非财务人员预算培训课件

非财务人员预算培训课程导入为什么非财务人员也要:懂预算资源配置的核心工具影响部门绩效表现预算是企业资源分配的蓝图决定了人预算管理直接关系到部门的达成,KPI力、物力、财力的投向掌握预算逻与企业整体运营效率了解预算编制辑才能更有效地争取资源推动部门与执行有助于提前识别风险优化业,,,,业务发展务决策财务与业务的桥梁第一章预算基础认知建立对预算管理的全面理解掌握预算的本质、作用及其与企业战略的紧密联系本章将为您打下坚实的预算管理理论基础,预算的定义与作用什么是预算预算的三大核心价值预算是企业对未来一定时期通常为一年内经营活动的系统性财01务计划它将企业战略目标转化为可量化、可执行的财务指标为,资源配置管理层提供明确的行动指南科学分配有限资源确保关键业务获得充足支持提升资源使用效率,,预算不仅仅是数字游戏更是企业管理的重要工具体现了企业对,,未来发展的系统思考和资源配置策略02风险预警提前识别潜在风险建立预警机制及时调整策略避免损失,,03决策支持为管理层提供数据依据支撑战略决策提高决策的科学性和准确性,,预算与企业战略的关系战略目标设定企业确立年长期战略方向和年度战略重点明确市场定位与竞争优势3-5,目标量化分解将战略目标转化为具体的财务指标和业务指标分解到各部门和责任人,预算编制落地通过预算编制过程将量化指标转化为详细的收入、成本、费用计划,执行监控保障预算执行过程中持续监控确保资源投向与战略方向一致保障目标实现,,预算是战略落地的关键抓手没有预算支撑的战略只是空中楼阁而脱离战略的预算则会,导致资源浪费两者必须紧密结合相互支撑,预算的主要类型企业预算体系通常包含三大类别,它们相互关联、相互制约,共同构成完整的预算管理体系理解各类预算的特点和编制重点,是做好预算工作的前提123经营预算资本预算现金流预算企业日常经营活动的财务计划,是预算体系的核长期投资决策的财务计划,关注资产配置和投资企业现金收支的动态计划,保障资金链安全心部分回报•经营活动现金流:日常收支管理•销售预算:预测销售收入和销售量•固定资产投资:厂房、设备、土地购置•投资活动现金流:投资支出与回收•成本预算:生产成本、采购成本规划•研发投资:新产品开发、技术升级•筹资活动现金流:融资与还款计划•费用预算:销售费用、管理费用、财务费用•并购投资:股权收购、业务整合预算编制的基本流程预算组织架构搭建战略目标解码建立预算管理委员会,明确各层级职责分工财务部门负责统筹协调,业务部门负责具将企业年度战略目标分解为可量化的财务指标和业务指标,明确各部门的目标责任这体编制,管理层负责审批决策是预算编制的起点,确保预算与战略方向一致预算整合与审批双向编制结合汇总各部门预算,进行平衡性和可行性分析,解决冲突和矛盾最终提交管理层审批,形自上而下传递目标和原则,自下而上收集数据和建议通过多轮沟通和调整,形成上下成正式预算文件并下达执行一致、切实可行的预算方案编制周期建议关键成功因素•启动准备:提前2-3个月开始预算编制成功的关键在于充分沟通、数据支撑和灵活调整避免闭门造车,也要•部门编制:1-

1.5个月完成初稿防止过度博弈导致预算失真•汇总调整:2-3轮平衡优化•审批下达:新年度开始前完成预算编制中的常见误区在预算编制过程中,许多企业都会遇到一些典型问题识别这些误区并采取针对性措施,是提升预算质量的重要环节预算松弛与虚报盲目乐观或悲观表现形式:部门刻意高估费用需求、低报表现形式:过度乐观导致预算目标脱离实收入目标,为自己留出安全垫,导致预际,难以完成;过度悲观则限制了企业发算失去约束力展空间,错失机遇应对策略:建立历史数据对比机制,引入应对策略:采用情景分析法,设置乐观、行业基准,加强预算编制的透明度和问责基准、悲观三种方案,通过敏感性分析评制度估风险和机会缺乏数据支撑的主观判断表现形式:仅凭经验和感觉编制预算,缺少市场调研、历史分析和趋势预测,导致预算可信度不足应对策略:建立数据收集和分析机制,利用内部ERP系统、外部市场报告,用数据说话,提升预算的科学性预算管理闭环流程目标设定预算编制基于企业战略确定年度目标各部门制定详细财务计划反馈改进审批确认总结经验优化下期预算管理层审核并正式批准监控分析执行实施定期跟踪预算执行情况按预算指导日常业务运营预算管理是一个持续循环的过程而非一次性工作从目标设定到反馈改进形成完整的闭环每个环节都至关重要任何断点都会影响预算管理的,,PDCA,整体效果通过不断循环优化企业的预算管理能力将持续提升为战略目标的实现提供有力保障,,第二章预算编制实务深入预算编制的具体操作层面掌握经营预算的编制方法、保本点分析技术、作业成本法,应用以及预算松弛的管理策略,经营预算重点解析收入预测成本分类管理费用预算控制市场调研结合:•行业增长趋势分析销售费用:•竞争对手动态跟踪•营销推广投入•客户需求变化研判•销售人员薪酬历史数据应用:•渠道佣金支出直接成本:•过去3-5年销售数据管理费用:•直接材料成本•季节性波动规律•直接人工成本•行政办公支出•增长率趋势推算•可直接归属的费用•人力资源成本间接成本:财务费用:•制造费用分摊•利息支出规划•公共资源使用•管理支持成本保本点分析基础保本点定义计算方法保本点盈亏平衡点是指企业收入等于总成本的业务量水平在这个点上,企业既不盈利也不亏损保本点=固定成本÷单价-单位变动成本保本销售量=固定成本÷边际贡献率边际贡献=销售收入-变动成本边际贡献率=边际贡献÷销售收入×100%敏感度分析:关键因素对利润的影响作业成本法简介作业成本法ABC是一种更精确的成本分摊方法,特别适用于制造业它将间接成本按照实际消耗的作业进行分配,而不是简单按产量或工时分摊识别作业确定动因分析生产流程,识别所有消耗资源的作业活动,如机器调试、质量检验、物料搬为每个作业选择成本动因,如调试次数、检验批次、搬运距离等可量化指标运等1234归集成本分配成本将间接成本归集到各项作业,建立作业成本池,如机器调试成本池、检验成本池根据各产品实际消耗的作业量,按成本动因权重将成本分配到产品案例:制造企业成本控制实践成本动因权重表示例某电子制造企业过去按直接人工小时分摊制造费用,发现高端产品成本被低估,低端产品成本被高估引入作业成作业活动成本动因权重本法后:

1.识别出机器调试、质量检验、物料管理等12项关键作业机器调试调试次数25%

2.按调试次数、检验批次等动因分摊成本质量检验检验批次20%

3.发现高端产品因调试频繁,实际成本比原方法高15%

4.据此调整定价策略,优化产品组合,年度利润提升8%物料搬运搬运次数15%设备维护机器小时18%其他综合22%预算松弛管理技巧预算松弛是指预算编制者故意低报收入或高估费用为自己留出余地的行为这会导致预算失去约束力影响资源配置效率有效管理预算松弛是提升预,,算质量的关键历史对标行业对标目标对标将本期预算与过去年实际执行数据进行对比分参考行业平均水平和最佳实践评估预算的合理将预算与企业战略目标进行对照确保预算支撑3,,析,识别异常波动如某部门费用预算连续三年性例如,销售费用率、管理费用率等指标应与战略实现如果战略目标要求市场份额提升超出实际以上需重点审查其合理性同行业可比公司进行比较发现差异及时纠正但营销费用预算仅增长则存在明显不10%,,20%,5%,匹配建立透明机制强化绩效考核鼓励诚信申报要求预算编制时提供详细的假设依据和计算过将预算完成情况纳入绩效考核体系,预算松弛建立合理的预算调整机制,允许在市场环境重程增强预算编制的透明度和可追溯性行为一经发现应给予相应处罚大变化时申请预算调整减少虚报动机,,,。