合作社财务培训课件

合作社财务培训课件第一章总则财务管理的重要性法律依据适用范围合作社财务管理是确保组织健康运营的核心财务管理必须严格遵守《农民专业合作社法》基础规范的财务管理不仅能真实反映合作及相关财务会计制度这些法律法规为合作社的财务状况和经营成果,更是保护全体成社财务工作提供了明确的行为准则和操作规员合法权益的重要保障范财务管理的法律框架核心法律法规《农民专业合作社法》《农民专业合作社财务制度》合作社财务管理建立在完善的法律体系之上理解并正确合作社组织和运营的根本法律依据,2022年最新版本,详细规定了资金筹执行这些法律法规,是每个合作社财务人员的基本职责明确了合作社的法律地位、成员权利集、资产管理、收入成本、盈余分配义务及财务管理的基本要求等财务管理的具体要求和操作规范这些法规相互衔接,共同构成了合作社财务管理的完整制度体系,为财务工作提供了全方位的指导和约束《农民专业合作社会计制度》财务责任与内部控制0102理事长财务责任内部控制制度理事长作为合作社法定代表人,对会计资料建立健全财务内部控制体系,明确岗位职责,的真实性、完整性承担最终责任必须确实行权限分离会计与出纳不得由同一人保财务信息准确可靠,不得弄虚作假担任,重要岗位定期轮换03财务决策机制制定清晰的财务决策制度,明确决策规则、审批程序和权限划分重大财务事项须经成员大会或理事会集体决策合作社财务管理流程资产管理资金筹集收入成本核算盈余分配合作社财务管理是一个完整的循环体系从资金筹集开始,通过科学的资产管理和收入成本核算,实现盈余的合理分配,最后通过财务监督确保整个流程的规范运行每个环节环环相扣,共同保障合作社的财务健康第二章资金筹集及使用管理上资金是合作社运营的血液资金筹集的两大分类合作社资金来源分为权益资金和债务资金两大类权益资金包括成员出资、国家补助、捐赠等,是合作社的自有资本债务资金则包括各类借款和应付款项权益资金具体包括:成员出资是合作社最基本的资金来源;国家财政补助用于支持合作社发展;捐赠专项基金来自社会各界的支持货币出资非货币出资成员以现金或银行存款方式出资,金额明确,验资简便,是最常见的出资成员可以实物、知识产权、土地经营权等非货币资产作价入股,需要经形式过规范的评估程序非货币出资的规范要求评估作价程序非货币出资必须经过成员大会评估确认,或委托具有资质的第三方评估机构进行专业评估评估结果要公示,接受成员监督禁止性规定严禁以债权、劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权等非财产权利作价出资这些无法准确量化或存在不确定性的项目不得作为出资出资变动登记成员出资发生增加、减少或转让时,必须及时办理登记变更手续,更新成员账户,确保出资信息的准确性和时效性资金使用管理要点专款专用原则资产台账制度资金安全红线国家财政补助资金必须按照规定用途使用,建立建立完整的资产台账,记录资产的购置、使用、维严禁挤占、挪用、私分合作社资金资产任何专门台账管理,接受专项审计,严禁改变资金使用护和处置全过程定期盘点核对,确保账实相符人不得将合作社财产据为己有或挪作他用,违者方向依法追究责任第二章资金筹集及使用管理下债务资金的规范筹集借款决策程序借款审批控制合作社借款须经成员大会表决通过,三建立严格的借款审批制度,明确各级审分之二以上成员同意方可进行必须批权限理事会负责审核借款必要性签订规范的书面借款合同,明确借款金和可行性,监事会负责监督借款的合规额、利率、期限、还款方式等要素性大额借款需提交成员大会决策合同与担保管理妥善保管借款合同及相关担保文件如需提供担保,担保方式和担保物必须与借款金额相匹配,评估担保风险,避免过度担保应付款项管理审批手续定期对账分类管理合同付款第三章资产及运营管理上资产是合作社发展的基石货币资金应收款项存货资产生物资产建立岗位责任制,规范银行账户管理,建立明细账管理,评估信用风险,跟包括材料、农产品、低值易耗品等分消耗性、生产性、公益性三类管严格收付款凭证审核现金和银行踪客户履约情况,减少坏账损失确严格入库验收、出库手续,定期盘点,理建立台账,明确责任人,规范成存款分别核算,定期盘点对账认为坏账的计入其他支出确保账实相符本核算和折旧计提应收款项管理1建立明细账按照客户分别设立应收款明细账,记录每笔应收款的交易日期、金额、付款期限等信息,便于跟踪管理2信用风险评估对客户进行信用调查和评级,根据信用等级确定赊销额度和期限,控制信用风险,减少坏账发生3跟踪催收建立应收款跟踪制度,定期与客户对账,及时催收到期款项对逾期应收款加大催收力度,必要时采取法律手段4坏账处理经确认无法收回的应收款确认为坏账,按规定程序核销,计入其他支出坏账核销需经理事会批准,报成员大会备案存货管理存货范围界定1存货包括为生产经营储备的各类材料、产成品和半成品、低值易耗品等这入库验收些资产流动性强,管理难度大,是财务管理的重点领域严格执行入库验收制度,核对数量、质量、规格是否与采购合同一致验收合格后办理入库手续,登记台账2出库管理凭有效出库单据办理出库,领用人签字确认先进先出,防止存货积压变质出库后及时更新账目3定期盘点每季度至少盘点一次,年终必须全面盘点盘点结果与账面核对,查明差异原因,及时调整账目4采购控制建立采购审批制度,签订采购合同,比价采购,控制采购成本大宗采购须经理事会审批生物资产管理消耗性生物资产生产性生物资产为出售而持有的生物资产,如育肥猪、为产出农产品、提供劳务而持有的生物蔬菜等按成本计量,出售时结转成本,资产,如产蛋鸡、奶牛、果树等按成计算收益生长过程中的饲料、人工等本计量,达到预定生产经营目的后计提计入成本折旧折旧年限根据资产使用寿命确定公益性生物资产以防护、环境保护为主要目的的生物资产,如防风固沙林、水土保持林等按成本计量,不计提折旧,但需定期评估价值变动管理要点:建立生物资产台账,记录数量、价值变动明确管护责任人,定期检查资产状况对死亡、毁损的生物资产及时查明原因,按规定程序处理第三章资产及运营管理下多元化资产管理策略固定资产无形资产对外投资指使用期限超过一年、单指不具有实物形态的非货合作社以货币、实物等方位价值较高的房屋建筑物、币性长期资产,包括专利权、式对外进行的股权或债权机器设备、运输工具等商标权、土地经营权等投资活动•审批权限明确•购建管理规范•权属证明清晰•投资决策科学•使用台账清晰•价值评估准确•收益核算规范•折旧计提准确•摊销方法合理•风险控制严格•处置程序合规•分类核算明确固定资产管理细节使用维护购建流程明确资产使用责任人,建立使用记录定期维护保养,确保资产完好禁止私自外借或挪作开展可行性研究,编制预算,经审批后实施采购他用验收合格后办理资产登记,建立台账决算审折旧计提核确保成本真实按照资产类别和预计使用年限计提折旧采用年限平均法或工作量法折旧费用计入相处置管理关成本或费用盘点核查固定资产报废、出售等处置须经评估,报理事会或成员大会批准处置收入扣除清理费用后每年至少全面盘点一次固定资产,核对账实计入营业外收支查明盘盈盘亏原因,按规定程序报批处理,及时调整账目无形资产摊销摊销方法与年限权属明确无形资产应当在其使用寿命内系统合理保管好无形资产的权属证明文件,如专地摊销摊销年限一般不超过10年,具体利证书、商标注册证、土地经营权证根据合同约定、法律规定或预期使用年等,确保权利合法有效限确定分类核算常用摊销方法为直线法,即在使用年限内平均摊销每月摊销额计入相关成本或按无形资产类别分别核算原值、累计当期费用,逐步转化为损益摊销和账面价值定期评估无形资产价值变动,必要时计提减值准备责任落实指定专人负责无形资产管理,监督使用情况,防止侵权或流失转让、许可使用须经批准,签订合同,收益纳入账内对外投资管理010203投资决策审批合同与证书管理收益核算与监督对外投资属于重大财务事项,须经理事会审议,提签订规范的投资合同或协议,明确投资金额、方式、投资取得的股息、红利、利息等收益必须全部纳交成员大会表决通过投资前应进行充分的可行期限、收益分配等条款妥善保管股权证书、债入会计核算,严禁设立账外账定期评估投资项目性论证,评估投资风险和预期收益,确保投资决策券凭证等权益证明文件,定期核对,防止遗失经营状况,必要时及时调整投资策略,控制投资风科学合理险风险提示:对外投资存在一定风险,合作社应谨慎决策,不得超出自身承受能力投资失败造成的损失由全体成员共同承担第四章收入成本费用管理最终盈余经营收入收入扣除各项费用后的结果销售农产品与服务财务费用合作社收支与盈余形其他收入成利息与手续费支出政府补助与投资收益管理费用经营支出办公费与差旅费等材料采购与人工费用费用支出管理费用开支范围1明确各类费用的开支范围和标准办公费、差旅费、招待费等管理费用应制定明确的报销标准,控制不合理开支大额费用支出须经理事会审批报销审批制度2建立严格的费用报销审批流程经办人填写报销单,经部门负责人审核、财务审查、理事长批准后方可报销发票、收据等原始凭证必须真实合法费用控制措施3加强费用预算管理,控制费用总额定期分析费用支出情况,查找费用超支原因,采取措施压缩不合理开支严防虚列虚报、以领代报等违规行为第五章盈余及盈余分配管理公平分配激励发展,盈余确认年终结账后计算当年盈余核对收入成本费用账目,确保数据准确编制年度财务报告,如实反映盈余情况分配原则盈余分配应坚持公平、透明原则,严格按照合作社章程规定的比例和程序执行,保护全体成员的合法权益盈余的定义返还与公积金盈余是合作社一定会计期间的经营成果,为收入减去成本可分配盈余按成员与合作社的交易量额比例返还提取公积金用于弥补亏费用后的净额盈余为正表示盈利,为负表示亏损损、扩大经营,保障合作社持续发展盈余分配实务提取公积金按交易量返还从当年盈余中提取一定比例的公积金,用于弥补亏损、可分配盈余的60%以上按成员与合作社的交易量额比扩大生产经营公积金提取比例由章程规定,一般不低例返还返还金额记入成员账户,可提取现金或转增出于可分配盈余的30%资1234提取公益金剩余盈余分配提取公益金用于成员培训、技术指导、文化福利等剩余盈余可按成员出资比例分配,也可按章程规定的其公益金提取比例由成员大会决定,体现合作社的互助性他方式分配分配方案须经成员大会表决通过关键提示:盈余分配方案应在年度成员大会上审议通过分配前应公示盈余总额、提取公积金和公益金情况、返还金额等信息,接受成员监督第六章财务清算清算条件与启动合作社因解散、破产等原因终止时,应依法进行财务清算成立清算组,制定清算方案,报成员大会或相关部门批准后实施清算资产清查全面清查合作社的货币资金、应收款项、存货、固定资产、无形资产等各项资产核实资产数量、价值,编制资产清查报告债务清偿确认所有债务,按照法定顺序清偿:首先支付清算费用,其次偿还职工工资和社保,再偿还税款,最后偿还其他债务剩余财产分配清偿债务后的剩余财产,按照章程规定或成员大会决议,在成员之间进行分配编制清算报告,报成员大会审议第七章财务监督多层次监督体系外部监督农业农村、财政、税务与审计内部监督监事会、成员大会与财务公开财务监督核心保障资金合规透明外部监督内部监督农业农村部门:对合作社财务管理进行业务指导和监督检查监事会监督:监督理事会和理事长的财务行为财务风险防控内部控制资金安全建立健全内部控制制度,明确岗位职责,实行不相加强货币资金管理,银行预留印鉴分管,大额资金容岗位分离,确保相互监督制约支付审批,防止资金被挪用侵占法律责任定期审计违反财务管理规定,造成损失的,依法追究相聘请专业机构进行年度审计,及时发现和纠正关人员责任涉嫌犯罪的,移送司法机关处理财务管理中的问题,提升财务管理水平人员培训风险识别加强财务人员培训,提高业务能力和风险意识,增定期开展财务风险评估,识别潜在风险点,制定防强财务管理的规范性和有效性范措施,及时消除隐患案例分享合作社财务管理中的典型问题与解决方案案例一:资金挪用问题问题描述:某合作社理事长未经授权将合作社资金100万元用于个人投资,造成资金链断裂,影响正常经营问题根源:内部控制缺失,财务监督缺位,理事长权力过大且缺乏制约解决方案:建立资金支付双人签字制度,大额资金须经理事会审批加强监事会监督,定期审计财务状况追回挪用资金,依法追究责任人法律责任案例二:资产管理不善问题描述:某合作社固定资产台账不清,实物管理混乱,年度盘点发现价值50万元的设备丢失,责任无法追究问题根源:资产管理制度不健全,责任不明确,缺乏定期盘点,发现问题不及时解决方案:建立完善的固定资产管理制度,明确管护责任人实行定期盘点制度,发现问题及时处理加强资产使用监督,防止资产流失案例三:规范管理的成功经验经验介绍:某合作社建立了完善的财务管理体系,实行财务公开制度,每季度向成员公开财务状况聘请专业会计师事务所进行年度审计,财务管理规范有序成效显著:财务透明度高,成员信任度强,合作社发展迅速,连续五年被评为省级示范社成员收入稳步增长,盈余分配公平合理,成员满意度高启示:规范的财务管理是合作社健康发展的基础只有建立完善的制度,严格执行,接受监督,才能赢得成员信任,实现持续发展财务软件与信息化管理专业财务软件推荐使用金蝶、用友等成熟的财务管理软件,或专门针对农民合作社开发的财务系统这些软件功能完善,操作简便,能够满足合作社日常财务管理需求提升透明度财务软件可以自动生成各类财务报表,实现财务数据的实时查询和分析通过移动端应用,成员可以随时了解合作社财务状况,增强信任感提高效率信息化管理大大减少了手工记账的工作量,避免了计算错误自动对账、报表生成、数据信息化趋势备份等功能,让财务工作更加高效准确随着信息技术的发展,合作社财务管理正在加速向信息化转型使用专业财务软件可以提高工作效率,减少人为错误,增强财务管理的规范性和透明度实施建议:选择财务软件时,应考虑操作简便性、功能适用性、技术支持服务等因素实施前做好人员培训,确保顺利过渡培训总结与关键点回顾735章节内容核心管理风险防控系统学习了从总则到财务监督的完整知识体系掌握资金、资产、盈余三大核心财务管理要点建立内控、监督、审计、责任、培训五项防控机制制度建设规范操作风险控制•建立健全财务管理制度•资金筹集使用合规•防范资金挪用风险•明确岗位职责与权限•资产管理台账清晰•加强资产安全管理•完善决策审批流程•收入成本核算准确•完善财务监督机制•加强内部控制监督•盈余分配公平合理•落实违规法律责任核心要义:规范的财务管理是合作社健康发展的基石只有建立完善的制度,严格执行规范,接受有效监督,才能保护成员权益,实现合作社的可持续发展互动问答解答疑问分享经验共同提高··问题一问题二合作社规模小,是否必须建立完整的财务制成员出资的土地经营权如何作价入股度解答:土地经营权作价入股需经过评估程序解答:无论规模大小,所有合作社都必须建立可由成员大会集体评估,或委托第三方评估规范的财务管理制度规模小可以简化流程,机构评估时应考虑土地面积、位置、质量但基本的岗位分离、审批制度、账目管理等等因素,评估结果要公示并经成员大会确认不能省略规范管理是保护成员权益的基础问题三国家补助资金使用有哪些注意事项解答:国家补助资金必须专款专用,不得改变用途要建立专项台账,单独核算,接受专项审计资产形成后要明确权属,加强管护,接受监督检查严禁挤占挪用或私分经验分享环节:欢迎各位学员分享本社在财务管理方面的成功经验和遇到的困难,共同探讨解决方案,相互学习借鉴,提高财务管理水平携手共进规范财务管理保障合作社健康发展共同守护携手迈向守护合作社成员的合法权益,让每一分投携手迈向合作社财务管理新高度,用规范入都得到公平回报,让每一笔收益都透明的制度保障发展,用科学的管理创造价值可查共创未来让我们以更加规范的财务管理,更加透明的运营机制,共同推动合作社事业蓬勃发展!规范财务管理不仅是制度要求,更是对成员信任的最好回应让我们从今天开始,将所学知识付诸实践,共同书写合作社发展的新篇章!。