财务常见问题培训课件

财务常见问题培训课件第一章财务岗位职责与分工财务与出纳的区别与联系财务会计职责出纳岗位职责协作机制财务会计是企业财务管理出纳是资金管理的第一道财务与出纳之间需要建立的核心岗位，主要负责全防线，直接负责企业资金严密的协作与监督机制面的账务处理工作的收付与保管•出纳不得兼任稽核、•现金与银行存款的日会计档案保管•编制记账凭证与账簿常收付•每日核对现金与银行登记•现金日记账与银行日存款余额•月度、季度、年度财记账登记•定期进行账实核对与务报表编制•支票、汇票等票据管盘点•税务申报与税务筹划理•相互监督确保资金安•配合审计与财务分析•现金与有价证券的保全管•成本核算与预算管理•银行对账与资金调度财务岗位细分介绍现代企业的财务部门通常会根据业务规模和管理需求，将财务工作细化为多个专业岗位每个岗位都有明确的职责范围和工作重点，形成专业化的分工协作体系记账会计税务会计负责日常凭证录入、账簿登记、往来账核对、月末结账等基础核算工作，确保账务处理的及时专门负责各类税种的计算、申报、缴纳工作，处理税务机关的检查与沟通，进行税务筹划与风性和准确性险防控成本会计材料会计核算产品生产成本、分析成本构成、编制成本报表，为企业定价决策和成本控制提供数据支负责原材料、辅料等物资的入库、出库、盘点核算，编制材料收发存报表，监控材料成本变持动第二章基础财务知识与会计准则会计基本概念与核算原则会计的本质与作用借贷记账法基础会计是以货币为主要计量单位,运用专门的方法,对企业、机关、事业单位和其他组借贷记账法是国际通用的复式记账方法,以借和贷作为记账符号织的经济活动进行连续、系统、全面的反映和监督,为经济管理和决策提供信息的记账规则:有借必有贷,借贷必相等一种经济管理活动会计的基本职能:账户结构:核算职能:对经济业务进行确认、计量、记录和报告•资产类账户:借方记增加,贷方记减少监督职能:对经济活动的合法性和合理性进行审查•负债类账户:贷方记增加,借方记减少决策职能:为管理决策提供相关财务信息•所有者权益:贷方记增加,借方记减少•成本费用:借方记增加,贷方记减少•收入类账户:贷方记增加,借方记减少资产负债所有者权益企业过去的交易或事项形成的、由企业拥有或控企业过去的交易或事项形成的、预期会导致经济制的、预期会给企业带来经济利益的资源利益流出企业的现时义务企业会计准则简介我国企业会计准则体系由基本准则和具体准则组成,是企业进行会计核算和编制财务报告的统一规范《企业会计准则》于2006年发布并持续更新,与国际财务报告准则保持趋同01基本准则规定会计核算的基本前提、会计信息质量要求、会计要素的定义和确认条件,是整个准则体系的基础和统领02存货准则明确存货的确认、计量和披露要求,包括存货成本的构成、发出存货的计价方法、存货跌价准备的计提等03固定资产准则规范固定资产的初始计量、后续计量、折旧方法、减值测试以及处置等会计处理04无形资产准则界定无形资产的确认标准,明确研发支出资本化条件、摊销方法以及减值处理要求新旧准则的主要差异:新准则更强调公允价值计量、资产减值测试的严格性、金融工具分类的细化,以及收入确认的五步法模型企业需要关注准则变化对财务报表的影响,及时调整会计政策第三章现金与银行业务实务库存现金管理要点现金管理核心制度库存现金管理必须遵循严格的内部控制制度,确保资金安全和账实相符日清月结制度凭证审核流程出纳每日必须清点库存现金,核对现金日记账所有现金收支必须有合法原始凭证,经过审批余额,做到账款相符月末进行全面盘点,编制人签字出纳审核凭证的真实性、完整性、现金盘点表合法性后方可办理收付限额管理企业应根据日常业务需要,核定库存现金限额超限额现金应及时存入银行,不得坐支现金印章使用规范银行存款与结算管理银行存款是企业资金管理的主要形式,规范的银行结算流程和对账制度是保障资金安全的关键环节企业应建立完善的银行账户管理制度,定期进行银行对账,及时发现和处理未达账项获取对账单每月初从银行获取上月银行对账单,或通过网银下载电子对账单逐笔核对将银行对账单与企业银行存款日记账逐笔核对,标注已达账项编制调节表对未达账项编制银行存款余额调节表,调节后双方余额应一致查明原因对长期未达账项进行调查,及时处理异常情况支票管理要点资金收付流程•支票领用需登记,注明支票号码和用途

1.审核付款申请单和原始凭证•支票填写必须规范,大小写金额一致

2.确认审批手续完备•空白支票严禁预先盖章

3.办理银行转账或开具支票•作废支票加盖作废章并妥善保管

4.登记银行存款日记账•支票使用情况定期检查

5.取得银行回单并归档第四章应收应付账款管理应收账款和应付账款是企业日常经营中最重要的往来科目,直接影响企业的现金流和营运资金效率本章将介绍应收应付账款的规范管理方法,帮助企业加速资金周转,降低经营风险应收账款管理三步法事后催收:加快资金回笼策略事中监控:账龄分析与风险预警建立专门的应收账款催收团队,制定催收流程和事前控制:赊销政策与合同管理定期编制应收账款账龄分析表,将应收账款按欠话术对逾期客户采取电话催收、上门拜访、律建立客户信用评估体系,根据客户信用等级制定款时间分类统计重点关注超过信用期的逾期账师函等多种方式必要时通过法律途径追讨,保差异化的赊销政策销售合同中明确付款条件、款,建立分级预警机制对于账龄较长、回收困障企业合法权益对于长期无法收回的坏账,按违约责任和争议解决方式重大赊销业务需经过难的应收账款,及时计提坏账准备,反映真实的资规定程序核销处理信用审批流程,避免盲目放账产质量实务技巧:可以考虑现金折扣政策鼓励客户提前付款,或通过应收账款保理、质押融资等方式盘活应收账款,缓解资金压力应付账款核算与控制采购发票审核与账务处理应付账款管理的第一步是严格审核采购发票的真实性和合规性发票三查验核对发票代码、号码、密码区,通过税务系统查验真伪,确认发票开具内容与采购合同、入库单一致三单匹配采购订单、验收入库单、供应商发票三者必须匹配一致,金额、数量、规格等信息相符后方可入账账务处理根据审核无误的发票,借记原材料、库存商品等科目,贷记应付账款,准确反映采购业务和债务情况付款申请1经办人提交付款申请,附采购合同、发票等原始凭证2部门审核部门负责人审核业务真实性和必要性财务复核3财务部门核对发票、合同、入库单,确认账务处理4审批授权根据金额分级审批,总经理或授权人签批资金支付5第五章税务基础与增值税实务税务管理是企业财务工作的重要组成部分,关系到企业的合规经营和税务成本本章将系统介绍税收基本知识、增值税计算方法以及税务风险防范策略,帮助财务人员做好税务管理工作税收基本概念与分类税收三性特征主要税种分类强制性税种类别主要税种征管机构国家凭借政治权力,通过法律形式对纳税人流转税增值税、消费税国家税务局征税所得税企业所得税、个人所得税国家税务局财产税房产税、车船税、契税地方税务局无偿性行为税印花税、城建税、教育费附地方税务局国家征税后税款归国家所有,不需直接偿还加纳税人资源税资源税、土地增值税地方税务局固定性注:国地税合并后,所有税种统一由国家税务总局系统征管征税对象、税率等要素由法律预先规定,相对固定增值税计算与纳税申报增值税是我国第一大税种,对销售货物、提供劳务、销售服务等经营行为征收增值税采用税款抵扣制度,即销项税额减去进项税额后的差额为应纳税额销项税额计算进项税额抵扣销项税额=销售额×税率进项税额=购进货物或服务的增值税额一般纳税人适用税率:可抵扣进项税额的凭证:•基本税率:13%销售货物、有形动产租赁等•增值税专用发票上注明的税额•低税率:9%交通运输、建筑、不动产租赁等•海关进口增值税专用缴款书•低税率:6%现代服务、金融服务等•农产品收购发票或销售发票•零税率:0%出口货物等•通行费发票小规模纳税人征收率:3%疫情期间减按1%不得抵扣的进项税额:•用于简易计税项目、免税项目•用于集体福利、个人消费•非正常损失对应的进项税额案例分析:增值税应纳税额计算案例:某制造企业为一般纳税人,本月销售产品取得含税收入226万元,购进原材料取得增值税专用发票注明税额

11.7万元,水电费进项税额

0.8万元计算过程:•销项税额=226÷1+13%×13%=26万元•进项税额=

11.7+

0.8=

12.5万元•应纳增值税额=26-

12.5=

13.5万元税务风险与合规管理发票管理的关键控制点发票是税务管理的核心凭证企业必须从具有经营资质的供应商取得合法有效的发票,严禁虚开、代开发票增值税专用发票应在开具后360日内认证抵扣,过期将无法抵扣建立发票台账,定期核对发票使用情况,防范发票风险常见税务风险识别企业应重点关注以下税务风险点:收入确认时点不当导致的税款延迟缴纳、成本费用列支不规范、进项税额虚假抵扣、关联交易定价不合理、税收优惠政策适用错误等建立税务风险自查机制,定期进行内部税务审计税务检查应对策略面对税务机关检查,企业应积极配合,如实提供账簿、凭证等资料事先准备好相关说明材料,对可能存在争议的事项提前咨询专业税务顾问发现问题及时补缴税款、滞纳金,争取从轻处罚建立税务沟通机制,保持与税务机关的良好关系税务合规建议:企业应建立税务合规管理体系,指定专人负责税务事项,定期参加税务培训,及时了解税收政策变化对于重大税务事项,建议聘请专业税务师事务所提供咨询服务,降低税务风险,实现依法纳税与税务筹划的平衡第六章财务报表解读与分析财务报表是企业经营成果和财务状况的综合反映,是企业管理者、投资者和债权人进行决策的重要依据本章将详细介绍三大财务报表的结构和分析方法,帮助您读懂财务报表背后的经济信息资产负债表与利润表基础资产负债表解读利润表解读资产负债表反映企业在特定时点的财务状况,遵循资产=负债+所有者权益的会计恒等式利润表反映企业一定期间的经营成果,揭示企业盈利能力和盈利质量现金流量表与资金周转分析现金流量表反映企业一定期间现金和现金等价物的流入和流出情况,是评价企业资金流动性和支付能力的重要工具与利润表不同,现金流量表采用收付实现制,更真实地反映企业的资金状况经营活动现金流量投资活动现金流量销售商品、提供劳务收到的现金,购买商品、支付工资等购建固定资产、处置资产、投资支付的现金及收回投资支出的现金收到的现金重点关注:经营活动现金流量净额是否为正,是否能覆盖重点关注:投资规模是否合理,是否有利于企业长期发展日常经营支出筹资活动现金流量借款、发行债券、分配股利等筹资和偿还活动产生的现金流量重点关注:融资结构是否合理,偿债压力是否可控资金周转天数计算偿债能力指标应收账款周转天数=360÷营业收入÷平均应收账款流动比率=流动资产÷流动负债存货周转天数=360÷营业成本÷平均存货衡量企业短期偿债能力,一般认为2:1较为合适应付账款周转天数=360÷营业成本÷平均应付账款速动比率=流动资产-存货÷流动负债营运资金周转天数=应收账款周转天数+存货周转天数-剔除变现能力较差的存货,更严格地评估偿债能力应付账款周转天数资产负债率=负债总额÷资产总额反映企业财务风险程度,一般以40%-60%为宜第七章营运能力与资产管理企业的营运能力直接影响盈利水平和市场竞争力本章将探讨存货管理、固定资产管理等核心营运环节,介绍如何提升资产周转效率,优化资源配置,实现资产价值最大化存货管理与周转效率供应链协同与库存优化现代企业越来越重视供应链管理,通过与供应商和客户的信息共享和业务协同,实现库存优化01需求预测基于历史数据和市场趋势,准确预测客户需求02安全库存设定根据供货周期和需求波动,设定合理安全库存03JIT采购实施准时制采购,减少库存积压04VMI管理供应商管理库存,转移库存持有成本存货周转率存货周转率=营业成本÷平均存货存货周转天数=360÷存货周转率存货周转率越高,说明存货变现速度越快,资金占用越少,营运效率越高不同行业的合理周转率差异较大优化采购管理1建立供应商评估体系,选择优质供应商;实施集中采购,提高议价能力;应用电子采购系统,提升采购效率加强库存控制2实施ABC分类管理,重点控制A类物资;定期盘点,确保账实相符;优化库存结构,减少呆滞库存提升生产效率3优化生产计划,缩短生产周期;推行精益生产,减少在制品库存;提高设备利用率和产品合格率完善销售渠道固定资产管理与利用效率固定资产是企业长期经营的物质基础,包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等有效的固定资产管理能够提高资产利用率,降低运营成本,增强企业竞争力固定资产周转率分析资产结构合理性分析固定资产周转率=营业收入÷平均固定资产净值分析固定资产在总资产中的占比,以及不同类型固定资产的构成资本密集型企业固定资产占比较高,轻资产企业则较低该指标反映固定资产的利用效率周转率越高,说明固定资产利用越充分,每元固定资产创造的收入越多制造业通常为3-5次,服务业可能更高关键问题:•固定资产规模是否与业务规模匹配•是否存在闲置或低效资产•固定资产结构是否合理•资产更新改造计划是否适当资产取得编制采购预算,履行审批程序,验收入账,建立资产卡片日常管理定期维护保养,确保正常运转,防止资产流失折旧计提第八章企业负债与融资管理合理的负债结构和融资策略是企业稳健发展的重要保障本章将介绍负债管理的核心要点,帮助企业在利用财务杠杆的同时,有效控制财务风险,优化资本结构负债质量与偿债能力分析银行信用与商业信用的区别融资结构优化原则匹配原则对比维度银行信用商业信用长期资产用长期资金,短期资产用短期资金,避免期限错配风险信用主体银行等金融机构供应商、客户典型形式银行贷款、票据贴现应付账款、预收款项成本最低成本需支付利息通常无息或低息综合考虑融资成本,选择成本较低的融资方式灵活性条件严格,审批流程长条件灵活,操作简便风险可控规模金额较大金额相对较小保持合理的资产负债率,确保偿债能力结构多元不过度依赖单一融资渠道,分散融资风险40-60%2:11:1合理资产负债率区间流动比率标准值速动比率标准值一般企业保持在此范围可平衡风险与收益流动资产是流动负债的2倍,短期偿债能力较强速动资产与流动负债相当,偿债安全性较高供应商信用管理与应付账款优化供应商是企业重要的合作伙伴,也是商业信用的主要来源通过科学的供应商管理和应付账款优化,企业可以在保持良好合作关系的同时,充分利用商业信用,改善现金流战略供应商15-10家核心供应商重要供应商220-30家主要供应商一般供应商3其他大量普通供应商供应商分级管理金字塔信用政策制定策略根据供应商级别制定差异化的付款政策:战略供应商:给予较短账期如30天和优先付款权,确保供应稳定重要供应商:给予标准账期如60天,根据合作情况灵活调整一般供应商:尽可能争取较长账期如90天,充分利用商业信用同时要注意:•不滥用商业信用,避免损害供应商关系•把握早期付款折扣机会,如2/10,n/30•建立供应商信用评价体系第九章财务内控与风险防范内部控制是企业管理的重要组成部分,有效的财务内控体系能够防范财务风险,保障资金安全,提升管理效率本章将详细介绍现金业务、资金管理等关键环节的内控要点和风险防范措施现金业务内控要点现金业务是财务管理中风险最高的环节之一,必须建立严密的内部控制制度通过岗位分离、授权审批、定期检查等措施,可以有效防范现金业务风险单证审核审批授权审核原始凭证的真实性、合法性、完整性,确保业务真实有效大额现金收支需经授权人审批,明确审批权限和流程定期检查办理收付财务负责人定期突击检查现金,发现问题及时处理出纳依据审批单据办理现金收付,及时登记现金日记账妥善保管日清日结现金存放保险柜,双人双锁管理,防止丢失或被盗每日清点库存现金,核对账面余额,确保账款相符真实性审核合法性审核完整性审核核对凭证要素:检查业务合规性:确认单据完整:•业务内容是否真实发生•是否符合国家法律法规•原始单据是否齐全•金额、数量计算是否正确•是否符合公司管理制度•凭证要素是否完整•经办人签字是否齐全•是否在预算范围内•附件资料是否充分•发票章、日期是否规范•审批手续是否完备•记录信息是否清晰资金管理与司库风险防控资金管理是企业财务管理的核心,关系到企业的生存与发展建立集中统一的资金管理体制,加强资金流动性管理,有效防控资金风险,是现代企业财务管理的重要任务资金管控体制建设实施资金集中管理,建立资金池或财务公司,统一调度集团内部资金各分支机构的重大资金收支需经总部审批建立资金预算制度,合理安排资金收支计划实施资金日报制度,实时监控资金状况资金流动性风险管理保持合理的流动资金储备,应对突发资金需求建立多元化融资渠道,确保资金来源稳定加强应收账款管理,加快资金回笼优化应付账款结构,合理利用商业信用建立流动性风险预警指标,及时识别和应对风险资金管理信息系统部署资金管理系统,实现银企直联,自动获取银行流水建立资金实时监控平台,掌握各账户资金动态实施资金自动归集和调拨,提高资金使用效率应用大数据分析,优化资金配置决策司库风险防控措施建立严格的资金审批制度,大额资金支付需多人审批实施银行账户实名制管理,定期清理不活跃账户加强网银安全管理,使用U盾等安全认证工具定期进行资金审计,发现问题及时整改防范金融诈骗提高财务人员风险意识,警惕各类金融诈骗对于更改收款账户、紧急付款等异常要求,必须通过多种渠道核实不轻信陌生来电或邮件,涉及资金的信息必须当面或电话确认提升财务管理水平助力企业稳健发展12持续优化职责与流程合规与风险防范并重明确财务岗位职责分工,建立高效的业务流严格遵守会计准则和税收法规,确保财务合程定期评估流程效率,及时优化改进通过规建立健全内部控制制度,加强风险识别和标准化和信息化手段,提升财务工作质量和效防范保障资金安全,维护企业和股东利益率3打造专业财务团队加强财务人员培训,提升专业能力和综合素质鼓励持续学习,关注政策变化和行业动态培养财务人员的业务思维,提高财务管理对企业经营的支持能力财务管理是企业管理的核心,优秀的财务管理通过本次培训,希望各位财务同事能够系统掌握财能够为企业创造价值,助力企业实现战略目务管理的核心知识和实务技能,在日常工作中规范标操作、防范风险、创造价值,共同推动企业财务管理水平不断提升!。