财务给各部门培训的课件

财务给各部门培训课件第一章财务基础知识概述什么是财务会计？经济核算工具监督管理职能会计是一种经济核算和管理工具，通主要通过记账、算账、报账三大环过货币形式全面、系统、连续地反映节，对经济过程进行全程监督确保企业的经济活动和经营成果它为企企业资金使用合规、高效，防范财务业决策提供可靠的数据支持风险职责明确分工出纳与会计的区别出纳职责会计职责•负责现金、银行存款的收付业务•负责记账凭证的编制与审核•登记现金日记账和银行存款日记账•登记各类明细账和总账•执行严格的日清月结制度•处理税务申报和缴纳事宜•保管现金、支票、印章等重要票据•进行成本核算和财务分析•每日核对库存现金，确保账实相符•编制财务报表，提供决策依据现金管理基础库存现金定义日清月结制度收支内控要点库存现金是指企业持有的、可随时用于支付现金日记账必须按日逐笔登记，做到日清日现金收支应遵循收支两条线原则，严格执的纸币和硬币与银行存款不同，库存现金结每日终了应结出余额，并与库存现金核行审批制度大额现金支付需经过多级审具有流动性强、使用便捷的特点，但也面临对一致月末必须进行全面清查，编制银行批，确保每笔业务有据可查，防范资金风更大的安全风险存款余额调节表险良好的现金管理是企业财务健康的基础通过规范的流程和严格的制度，既能保障资金安全，又能提高资金使用效率，为企业运营提供有力支撑现金管理流程图填写凭证规范填写收付款凭证，注明用途和金额审核签批按权限层级进行审批，确保合规性收付款项出纳执行收付，加盖相关印章账实核对日清月结，确保账实相符关键提醒严格执行日清月结制度，每日核对库存现金与账面余额，发现差异立即查明原因并调整第二章税务基础与增值税实务税务管理是企业财务工作的重要组成部分，直接影响企业的经营成本和利润水平本章将详细介绍税收基本概念、增值税核心知识以及实际案例分析，帮助各部门理解税务对业务的影响税收基本概念12税收的定义税收三大特点税收是国家为实现其职能，凭借政治强制性依法征收，纳税人必须履行权力，按照法定标准，强制、无偿地纳税义务取得财政收入的一种形式它是国家无偿性国家征税后不直接返还纳税财政收入的主要来源人固定性按法定标准征收，不随意变动3税种划分体系国税系统增值税、消费税、企业所得税等地税系统房产税、城镇土地使用税等海关系统关税、进口环节增值税等增值税核心知识增值税计算公式增值税是对商品和服务的增值部分征税企业销售商品时收取的税款为销项税额，购进商品时支付的税款为进项税额两者之差即为企业应向税务机关缴纳的税款专用发票的重要性•增值税专用发票是进项税额抵扣的唯一合法凭证•必须在规定期限内认证抵扣，逾期不能抵扣•发票信息必须真实、完整、准确抵扣机制取得增值税专用发票后，企业可将•不同税率会直接影响企业的税负成本进项税额从销项税额中扣除，降低实际税负增值税案例分析某商贸公司服务器采购与销售业务采购环节1含税采购价117万元（税率13%）不含税价117÷

1.13=

103.54万元进项税额

103.54×13%=

13.46万元2销售环节支付方式预付款50%，验收后付清尾款含税销售价128万元（税率13%）不含税价128÷

1.13=

113.27万元税额计算3销项税额

113.27×13%=

14.73万元毛利润

113.27-

103.54=

9.73万元应纳增值税

14.73-

13.46=

1.27万元实际利润

9.73万元（不含税）关键提示必须取得增值税专用发票才能抵扣进项税重要提示如果采购时未取得增值税专用发票，进项税额

13.46万元无法抵扣，企业需额外承担这部分税负，实际利润将大幅下降因此，各部门在采购时务必索取增值税专用发票增值税计算流程图专票抵扣优势普票无法抵扣取得增值税专用发票，进项税额可全增值税普通发票不能抵扣进项税额，额抵扣，有效降低企业税负成本，提企业需承担全部税款，增加经营成升盈利能力本及时认证抵扣专用发票必须在规定时间内认证，逾期将失去抵扣资格，给企业造成损失第三章财务报表基础与解读财务报表是企业经营状况的晴雨表，通过科学分析财务报表，可以全面了解企业的财务健康状况，为决策提供依据本章将介绍财务报表的种类、作用以及关键指标的解读方法财务报表的种类与作用资产负债表利润表现金流量表反映企业在特定时点的财务状况，展示企业拥有反映企业在一定期间的经营成果，包括收入、成反映企业在一定期间内现金的流入和流出情况的资产、承担的负债以及所有者权益通过资产本、费用和利润通过利润表，可以评估企业的现金流量表揭示企业的支付能力和偿债能力，是负债表，可以了解企业的偿债能力和财务结构是盈利能力和经营效率，判断业务发展趋势判断企业财务健康的重要依据否合理这三张报表相互关联、相互补充，共同构成了企业财务状况的完整画像，为管理者、投资者和债权人提供决策依据关键财务指标解读123偿债能力指标营运能力指标盈利能力指标流动比率=流动资产÷流动负债反映企业应收账款周转天数反映企业收回应收账款净利润率=净利润÷营业收入×100%反映短期偿债能力，一般认为2:1较为合理比的速度天数越短，说明资金回收越快，营企业每一元销售收入带来的净利润，是衡量率过低说明偿债压力大，过高则可能存在资运效率越高企业盈利能力的核心指标金闲置存货周转率反映存货流转速度周转率越资产回报率=净利润÷总资产×100%反映速动比率=流动资产-存货÷流动负债剔高，说明存货管理效率越好，资金占用越企业资产利用效率，数值越高说明资产创造除变现能力较差的存货，更准确反映企业即少利润的能力越强时偿债能力，通常1:1为宜营运能力指标详解应收账款周转天数存货周转速度固定资产周转率计算公式销售成本÷平均存货影响分析•周转快资金占用少，效率高计算公式营业收入÷平均固定资产•周转慢积压严重，风险大效率评估•影响企业流动性•反映固定资产利用效率•关系到采购与销售协调•评估投资回报水平计算公式365÷应收账款周转率•指导资产配置决策管理意义•行业对比分析依据•评估客户信用政策是否合理•衡量资金回收效率•及时发现坏账风险•优化现金流管理营运能力指标直接反映企业资产管理水平和经营效率各部门应关注自身业务对这些指标的影响，通过加强应收账款催收、优化存货管理、提高资产使用率等措施，共同提升企业整体营运能力财务指标健康度分析85%72%68%偿债能力营运能力盈利能力流动比率和速动比率均处于健康区间，短期偿债应收账款周转和存货周转效率良好，但仍有提升净利润率符合行业平均水平，需持续优化成本控压力可控空间制通过定期监控这些关键指标，企业可以及时发现经营中的问题，采取针对性措施进行改善各部门应理解财务指标与自身业务的关系，主动配合财务部门提升企业整体财务健康水平第四章财务实务操作流程与内控规范的财务操作流程和严格的内部控制是保障企业资金安全、提高财务效率的关键本章将详细介绍现金收支业务操作流程、原始凭证审核要点以及财务印章管理规范，帮助各部门理解并遵守财务制度现金收支业务操作流程010203填写凭证审核签批收付款项经办人员规范填写收付款凭证，内容包括日期、按照公司授权审批制度，由部门负责人、财务经出纳根据审批通过的凭证执行收付款操作，当面用途、金额、部门等信息，确保信息完整准确理等逐级审批，金额越大审批层级越高清点核对金额，加盖相关印章0405登记入账账实核对出纳及时登记现金日记账，会计根据凭证进行账务处理，确保账务处理及每日终了出纳必须盘点库存现金，与账面余额核对，编制库存现金盘点表时准确，确保账实相符审核重点三原则内容合规性合理性审核技术性审核审核业务是否符合国家法律法规和公司制度规审核业务的真实性和必要性，是否存在虚假、审核凭证填写是否规范、计算是否正确、签章定，是否在授权范围内重复或不合理的支出是否齐全等技术细节原始凭证审核要点真实性原则凭证必须反映真实的经济业务，不得伪造、变造审核时要关注业务发生的时间、地点、人员是否合理，是否存在异常情况重点关注发票真伪、业务实质、交易对手资质等合法性原则凭证的取得和填制必须符合国家法律法规和财务制度发票必须是税务机关监制的正规发票，内容填写符合规定，印章齐全清晰不得接受白条、收据等非正规凭证完整性原则凭证要素必须齐全，包括日期、单位名称、业务内容、数量、单价、金额、经办人签字等发票必须有明细清单，合同、验收单等附件资料齐全金额较大的业务需附详细说明正确性原则凭证记录的数字、文字必须准确无误金额大小写必须一致，计算正确，不得涂改发票税率、税额计算准确，开票信息与实际业务相符审批签字必须是本人亲笔签署温馨提示各部门经办人员在报销前应仔细检查凭证的完整性和准确性，避免因凭证不符合要求而延误报销财务部门将严格按照上述原则审核凭证，不符合要求的将退回重新办理财务印章与凭证管理财务印章使用规范财务专用章用于对外开具发票、签订合同等正式文件必须经过授权才能使用，使用时需登记用途、时间和经办人现金收讫/付讫章出纳在收付现金后加盖，表明款项已收付该印章只能由出纳本人保管和使用，不得转交他人会计人员名章会计、复核、出纳等人员的个人名章，用于凭证审核、记账等环节名章代表个人责任，必须妥善保管会计科目章用于在凭证上标注会计科目，提高工作效率科目章应按会计科目分类制作，清晰可辨凭证管理要求财务凭证审核示意图形式审核1检查凭证要素是否齐全、印章是否清晰、金额大小写是否一致内容审核2核实业务真实性、合法性，审查是否符合公司制度规定计算审核3复核金额计算、税额计算是否正确，数据是否准确无误审批审核4确认审批流程完整、审批权限合规、签字真实有效严格的凭证审核是财务内控的第一道防线通过多层次、全方位的审核，可以有效防范财务风险，保障企业资产安全各部门应积极配合财务审核工作，共同维护企业财务秩序第五章部门协作与财务沟通财务工作离不开各部门的紧密配合良好的部门协作和顺畅的财务沟通，是提升企业整体运营效率的关键本章将介绍各部门与财务的协作重点、信息传递机制以及成功案例分享各部门与财务的协作重点采购部门销售部门发票索取务必取得增值税专用发销售合同合同金额、付款条件应明票，核对发票信息与合同一致确，避免后续纠纷付款计划提前与财务沟通付款时间收入确认及时提供销售证明材料，和方式，确保资金安排合理确保收入及时入账供应商管理选择有资质的供应商,避应收账款加强客户信用管理，及时免税务风险催收货款合同审核合同条款涉及财务事项应开票申请提前申请开具发票，提供提前与财务部门沟通准确的客户开票信息运营部门费用报销按照财务制度规范填写报销单据，附齐相关凭证预算控制严格执行部门预算，超支需提前申请调整资产管理配合财务做好固定资产盘点和管理工作成本核算提供准确的业务数据，支持财务成本分析财务信息的及时传递与反馈风险预警配合预算执行监控财务部门发现潜在风险时，将及时与相关部规范报账流程财务部门每月向各部门反馈预算执行情况，门沟通，共同制定应对措施各部门应积极各部门应及时整理报销单据，按月报账避免包括预算使用进度、超支预警等各部门应配合财务风险管理工作，如加强应收账款催延误单据填写规范、附件齐全，可大幅提根据反馈及时调整支出计划，确保预算执行收、优化供应商管理等，共同防范财务风高审核效率财务部门将建立报账提醒机可控对于合理的预算调整需求，应及时提险制，定期通知各部门待报销事项出申请沟通渠道多样化信息共享透明化•定期召开财务协调会议•定期发布财务分析报告•建立财务工作微信群•共享预算执行数据•设立财务咨询专线•及时通报财务政策变化•开展财务知识培训•建立财务知识库案例分享财务与部门协作成功经验15%20%10%税负降低周转率提升支出减少通过规范发票管理，确保所有采购均加快应收账款回收，建立客户信用评优化预算控制流程，加强费用审核，取得增值税专用发票，年度税负下降级制度，应收账款周转天数从90天缩识别并减少不合理支出，全年管理费15%，节约税款超过200万元短至72天，资金周转率提升20%用下降10%，节约成本150万元关键成功因素制度先行建立完善的财务管理制度，明确各部门职责和协作流程，让所有人清楚知道该做什么、怎么做培训到位定期开展财务知识培训，提升各部门人员的财务意识和业务能力，减少因不了解而产生的问题沟通顺畅建立多渠道沟通机制,财务部门主动服务、及时响应,各部门积极配合、相互理解,形成良性互动激励得当将财务指标纳入部门绩效考核,对表现优秀的部门给予表彰和奖励,激发全员参与财务管理的积极性财务培训常见问题答疑如何正确填写报销单据增值税发票丢失怎么办关键要点:应对措施:

1.字迹清晰,不得涂改,金额大小写必须一致

1.立即联系开票方,说明情况并请求协助

2.费用用途描述具体,说明业务背景和必要性

2.取得开票方提供的发票存根联复印件

3.附上完整的原始凭证,如发票、合同、审批单

3.到开票方主管税务机关开具《丢失增值税专等用发票已报税证明单》

4.按公司制度完成相应审批流程,签字齐全

4.发票丢失应在发现当日报告财务部门

5.注意报销时限,避免超期报销影响入账

5.按公司规定追究相关责任,避免再次发生温馨提示:建议使用公司统一的报销单模板,财务部重要提醒:发票是重要的税务凭证,务必妥善保管,丢门网站可下载失将造成损失预算超支如何申请调整申请流程:

1.部门负责人填写《预算调整申请表》

2.详细说明超支原因、金额及调整方案

3.提供相关证明材料,如合同、报价单等

4.经财务部门审核后,报总经理审批

5.批准后按调整后预算执行,未批准前不得超支注意事项:预算调整应提前申请,不得先斩后奏合理的调整申请通常能获得批准未来财务管理趋势与部门支持数字化转型方向数字化财务工具应用财务共享服务中心推广电子发票、移动报销、在线审批等数字化工具,提升财建立财务共享服务中心,实现财务流程标准化、集中化处务处理效率,降低人工成本,实现实时数据查询和分析理,为各部门提供更专业、高效的财务服务支持风险管理与合规强化加强财务风险管理体系建设,提升全员合规意识,建立风险预警机制,确保企业稳健经营和持续发展各部门需要的支持观念转变:从财务是财务部门的事转变为财务是全员的事数据支持:及时、准确提供业务数据,支持财务分析决策能力提升:持续学习财务知识,提高财务素养和业务能力制度执行:严格遵守财务制度,自觉接受财务监督流程优化:配合财务部门优化业务流程,提升整体效率创新协作:积极参与财务创新项目,共同推动企业发展培训总结与行动计划核心要点回顾财务知识规范操作掌握基本的财务会计概念、税务知识和报表解读能力,是各部门人员的必严格遵守财务制度和操作流程,规范填写单据、索取发票、办理报销,确备技能保财务工作有序进行共同发展提升效率持续学习财务知识,积极参与财务管理,与财务部门携手共进,推动企业健通过部门协作和信息共享,提升财务处理效率,降低运营成本,增强企业竞康可持续发展争力后续行动计划本周本季度复习培训内容,整理学习笔记,与部门同事分享培训收获参加财务部门组织的进阶培训,深化财务专业能力1234携手共进财务赋能每个部门,财务部门的承诺我们将持续优化服务流程,提供专业的财务支持,及时响应各部门需求,做好企业发展的坚实后盾让我们携手并进,共创美好未来!专业服务培训支持协同发展•提供专业的财务咨询•定期组织财务培训•建立顺畅沟通机制•及时响应业务需求•分享最新政策解读•共同推进数字化转型•持续优化服务流程•提供在线学习资源•携手实现企业目标谢谢聆听欢迎提问与交流!联系方式学习资源财务部邮箱:公司内网-财务专区财务知识库与常见问题解答finance@company.com咨询热线:内线8888交流渠道财务工作微信群每月财务协调会议感谢大家的参与!如有任何疑问或建议,欢迎随时与财务部门联系让我们携手并进,共同推动企业财务管理水平不断提升,为企业发展贡献力量!。