财务管理体系培训ppt课件

财务管理体系培训课件第一章财务管理的定义与重要性财务管理是企业通过对资金筹集、运用、分配等环节进行计划、组织、协调和控制的综合性管理活动它是企业资源配置与资金运作的核心,直接影响企业的生存与发展财务管理不是孤立存在的,它深度关联经济学、法律、管理学、会计学等多个学科交叉领域,需要综合运用多种专业知识和技能,才能实现企业价值最大化的终极目标财务管理专业定位学科门类专业类别专业代码管理学工商管理类120204学历层次学制年限本科四年制企业财务管理的目标合理配置资金优化资金结构,提高资金使用效率,确保资金在各业务环节的合理分配与流转保障资产安全建立健全内部控制制度,防范财务风险,确保企业资产的完整性和安全性提升经营效率通过科学的财务分析和管控,优化经营决策,提高企业整体运营效率和盈利能力实现战略目标财务管理的主要职能01资金筹集通过多种渠道筹措企业经营所需资金,确定最优资本结构,降低资金成本02资金运用对筹集的资金进行科学分配和高效使用,包括投资决策、营运资金管理等03财务监督对企业财务活动进行全过程监控,确保财务活动符合法律法规和企业制度要求04预算管理编制、执行和控制财务预算,实现资源的合理配置和目标的有效达成财务分析财务管理流程图资金流动与控制节点示意资金分配资金筹集按预算下拨并设置控制节点确定来源并完成融资审批预算编制财务分析编制年度预算并通过审批评估绩效并反馈决策财务管理是一个完整的闭环系统,各个环节环环相扣、相互影响通过建立科学的流程和严格的控制节点,能够确保资金安全高效运转,支撑企业战略目标的实现每个控制节点都需要明确责任主体、审批权限和操作规范,形成完善的内部控制机制第二章企业内部控制体系内部控制的定义与目标内部控制定义合法合规经营内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、确保企业经营活动符合国家法律法规和监管要求,防范法律风险和合规旨在实现控制目标的过程它是企业为了保证业务活动的有效进行、风险,维护企业良好的社会形象和信誉保护资产安全完整、防止和发现舞弊与错误而制定和实施的政策与程序风险防范控制财务报告真实识别、评估和应对各类风险,建立风险预警机制,将风险控制在可承受确保财务报告信息真实、完整、准确、及时,为管理层决策和外部利益范围内,保障企业稳健运营相关者提供可靠的财务信息《企业内部控制基本规范》核心内容适用范围内部控制五大要素风险评估强制执行对象:内部环境识别、分析内外部风险,确定风险应对策•境内外上市公司略组织架构、权责分配、企业文化、人力•大中型非上市企业资源政策等基础性要素•国有企业集团控制活动鼓励其他企业参照执行授权审批、职责分离、会计控制等具体措施内部监督信息沟通持续监督和专项评估内部控制有效性建立信息系统,确保信息及时准确传递内部环境建设公司治理结构董事会经理层•制定公司发展战略•执行董事会决议•决定重大经营事项•组织日常经营管理•监督管理层履职•拟定内部管理机构•保护股东合法权益•实现经营目标监事会•监督董事会决策•检查公司财务状况•监督高管履职情况•维护公司和股东利益企业文化与职业道德建设企业文化是内部控制的软环境,需要培育诚信守法、合规经营的价值观建立健全职业道德规范,加强员工行为准则教育,营造风清气正的企业氛围通过制度约束和文化引导相结合,形成全员参与内部控制的良好局面风险评估与控制活动风险识别与评估风险应对策略财务风险风险规避1资金链断裂、汇率波动、投资损失、财务舞弊等放弃或停止引发风险的业务活动风险降低法律风险2采取措施降低风险发生的可能性或影响程度合同纠纷、知识产权侵权、劳动争议、行政处罚等风险分担市场风险3通过保险、外包等方式转移风险市场需求变化、竞争加剧、价格波动、客户流失等风险承受运营风险4对风险较小的事项选择接受流程缺陷、系统故障、人员失误、供应链中断等信息与沟通机制信息系统建设建立集成化的财务信息系统,实现业务数据与财务数据的实时对接系统应具备数据采集、处理、存储、传输和输出功能,确保信息的准确性和及时性内部沟通渠道建立纵向和横向的信息沟通机制,确保信息在各层级、各部门之间畅通流转定期召开财务分析会、经营例会等,促进信息共享和协同决策外部信息披露及时、准确、完整地向股东、监管机构、债权人等外部利益相关者披露财务信息和重大事项,履行信息披露义务,维护企业信誉反馈与改进机制建立信息反馈渠道,及时收集和处理内外部反馈意见,持续优化信息沟通机制,提升信息质量和沟通效率内部监督与审计1审计计划制定根据风险评估结果制定年度审计计划,确定审计重点和资源分配2审计实施按照审计程序开展现场审计,收集审计证据,编制审计工作底稿3问题识别发现内部控制缺陷、违规行为和管理漏洞,评估问题的严重程度4报告出具编制审计报告,客观反映审计发现,提出改进建议5整改跟踪监督被审计单位落实整改措施,验证整改效果,形成闭环管理内部审计的独立性原则:内部审计部门应直接向董事会或最高管理层报告,保持组织上的独立性审计人员应客观公正,不参与被审计业务的决策和执行,确保审计结果的客观性和权威性内部控制五要素关系图示内部环境风险评估制度与文化的基础识别与确定控制重点控制活动信息沟通落实目标的具体措施贯穿全过程确保传递第三章财务风险管理与合规财务风险分类与识别信用风险客户违约、应收账款无法收回、合作方信用恶化等导致的损失风险市场风险利率、汇率、股价、商品价格等市场因素变动导致的财务损失风险操作风险内部流程、人员、系统不完善或失效,以及外部事件导致的风险流动性风险企业无法及时获得充足资金以应对资产增长或支付到期债务的风险风险承受度设定企业应结合自身实际情况,综合考虑发展战略、经营规模、盈利能力、资本实力等因素,科学合理地确定风险承受度风险承受度应当与企业的风险管理能力相匹配,既不能过于保守影响发展,也不能过度激进危及安全财务公司管理办法简介设立条件要求资产规模申请设立财务公司的企业集团,母公司的注册资本不低于5亿元人民币,资产总额不低于50亿元人民币,且具有良好的财务状况和盈利能力资本金要求财务公司的注册资本最低限额为1亿元人民币,且为实收货币资本注册资本应当与业务规模相适应,风险资产不得超过资本净额的一定倍数人员资质财务公司应当具有符合规定条件的董事、监事和高级管理人员,从业人员应当具备必要的专业知识和工作经验,持有相应的从业资格证书资金管理与风险控制1资本充足率管理2负债结构优化财务公司应当保持充足的资本水平,资本充足率不得低于监管规定合理控制负债规模和结构,保持适度的负债水平优化融资渠道和的最低标准定期进行压力测试,评估在不利情景下的资本充足状期限结构,降低融资成本,避免期限错配风险同业拆入资金余额不况,确保能够抵御各类风险冲击得超过资本净额的100%3投资限制规范4准备金与拨备严格遵守投资范围和比例限制,不得从事高风险投机性业务对外按规定比例提取呆账准备金,用于弥补可能发生的资产损失建立投资余额不得超过资本净额的50%,投资于非金融企业股权的余额科学的资产分类和拨备制度,及时、足额计提各项准备金,增强风险不得超过资本净额的20%抵御能力合规要求与监管财务报表编制与披露财务公司应当按照企业会计准则和监管要求,真实、准确、完整、及时地编制财务报表定期向监管机构报送财务报告、统计报表和其他监管信息财务报表应当经具有证券期货业务资格的会计师事务所审计重大事项应当及时披露,不得隐瞒、虚报或延迟报告监管检查配合现场检查:配合监管机构开展现场检查,提供真实完整的资料和数据非现场监管:按时报送各类监管报表,接受持续性非现场监管整改落实:对检查发现的问题及时整改,建立长效机制违规处罚:严重违规行为将面临罚款、限制业务、吊销许可等处罚案例分享某集团财务公司风险管理实践:资金集中管理成效显著该集团财务公司通过建立资金池,实现了集团内部资金的集中归集和统一调度通过优化资金配置,减少了沉淀资金,提高了资金使用效率实施一年后,集团整体资金使用效率提升30%,利息支出降低15%,财务费用大幅下降内部审计发现重大风险0102风险识别深入调查内部审计在例行检查中发现某成员单位存在大额应收账款长期未收回,且未按规审计组深入调查发现,该笔应收账款涉及的客户已经出现严重经营困难,存在较大定计提坏账准备坏账风险0304及时整改制度完善财务公司立即要求成员单位停止对该客户的信用销售,加强催收力度,并按规定足以此为契机,完善了信用管理制度和应收账款管理流程,建立了定期风险排查机制额计提坏账准备启示:完善的内部审计机制能够及时发现和化解潜在风险,避免小问题演变成大危机第四章财务分析与实务操作财务报表基础知识资产负债表利润表现金流量表反映内容:某一时点企业的财务状况反映内容:一定期间企业的经营成果反映内容:一定期间现金流入流出情况核心公式:资产=负债+所有者权益核心公式:利润=收入-费用核心分类:经营/投资/筹资活动现金流重点关注:资产结构、负债结构、偿债能力重点关注:收入结构、成本费用控制、盈利能力重点关注:经营现金流质量、支付能力关键财务指标体系偿债能力指标盈利能力指标•流动比率=流动资产/流动负债•销售毛利率=毛利/销售收入•速动比率=速动资产/流动负债•销售净利率=净利润/销售收入•资产负债率=负债总额/资产总额•总资产报酬率=净利润/平均资产总额营运能力指标•净资产收益率=净利润/平均净资产发展能力指标•应收账款周转率=销售收入/平均应收账款•存货周转率=销售成本/平均存货•销售收入增长率•总资产周转率=销售收入/平均资产总额•净利润增长率•总资产增长率财务预算与资金计划预算编制流程战略目标制定根据企业战略规划和年度经营目标,确定预算编制的总体方向和控制指标预算指标分解将总体目标分解到各部门、各业务单元,明确各责任中心的预算指标预算草案编制各部门根据分解指标编制部门预算,包括收入、成本、费用、投资等内容预算审核汇总财务部门汇总各部门预算,进行平衡调整,编制企业总预算预算审批下达预算方案提交董事会或预算委员会审批,批准后正式下达执行关键控制点目标合理性:预算目标应当具有挑战性,同时也要切合实际,避免过高或过低过程参与度:预算编制应当自上而下和自下而上相结合,提高全员参与度执行刚性:预算一经批准,应当严格执行,非特殊情况不得随意调整监控及时性:定期分析预算执行情况,及时发现和纠正偏差成本控制与费用管理成本分类体系成本控制方法成本控制应当贯穿于生产经营的全过程,从产品设计、采购、生产到销售各环节都要树立成本意识按经济用途分类标准成本法:制定成本标准,通过实际成本与标准成本的差异分析,查找原因并采取改进措施直接材料、直接人工、制造费用目标成本法:根据市场价格倒推目标成本,通过价值工程等方法实现目标成本按成本形态分类作业成本法:以作业为基础分配间接费用,更准确地核算产品成本固定成本、变动成本、混合成本责任成本法:按责任中心进行成本归集和考核,落实成本控制责任按可控性分类费用预算与差异分析可控成本、不可控成本建立严格的费用预算制度,明确费用开支标准和审批权限每月进行费用执行情况分析,对超预算项目要查明原因,采取纠正措施重点控制销售费用、管理费用、财务费用的合理性和必要性,杜绝浪费和不合理开支按与决策关系相关成本、非相关成本、机会成本、沉没成本财务信息系统与自动化信息技术在财务管理中的应用系统集成电子发票与支付商业智能分析流程自动化ERP RPA通过ERP系统实现财务、业务、人推广电子发票应用,实现发票的自动利用BI工具进行多维度财务分析,快运用RPA技术自动化处理重复性财力等各模块的数据集成,消除信息孤接收、验证、入账采用电子支付速生成各类管理报表和可视化图表,务工作,如对账、报表生成等,提高工岛,提升管理效率财务数据自动采方式,提高资金支付效率,降低现金管为决策提供数据支持作效率,降低差错率集,减少人工录入错误理风险内部控制与信息系统结合在信息系统中嵌入内部控制规则,通过系统权限控制、审批流程自动化、数据校验等手段,将内部控制要求固化到系统中,实现事前防范、事中控制、事后监督的全过程管控财务管理中的常见问题与解决方案资金链断裂风险预警财务舞弊防范措施1强化职责分离预警指标不相容岗位相互分离,避免权力过度集•经营活动现金流持续为负中•流动比率、速动比率低于警戒线•到期债务无法按时偿还2完善授权审批•银行授信额度紧张或被压缩建立分级授权体系,重大事项集体决策应对措施3加强监督检查•加强应收账款催收,压缩收款周期定期内部审计,异常交易重点核查•优化库存管理,盘活存量资产•拓展融资渠道,储备流动性4强化职业操守•严控资本性支出,保障经营性支出加强廉洁教育,畅通举报渠道培训总结与关键点回顾财务管理基础内部控制体系财务管理是企业资源配置核心,涵盖资金筹集、运五大要素构成完整体系,公司治理、风险评估、控制用、监督等职能,需多学科知识支撑活动、信息沟通、内部监督缺一不可财务分析实务风险管理合规掌握财务报表分析、预算管理、成本控制等实务技识别信用、市场、操作等风险,遵守监管要求,建立风能,运用信息技术提升管理效率险防控机制,确保合规运营核心价值体现完善的财务管理体系和内部控制机制,能够保障资产安全、提升经营效率、防范财务风险、支撑战略实施,是企业实现可持续发展的重要基石财务管理不仅是技术问题,更是管理理念和企业文化的体现互动环节财务管理实操模拟:预算编制案例演练情景设定小组任务成果展示某制造企业计划扩大生产规模,需编制下年度全面预算,包括销售预算、分组讨论预算编制思路,确定关键假设和预算指标,完成销售收入、成本各小组展示预算方案,讲解编制逻辑和关键数据来源,其他小组提出质疑生产预算、采购预算、费用预算等费用、利润等预算表格和改进建议风险评估小组讨论1讨论主题识别企业面临的主要财务风险2风险分析评估各类风险的可能性和影响程度3应对策略制定针对性的风险应对方案4控制措施设计具体的内部控制措施5总结提升分享讨论成果,讲师点评指导互动目标:通过案例演练和小组讨论,加深学员对财务管理理论的理解,提升实际操作能力和问题解决能力鼓励学员积极参与,分享实际工作中的经验和困惑,共同学习进步致谢与后续学习资源推荐感谢各位学员的积极参与和认真学习!财务管理是一门理论与实践紧密结合的学科,需要在工作中不断学习、实践和总结希望本次培训能够为大家的职业发展提供帮助推荐学习资源经典书籍法规文件在线课程•《公司财务原理》布雷利•企业会计准则•中国会计视野网•《财务管理学》中国人民大学出版社•企业内部控制基本规范•财政部会计资格评价中心•《企业内部控制》财政部会计司•企业内部控制应用指引•各大高校MOOC平台•《风险管理》COSO委员会•财务公司管理办法•专业培训机构课程联系方式与答疑安排培训讲师联系后续答疑安排学习交流群组如有培训内容相关问题,欢迎通过企业内部邮件或即每月第一个周五下午2:00-4:00设立答疑时间,学员可已建立财务管理学习交流群,欢迎加入,共同学习进步时通讯工具联系讲师团队预约提问持续学习,精进专业-财务管理是一个不断发展的领域,需要保持学习热情,关注行业动态和政策变化,不断提升专业能力,为企业创造更大价值!。