非财务人员财务培训课件下载

非财务人员财务培训课件课程目录010203财务基础知识入门财务报表解读预算与成本管理理解财务概念与术语，掌握企业运营的通用语学会阅读三大财务报表，洞察企业经营状况掌握预算编制与成本控制的实用技巧言04财务风险与合规意识实操案例与总结识别常见财务风险，建立合规防范意识第一章财务基础知识入门财务知识是现代企业管理的基石无论您从事何种岗位理解基本的财务概念都将帮助您,更好地理解企业运作做出更明智的决策,财务知识为何重要了解企业运营的语言支持部门协作与决策个人职业能力提升财务是企业通用的沟通语言掌握它能让您理解财务数据背后的含义能帮助您在跨部财务思维是管理者的必备素质掌握财务知,,更好地理解公司战略和运营数据与各部门门协作时提供更有价值的建议参与更高层识将显著提升您的职业竞争力为晋升管理,,,进行有效沟通次的业务决策岗位奠定基础财务的基本概念资产负债类损益类资产企业拥有或控制的资源能为企业带来经济利益收入企业日常经营活动中形成的经济利益流入:,:负债企业承担的现时义务需要用资产偿还费用企业为取得收入而发生的经济利益流出:,:所有者权益资产扣除负债后的剩余权益代表股东的净资产利润收入减去费用后的净额反映盈利能力:,:,核心公式资产负债所有者权益核心公式利润收入费用:=+:=-现金流的意义现金流是企业的血液即使账面盈利如果现金流断裂企业也可能面临破产风险关注现金流比关注利润更为重要:,,,资产负债表结构示意图资产负债所有者权益流动资产流动负债实收资本•资本公积•货币资金短期借款••盈余公积•应收账款应付账款••未分配利润•存货应交税费••非流动资产非流动负债固定资产长期借款••无形资产应付债券••长期投资•资产负债表遵循资产负债所有者权益的平衡原理左右两边必须相等这也是为什=+,,么它被称为平衡表会计与财务的区别会计财务记录与核算管理与决策支持会计工作侧重于对企业经济业务的记录、分类、汇总和报告会计人财务工作侧重于对企业资金的规划、分析、控制和决策支持财务人员负责编制财务报表确保数据的准确性和合规性员通过分析数据为管理层提供战略建议,日常账务处理预算编制与控制••凭证制作与审核财务分析与预测••财务报表编制投融资决策••税务申报绩效评估••关键词记录过去、准确性、合规性关键词规划未来、战略性、价值创造::简单来说会计告诉我们发生了什么财务则帮助我们决定接下来该做什么两者相辅相成共同支撑企业的财务管理体系,,,非财务人员常见财务术语应收账款应付账款固定资产流动资产企业因销售商品或提供服务而应向企业因采购商品或接受服务而应向使用期限超过一年、价值较高的长预计在一年内变现或耗用的资产包,客户收取的款项反映企业的信用供应商支付的款项合理利用应付期资产如房屋、设备、车辆等需括现金、应收账款、存货等流动,销售规模和回款能力账款可以优化现金流要计提折旧性强周转速度快,利润表损益表现金流量表反映企业在一定期间内经营成果的报表展示收入、成本、费用和利润的反映企业现金和现金等价物流入流出情况的报表是评估企业现金创造能,,形成过程力的重要工具第二章财务报表解读财务报表是企业经营状况的体检报告学会阅读财务报表就像掌握了透视企业健康,状况的光机能够洞察数字背后的经营实质X,三大财务报表介绍资产负债表利润表现金流量表企业财务状况快照经营成果展示现金进出明细反映企业在特定时点的资产、负债和所有者反映企业在一定期间的收入、成本、费用和反映企业在一定期间现金和现金等价物的流权益状况就像给企业拍了一张财务照片利润情况就像企业的成绩单告诉我们入流出情况就像企业的流水账展示真,,展示企业拥有什么、欠什么、净资产有多企业赚了多少钱金白银的流动,少报告期间某年某月至某月报告期间某年某月至某月•:•:报告时点某年某月某日•:核心问题企业盈利能力如何核心问题企业现金是否充裕•:•:核心问题企业有多少家底•:关键指标毛利率、净利率、关键指标经营活动现金流净额•:ROE•:关键指标资产负债率、流动比率•:三张报表的关系资产负债表是静态的照片利润表和现金流量表是动态的录像利润表关注盈利能力现金流量表关注支付能力三者共同:,,,构成完整的财务画像资产负债表重点解读资产分类与流动性流动资产:一年内可变现,包括现金、应收账款、存货等流动资产占比高,说明企业变现能力强非流动资产:长期持有,如固定资产、无形资产占比高说明企业资产结构偏重,需关注资产使用效率负债期限与偿还能力流动负债:一年内需偿还,如短期借款、应付账款需关注是否有足够流动资产覆盖非流动负债:长期债务,如长期借款需评估企业长期偿债能力和财务风险所有者权益的含义所有者权益代表股东的净资产,是资产扣除负债后的剩余权益越高,企业财务越稳健,抗风险能力越强关注资产负债率=负债/资产,一般不应超过70%关键指标流动比率关键指标资产负债率::流动比率=流动资产÷流动负债资产负债率=负债总额÷资产总额衡量企业短期偿债能力一般应大于1,最好在

1.5-2之反映企业财务风险比率越高,财务风险越大一般制造间过低说明偿债压力大,过高则说明资产利用不充分业控制在60%以内,服务业可适当提高利润表核心指标营业收入与营业成本1营业收入是企业销售商品或提供服务获得的收入总额,是利润的源头营业成本是企业为取得收入而直接发生的成本支出收入减成本得到毛利润,这是企业盈利的第一步2毛利率与净利润率毛利率=营业收入-营业成本÷营业收入×100%反映产品定价能力和成本控制水平毛利率越高,说明产品附加值越高或成本控制越好费用控制的重要性3净利润率=净利润÷营业收入×100%毛利润扣除期间费用销售费用、管理费用、财务费用后得到营业利润期间费用控制直接影响最终盈利反映企业最终盈利能力,综合考虑了所有收入和支出很多企业毛利率不错但净利润率低,问题往往出在费用控制不力现金流量表的价值现金流量表是三大报表中最难造假的报表,因为它反映的是真实的现金流动企业可能账面盈利但现金流为负,这种情况下企业随时可能陷入困境现金流量表按活动性质分为三大类:利润是观点,现金是事实—财务管理金句经营活动现金流企业日常经营产生的现金流入流出,如销售收款、采购付款、支付工资等这是企业最核心的现金流,反映主营业务的造血能力健康标准:经营活动现金流净额应为正,且能覆盖投资需求和债务偿还投资活动现金流企业长期资产购建和投资产生的现金流,如购买设备、投资其他企业等通常为现金流出,代表企业发展扩张评估要点:投资支出是否合理,是否有助于未来盈利增长筹资活动现金流利润表与现金流对比为什么有利润却没现金为什么有现金却没利润赊销:收入确认了但钱还没收回来预收款项:收到现金但尚未确认收入存货积压:成本已发生但产品未售出折旧摊销:减少利润但不消耗现金大额投资:购买设备等现金流出不计入当期费用借款融资:增加现金但不产生利润还款压力:偿还借款本金不影响利润但消耗现金资产变现:卖资产增加现金但可能亏损天倍60%

301.5企业破产中现金流断裂占比应收账款平均回款周期经营现金流与净利润比率研究显示,约60%的企业破产是因为现金流断裂,而非不盈健康企业应将应收账款回款控制在30-60天以内优质企业的经营现金流应达到净利润的

1.5倍以上利结论:关注现金流比关注利润更重要!利润可以调整,但现金流是硬约束企业可以亏损但不能没有现金,否则连工资都发不出第三章预算与成本管理预算是企业的财务地图成本管理是企业的效率引擎掌握预算与成本管理技能能,,帮助您更好地规划资源、控制支出、提升部门效益预算的作用与意义规划资源分配监控经营执行促进部门协作预算帮助企业将有限的资源分配到最预算为企业提供了业绩评估的基准预算编制过程需要各部门沟通协调明,需要的地方通过预算各部门明确可线通过预算执行情况分析管理层可确相互支持关系促进跨部门协作,,,用资源额度避免盲目支出和资源浪以及时发现偏差调整经营策略,,预算目标的统一性确保各部门朝着共费定期的预算对比分析是企业管理的仪同的企业目标努力避免各自为政,预算过程本身就是战略规划的具体化表盘指引企业保持正确航向,,将企业目标转化为可执行的财务计划预算管理的本质预算不是简单的数字游戏而是企业战略的数字化表达好的预算应该目标明确、切实可行、激励导向让员工清楚知道要做什么、怎么做、做到什,,么程度成本分类与控制按成本形态分类按成本对象分类固定成本直接成本不随业务量变化而变化的成本,如房租、固定工资、设备能直接归属于特定产品或项目的成本,如直接材料、直接折旧等人工管理要点:提高产能利用率,分摊固定成本管理要点:准确核算,精细化管理变动成本间接成本随业务量变化而变化的成本,如原材料、计件工资、销售需要通过分摊才能归属的成本,如管理费用、公共设施费佣金等用管理要点:优化单位成本,提升效率管理要点:合理分摊,控制总额成本节约的实际案例优化采购流程某制造企业通过集中采购和供应商谈判,原材料成本下降15%,年节约成本500万元提升生产效率某工厂通过精益生产改善,生产周期缩短30%,人工成本降低20%,年增效益800万元减少能源消耗某企业实施节能改造,电费和水费支出下降25%,年节约300万元,同时提升企业绿色形象预算编制流程简述审批与执行数据收集与分析各部门提交预算草案经过多轮讨论和协调,目标设定收集历史数据、市场信息、部门需求等,进行后,由管理层审批确定最终预算,并下达执根据企业战略和市场环境,设定明确的财务目深入分析,为预算编制提供依据行标和业务目标目标应具体、可衡量、可实•分析历年预算执行情况•预算草案汇总现•评估市场趋势和竞争态势•部门间协调平衡销售目标收入增长率、市场份额•:•了解各部门业务计划•管理层审批成本目标成本率、费用率•:正式下达执行•利润目标毛利率、净利润率•:预算编制原则目标导向围绕企业战略目标全面参与各部门共同参与编制切合实际既有挑战性又可实现权责明确预:

①-;

②-;

③-;

④-算目标与责任对应灵活调整根据实际情况适时调整;

⑤-预算执行与偏差分析预算执行监控预算下达后,需要建立定期监控机制:月度:各部门提交执行报告季度:全面分析预算完成情况年度:总结全年执行效果监控内容包括:

1.实际数与预算数对比

2.差异额和差异率分析

3.重大偏差原因说明

4.改进措施建议预算实际预算执行趋势图:实时监控实际支出与预算的偏离情况偏差原因分析1客观因素2主观因素3调整与改进措施市场环境变化、政策调整、不可抗力等外部因素导致的偏预算编制不合理、执行不力、管理松懈等内部因素需追根据偏差分析结果,采取针对性措施:

①轻微偏差-加强差需评估影响程度,及时调整预算究责任,加强管理监控;

②重大偏差-调整预算或改进流程;

③系统性偏差-优化预算编制方法第四章财务风险与合规意识财务风险如同企业经营的暗礁合规意识是保障企业安全航行的灯塔非财务人员,也需要具备基本的风险识别和合规意识共同维护企业财务安全,常见财务风险类型123资金链断裂风险预算超支风险财务舞弊风险表现形式账上有利润但无法支付工资、货表现形式实际支出大幅超过预算部门费用表现形式虚假报账、贪污挪用、侵占资::,:款短期内无法筹集到足够资金失控影响整体财务目标实现产、虚开发票等违法违规行为,,成因成因成因:::•应收账款回收慢,大量资金被占用•预算编制不合理,脱离实际•内部控制薄弱•存货积压,资金周转不灵•执行过程缺乏监控•职责分离不清•过度扩张,投资超出承受能力•费用审批流程不严•监督机制缺失•负债过高,还款压力大•成本意识淡薄•员工诚信意识不足防范措施加强应收账款管理控制存货水防范措施科学编制预算建立预警机制严防范措施完善内控制度强化监督审计加:,:,,:,,平保持合理现金储备审慎投资决策格审批流程强化成本意识强诚信教育建立举报机制,,,,风险提示财务风险往往具有隐蔽性和累积性小问题不解决就会演变成大风险全员都应树立风险意识及时发现和报告异常情况:,,合规与内控基础内部控制流程建立完善的内控流程,如不相容职务分离、授权审批制度、资产盘点制度等,防范舞弊风险财务制度遵守严格遵守国家法律法规和企业财务制度,包括会计准则、税法、内部财务管理规定等审计与监督机制定期开展内部审计,外部审计,对财务活动进行独立检查和评价,及时发现问题并整改内控五要素预防胜于治疗控制环境:建立诚信文化和内控意识完善的内控体系能将风险扼杀在萌芽状态,远比事后补救更有效风险评估:识别和分析财务风险控制活动:制定和执行控制措施信息沟通:确保信息及时准确传递监督活动:持续监督内控有效性常见内控措施非财务人员如何防范风险了解财务流程及时沟通异常情况参与财务培训与学习熟悉本部门相关的财务流程和制度要求,如报发现财务异常或可疑情况时,应及时向上级或持续学习财务知识,提升财务素养,增强风险防销流程、采购流程、合同审批流程等财务部门报告,不隐瞒、不拖延范能力和合规意识实践建议:需要关注的异常:学习途径:•认真学习公司财务管理制度•预算执行严重偏离•参加企业内部培训•参加财务培训课程•异常的大额支出•利用在线学习平台如云学堂•遇到疑问及时咨询财务部门•违规的报销申请•阅读财务管理书籍和案例•严格按照规定流程操作•可疑的供应商或合同•向财务同事请教学习全员参与共筑防线,财务风险防范不只是财务部门的责任,而是全体员工的共同责任每个人都是企业财务安全的守护者,只有全员参与,才能构筑坚固的风险防线第五章实操案例与总结理论联系实际案例是最好的老师通过真实案例的深入分析我们能更好地理解财务知,,识在实际工作中的应用避免重蹈覆辙,案例分享某部门预算超支分析:案例背景某公司市场部年度预算为350万元,但年终决算显示实际支出达470万元,超支120万元,超支率达35%,严重影响公司整体财务目标35%预算超支幅度案例分享财务报表中的异常发现:案例背景某制造企业连续三年利润稳步增长,但审计师在分析财务报表时发现了一些异常信号,进一步调查后发现企业存在严重的财务风险现金流异常预警异常表现:利润表显示连续盈利,但现金流量表显示经营活动现金流连续三年为负1深入调查:发现企业应收账款余额剧增,从5000万增至

1.5亿,占营业收入比例从30%升至60%大量收入确认了但现金未收回根本原因:为完成销售目标,放宽信用政策,向资信不良客户赊销,导致大量坏账风险资产负债不匹配异常表现:流动负债大幅增加,而流动资产增长缓慢,流动比率从

1.8降至

0.9,低于安全线2深入调查:企业用短期借款支持长期投资项目,资金错配严重大量短期借款即将到期,但项目投资短期内无法回收根本原因:盲目扩张,投资决策缺乏科学论证,融资结构不合理及时调整策略应对措施:应收账款管理:收紧信用政策,加大催收力度,对大客户进行信用评估3融资结构优化:将部分短期借款转为长期借款,缓解偿债压力项目重新评估:暂停非核心投资项目,集中资源保证现金流安全加强预算管理:建立现金流预算,提前预警资金缺口结果:经过一年调整,现金流状况明显改善,流动比率回升至

1.5,企业避免了潜在的财务危机案例启示:财务报表是企业健康的体检报告,要学会透过数字看本质利润可能具有误导性,现金流才是企业生存的根本定期进行财务健康检查,及早发现问题并调整,能避免更大的风险财务知识自我提升建议利用企业培训平台充分利用企业提供的学习资源,如云学堂等在线培训平台,系统学习财务知识•财务基础课程系列•财务报表解读实务•预算管理与成本控制•行业财务分析案例关注财务热点与政策关注财经新闻、政策变化、行业动态,了解宏观经济和财务管理的最新趋势•订阅财经类公众号、APP•阅读企业财务管理书籍•参加行业研讨会和论坛•与财务同事交流学习实践中不断学习将财务知识应用到实际工作中,在实践中加深理解,不断总结提升•主动参与部门预算编制•分析本部门财务数据•与财务部门加强沟通•在项目中应用财务思维学习路径建议:初学者从基础概念入手→学会阅读财务报表→掌握预算与成本管理→了解财务分析方法→培养财务战略思维循序渐进,持续积累,您的财务素养将不断提升互动环节财务知识小测验讨论话题如何应用财务知识提升工作效率资产=A.负债-所有者权益制定工作计划时:考虑成本效益,优先安排高价值工B.负债+所有者权益作,避免资源浪费C.收入-费用现金流量表中最重要的是部门协作时:用财务数据支撑观点,提高沟通效率和A.投资活动现金流说服力B.筹资活动现金流C.经营活动现金流项目决策时:进行成本分析和收益评估,做出更理性预算超支应该的选择A.隐瞒不报B.及时分析原因并报告绩效评估时:关注财务指标,了解自己工作对公司财C.下次再注意务的贡献固定成本的特点是A.随业务量变化B.不随业务量变化C.有时变有时不变参考答案:1-B,2-C,3-B,4-B思考与分享:在您的日常工作中,有哪些场景可以应用今天学到的财务知识欢迎分享您的想法和经验!课程总结理解财务助力企业发展用财务思维看待工作,能更好地理解企业运作,为企业创造更大价值财务知识是职场必备技能无论从事什么岗位,掌握基本的财务知识都能让您在职场中更具竞争力持续学习提升综合能力,财务知识需要在实践中不断应用和深化,持续学习才能不断进步今天我们学习了什么第一章第二章第三章第四章财务基础概念财务报表解读预算成本管理风险与合规•资产负债权益•三大报表•预算作用•风险类型•收入费用利润•核心指标•成本分类•内控体系•现金流的意义•报表分析•编制流程•防范措施第五章实操案例谢谢聆听欢迎提问与交流后续学习资源推荐如果您有任何疑问或想进一步交流,欢迎随时云学堂平台联系:财务系列课程、在线测试、案例库邮箱:finance.training@company.com推荐书籍企业微信:财务培训小组《一本书读懂财报》《财务管理从入内部论坛:财务学习社区门到精通》定期培训每月财务沙龙、季度专题讲座学以致用知行合一,期待您将所学知识应用到实际工作中,与团队共同成长,为企业创造更大价值!。