税额计算增值税专用发票管理计算案例增值税专用发票是增值税一般纳税人开具的发票具有抵扣功能某企业本月销售商品取得不含税收入万元适用税率本月购进原材料取得,100,13%;它既是商事凭证又是扣税凭证必须严格管理增值税专用发票注明进项税额万元,,10专用发票由税务机关监制计算过程•:开具时必须如实填写各项内容销项税额万×万元••=10013%=13购买方凭此抵扣进项税额进项税额万元可抵扣••=10丢失或损毁需按规定处理应纳税额万万万元••=13-10=3该企业本月应缴纳增值税万元一般纳税人适用税率基本税率、部分货物及3:13%9%服务、现代服务业等6%税务风险与税负优化发票管理的重要性合理避税与税务筹划发票是企业经营活动的重要凭证也是税在合法合规的前提下通过对经营、投资、,,务机关征税的主要依据虚开发票、接理财活动的事先筹划和安排尽可能减轻,受虚开发票都将面临严重的法律后果包税负常见方法包括利用税收优惠政策、,:括补税、罚款甚至刑事责任合理选择企业组织形式、优化业务流程等建立发票管理制度•充分利用高新技术企业优惠定期核对发票使用情况••小型微利企业税收减免严格审查供应商资质••研发费用加计扣除政策及时认证抵扣避免过期••,合理安排收入确认时间•税务检查应对策略企业应建立健全内部控制制度完善财务,核算做好税务档案管理面对税务检查,时积极配合如实提供资料对有异议的,,,问题及时沟通说明必要时寻求专业机构,协助第五章预算管理:预算管理的意义预算编制1预算管理是企业对未来一定期间经营活动的财务计划和控根据企业战略目标采用自上而下,制是实现战略目标的重要工具或自下而上方式编制各项预算,2预算审批明确经营目标和资源配置•加强成本控制和费用管理经过多轮讨论修改后提交董事会•,或经营层审批通过提高资金使用效率预算执行3•强化绩效考核依据•各责任中心按照批准的预算组织及时发现和纠正偏差•实施严格控制预算支出,4预算分析定期对比实际与预算差异分析原,因提出改进措施预算考核5,根据预算完成情况进行绩效评价,与薪酬激励挂钩预算编制实务任务驱动的预算编制案例某销售部门年销售目标为亿元需要编制销售费用预算通过分析历史数据和市场情况采用零基预算法进行编制

20241.2,,:人员工资差旅费用市场推广销售团队人客户拜访、展会广告、促销活动30预算万元预算万元预算万元:360:120:200业务招待其他费用客户关系维护办公、通讯等预算万元预算万元:80:40合计销售费用预算万元销售费用率为编制预算后需要进行差异分析每月对比实际发生额与预算额计算差异率分析差异原因如市场变化、800,

6.67%:,,政策调整、执行偏差等及时调整策略,技巧使用数据透视表分析各部门预算执行情况利用条件格式标注超预算项目通过函数公式自动计算差异率和预警指标Excel:,,第六章筹资管理:企业资金需求的确定企业在不同发展阶段有不同的资金需求创业期需要投入资本金和启动资金成长期需要扩大生产规模的资金成熟期需;;要维持运营和研发创新的资金资金需求量的确定需要综合考虑:企业发展战略和经营计划•固定资产投资需求•日常营运资金需求•偿债资金需求•现有资金状况和现金流预测•筹资渠道与方式权益筹资吸收直接投资、发行股票、留存收益不需要偿还本金但需要分享利润和控制权,,债务筹资银行借款、发行债券、融资租赁需要按期还本付息但不稀释股权且利息可抵税,,,混合筹资资本结构优化案例不同行业资本结构特点第七章投资管理:0102投资项目现金流量计算净现值指标NPV投资决策的核心是现金流量分析现金流入包括营业收入、残值收入、营运将项目各年净现金流量按资本成本折现后的总和表示项目可行NPV0,NPV资金回收现金流出包括初始投资、营运成本、营运资金垫支、所得税等净越大越好公式;N:PV=\sum_{t=0}^{n}\frac{NCF_t}{1+r^t}现金流量现金流入现金流出=-0304内含收益率投资决策与风险控制IRR使等于零的折现率反映项目的实际收益水平资本成本时项目可综合运用多种指标评价项目考虑回收期、投资回报率等辅助指标建立风险NPV,IRR,行通过试算法或财务计算器求得值评估机制进行敏感性分析制定风险应对预案确保投资安全IRR,,,投资项目案例分析设备购置投资现金流计算某企业计划购置一台生产设备投资额万元预计使用年残值万元预计每年增加销售收入万元增加付现成本万元所得税率资本成本,100,5,1050,25,25%10%年份收入成本净现金流万00100-100万年1-

5502518.75/残值万5100+10每年净现金流×折旧×万=50-251-25%+25%=

18.75+

4.5=

23.25××万NPV=-100+

23.25PVIFA10%,5+10PVIF10%,5=

14.20结论该项目净现值为正具有投资价值:,证券投资管理基础股票投资关注基本面分析和技术分析•:第八章营运资金管理:营运资金的构成与管理目标营运资金流动资产流动负债包括现金、应收账款、存货等管理目标是在保证企业正=-,常经营的前提下提高资金使用效率降低资金占用成本,,现金管理实务合理确定现金持有量既要满足日常支付需要又要避免过多闲置采用现金预,,算法预测现金需求运用现金折扣、集中收付等方式提高现金使用效率,应收账款管理制定合理的信用政策包括信用标准、信用条件和收账政策加强客户信用评估,,及时催收账款必要时采用保理、应收账款质押等方式盘活资金,存货管理技巧运用分类法、经济订货批量模型优化存货结构和订货策略实施准时ABC JIT制生产降低存货占用定期盘点防止存货积压和损失,,现金流量管理现金流预测与调度编制现金流量预算是现金管理的核心工作通过预测未来各期现金收支情况合理安排资金调度确保既不出现资金短缺,,,也不造成资金闲置收款预测根据销售预算和收款政策预测现金流入付款计划根据采购、工资、税费等安排支付时间缺口识别识别现金盈余或短缺期间提前准备,融资安排对短缺期安排短期借款或其他融资方式现金流量表编制与分析现金流量表分为三大部分:经营活动现金流销售商品、提供劳务收到的现金减去购买商品、支付工资税费等:,投资活动现金流处置固定资产收到的现金减去购建固定资产、投资支付的现金:,筹资活动现金流借款、发行股票收到的现金减去偿还债务、分配股利支付的现金:,第九章利润分配管理:弥补亏损企业当年实现利润首先用于弥补以前年度亏损提取法定公积金按净利润提取累计达到注册资本后可不再提取10%,50%提取任意公积金根据公司章程或股东会决议提取提取比例由企业自定,向股东分配利润剩余利润按持股比例向股东分配股利或留作未分配利润股利政策类型股票回购剩余股利政策满足投资需求后再分配公司用现金购回自己发行的股票作用包括提高每股::收益向市场传递积极信号优化资本结构作为股权激固定股利政策每年分配固定金额股利,,,:励工具等但会减少公司现金增加财务风险固定股利支付率按净利润固定比例分配,:低正常股利额外股利保持基本股利稳定盈利好时+:,发放额外股利第十章财务综合分析:财务分析的目的与方法财务分析是通过对企业财务报表及相关资料进行分析评价企业财务状况、经营成果和现金流量为决策,,提供依据比率分析法比较分析法通过计算相关财务指标的比率评价企业各方将企业财务数据与不同对象进行比较,面能力与历史期间比较趋势分析•偿债能力比率与同行业企业比较••盈利能力比率与计划预算比较••运营能力比率与行业平均水平比较••发展能力比率•因素分析法分析影响财务指标变动的各种因素及其影响程度连环替代法•差额分析法•指标分解法•定量与定性结合•财务分析实战关键财务指标体系

2.

11.055%12%流动比率速动比率资产负债率净资产收益率流动资产流动负债一般应反映短流动资产存货流动负债一般应负债总额资产总额一般在较净利润净资产反映股东投资回报越高/,

1.5,-/,

1.0,/,40%-60%/,,期偿债能力更严格的偿债指标合理越好8%

3.2总资产报酬率存货周转率息税前利润资产总额反映资产整体盈销售成本平均存货反映存货管理效率/,/,,利能力次数越多越好财务分析报告撰写要点一份完整的财务分析报告应包括企业基本情况介绍、财务状况总体评价、具体指标分析、存在问题识别、原因深度剖析、改进建议与措施要做到数据准确、逻辑清:晰、结论明确、建议可行善用图表展示提高报告可读性,财务共享服务中心介绍财务共享的概念与优势1财务共享服务中心是将企业集团内各分子公司的财务业务集中到FSSC一个独立的服务中心处理实现标准化、流程化、信息化管理2,核心优势3降低成本规模效应降低人力和运营成本1战略财务:20%-40%提高效率标准化流程提升处理速度和准确性:强化管控集中管理增强内部控制降低风险2业务财务:,专业分工财务人员专注核心业务和战略支持:3共享财务数据整合实现集团财务数据实时整合分析:现代企业财务组织架构呈现三支柱模式共享财务负责标准化交易处理:,业务财务提供决策支持战略财务负责顶层设计,资金管理案例某集团建立资金池将各子公司账户余额归集到集团总部:,统一管理通过内部借贷实现资金调配降低外部融资成本年节约财务费,,,用上千万元财务信息系统应用会计信息系统基础自动化记账与报表生成期末处理自动化现代会计信息系统集成了总账、应收应付、固定通过预设凭证模板和业务规则系统自动根据业系统自动完成折旧计提、费用摊销、结转损益等,资产、成本核算等模块实现业务与财务一体化务单据生成记账凭证大幅提高效率财务报表期末处理通过自动核对功能确保总账与明细,,,常见系统包括、、用友、金蝶等可实时自动生成随时查看企业财务状况账、账账、账实一致减少人工差错SAP Oracle,,数字化转型趋势人工智能、大数据、云计算等技术正在深刻改变财务工作机器人流程自动化可自动处理重复性工作财务人员将更多:RPA,精力投入分析和决策支持财务人员职业发展与技能提升必备技能Excel数据透视表进行多维分析•、等函数应用•VLOOKUP SUMIF条件格式实现数据可视化•图表制作展示财务数据•宏和实现自动化•VBA财务软件操作熟练掌握企业使用的系统•ERP报税软件、网上银行操作•电子发票系统使用•财务分析工具应用•资格认证路径初级会计职称中级会计职称高级会计职称注册会计师税务师国际认证如、等持续学习最新会计准则、税法变化关注行业动态→→;CPA;;ACCA CMA,财务人员职业路径123451会计助理出纳/2主管会计3财务经理常见财务工作问题与解决方案123账务差错排查技巧税务异常处理流程内部控制与风险防范发现账账不符时首先确认差错金额然后按差收到税务异常通知时保持冷静及时查明原因建立健全内部控制制度实行不相容职务分离如,,,,,,额法、尾数法查找常见错误包括记账方向可能是申报数据异常、发票问题、未按时申报出纳不能兼管账目定期进行内部审计及时发:,错误、金额错位、重记漏记等等主动与税务机关沟通提供相关资料说明情现和纠正问题加强印章、票据、密码等管理,况核对记账凭证与原始凭证•核实异常具体内容和原因完善授权审批制度检查账簿结转和过账•••准备相关证明材料定期资产盘点核查利用试算平衡查错•••及时提交说明或补正重要岗位轮岗制度使用财务软件辅助查错功能•••必要时寻求税务师协助建立风险预警机制••案例分享优秀财务团队的实践经验:某制造企业财务转型成功案例该企业原有人的财务团队工作以核算为主效率低下通过实施财务共享服务中心将核算人员精简至人释放出的人力转向管理会30,,,15,计和业务支持同时引入机器人自动处理的标准化业务转型后财务部门从成本中心转变为价值创造中心为业务决策提供RPA,90%,,有力支持财务管理创新与数字化转型数据驱动决策建立财务数据仓库运用大数据分析技术为管理层提供实,,时、准确的决策支持移动化办公开发移动端财务应用领导可随时随地查看报表财务人员,,可移动审批智能预警系统团队协作与沟通技巧建立财务风险预警模型对异常指标自动报警提前防范风,,险定期召开财务例会分享经验•,建立知识库沉淀最佳实践•,加强跨部门沟通理解业务需求•,营造学习氛围鼓励创新•,明确分工协作提升团队效能•,经验总结优秀的财务团队不仅专业能力强更重要的是具有业务思:,维能够站在企业整体角度思考问题主动为业务赋能,,培训总结与知识回顾重点知识点梳理财务基础税务管理会计六要素、财务报表、账务处理流程主要税种、增值税实务、税务风险控制信息化应用预算管理财务系统、自动化、共享服务中心预算编制、执行、分析与考核财务分析资金管理财务比率分析、报表解读、决策支持筹资、投资、营运资金、现金流管理常见误区与注意事项未来财务工作展望只重视核算忽视管理分析随着技术进步和商业环境变化财务工作正在经历深刻变革未来财务人员需要•,,:机械套用公式不理解业务实质从核算型向管理型、战略型转变•,•过分依赖软件忽视人工复核掌握数据分析、商业洞察能力•,•保守僵化不接受新技术新方法具备跨界思维和创新精神•,•单打独斗缺乏团队协作意识善于运用新技术提升工作效能•,•致谢与问答环节感谢参与期待共同成长现场答疑与交流,感谢各位学员的认真学习和积极参与财务工作是现在进入自由问答环节欢迎大家提出在学习或工!,一个需要不断学习和实践的领域希望通过本次作中遇到的问题我们将一起探讨解决方案,培训大家能够系统掌握财务管理的核心知识提,,升专业技能在实际工作中更好地发挥财务价值,知识只有应用于实践才能产生价值希望大家将所学知识运用到工作中在实践中,学习永无止境让我们携手前行在财务专业道路深化理解在解决问题中提升能力,,,上不断精进为企业发展贡献智慧和力量,!后续支持培训资料将发送至邮箱•建立学员交流群持续沟通•,提供在线答疑服务•定期组织进阶培训和案例分享•联系方式如有疑问或需要进一步支持请随时联:,系培训组织部门祝大家工作顺利前程似锦,!。