财务部新人培训课件

财务部新人培训课件第一章财务基础知识回顾会计的本质与作用会计的定义核心作用会计是以货币为主要计量单位运用专门反映企业价值的形成与分配全过程,•的方法和程序对企业和行政事业单位的为管理层决策提供可靠数据支持,•经济活动进行完整、连续、系统的核算监督企业经济活动的合法合规性和监督以提供经济信息和反映受托责任•,履行情况为主要目的的经济管理活动会计等式核心资产负债所有者权益企业拥有或控制的经济资源企业承担的现时义务企业资产扣除负债后的剩余权益现金与银行存款短期借款实收资本•••应收账款应付账款资本公积•••存货商品应付职工薪酬盈余公积•••固定资产设备长期借款未分配利润•••无形资产专利应交税费••资产负债所有者权益=+这是会计学最基本、最重要的恒等式揭示了企业资金来源与资金占用的平衡关系是复式记账法的理论基础,,三大财务报表简介财务报表是企业财务状况和经营成果的综合反映是财务人员最重要的工作成果之一掌握三大报表的编制和分析是财务工作的核心能力,,资产负债表利润表现金流量表反映企业在特定日期的财务状况快照展示资产、反映企业在一定会计期间的经营成果展示收入、,,负债和所有者权益的构成情况通过该表可以了成本、费用和利润的形成过程该表采用收入-解企业的偿债能力、资产结构和财务弹性报表成本费用利润的结构是评价企业盈利能力的-=,遵循资产负债所有者权益的平衡关系重要依据也是投资者最关注的报表之一=+,复式记账法基础核心原则有借必有贷借贷必相等,复式记账法是现代会计的基石要求每一笔经济业务都要在两个或两个以上相互关联的账,户中进行等额记录这种方法不仅能完整反映资金运动的来龙去脉还能通过借贷平衡关,系自动检验账务处理的正确性真实案例银行借款业务:公司从银行借入万元短期借款存入银行账户这笔业务需要同时记录100,:借银行存款万元资产增加:100贷短期借款万元负债增加:100会计科目与账户分类会计科目是对会计要素进一步分类的项目是进行会计核算和编制财务报表的基础理解各类科目的性质和借贷方向是准确进行账务处理的前提,,资产类科目负债类科目权益类科目借方增加贷方减少借方减少贷方增加借方减少贷方增加:|::|::|:代表企业拥有或控制的经济资源代表企业承担的现时义务代表所有者在企业中的权益库存现金、银行存款、应收账款短期借款、应付账款、应付职工薪酬实收资本、资本公积、盈余公积•••原材料、库存商品、固定资产应交税费、长期借款、应付债券本年利润、利润分配•••无形资产、长期股权投资•成本类科目损益类科目借方增加贷方减少收入类贷方增加、费用类借方增加:|:归集生产经营过程中发生的各项成本反映企业收入和费用情况生产成本、制造费用、劳务成本主营业务收入、其他业务收入••主营业务成本、销售费用、管理费用•复式记账流程图原始凭证收集整理发票、收据等业务单据编制记账凭证根据原始凭证确定会计分录登记账簿将凭证信息登记到各类账簿试算平衡验证借贷方金额是否相等编制报表根据账簿数据生成财务报表第二章财务岗位职责与分工出纳与会计的区别出纳岗位会计岗位核心职责资金管理与监督核心职责账务核算与报表编制::办理现金收付和银行结算业务审核原始凭证编制记账凭证••,登记现金日记账和银行存款日记账登记总账和各类明细账••保管库存现金、有价证券、财务印章进行成本核算和费用分摊••核对银行对账单编制余额调节表编制财务报表和财务分析报告•,•严格执行日清月结制度办理税务申报和税款缴纳••参与预算编制和财务管理工作•工作特点直接接触现金与银行业务要求细心谨慎、诚实守信每日必须核:,,对现金实存数与账面数是否相符工作特点负责账务处理和数据分析要求熟悉会计准则、税法规定具备较:,,强的专业判断能力和数据分析能力钱账分管原则出纳管钱不管账会计管账不管钱这是财务内部控制的基本要求通过岗位分离实现相互制约和监督有效防范财务舞弊风险出纳与会计必须密切配合、相互核对确保账实,,,,相符、账账相符财务部门主要岗位介绍根据企业规模和业务复杂程度财务部门通常设置多个专业岗位各岗位既有明确分工又需密切协作形成完整的财务管理体系,,,记账会计税务会计负责日常账务处理包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记总账和明细账、进行账务核对专门负责税务核算和申报工作包括计算各项应纳税额、编制纳税申报表、办理税款缴纳、,,等这是财务工作的基础岗位要求熟练掌握会计核算方法和财务软件操作工作细致认真、应对税务检查、进行税务筹划等需要熟悉各类税收法规政策及时掌握税法变化确保企业,,,,责任心强依法纳税、合理节税成本会计财务分析师负责产品成本核算和成本管理包括归集生产费用、分配制造费用、核算产品成本、编制成负责财务数据分析和决策支持包括编制财务分析报告、进行经营指标分析、开展预算管理、,,本报表、进行成本分析等对制造业企业尤为重要需要了解生产流程熟悉成本核算方法参与经营决策等需要较强的数据分析能力和业务理解能力能够从财务数据中发现问题、,,,,为成本控制提供数据支持提出建议是管理层的重要参谋,应收应付会计资金管理负责往来款项管理包括应收账款催收、应付账款支付、往来账核对、账龄分析等需要与,销售、采购等部门密切配合做好客户和供应商的对账工作及时反映资金占用和债务情况,,,控制坏账风险财务人员职业道德与风险防范职业道德要求案例分享出纳小张的诚信考验:出纳小张在清点现金时发现账面余额为万元但保险柜实际只有万元短缺诚实守信5,

4.8,元经过仔细核查小张发现是自己前一天在支付供应商货款时多付了2000,元真实准确反映财务信息不做假账、不隐瞒财务问题2000,此时小张面临选择是隐瞒错误自行承担损失还是如实上报接受处理:,清正廉洁小张的正确做法:立即向财务主管报告情况严守资金安全底线不贪污、不挪用、不私分公款•,提供完整的差错分析说明•主动联系供应商核实并追回多付款项•客观公正认真总结经验教训完善复核机制•,坚持原则依法办事不偏袒任何一方利益,,启示诚信是财务人员的立身之本发现问题及时报告并积极补救比:,隐瞒错误造成更大损失要负责得多企业更看重员工的诚信品质和改保守秘密进态度严格保护企业商业秘密和财务信息不外泄敏感数据,现金管理与钱账分管库存现金限额管理日清月结制度企业应根据日常零星开支需要核定合出纳每日必须核对现金实存数与账面,理的库存现金限额一般为天的日数是否相符做到日清日结月末要进,3-5,常零星开支超过限额的现金应及时行全面盘点编制现金盘点表确保账实,,存入银行不得坐支现金相符发现长短款应立即查明原因并,按规定处理钱账分管原则出纳负责现金和银行存款的收付及保管会计负责账务记录和核算两个岗位必须分,离不得由一人兼任通过相互制约防范舞弊风险这是内部控制的基本要求,,,第三章税务基础与实务税务工作是财务部门的重点工作之一涉及企业经营的方方面面准确理解税收政策、规范进行税务处理、合法合规申报纳税是每一位财务人员必须掌,,握的核心技能税务风险防范关系到企业的长远发展必须高度重视,税收基本概念与特点税收的定义我国主要税种分类税收是国家为实现其职能凭借政治权力按照法律规定通过税收工具强制地、无偿地征收参与国民收入和社会产,,,流转税类品的分配和再分配取得财政收入的一种形式税收三性特征对商品和劳务流转额征收1增值税最主要的税种强制性•消费税•纳税人必须依法纳税税务机关依法征税违反税法将受到法律制裁关税,,•无偿性所得税类国家征税后无需向纳税人直接偿还或支付报酬税款一经征收即归国家所有,对企业和个人所得征收2固定性企业所得税•个人所得税税法对征税对象、税率等要素作出明确规定相对稳定不能随意变更•,,财产税类对财产的占有和使用征收3房产税•车船税•契税•行为税类对特定行为征收4印花税•城市维护建设税•增值税核心知识增值税是我国第一大税种对企业的销售商品、提供劳务、提供服务等经营活动征收理解增值税的计税原理和抵扣机制是做好税务工作的关键,,增值税原理销项税额以商品和服务的增值额为计税依据实行税款抵扣制度避免重复征税纳税人销售货物或提供应税劳务按照销售额和规定税率计算的增值税额,,,进项税额应纳税额纳税人购进货物或接受应税劳务支付的增值税额符合规定可以抵扣当期销项税额减去当期进项税额后的余额即企业实际应缴纳的增值税,,增值税计算案例解析案例背景增值税计算::某商贸公司本月发生以下业务销项税额万元:•=26进项税额万元从供应商采购商品取得增值税专用发票货款万元增值税万元•=

131.,,100,13应纳增值税万元向客户销售商品开具增值税专用发票货款万元增值税万元•=26-13=

132.,,200,26该公司本月实际只需缴纳万元增值税相当于对增值部分万元征税13,200-100=100,税率为体现了增值税道道征收、层层抵扣的特点13%,发票管理的重要性增值税专用发票的作用购货方抵扣凭证只有取得增值税专用发票进项税额才能抵扣直接影响企业税负,,记账核算依据发票是会计核算的合法原始凭证是成本费用列支的必要条件,税务稽查重点发票管理混乱、虚开发票等问题是税务检查的重点违规将受严厉处罚,案例发票缺失对利润的影响:某公司采购原材料支付万元因未要求供应商开具发票导致无法在企业所得税前扣除假50,,设企业所得税税率这将使公司多缴企业所得税万×万元25%,5025%=

12.5如果该批原材料用于生产产品并销售因无进项发票还需多缴增值税万×万元,,5013%=

6.5两项合计损失万元19!重要提醒一定要在付款时取得正规发票否则不仅无法抵扣增值税也无法在企业所:,,得税前扣除造成重大经济损失,增值税计算流程图0102取得进项发票计算进项税额采购商品或服务时要求供应商开具增值税专用发票发票需在规定期限内汇总当期认证通过的所有进项发票计算可抵扣的进项税额合计,,,认证抵扣0304开具销项发票计算销项税额销售商品或提供服务时根据实际收入开具增值税专用发票或普通发票汇总当期开具的所有销项发票按照适用税率计算销项税额合计,,0506计算应纳税额申报缴纳税款用销项税额减去进项税额得出当期应缴纳的增值税额如为负数则留抵下在规定申报期内填报增值税纳税申报表通过电子税务局或银行缴纳税款,,,期第四章财务软件与数据分析技能随着信息化时代的到来财务工作已经从传统的手工账务处理转向智能化、数字化熟练运用财务软件和数据分析工具不仅能大幅提高工作效率更能通,,,过数据洞察为企业创造价值掌握这些技能是现代财务人员的必备素质,常用财务软件功能介绍财务软件已成为企业财务管理不可或缺的工具实现了从凭证录入到报表生成的全流程自动化我国常用的财务软件包括用友、金蝶、浪潮等虽然品牌,,不同但核心功能大同小异,凭证管理账簿查询期末结账报表生成录入记账凭证时软件自动检查借贷系统自动登记总账、明细账、日记月末进行结转损益、计提折旧、分根据账簿数据软件自动生成资产负,,是否平衡支持凭证模板、自动生成账等各类账簿支持多维度查询和筛摊费用等业务软件可自动生成结转债表、利润表、现金流量表等财务,,,分录等功能可以方便地查询、修选可以实时查看账户余额和发生凭证完成所有调整后执行结账操报表报表公式和格式预先设置无,,改、删除凭证并支持凭证打印和附额进行账簿对账确保账账相符、作系统自动锁定当期数据防止期需手工计算大大减少了编表工作量,,,,,,件管理大大提高了凭证处理效率账证相符无需手工登记账簿后修改保证账务数据的完整性和准和出错概率可一键导出各种格式的,,,,确性报表文件在财务中的应用Excel是财务人员使用频率最高的办公软件其强大的数据处理和分析功能使其成为财务工作的得力助手无论是简单的数据汇总还是复杂的财务模型建立都能胜任Excel,,,Excel常用函数应用求和与条件求和用于汇总收入、成本等数据SUM/SUMIF:,查找引用用于核对往来账款、匹配科目余额VLOOKUP/XLOOKUP:,条件判断用于账龄分析、预警提示等IF/IFS:,日期和文本处理用于期间分析、凭证编号等TEXT/DATE:,数据透视表快速汇总和分析大量数据可以按部门、项目、时间等多维度透视例如可以轻松生成各部门费用汇总表、各月收入趋势表,,等并支持动态更新和交互式分析是财务分析的利器,,图表制作将枯燥的数字转化为直观的可视化图表如柱状图、折线图、饼图等帮助管理层快速理解财务数据变化趋势和结构占比提,,升报告的专业性和说服力让财务分析更具吸引力,实战演练资产负债表模板:使用建立资产负债表模板利用公式自动引用账户余额实现报表自动更新设置数据验证和保护防止误操作掌握这Excel,,,一技能可以快速生成各类财务分析表格大幅提高工作效率,,财务数据分析方法财务分析是财务工作从核算向管理转型的重要体现通过科学的分析方法从财务数据中挖掘有价值的信息为管理决策提供支持是高级财务人员的核心能力,,,三大分析方法关键财务指标

12.

01.0比较分析法流动比率速动比率将实际数与计划数、本期数与上期数、本企业与同行业进行比较找出差异并分析原因例如流动资产存货÷流动负债-,,流动资产÷流动负债比较本月销售额与上月、去年同期的差异分析增长或下降的驱动因素,更严格的短期偿债能力指标剔除了变现能力较衡量短期偿债能力一般认为左右比较合适过,,2,差的存货左右为宜高说明资金利用效率低过低则存在偿债风险,1,2趋势分析法30%10%将连续多期的财务数据进行对比揭示企业财务状况和经营成果的变化趋势例如分析近三,,年收入、利润的增长趋势判断企业是处于上升期还是下降期预测未来发展毛利率净利率,,收入成本÷收入净利润÷营业收入-3反映产品盈利能力的核心指标毛利率越高说明综合反映企业盈利能力受收入、成本、费用、,,产品附加值越高、竞争力越强税收等多方面因素影响比率分析法通过计算各种财务比率评价企业的偿债能力、盈利能力、运营能力等这是财务分析最常用、,最重要的方法能够深入揭示企业财务状况的本质和内在联系,财务数据分析图表示例收入与利润趋势分析近四个季度第五章财务工作流程与团队协作财务工作不是孤立存在的它与公司各部门紧密联系贯穿企业经营活动的全过程理解财务工作流程、掌握跨部门协作技巧、明确职业发展路径将帮助,,,您更快适应岗位、融入团队开启精彩的财务职业生涯,公司财务制度与审批流程规范的财务制度和严格的审批流程是企业内部控制的重要组成部分既保障了资金安全又提高了管理效率作为财务新人必须熟悉并严格执行公司的各项财务制度,,,费用报销流程详解填写报销单1员工根据实际发生的费用填写报销单详细注明费用项目、金额、用途等并附上合法有效的原始凭证发票、收据等,,部门审批2报销单提交至部门负责人审批确认费用的真实性、合理性和必要性核实是否符合预算和公司制度,,财务审核3财务部门审核凭证的合法性、完整性检查报销单填写是否规范、计算是否正确、审批手续是否齐全,财务付款4审核无误后出纳根据审批通过的报销单办理付款通过银行转账或现金支付给报销人并在报销单上签字确认,,,会计记账5会计根据报销单及原始凭证编制记账凭证登记相关账簿将费用归入相应的会计科目和成本中心,,资金支付多级审核机制为了保障资金安全公司建立了多级审核机制根据支付金额大小设定不同的审批权限,,:审批流程要点金额区间审批层级审批人所有资金支付必须经过规定的审批流程不得越权审批或事后补签•,审批人应认真履行审批职责确保支付的合理性和必要性元以下一级审批部门负责人•,1000财务人员应严格把关未经完整审批的付款申请一律不予办理•,元二级审批部门负责人财务经理1000-5000+对于大额资金支付应要求提供合同、协议等支持性文件•,审批过程应留存完整的书面记录或电子审批流便于事后查询和审计元三级审批部门负责人财务经理分管副总•,5000-50000++元以上四级审批部门负责人财务经理分管副总总经理50000+++跨部门沟通协作要点财务部门是企业的信息枢纽和服务中心需要与销售、采购、生产、人力等多个部门密切配合良好的跨部门沟通协作能力是财务人员必备的软技能,,与销售部门与采购部门协作事项销售合同审核、收入确认、应收账款管理、销售回款催收、销售提成核算等协作事项采购合同审核、供应商付款、采购成本核算、应付账款管理、发票管理等::沟通要点及时了解销售合同条款确保收入确认准确定期提供应收账款账龄分析协助催收欠款准确核算销售提成激励销售团队沟通要点参与采购合同评审把控付款条件按约定及时付款维护供应商关系督促取得合规发票保障抵扣权益:,;,;,:,;,;,与生产部门与人力资源部协作事项生产成本核算、存货管理、固定资产管理、生产费用分配等协作事项薪酬核算与发放、社保公积金缴纳、个人所得税代扣代缴、员工福利费用等::沟通要点深入了解生产流程和工艺准确核算产品成本定期盘点存货确保账实相符合理分摊制造费用反映真实成本沟通要点根据考勤和绩效数据准确计算工资及时办理社保缴纳和个税申报合理列支福利费用控制人工成本:,;,;,:;;,案例销售合同与收入确认流程:业务场景:销售部门与客户签订了一份万元的设备销售合同合同约定分期付款合同签订时预付设备交付时支付验收合格后支付剩余200,:30%,50%,20%财务部门的协作流程:合同审核阶段财务参与合同评审确认付款条件、发票开具、质保金等条款:,预收款阶段收到客户万预付款开具发票会计确认为预收账款:60,,交付阶段设备交付给客户收到万货款同时确认收入万元结转成本:,100,200,验收阶段客户验收合格收到尾款万元完成整个销售流程:,40,职业发展规划与成长路径财务职业发展路径清晰晋升空间广阔从基础岗位做起通过不断学习和实践可以逐步成长为财务管理者甚至企业高管明确职业目标制定成长计划是实现职业成功的关键,,,,,财务助理出纳/入门阶段年熟悉财务基础工作掌握基本核算技能考取初级会计职称主要工作包括凭证录入、账务核对、现金管理等基础性工作这个阶段重点是打牢基础培养严谨细致的工作作风0-2:,,,会计税务专员/成长阶段年独立完成账务处理和税务申报熟悉企业会计准则和税法考取中级会计职称能够处理较复杂的业务开始参与财务分析工作这个阶段要扩展知识面提升专业能力2-5:,,,,财务主管高级会计师/提升阶段年带领小团队负责某一财务模块参与预算管理和内控建设具备较强的专业判断能力和问题解决能力考虑考取高级会计职称或这个阶段要培养管理能力和战略思维5-8:,,,CPA财务经理管理阶段年全面负责财务部门工作参与公司重大决策推动财务管理转型需要具备全局观念、战略眼光和团队领导力能够为企业发展提供财务支持和专业建议8-12:,,,财务总监/CFO高管阶段年以上企业财务负责人参与公司战略规划管理财务、税务、资金、审计等全面工作代表企业对外融资、资本运作是企业核心管理团队成员对企业经营成果负有重要责任12:,,,,短期目标年长期目标年1-33-10熟练掌握财务核算技能和财务软件操作通过中级、高级会计职称或考试••CPA通过初级会计职称考试晋升至财务主管或经理岗位••独立完成基础账务处理和报表编制具备财务分析、预算管理、内控建设能力••了解企业主要业务流程和经营模式掌握企业融资、并购等资本运作知识••培养良好的职业素养和沟通能力成为企业财务管理的中坚力量••细节决定成败严谨性与责任心是财务人的生命线财务工作处理的是企业的真金白银容不得半点马虎一个小数点的错误可能造成巨大损失一张发票的疏漏可能引发税务风险严谨的工作态度和强烈的责任心是每一位优秀财务人员必备的品质,,,核对凭证真实性认真审核每一张原始凭证检查发票真伪、内容完整性、审批手续是否齐全对可疑凭证要及时询问不放过任何疑点使用税务部门提供,,的发票查验平台核实发票真实性数据反复校验财务数据要经过多次核对和复核确保准确无误编制报表后要进行勾稽关系检查如资产负债表的平衡、现金流量表与资产负债表的对应,,关系等重要数据最好由他人复核养成备份习惯定期备份财务数据和重要文件防止数据丢失账套要有异地备份重要的表格要保存多个版本电子档案和纸质档案要同步保存确,,Excel,保数据安全和可追溯性建立自查机制防范财务风险的关键要点月末结账前进行全面自查核对银行对账单、往来账余额、暂估入账情况等建立自查清单逐项检查发现问题及时调整养成定期回顾和,,,总结的习惯不断改进工作方法现金风险严格执行日清月结现金短款长款要立即查明原因,:,发票风险取得的发票要及时认证避免超期开具发票要符合规定:,;税务风险准确计算税额按时申报纳税关注税收政策变化:,,舞弊风险坚持钱账分管重要业务要有审批授权和复核:,数据风险定期备份数据设置访问权限防止数据泄露或篡改:,,新人特别提醒:团队协作的力量财务工作不是孤军奋战而是团队协作的结果每个岗位都是财务链条上的重要一环只有相互支持、密切配合才能确保财务工作高效运转、为企业创造价值,,,主动沟通互相支持及时与同事交流工作进展遇到问题主动寻求帮助不在完成自己工作的基础上主动帮助同事培养团队协,,,,要闷头苦干作精神勇担责任经验分享对自己的工作负责到底出现问题不推诿积极寻定期组织业务学习和经验交流共同提升团队专,,,找解决方案业水平相互信任目标一致信任团队成员的专业能力建立相互尊重、坦诚相待围绕部门和公司目标开展工作个人目标要与团队目,,的工作氛围标保持一致单丝不成线独木不成林财务团队的力量来自于每个成员的专业能力和协作精神让我们携手共进在财务这个大家庭中相互学习、共同成长为企业发展贡献,,,我们的专业力量!成为卓越财务人的第一步持续学习勇于实践财务法规和准则不断更新业务环境日新月异保持学习热情及时更新知识关注行业动态参加职业培训考取专业证书是财务人员保持竞争力的必由之路学习财务能力是在实践中锻炼出来的不要害怕承担具有挑战性的工作每一次实践都是成长的机会主动请缨参与项目在工作中发现问题、解决问题积累宝贵经验,,,,,,,,,不仅包括专业知识还包括管理、沟通、数据分析等综合能力实践出真知只有经历过各种业务场景才能真正理解财务的精髓,,,诚信严谨助力企业腾飞诚信是财务人员的立身之本严谨是财务工作的基本要求始终坚持职业操守客观公正地反映财务信息不做假账、不偷税漏税对待每一笔业务都要认真负责财务工作的最终目的是为企业创造价值、助力企业发展要树立全局观念和服务意识将财务工作与企业战略结合起来通过专业的财务管理和决策支持为企业的,,,,,,,对待每一个数据都要严谨细致你的专业形象和职业信誉是最宝贵的职业资本健康发展保驾护航当企业因为你的专业工作而受益时你也将获得最大的职业成就感,,欢迎加入财务大家庭让我们共创辉煌!培训只是一个开始真正的成长在于日复一日的工作实践财务之路虽然充满挑战但也充满机遇相信凭借你的努力和团队的支持你一定能够成为一名优秀的财务专业人员,,,记住每一次认真对待工作的态度每一个细节的把控每一次学习的积累都是在为自己的职业生涯添砖加瓦祝愿你在财务这条道路上走得更高、更远实现自己的职业理想:,,,,!成功的财务人员不是天生的而是通过不断学习、实践和反思培养出来的保持谦虚好学的态度勇于面对挑战你一定能够在财务领域绽放光彩,,,!。