预算员培训课件

预算员免费培训课件第一章预算管理基础概述:规划功能协调功能预算是企业和行政单位未来经营活动的量化计划,通过设定明确的财务预算协调各部门的目标与资源,确保整体战略的一致性,促进部门间的沟目标,指导资源配置和业务决策通与合作监控功能评估功能通过预算执行情况的实时跟踪,及时发现偏差,采取纠正措施,保障目标预算为绩效考核提供标准,通过预算与实际的对比分析,评价管理效率和实现经营成果预算的核心目标与原则SMART原则01具体性Specific预算目标必须明确具体,避免模糊表述02可量化Measurable设定可衡量的数量指标,便于跟踪与评估03可实现Achievable目标应具有挑战性但切合实际,可通过努力达成04相关性Relevant预算目标与组织战略目标紧密关联战略协同预算不是孤立的财务数字游戏,而是实现组织战略目标的重要工具预算编制必须以战略为导向,将长期05战略目标分解为年度可执行的财务计划时限性Time-bound明确预算执行的时间框架和关键节点预算管理的常见误区纠正误区一:预算是财务部门的独误区二:预算一旦确定就不能误区三:预算考核重在惩罚角戏改变纠正:预算考核的核心是激励而非惩罚过纠正:预算管理是全员参与的系统工程业纠正:预算应是动态管理工具,而非僵化的约度强调惩罚会导致预算松弛或虚报,应建立务部门是预算编制的主体,财务部门起协调束当内外部环境发生重大变化时,应及时科学合理的激励机制,鼓励部门积极达成预算目标和技术支持作用只有业务与财务深度协调整预算,保持预算与实际的相关性同,预算才能真实反映经营需要•建立预算调整机制和审批流程•设置合理的预算达成奖励•业务部门提供业务预测和资源需求•定期进行预算执行分析和预测•关注过程改进而非结果问责•财务部门提供方法指导和数据整合•灵活应对市场变化和政策调整•管理层负责战略引导和最终决策第二章预算编制方法详解:固定预算vs弹性预算增量预算vs零基预算固定预算:基于特定业务量水平编制的预增量预算:以上期预算或实际数为基础,根算,不随实际业务量变动而调整适用于据业务变化进行增减调整业务量相对稳定的情况•编制工作量小,操作简便•编制简单,易于理解和执行•容易导致预算刚性,难以压缩不必要开•适合行政事业单位和业务稳定的企业支•局限性:缺乏弹性,难以适应变化•适合业务模式成熟稳定的组织弹性预算:根据业务量变动自动调整的预零基预算:不考虑以往情况,从零开始编制算,能更准确地反映不同业务水平下的成预算,对所有支出进行成本效益分析本费用•有助于优化资源配置,压缩冗余开支•适应性强,便于预算控制和考核•工作量大,需要详细的成本效益论证•适合业务量波动较大的企业•需要准确区分固定成本和变动成本滚动预算与定期预算滚动预算特点灵活性优势前瞻性规划按照固定期间持续滚动编制,随着时间推移不断延伸和修能够及时反映最新信息和环境变化,使预算更贴近实际,提始终保持一定时间跨度的预算视野,避免短期行为,促进管订预算期间,保持预算的连续性和完整性高预算的指导性和可操作性理层持续关注未来发展定期预算的特点定期预算是在固定的会计期间通常为一年内编制和执行的预算,具有明确的起止时间这种方法的优点是与会计年度一致,便于会计核算和财务报告编制,预算期明确稳定,易于管理和考核作业预算简介作业预算Activity-Based Budgeting,ABB是以作业为基础编制的预算方法,它将组织的资源消耗与具体作业活动联系起来,通过分析各项作业的成本动因,合理配置资源,提高预算的精确性识别作业确定成本动因分析业务流程,识别各项具体作业活动找出引起成本发生的关键因素优化作业分配资源消除不增值作业,提高资源使用效率根据作业需求合理配置人力、物力、财力作业预算在成本控制中发挥重要作用,特别适用于间接成本和管理费用的控制通过作业分析,可以清晰了解资源消耗路径,找出成本节约机会,提高预算管理的科学性和精细化水平预算编制实务操作流程战略目标分解1将组织战略目标转化为年度经营目标和财务指标,明确预算编制的总体方向和约束条件2下达预算指标管理层确定预算假设和关键指标,向各责任中心下达预算编制任务和控制目标各部门编制预算3业务部门根据经营计划编制业务预算,职能部门编制费用预算,财务部门汇总编制财务预算4预算协调与平衡召开预算协调会议,解决部门间资源冲突,平衡收支,确保预算的整体合理性预算审批与下达5预算草案提交预算委员会或董事会审批,批准后正式下达执行,成为各部门的行动指南资源冲突解决策略优先级排序沟通协商分阶段实施根据战略重要性和投资回报率,对各部门预算需求进行优先级排序,组织跨部门沟通会议,充分听取各方意见,寻求共识和妥协方案,实现优先保障核心业务和战略项目利益平衡案例分析:零基预算在企业间接费用控制中的应用某制造企业面临间接费用持续增长、管理成本居高不下的困境2023年,企业决定对管理费用、销售费用等间接费用采用零基预算方法,从根本上改变预算编制理念实施步骤成本效益分析费用项目分解对每个费用项目进行成本效益论证,评估其必要性、合理性和预期效果将间接费用细分为办公费、差旅费、业务招待费、培训费等30余个明细项目预算优化调整资源分层配置取消低效费用项目,压缩非必要开支,将节约的资源投向高价值活动将费用项目分为必需、重要、一般三个层次,优先保障必需项目,严格控制一般项目实施效果18%间接费用降低年度间接费用总额较上年下降18%12%利润率提升第三章预算执行与控制:预算执行与控制是预算管理的核心环节,决定着预算目标能否真正实现有效的预算控制需要建立完善的监控机制,及时发现和纠正偏差,确保预算的严肃性和权威性事前控制事中监控通过预算授权、审批流程等手段,在支出发生前进建立预算执行跟踪系统,实时监控预算执行进度,及行控制,从源头防范预算超支时预警潜在风险事后分析定期开展预算执行分析,查找偏差原因,总结经验教训,持续改进预算管理预算偏差分析方法差异分析:计算预算数与实际数的差额和差异率,判断偏责任归属:明确偏差的责任部门和责任人,为考核和改进差的严重程度提供依据原因分析:区分价格差异、数量差异、效率差异等,找出偏差的根本原因预算考核与绩效管理预算考核的目的•评价各责任中心的预算执行效果•激励员工积极完成预算目标•为薪酬分配和职位调整提供依据•持续改进预算管理水平预算考核原则目标导向考核指标与预算目标一致客观公正基于真实数据,避免主观偏见可控性只考核责任人可控的因素及时反馈定期通报考核结果,指导改进绩效管理与预算融合预算管理与绩效管理相辅相成,两者的深度融合能显著提升组织管理水平:目标统一:将战略目标、预算目标和绩效目标有机整合,确保方向一致过程协同:预算编制、执行、考核各环节与绩效计划、监控、评价相互配合结果联动:预算完成情况作为绩效考核的重要依据,绩效评价结果反馈到下期预算编制预算执行中的常见问题及解决方案问题:预算执行滞后表现:年度过半预算执行进度不足50%,项目推进缓慢原因分析:1•项目前期准备不充分,启动延迟•审批流程繁琐,资金拨付不及时•部门对预算执行重视不够,缺乏紧迫感解决方案:建立预算执行进度月报制度;简化审批流程,加快资金支付;实施预算执行问责机制问题:预算超支频发表现:多个部门或项目出现预算超支,需频繁申请追加预算原因分析:2•预算编制不准确,前期调研不充分•市场价格上涨或业务量超预期增长•预算控制机制不健全,缺乏刚性约束解决方案:提高预算编制准确性,预留合理的弹性空间;严格预算审批,非特殊情况不予追加;加强预算执行过程监控问题:预算调剂混乱表现:预算科目间频繁调剂,预算的指导作用弱化原因分析:•预算编制过于细化,缺乏灵活性•预算调剂制度不完善,随意性大•部门间协调不畅,各自为政第四章全面预算绩效管理:全面预算绩效管理是以结果为导向,将绩效理念和方法深度融入预算管理全过程的系统性管理方式它不仅关注资金花了多少,更关注花得值不值、效果好不好,是提升财政资金使用效益的重要手段法律政策依据•《中华人民共和国预算法》这些法律法规明确了预算绩效管理的法律地位,要求各级政府和部门建立全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管•《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意理体系,将绩效理念和方法深度融入预算编制、执行、监见》督全过程•《项目支出绩效评价管理办法》•《预算绩效管理工作考核办法》1绩效前评估预算编制前对项目必要性、可行性、合理性进行论证2绩效目标管理设定明确的产出和效果指标,作为预算安排的重要依据3绩效运行跟踪监控绩效目标实现进度,及时发现和纠正偏差4绩效评价应用对预算执行结果进行综合评价,评价结果与预算安排挂钩绩效管理实务案例分享地方预算绩效管理经验上海经验广东经验江苏经验建立三全预算绩效管理体系:全方位覆盖一般公共预创新绩效评价方法,引入第三方评价机制;建立绩效评价构建1+N绩效管理制度体系;开发智能化绩效管理信息算、政府性基金预算、国有资本经营预算;全过程嵌入结果与预算安排、政策调整挂钩机制;推行绩效信息公系统;强化绩效管理培训和能力建设;实施绩效管理工作预算管理各环节;全覆盖延伸到所有财政资金开,接受社会监督考核财政项目支出绩效评价报告编制要点010203基本情况绩效目标评价结论项目立项依据、实施主体、预算安排、资金使用等基项目设定的产出指标、效益指标和满意度指标综合评分、等级评定及总体评价意见础信息0405存在问题改进建议项目实施中发现的突出问题和薄弱环节针对性、可操作性的改进措施和政策建议第五章政府预算管理一体化版解读:

2.0政府预算管理一体化是财政部推动的重大改革,旨在通过信息化手段实现预算管理全流程一体化运行,提高预算管理的规范性、透明度和效率

2.0版在

1.0版基础上进一步拓展了管理范围和功能总体思路统一标准互联互通业务协同建立全国统一的预算管理业务规范、数据标准和技术标准实现中央与地方、财政与部门、部门与单位间的数据互联互通打通预算编制、执行、决算、监督各环节,形成管理闭环工作机制编制管理执行管理预算编制全流程线上操作预算执行实时监控和动态调整决算管理监督管理决算数据自动生成和汇总预算执行全过程留痕可追溯预算管理一体化业务拓展政府预算管理一体化

2.0版的重要创新在于将绩效管理、资产管理等深度纳入预算管理体系,实现多维度协同管理,提升财政管理的整体效能预算管理绩效管理编制、执行、调整、决算全流程管理目标设定、运行监控、评价应用一体化资产管理采购管理资产配置、使用、处置与预算衔接政府采购计划、执行、验收全过程监管对行政事业单位的影响业务层面管理层面•预算编制更加规范精细,需要更详细的项目论证•财务管理信息化水平要求提高,需加强系统应用能力•预算执行实时监控,支出行为更加透明可控•内部控制要求更严,需完善制度流程•预算、资产、采购联动管理,提高资源配置效率•数据质量要求提升,需建立数据管理机制•绩效目标管理成为预算安排的重要依据•跨部门协作增多,需加强沟通协调第六章政府会计实务与事业单位财务规则:2019年1月1日起实施的政府会计改革,建立了双基础、双报告的政府会计核算模式,这是我国政府会计领域的重大变革新《事业单位财务规则》2022年修订进一步完善了事业单位财务管理制度体系新《事业单位财务规则》重点解读12预算管理强化资产管理优化明确单位预算编制、执行、决算的具体要求,强调全面预算绩效管理完善资产配置、使用、处置管理,强化资产与预算、财务的衔接34收支管理规范财务监督加强细化收入和支出管理规定,加强成本核算和管理健全内部控制和风险防范机制,强化财务信息公开政府会计改革核心要点双基础:预算会计采用收付实现制,财务会计采用权责发生制,分别满足预算管理和财务管理需要平行记账:预算会计与财务会计适度分离、相互衔接,对同一事项分别进行预算会计和财务会计处理双报告:编制决算报告反映预算执行情况,编制财务报告反映财务状况和运行情况统一核算:实行统一的政府会计准则制度,提高会计信息可比性政府财务报告编制实务政府财务报告是全面反映政府财务状况、运行情况和财政中长期可持续性的综合性报告,是政府会计改革的重要成果编制高质量的财务报告对于加强政府财务管理、提高财政透明度具有重要意义报表编制数据收集整理按照准则要求编制资产负债表、收入费用表等主表收集各类财务数据,确保数据完整准确审核汇总附注编写进行内部审核,按要求上报汇总编写报表附注,披露重要会计政策和事项编制难点与应对策略难点:固定资产核算问题:历史资产底数不清,折旧计提复杂策略:开展资产清查盘点,建立固定资产卡片;制定折旧计提政策,利用系统自动计提难点:预算结转结余问题:预算会计与财务会计核算差异,结转结余对应关系复杂策略:建立预算会计与财务会计对账机制,定期核对差异;规范年末结转处理流程难点:报表附注编写问题:附注内容繁多,专业性强,编写困难策略:学习准则制度和编报指南;参考同类单位优秀案例;建立附注模板库第七章行政事业性国有资产管理:行政事业性国有资产是国有资产的重要组成部分,是各级政府及其部门履行职能、促进经济社会发展的物质基础加强资产管理,提高资产使用效益,对于保障公共服务供给、防止国有资产流失具有重要意义政策法规体系123《行政事业性国有资产管理条《行政事业单位国有资产管理暂各省市资产管理实施细则例》行办法》地方财政部门根据上位法制定的具体实国务院令第738号,明确了资产管理的基本财政部令第36号,规定了资产配置、使施规定原则、管理体制和各方职责用、处置的具体要求资产核算难点账实不符:部分单位资产账面记录与实际情况不一致,需定期清查盘点折旧计提:政府会计制度要求计提折旧,需建立折旧计算和核算机制入账不及时:新增资产未及时入账,导致账面价值不真实无形资产:软件等无形资产确认和摊销存在困难处置不规范:资产报废、调拨手续不完备,影响账面记录公共基础设施:基础设施资产范围界定、价值计量复杂国有资产绩效评价与信息化建设资产绩效评价体系建立科学的资产绩效评价体系,是提高资产使用效益的重要手段评价应从资产配置合理性、使用有效性、管理规范性等多维度展开配置绩效使用绩效资产配置是否符合单位职能需要,配置标准是否合理,配置程序是否规范资产使用率、完好率,资产使用是否达到预期目标,是否发挥应有效益产出效益管理绩效资产对单位业务开展的支撑作用,对社会公共服务的贡献程度资产管理制度是否健全,台账是否清晰,处置是否规范,安全管理是否到位资产信息化管理案例某市资产管理系统建设该市建设了全市统一的行政事业单位资产管理信息系统,实现了资产从申购、验收、使用、维护到处置的全生命周期管理系统功能:•资产动态监管和数据统计分析•资产配置标准电子化管理•资产与预算、财务系统数据联通•移动端资产盘点和二维码管理第八章预算管理日常工作流程:预算管理日常工作涉及预算申请、调剂、审核、支付等多个环节,每个环节都有明确的流程和要求规范操作流程、提高工作效率,是确保预算管理顺畅运行的关键预算申请1各部门根据业务需要提出预算需求,填写预算申请表,附必要的论证材料和测算依据2预算审核财务部门审核预算申请的合理性、完整性和准确性,提出审核意见预算批复3单位领导或预算委员会审批预算申请,下达预算指标4用款计划按月或按季编制用款计划,经审核后向财政部门申请预算资金预算执行5按照批复的预算和用款计划组织支出,严格履行审批程序6预算调剂因特殊情况需要调整预算的,按规定程序申请预算调剂智慧财政系统操作要点用款计划编制项目立项登录智慧财政系统,选择预算指标,按照实际需要填报月度或季度用款金额,上传相关附件材料,提交审核对于新增项目,需在系统中完成项目立项,填写项目基本信息、实施方案、预算明细等,经审核通过后方可执行预算管理中的关键节点与风险防控预算管理全流程存在多个关键控制节点,识别风险点并建立有效的防控机制,是保障预算规范执行、防止资金浪费和违规的重要保障事前申请审核1支出事项必须先申请、后支出,严禁先斩后奏审核重点:是否有预算、是否符合规定、是否履行审批程序采购计划审核2政府采购项目必须先编制采购计划,经审核后纳入采购预算审核重点:采购需求的必要性、采购方式的合规性、预算金额的准确性合同审核3重大经济合同签订前必须经过法律审核和财务审核审核重点:合同条款的合法性、资金来源的落实情况、价格的合理性支付审核4资金支付前需审核票据真实性、手续完备性、预算可用性审核重点:发票的合规性、审批程序的完整性、预算额度的充足性预算约束与资金安全预算约束机制资金安全保障•建立预算刚性约束,无预算不支出•加强资金支付审核,防范支付风险•实施预算执行监控,及时预警超支风险•规范资金账户管理,实行专户管理•严格预算调整程序,防止随意突破预算•完善内部控制制度,强化岗位制约第九章财务会计与税务基础知识:财务会计是以货币为主要计量单位,运用专门的方法,对单位的经济活动进行连续、系统、全面的反映和监督,为管理和决策提供信息支持的一项经济管理活动财务会计基本概念会计要素会计原则会计科目资产、负债、净资产所有者权益、收入、费用成本是构客观性、相关性、可比性、一致性、及时性、清晰性、权责对会计要素进行分类的项目,是会计核算和财务管理的基础,成会计报表的基本要素,反映单位的财务状况和经营成果发生制等原则指导会计核算工作分为资产类、负债类、净资产类、收入类、费用类出纳与会计的职责区别出纳岗位职责会计岗位职责•办理现金收付和银行结算业务•审核原始凭证,编制记账凭证•登记现金和银行存款日记账•登记各类明细账和总账•保管库存现金、有价证券和相关印章•编制会计报表和财务分析报告•办理工资发放、差旅费报销等•参与预算编制和资产管理重要原则:出纳与会计必须分设,不得由一人兼任,这是内部控制的基本要求,目的是相互监督、防范风险税法相关知识与增值税实务税收是国家凭借政治权力,按照法律规定,对单位和个人无偿征收实物或货币,以满足国家公共需要的一种分配方式了解税法基本知识,正确履行纳税义务,是每个单位和公民的法定责任税收基本特征强制性无偿性固定性税收是国家凭借政治权力强制征收的,纳税人必须依法纳税,否则将受到法律制裁国家征税后税款归国家所有,不需要向纳税人支付任何报酬或代价税收的征收标准是由法律事先规定的,具有相对稳定性,非经法定程序不得随意改变增值税计算实务增值税是对商品和服务在流转过程中产生的增值额征收的一种流转税我国增值税采用购进扣税法计算,应纳税额=销项税额-进项税额案例:一般纳税人计算某企业为增值税一般纳税人,适用13%税率本月销售货物取得含税收入113万元,购进原材料取得增值税专用发票注明价款80万元、税额

10.4万元计算:•销项税额=113÷

1.13×13%=13万元•进项税额=

10.4万元•应纳增值税=13-

10.4=

2.6万元第十章预算编制中的财务分析与决策支持:财务分析是预算编制的重要依据,通过对历史财务数据的分析,可以发现问题、总结规律、预测趋势,为预算决策提供科学支持常用财务分析工具趋势分析法比率分析法比较分析法因素分析法通过连续多期财务数计算各种财务比率,将实际数与预算数、分析影响财务指标变据的对比,分析各项评价财务状况和经营本期数与上期数、本动的各种因素,确定指标的变动趋势,预效率,如成本收入单位与同类单位数据各因素的影响程度测未来发展方向比、资产负债率等进行对比分析预算决策支持要点•基于历史数据分析,合理预测收入和支出规模•分析资金平衡情况,提出融资或投资建议•识别成本控制重点,提出压缩非必要支出建议•开展敏感性分析,评估关键参数变化的影响•评估投资项目的财务可行性和风险•提供多方案比较,辅助管理层决策预算编制实操练习理论学习需要与实践相结合通过案例演练,可以加深对预算编制方法和流程的理解,提升实际操作能力案例背景某市属事业单位,核定编制50人,主要职能是提供公共文化服务2024年度预算编制工作即将启动,请根据以下信息编制本单位2024年度收支预算基础信息编制要求•人员情况:在职人员48人,退休人员12人•编制基本支出预算人员经费、公用经费•资产情况:办公用房3000平方米,设备原值800万元•编制项目支出预算业务活动、基本建设•业务情况:年接待观众20万人次,举办活动50场•预测非财政拨款收入•收入来源:财政拨款、服务收费、捐赠收入•编制绩效目标分组讨论题讨论题1讨论题2讨论题3如何合理确定人员经费预算在职人员和退休人员经费公用经费预算应考虑哪些因素如何在保障运转的前提如何设定科学合理的项目绩效目标产出指标和效益指应包括哪些项目下压缩非必要支出标应如何量化培训总结与知识回顾通过本次系统培训,我们全面学习了预算管理的理论知识和实务操作,涵盖了预算编制、执行、控制、绩效评价等全流程内容让我们一起回顾本次培训的重点知识预算管理基础预算编制方法预算的定义、作用、原则与常见误区固定、弹性、零基、滚动等预算方法及应用会计与税务预算执行控制政府会计、事业单位财务规则、税法基础监控机制、偏差分析、考核与绩效管理管理一体化全面预算绩效政府预算管理一体化系统及业务拓展绩效管理体系、评价方法与实践案例重点难点强化重点知识难点突破

1.预算编制的SMART原则与战略协同

1.预算与绩效的深度融合机制

2.零基预算在成本控制中的应用

2.预算管理一体化系统操作

3.预算执行的事前、事中、事后控制

3.政府财务报告编制实务结业考核与证书颁发说明考核形式与内容01理论测试闭卷笔试,涵盖预算管理基础理论和政策法规,占总分的60%02案例分析分析实际预算管理案例,提出问题和解决方案,占总分的30%03实操演练完成预算编制或系统操作任务,考查实际应用能力,占总分的10%考核标准9080优秀良好90分及以上80-89分60合格60-79分证书获取流程参加考核按时参加结业考核,认真完成各项考核任务成绩公布考核结束后5个工作日内公布成绩互动答疑环节学习过程中遇到的疑问,现在是解答的最佳时机请大家积极提出问题,我们将针对性地进行解答,帮助大家更好地理解和掌握预算管理知识常见问题汇总预算编制时间太紧怎么办1解答:提前准备是关键建立预算编制日历,提前收集基础数据;准备预算模板和历史数据库;加强部门间协作,并行推进;必要时可适当延长编制周期预算执行进度慢如何改进2解答:建立月度预算执行通报制度;简化审批流程,提高资金支付效率;加强项目前期准备工作;将预算执行进度纳入绩效考核如何提高预算编制准确性3解答:加强市场调研和价格测算;充分论证项目实施方案;参考历史数据和同类项目经验;建立预算编制责任制,提高部门编制质量;预留合理的不可预见费零基预算工作量大如何应对4解答:不是所有项目都需要零基预算,可对重点项目或需要优化的领域采用;建立项目库和成本数据库,积累基础资料;加强培训,提高编制效率;利用信息系统支持现场提问请大家扫描二维码或举手示意,提出您在实际工作中遇到的具体问题我们将针对性地进行解答,并分享解决方案和最佳实践致谢与后续学习资源推荐衷心感谢感谢各位学员在培训期间的积极参与和认真学习!预算管理是一项需要持续学习和实践的工作,希望大家能够将所学知识应用到实际工作中,不断提升专业能力,为单位的预算管理工作贡献力量学习永无止境,预算管理理论和实践在不断发展完善,政策法规也在持续更新希望大家保持学习热情,关注政策动态,持续提升专业水平推荐学习资源推荐书籍权威网站进阶课程•《政府预算管理》-财政部教材编写组•财政部官网-政策文件和业务指南•高级预算管理师认证课程•《全面预算管理实务》-中国财政经济出版社•中国政府采购网-采购政策和信息•政府会计准则专题培训•《政府会计制度讲解》-财政部会计司•各地财政厅局网站-地方政策•预算绩效评价实务培训•《预算绩效管理理论与实践》•会计资格评价网-继续教育•预算管理信息系统应用保持联系祝愿大家工作顺利培训结束不是学习的终点,而是新的起点欢迎大家加入预算管理学习交流群,与同行分享经验、交流心得、共同成长前程似锦!如有工作中的疑难问题,也欢迎随时与我们联系咨询。