卫生院财务内控培训课件

卫生院财务内控培训课件第一章内控基础与重要性什么是内部控制核心定义内部控制是由治理层、管理层和全体员工共同实施的为实现控制目标而,采取的一系列措施和程序它是医疗机构风险管理的重要工具也是确保,组织健康运行的制度保障主要功能保护资产安全防止资产流失和舞弊行为•,确保财务信息真实、准确、完整•促进经营目标实现提高管理效率•,卫生院内控的特殊性公益性特征双重管理要求业务复杂性卫生院作为基层医疗机构承担着公共卫生服既要遵守财政部门的财务管理规定又要符合医疗服务流程与财务管理紧密结合从患者就,,,务职能必须在追求社会效益的同时兼顾经济卫生健康部门的行业监管要求内控设计需要诊、药品使用到费用结算每个环节都涉及资,,,效益,这要求内控体系既要规范财务管理,又综合考虑多方面的合规性标准金流转,要求内控覆盖医疗业务全过程要保障医疗服务质量内部控制的三大目标资产安全与完整建立严格的资产管理制度防止资产流失、损,毁和被侵占确保现金、药品、医疗设备等各,类资产的安全完整维护国有资产权益,经营效率与效果通过优化资源配置和业务流程提高卫生院的,运营效率确保各项医疗服务和管理活动有序,开展实现既定的战略目标和年度计划,财务报告可靠性保证会计信息的真实性、准确性和完整性为,管理层决策、上级部门监督和社会公众监督提供可靠的财务数据支持严守财务底线保障医疗安全,每一笔账目的准确记录每一次审核的严谨把关都是对患者负责、对社会负责的具体体现财务人员是医院规范运营的守护者肩负着维护医疗机构,,,公信力的重要使命第二章内控环境与组织结构控制环境是内部控制的基础决定了内控体系的执行效果本章将详细讲解如何营造良好,的控制环境如何设计科学合理的组织结构以及如何通过职责分工建立有效的制衡机,,制控制环境的构成123管理层态度与经营作风组织结构与职责分工人员素质与行为规范领导层对内控的重视程度直接影响全院的执建立清晰的组织架构,明确各部门和岗位的员工的专业能力和职业道德水平是内控落实行力度管理层需要以身作则树立诚信守职责权限确保决策、执行、监督职能相互的关键要加强业务培训和廉政教育建立,,,法的价值观,营造风清气正的组织氛围,将内分离合理的组织结构是内控有效运行的组行为准则和奖惩机制,培养员工的规则意识控理念融入日常管理决策织保障和责任意识不相容职务分离原则核心理念不相容职务分离是内部控制的基本原则要求将可能产生舞弊或错误的职务分别由不同人,员担任形成相互制约的机制这是预防和发现错误舞弊的有效手段,关键分离点授权与执行分离决策批准和具体办理由不同人员负责:执行与记录分离业务经办和会计核算职责分开:保管与核对分离资产保管和账务核对相互独立:审批与复核分离审批人员和复核人员不能重叠:通过职务分离任何一项完整的经济业务都需要经过多个环节和人员单个人员难以独立完,,成舞弊行为从而防范风险、保障流程透明,卫生院组织结构内控设计要点财务部门设置采购管理职责设置会计、出纳、资产管理等岗位确保账款分管、钱账分离财务负建立采购部门或指定专人负责与财务、使用部门形成三方制衡药,,责人应具备相应资质,直接对院长负责,保持独立性品、医疗耗材、设备采购需严格执行集中采购和审批流程医疗业务管理监督审计机制明确门诊、住院、药房等科室的收费管理职责建立收费、记账、核对设立内部审计岗位或委托第三方开展审计独立于业务和财务部门定,,,的分离机制防止私收费、漏收费现象期检查内控执行情况及时发现和纠正问题,,科学的组织结构设计能够确保权力制衡、职责清晰为内控体系的有效运行提供坚实的组织基础,第三章授权批准与会计记录控制授权批准和会计记录是内部控制的两大核心环节本章将深入讲解如何建立科学的授权审批体系如何规范会计核算流程确保每一笔经济业务都在授权范围内进行每一笔账目,,,都有据可查授权批准控制一般授权特别授权针对日常性、重复性业务建立标准化审批流程如日常采购、差旅报销针对非常规、金额重大或风险较高的业务如大额资金支出、资产处,,等按照规定的权限和程序进行审批提高效率置、对外投资等需要通过特别程序获得高层管理者或集体决策机构的,,,批准重大事项审批要求集体决策机制授权文件管理超过一定金额的支出需院长办公会或党委会审议明确各级人员的审批权限和金额限度•••重大基建项目、设备采购需上级主管部门批准•授权书应当书面化、制度化,定期更新•资产处置、对外合作需履行资产评估和公开程序•建立授权台账,记录授权变更和执行情况会计记录控制基本原则1复式记账法采用借贷记账法,对每笔业务进行双重记录,确保账户平衡和数据完整2凭证连续编号记账凭证按时间顺序连续编号,防止遗漏、重复或篡改3账证账账相符定期核对账簿与凭证、总账与明细账、账簿与实物,确保数据一致关键控制点•原始凭证必须真实、合法、完整,经办人签字确认•记账凭证需经会计人员审核,财务负责人审批•会计账簿及时登记,不得跨期、提前或推迟•错账更正应使用规范方法,不得涂改、挖补•会计资料归档保管,确保安全和可追溯性案例分享某卫生院因授权不严导致资金流失的教训:案例背景某县卫生院由于授权制度不健全,出纳人员长期兼任审批职责,在三年时间内利用职务便利,通过虚构报销事项、伪造领导签字等手段,累计侵占公款120余万元0102问题根源暴露过程未严格执行不相容职务分离原则,出纳同时负责报销审核和资金支付,缺乏有效制上级审计部门在例行检查中发现大量可疑支出,经核查发现报销凭证存在造假行约为0304处理结果整改措施当事人被移送司法机关追究刑事责任,院长和财务负责人受到党纪政纪处分,卫生重新明确岗位职责,严格执行授权审批制度,加强内部审计和监督检查,定期开展廉院声誉受损政教育这个案例警示我们:授权控制不是形式,而是防范风险的重要屏障任何疏忽都可能带来严重后果第四章资产保护与预算管理资产是卫生院开展医疗服务的物质基础预算是资源配置的重要工具本章将系统讲解如,何加强资产保护控制如何建立科学的预算管理体系实现资源的优化配置和高效利用,,资产保护控制措施现金与银行存款药品与医疗耗材固定资产与设备实行限额管理超限额送存银行出纳与会计分离建立出入库登记制度专人专库管理定期盘点账建立资产卡片一物一卡粘贴资产标签便于识,;,,;,,;,定期盘点核对使用保险柜双人双锁管理严格执实相符实行效期管理防止过期浪费高值耗材实别定期清查盘点处置需履行审批建立维护保养;,;;,;;,;行现金收支审批制度行追溯管理档案接近控制原则对高风险资产实行接近控制限制无关人员接触例如财务室实行门禁管理药库设置监控系统贵重设备指定专人负责通过物理和技术手段降低资产,:,,,被盗、毁损的风险预算管理体系建设预算编制预算审批基于战略规划和年度目标自下而上收集需求预算草案经财务部门汇总审核后提交院长办,,,自上而下平衡资源编制收支预算、资本预算公会审议重大预算调整需上报主管部门批,,和现金流预算准预算考核预算执行年度终了进行预算执行情况评价将预算完成,各部门严格按预算执行财务部门实时监控定,,情况纳入部门和个人绩效考核建立奖惩机,期编制执行分析报告及时发现和纠正偏差,制预算是经营管理的法令一旦批准就具有约束力预算管理的核心在于将资源配置与战略目标相结合通过闭环管理实现资源的最优化利用,,,预算管理实务资源配置优化预算执行偏差分析预算编制要坚持以收定支、量入为出的原则,优先保障重点支出,压缩非必要开支通过预算约束,引导各建立月度、季度预算执行分析制度,对比预算与实际的差异,分析原因,提出改进措施部门提高成本意识,避免资源浪费分析重点配置策略•收入分析:门诊量、住院量、药占比等指标•人员经费:按编制和标准核定,确保刚性支出•支出分析:人员费用、药品耗材、水电费等项目•业务经费:根据服务量和收入情况合理安排•资本支出:设备采购、基建项目执行进度•专项经费:申报项目资金,专款专用•现金流:资金收付时间差,防止流动性风险•预留机动:预留5-10%应对不可预见支出科学预算精准管控,预算不仅是数字的游戏更是战略目标的量化体现通过科学编制、严格执行、动态,调整预算管理能够有效提升资源使用效率助力卫生院实现可持续发展让我们共同,,守护好每一分资金为人民群众提供更优质的医疗服务,第五章风险管理与内控评价风险无处不在有效的风险管理是内部控制的重要组成部分本章将帮助大家识别卫生院,面临的主要风险掌握风险评估和应对方法学会通过内控评价持续改进管理水平,,卫生院面临的主要风险经营风险政策变动:医保支付政策调整、药品零加成、分级诊疗等改革措施直接影响卫生院收入结构和盈利能力市场竞争:周边医疗机构增多,患者选择多样化,面临分流压力服务质量:医疗纠纷、患者投诉可能损害声誉,影响就诊量财务风险资金链风险:医保结算周期长,应收账款占用资金,可能导致现金流紧张成本失控:人力成本、药品耗材成本上涨,收入增长乏力,利润空间压缩债务风险:基建、设备采购举债,偿债压力增大合规风险财务违规:票据管理不规范、账外资金、私设小金库等行为违反财经纪律采购违规:未执行集中采购,收受回扣,利益输送审计风险:内控缺陷被审计发现,面临整改要求和责任追究信息安全风险数据泄露:患者隐私信息、财务数据泄露,影响声誉甚至触犯法律系统故障:信息系统瘫痪影响业务运行,数据丢失造成损失网络攻击:勒索软件、黑客入侵威胁系统安全风险评估与控制方法风险管理流程风险识别风险应对通过访谈、问卷、案例分析等方法,全面识别各业务环节存在的风险点,建立风险清单制定风险应对策略:风险规避停止高风险业务、风险降低加强内控、风险分担购买保险、风险承受接受低风险1234风险评估持续监控根据风险发生的可能性和影响程度,对风险进行定性或定量评估,确定风险等级,优先关注高定期评估风险变化,检查应对措施效果,及时调整风险管理策略,形成动态管理机制风险领域内控流程中的风险点设置在关键业务流程中设置风险控制点,通过授权审批、职责分离、实物控制、信息记录等手段,降低风险发生概率和影响程度•采购流程:需求申报、审批、询价、合同签订、验收入库、付款结算各环节均需设置控制点•收费流程:收费、记账、对账、缴款各环节相互制约•报销流程:申请、审核、审批、支付各环节留痕内部控制自我评价与审计内控自我评价内部审计监督卫生院应每年组织开展内控自我评价,检查内控设计的合理性和执行的有效性评价范内部审计是内控体系的重要组成,独立于业务部门,对内控执行情况进行监督检查,发现围应覆盖所有业务和管理活动,重点关注高风险领域问题及时报告管理层评价方法审计重点•问卷调查:向各部门发放调查表,了解内控执行情况•财务审计:账务处理、报表编制是否合规•现场检查:抽查业务流程,核实内控措施落实•合规审计:是否遵守法律法规和内部制度•穿行测试:跟踪一笔业务全流程,验证控制有效性•绩效审计:资源使用效率和效果评价审计报告与整改跟踪审计完成后,应编制审计报告,明确指出存在的问题、风险隐患和改进建议被审计单位应制定整改方案,限期整改,审计部门应跟踪整改落实情况,形成闭环管理对于拒不整改或整改不力的,应追究相关人员责任第六章信息化与内控创新信息技术的快速发展为内部控制提供了新的工具和手段本章将探讨如何通过财务信息系统建设提升内控水平如何利用大数据技术实现智慧内控推动卫生院财务管理现代,,化财务信息系统建设系统核心功能自动化凭证处理系统自动从业务系统获取数据,生成记账凭证,减少人工录入,降低错误率,提高工作效率报表自动生成实时生成资产负债表、收入费用表、现金流量表等各类财务报表和管理报表,为决策提供及时准确的数据支持建设要点数据共享集成•选择成熟稳定、符合医院需求的软件产品•与业务系统深度集成,避免信息孤岛财务系统与HIS、药品管理、资产管理等系统对接,实现数据共享,避免重复录入,确保数据一致性•建立数据备份和灾难恢复机制•加强用户培训,提高系统使用效率•定期进行系统升级和安全维护权限管理控制根据岗位职责设置系统权限,实现职责分离,记录操作日志,确保数据安全,防止越权操作和数据篡改智慧内控大数据与风险预警:趋势预测分析异常交易识别基于历史数据预测收入、成本、现金流趋势为,,预算编制和经营决策提供参考通过数据挖掘技术自动识别异常收费、异常报,销、异常采购等行为及时预警,实时监控看板建立财务数据可视化看板实时展示关键指,标管理层随时掌握经营状况,审计智能化智能风险预警利用大数据审计技术实现全量数据分析快速发,,现问题线索提高审计效率和效果,设定风险阈值系统自动监测并预警资金链、成,本、合规等风险提前采取措施,大数据技术的应用使内部控制从事后检查转向事前预防和事中监控提升了内控的实时性、精准度和前瞻性是内控创新的重要方向,,案例分享:某卫生院信息化内控提升成效实施背景某县级卫生院面临财务管理效率低、内控执行不到位、风险防控能力弱等问题2021年,该院投资建设财务信息系统,推进内控信息化建设系统上线财务系统与HIS、药品管理系统对接,实现业务财务一体化,自动生成凭证和报表流程固化将内控制度嵌入系统流程,授权审批、职责分离通过系统强制执行,堵塞管理漏洞数据分析利用系统数据分析功能,发现多起异常报销和采购行为,及时纠正,避免资金损失预警机制建立现金流预警、药占比预警等指标监控,提前识别经营风险,及时调整策略成效显著财务处理效率提升50%,账务准确率达

99.9%,内控执行力明显增强,审计零问题通过验收关键成功因素•领导高度重视,将信息化纳入院级战略•全员参与,充分培训,确保系统有效使用•持续优化,根据实际需求不断改进系统功能第七章内控实操与执行要点再完善的制度如果不能有效执行也只是一纸空文本章将聚焦内控执行中的关键环节,,,从培训、落实到持续改进帮助大家掌握内控实操的核心要点真正将内控要求转化为日,,常行为内控执行的关键环节培训与意识提升定期组织内控培训,提高全员内控意识和专业能力培训内容应包括内控制度、操作流程、风险案例等,确保人人知晓、人人遵守•新员工入职培训:介绍内控体系和岗位职责•专题培训:针对新政策、新制度开展专项培训•案例教育:通过违规案例警示,增强风险意识制度落实与监督执行建立内控执行责任制,明确各级管理者和岗位人员的内控职责加强日常监督检查,及时发现和纠正违规行为,确保制度不折不扣执行•日常监督:财务部门、审计部门定期检查•专项检查:针对重点领域开展专项检查•责任追究:对违反内控的行为严肃处理持续改进与文化建设内控不是一成不变的,需要根据内外部环境变化持续改进同时,要培育内控文化,使内控理念深入人心,成为全员自觉行为•定期评估:每年评估内控有效性,查找薄弱环节•制度修订:根据评估结果和实际需要修订完善制度•文化培育:将内控纳入医院文化建设,营造合规氛围结语构建坚实的财务内控体系保障卫生院健康发展:,100%0365全覆盖零容忍持续性内控应覆盖所有业务和管理活动对违规行为零容忍,严肃追责内控是持续的过程,需要长期坚持核心要点回顾内控是保障:内部控制是保障医院资产安全和运营效率的基石,是防范风险、规范管理的重要手段执行是关键:再完善的制度,如果不执行就毫无意义全员参与、严格执行是内控有效性的根本保证创新是动力:信息化、智能化是内控创新的重要方向,要善于运用新技术提升内控水平文化是根基:培育内控文化,使合规成为全员自觉,是内控长效机制的根本通过科学管理,实现医院可持续发展目标内部控制建设是一项系统工程,需要领导重视、制度完善、全员参与、持续改进希望本次培训能够帮助各位财务人员深化对内控的认识,掌握内控实务技能,在今后的工作中自觉践行内控要求,为卫生院的健康发展贡献力量让我们携手共进,守护好人民群众的健康,守护好医疗事业的未来!。