企业内部控制培训课件

企业内部控制培训课件第一章内部控制概述与重要性什么是企业内部控制内部控制是由企业董事会、监事会、经理层及全体员工共同实施的一个系统化过程它不是某个部门或某个人的单独职责，而是需要全员参与、协同配合的管理体系核心目标保障经营活动合法合规，符合法律法规要求•确保资产安全完整，防止资产流失•保证财务报告真实完整，提供可靠决策依据•内部控制的重要性防范财务舞弊与经营风险保障企业可持续发展通过建立完善的控制机制，有效识别、良好的内部控制体系为企业创造稳定评估和应对各类风险，将潜在损失降的运营环境，提升管理效率，增强市到最低防止内部舞弊、资产流失等场竞争力，为企业长远发展奠定坚实重大风险事件的发生基础满足法律法规及监管要求真实案例仪征化纤资金挪用案案例警示内部控制缺失可能给企业带来毁灭性打击案件基本情况案例启示江苏仪征化纤股份有限公司财务人员李钟山利用职务便利，非法挪用公司资金高达内部控制体系的完善程度直接关系到企业的生存与发展万元人民币这起案件持续时间长达年之久，最终导致万元资金无法追回，再小的控制漏洞，都可能被不法分子利用，造成难以挽500064000给企业造成了巨大的经济损失回的损失深层次原因分析企业必须建立健全内部控制制度，特别是在资金管理、授权审批、职务分离等关键环节，做到制度健全、执行资金管理岗位职责不清，缺乏有效分离•到位、监督有力授权审批流程存在漏洞，监督机制失效•内部审计监督不到位，未能及时发现异常•关键岗位人员缺乏轮岗和强制休假制度•资金安全企业生命线健全的内部控制体系是守护企业资金安全、防范财务风险的第一道防线第二章企业内部控制基本规范框架《企业内部控制基本规范》为企业建立和实施内部控制提供了科学的框架体系本章将详细解读内部控制的五大核心要素及其相互关系，帮助大家全面理解内部控制的整体架构内部控制五大要素风险评估内部环境识别内外部风险，确定风险承受度治理结构、企业文化、职责分工控制活动授权审批、职务分离、财产保护内部监督信息与沟通持续监督与改进确保信息及时准确传递这五大要素相互关联、相互作用，共同构成一个有机整体内部环境是基础，风险评估是前提，控制活动是手段，信息与沟通是条件，内部监督是保障只有五大要素协调运作，才能发挥内部控制的整体效能内部环境详解内部环境是企业实施内部控制的基础，决定了内部控制的整体基调和方向良好的内部环境能够为其他要素的有效运行创造条件治理结构清晰审计委员会设立董事会负责内部控制的建立健全和在董事会下设立审计委员会，负责有效实施；监事会负责监督董事会监督内部控制的有效实施和内部控和经理层履职情况；经理层负责组制自我评价情况，协调内部审计与织领导内部控制的日常运行三者外部审计的关系，确保审计的独立职责分明、相互制衡性和专业性企业文化建设培育积极向上的企业文化，倡导诚实守信、爱岗敬业的职业道德加强员工培训教育，提升全员风险防范意识和内部控制执行力风险评估流程风险评估是企业识别、分析和应对风险的系统性过程通过科学收集信息的风险评估，企业能够及时发现潜在威胁，制定针对性的应对措施广泛收集内外部相关信息，识别潜在风险点，建立风险清单评估原则风险分析全面性覆盖企业所有业务和管理活动重要性重点关注重大风险领域采用定性与定量相结合的方法，分析风险发生的可能性及其影响程持续性定期开展，动态调整度系统性考虑风险之间的相互影响风险评价根据风险分析结果，确定风险等级，明确风险承受度和容忍度制定策略针对不同风险制定应对策略规避、降低、分担或承受精准识别科学应对系统化的风险评估流程帮助企业在复杂多变的环境中把握主动权第三章控制活动核心内容控制活动是企业根据风险评估结果，采取的各种控制措施它是内部控制的具体体现，直接影响内部控制目标的实现本章将详细介绍各类控制活动的实施要点和操作规范授权与审批控制授权控制原则授权审批是内部控制的关键环节，必须明确各级管理人员的授权范围、审批权限和审批流程，确保所有经济业务都经过适当授权明确授权范围制定详细的授权清单，明确每个岗位的权限边界分级审批制度根据业务金额和重要程度设置不同审批级别防止越权操作建立监控机制，及时发现和纠正越权行为定期审查调整根据组织变化和业务需要及时调整授权严格的授权审批制度能够有效保障资金安全，防止违规操作和舞弊行为的发生职务分离原则不相容职务分离将授权、执行、记录、保管、审核等不相容职务分配给不同人员，形成相互制约机制，有效防止舞弊和错误的发生关键岗位轮换对关键岗位实行定期轮换制度，避免权力过度集中轮换周期一般为2-3年，具体根据岗位特点确定强制休假制度要求关键岗位人员每年必须连续休假一定时间，在其休假期间由他人代理工作，便于发现潜在问题职务分离是内部控制最基本也是最有效的控制手段之一通过合理的职责分工，使得任何一项完整的经济业务都必须经过两个或两个以上的部门或人员处理从而达到相互监,督、相互制约的目的财产保护与预算控制财产保护控制全面预算控制企业应当建立健全财产日常管理制度和定期清查制度，确保财产安全完预算管理是企业内部控制的重要工具，能够有效约束和规范经营行为整预算编制实物资产管理自下而上、上下结合，确保预算的科学性和可执行性建立资产台账，明确保管责任，定期盘点核对，做到账实相符预算执行接触控制严格按照预算安排资金使用，建立预算执行分析报告制度限制未经授权人员接触财产，设置必要的安全防护措施预算考核定期清查将预算执行情况纳入绩效考核体系，强化预算约束力至少每年进行一次全面清查，及时发现和处理账实不符问题运营分析与绩效考评运营分析制度企业应当建立运营情况分析制度，定期召开运营分析会议通过收集、整理、分析企业经营数据，及时发现存在的问题，查找原因并制定改进措施运营分析应关注关键绩效指标的达成情况、偏差原因及改进方向绩效考评机制建立科学的绩效考评体系，将内部控制目标融入绩效指标考评应遵循公平、公正、公开原则，采用定量与定性相结合的方法考评结果与薪酬激励挂钩，促进员工主动履行职责，落实内部控制要求会计记录与信息系统控制会计记录控制信息系统控制规范会计核算工作，确保会计信息利用信息技术加强内部控制，提高管理效率真实完整严格遵守会计准则和会计制度系统安全设置访问权限，防止未经授权的•访问和操作原始凭证必须真实、完整、合法•数据备份定期备份重要数据，确保数据安会计记录及时准确，账账、账证、•全账实相符自动控制在系统中嵌入控制规则，自动执会计档案妥善保管，便于查阅和•行控制程序审计日志管理记录系统操作日志，便于追踪和审计信息系统的应用能够大幅减少人为错误和舞弊风险，提高内部控制的有效性但同时也要关注信息系统本身的风险，加强系统安全管理控制活动风险防线多层次、全方位的控制活动构筑起企业风险防控的坚固防线第四章筹资活动内部控制筹资活动是企业获取资金支持的重要途径，关系到企业的资本结构和财务风险加强筹资活动内部控制，对于优化资本结构、降低筹资成本、防范财务风险具有重要意义筹资活动流程与风险点筹资方案制定1根据企业战略和资金需求，制定筹资方案，明确筹资规模、方式、期限和成本风险点方案不合理可能导致资本结构失衡或筹资成本过高方案审批2筹资方案须经董事会或股东大会审批，重大筹资事项需聘请专业机构评估风险点审批流程不严格可能导致决策失误筹资执行3签订筹资合同，办理相关手续，确保资金按时到位风险点合同条款不利或执行不力可能增加筹资风险资金使用4按照筹资用途使用资金，严禁挪作他用风险点资金使用不当可能影响项目进展和偿债能力监督管理5持续监控筹资活动，定期评估财务风险，及时采取应对措施风险点监督缺失可能导致风险失控筹资风险控制措施完善筹资战略规划严格授权审批制度细化合同审核管理根据企业发展战略和资金需求制定中长期建立分层授权审批机制，明确各级审批权限筹资合同签订前必须经法律、财务等部门审,筹资规划综合考虑内外部环境因素，合理重大筹资事项必须经董事会或股东大会批准，核重点关注利率、期限、担保、违约责任,确定筹资规模和结构，保持适度的资产负债并聘请专业机构进行可行性论证审批过程等条款合同执行过程中要跟踪监控，确保率，避免过度负债要有完整的书面记录各方履行合同义务案例分享东盛集团并购资金风险案例背景东盛集团在快速扩张过程中遭遇的资金链危机案件经过深层次原因东盛集团在实施大规模并购战略时，主要依靠银行贷款作为资金来源筹资战略规划不合理，过度依赖债务融资

1.由于筹资渠道单

一、债务规模迅速扩大，当市场环境发生变化、经营效对市场风险和经营风险估计不足

2.益下滑时，企业面临巨大的偿债压力未能建立多元化的筹资渠道

3.为了维持资金链，东盛集团被迫采取紧急措施将核心资产抵押给银行，缺乏有效的风险预警和应对机制

4.甚至出售旗下知名品牌但最终仍未能摆脱困境，陷入了严重的财务危警示意义机企业在制定筹资策略时，必须充分考虑自身承受能力和外部环境变化，保持合理的资本结构筹资多元化和风险分散是防范资金链断裂的重要手段第五章信息与沟通机制有效的信息与沟通是内部控制顺畅运行的重要保障企业应当建立畅通的信息传递渠道，确保内部控制相关信息及时、准确地传递给相关人员，同时也要关注外部信息的收集和利用信息传递的及时性与准确性建立内部信息报告渠道企业应当建立规范的内部报告制度，明确报告内容、报告频率、报告路径和报告责任定期报告财务报表、经营分析报告、内部控制评价报告等定期报告，为管理层提供决策依据即时报告重大风险事件、突发情况等必须立即向相关管理层报告，启动应急机制加强跨部门沟通专项报告打破部门壁垒，建立跨部门沟通协调机制通过定期联席会议、信息共享平台等方式，促进不同部门之间的信息交流和业务协同针对特定事项形成的专项分析报告，为管理层提供专业意见重视与上下游企业的信息沟通，及时了解市场变化、客户需求和供应链动态信息系统建设业务流程整合结合企业业务特点和管理需求，设计信息系统功能模块将各项业务流程嵌入信息系统，实现业务处理的标准化和自动化自动化控制在信息系统中设置控制规则和审批流程，实现业务流程的自动控制例如超预算自动预警、权限自动校验、异常交易自动拦截等数据分析应用利用信息系统收集和分析数据，为管理决策提供支持通过数据挖掘发现业务规律和潜在风险，提升管理的科学性和前瞻性信息系统建设要注重实用性和可扩展性，避免盲目追求技术先进性系统上线后要持续优化改进，确保系统始终满足企业管理需要第六章内部监督与持续改进内部监督是内部控制的重要保障机制，通过持续的监督检查，及时发现内部控制缺陷并予以改进，确保内部控制始终有效运行本章将介绍内部审计、自我评价等监督手段及其实施要点内部审计职能独立性保障内部审计部门应当保持独立性，直接向董事会或审计委员会报告工作审计人员应当与被审计单位保持适当距离，避免利益冲突主要职责监督评价对内部控制的设计和运行有效性进行独立评价风险识别通过审计活动发现企业面临的潜在风险缺陷报告及时向管理层报告发现的内部控制缺陷整改跟踪监督管理层对审计发现问题的整改落实情况内部审计是企业内部控制体系的免疫系统，通过持续监督检查，帮助企业及时发现和纠正问题，防止小问题演变成大风险自我评价与外部审计内部控制自我评价企业应当每年至少进行一次内部控制自我评价，评价范围涵盖内部控制的所有方面组建评价工作组，制定评价方案•收集证据，测试控制有效性•识别控制缺陷，评估缺陷影响•编制自我评价报告，报送董事会•外部审计鉴证上市公司等应当聘请会计师事务所对内部控制有效性进行审计，出具审计报告选择具有相应资质的审计机构•审计机构独立执行审计程序•对内部控制设计和运行发表意见•审计报告随年度报告对外披露•激励约束机制绩效考核挂钩责任追究制度将内部控制执行情况纳入部门和个人绩效考核体系，作为重要考核指标建立健全内部控制责任追究制度，对于违反内部控制制度、造成重大损考核内容包括失或不良影响的，应当严肃追究责任内部控制制度的建立健全情况轻微违规批评教育、经济处罚••内部控制措施的执行情况一般违规降级降薪、取消评优资格••内部控制缺陷的整改情况严重违规撤职、解除劳动合同••内部控制目标的实现程度触犯法律移交司法机关处理••考核结果与薪酬奖金、职务晋升等直接挂钩，激励员工认真履行内部控通过激励约束机制的有效运行，形成人人重视内部控制、自觉执行内部制职责控制的良好氛围构建坚实的内部控制体系护航企业稳健发展内部控制是基石持续完善提升全员共同参与内部控制是企业风险管理的基石，是保障企内部控制不是一成不变的，需要根据内外部内部控制需要全体员工的共同参与和努力业健康运营、实现战略目标的关键机制只环境变化持续完善企业应当定期评估内部每位员工都是内部控制的践行者与守护者，有建立健全并有效实施内部控制，企业才能控制有效性，及时发现和弥补缺陷，推动内都应当增强风险意识，自觉遵守内部控制制在复杂多变的环境中稳健前行部控制与时俱进，助力企业高质量发展度，为企业的持续健康发展贡献力量让我们携手共建坚实的内部控制体系，为企业的美好未来保驾护航!。