六税两费政策培训课件

六税两费政策培训课件目录0102六税两费政策概述六税两费具体内容详解了解政策基本概念与出台背景深入解析各项税费减免细则0304适用对象与资格认定政策实施流程与注意事项明确企业类型与认定标准掌握申报流程与关键要点05最新政策解读与案例分析常见问题答疑学习实际应用与成功经验第一章六税两费政策概述本章将系统介绍六税两费政策的基本概念、出台背景及重要意义为后续深入学习奠定,基础什么是六税两费六税两费是国家为减轻小微企业和个体工商户税费负担而出台的综合性优惠政策涵盖了,企业日常运营中最主要的税费项目六税包括:增值税商品和服务流转税•-企业所得税企业利润所得税•-个人所得税个体工商户经营所得税•-印花税合同凭证税•-城市维护建设税增值税附加税•-教育费附加增值税配套费用•-两费包括:政策目标切实减轻企业负担激发市场活力促:,,社会保险费养老、医疗等社保缴费•-进就业稳定和经济高质量发展住房公积金职工住房储蓄•-政策出台背景年初12022财政部、税务总局联合发布《关于进一步实施小微企业六税两费减免政策的公告》正式启动全国范围内的税费减免措施,政策背景2小微企业和个体工商户是我国经济的重要组成部分贡献了,50%以上的税收、以上的、以上的技术创新和以60%GDP70%80%政策目标上的城镇就业但长期面临税费负担相对较重的问题3通过精准的税费减免政策支持实体经济发展鼓励创新创业帮,,,助小微企业渡过难关增强市场主体活力和发展韧性,持续优化4政策实施以来不断完善和延续根据经济形势动态调整优惠力度,和适用范围确保政策红利精准直达市场主体,政策发布与实施年月财政部、国家税务总局联合召开新闻发布会详细解读六税两费减免政策20223,,的具体内容和实施细则会议强调这是党中央、国务院为应对经济下行压力、支持小,微企业发展作出的重大决策部署政策自发布之日起在全国范围内统一执行各地税务机关积极落实确保优惠政策应享尽,,享、应享快享让广大市场主体切实感受到政策温暖,第二章六税两费具体内容详解本章将逐项详细解读六税两费的具体减免内容、适用条件和计算方法帮助企业全面掌,握政策要点六税详解一主要税种:增值税企业所得税个人所得税优惠政策小规模纳税人月销售额万元以优惠税率小型微利企业年应纳税所得额不减半征收个体工商户年应纳税所得额不超:15::下季度万元以下免征增值税超过万元部分减按计入应纳税过万元部分在现行优惠政策基础上再45100,

12.5%100,所得额按税率缴纳实际税负减半征收,20%

2.5%适用范围所有小规模纳税人包括企业和个:,体工商户万元部分减按计入按叠加优惠可与其他个税优惠政策同时享受100-300:25%,:,税率缴纳实际税负最大限度降低税负20%5%申报方式符合条件自动享受无需额外申请:,六税详解二附加税费:印花税减免范围对小微企业和个体工商户签订的应税合同、产权转移书据等减半征收印花税:,1免征项目部分特定合同如技术合同、小额借款合同等可享受免征优惠:计税依据按合同金额的作为应税凭证金额计算:50%城市维护建设税计征方式以实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据税率根据地区不同为、:,7%5%或1%2减免政策增值税享受免征的城建税同步免征增值税减征的城建税相应减征:,;,地区差异市区县城镇其他地区:7%,5%,1%教育费附加征收比例按实际缴纳增值税、消费税税额的征收地方教育附加为:3%,2%3联动减免与增值税减免政策同步增值税免征则教育费附加同步免征:,优惠叠加小微企业可同时享受国家和地方的教育费附加减免政策:两费详解社保与公积金:社会保险费优惠政策住房公积金支持政策为帮助企业渡过难关国家出台了阶段性社保费缓缴和减免政策针对小微企业和个体工商户的公积金缴存灵活化政策,::缓缴政策符合条件的中小微企业可申请缓缴养老保险、失业保险、工伤缓缴申请受疫情等因素影响的企业可申请缓缴住房公积金缓缴期最长::,保险缓缴期限一般为个月期间免收滞纳金个月,3-6,12减免措施部分困难行业企业可享受阶段性减免或降低缴费比例优惠比例调整允许困难企业在范围内自主确定缴存比例灵活调整::5%-12%,缴存基数申请条件需符合小微企业标准且经营困难需提供相关证明材料阶段性支持部分地区实施阶段性降低缴存比例或暂停缴存政策:,:待遇保障缓缴期间职工各项社保待遇不受影响职工权益缓缴期间职工提取和贷款权益不受影响正常办理各项业务::,重要提示社保费和公积金的缓缴不等于免缴企业需在缓缴期满后补缴相关费用否则将影响职工权益:,,第三章适用对象与资格认定准确判断企业类型和资格是享受六税两费优惠政策的前提本章将详细介绍小微企业的认定标准和纳税人资格区别小微企业定义及分类标准根据《中小企业划型标准规定》工信部联企业〔〕号和财政部、税务总局相关文件小微企业的认定需同时满足多个维度的标准2011300,:小型企业标准微型企业标准个体工商户从业人员人因行业而异从业人员人以下依法登记从事工商经营活动的自然人或家庭不:20-300:20,受从业人员、营业收入限制自动纳入小微企业,营业收入万亿元营业收入万元以下:300-2:300优惠范围资产总额万亿元资产总额万元以下:300-2:300小型微利企业特殊标准企业所得税优惠中的小型微利企业需同时满足:从事国家非限制和禁止行业

1.年度应纳税所得额不超过万元

2.300从业人数不超过人

3.300资产总额不超过万元

4.5000纳税人资格类型与政策适用一般纳税人认定标准年应征增值税销售额超过万元的纳税人应登记为一般纳税人:500税率适用适用、、等不同档次增值税税率可抵扣进项税额:13%9%6%,优惠政策可享受企业所得税小型微利企业优惠、印花税减半等部分六税两费政策但不享受增:,值税小规模纳税人免征政策管理要求需规范设置账簿按规定开具增值税专用发票申报要求更严格:,,小规模纳税人认定标准年应征增值税销售额万元以下未申请认定为一般纳税人的企业和个体工商户:500,征收率适用或的增值税征收率疫情期间曾阶段性降至:3%5%1%优惠政策可全面享受六税两费减免政策包括月销售额万元以下免征增值税等核心优惠:,15管理便利账务处理相对简单可开具增值税普通发票税务管理成本较低:,,重要政策说明转换限制根据《增值税一般纳税人登记管理办法》国家税务总局令第号规定纳税人一旦登记为一般纳税人后不得转为小规模纳税人:43,,例外情况年国家曾出台阶段性政策允许符合条件的一般纳税人转登记为小规模纳税人但该政策已于年月日到期目前已停止执行:2020,,20201231,纳税人资格认定流程准备材料营业执照、公司章程、财务报表、银行开户许可证等基础资料提交申请通过电子税务局或办税服务厅提交税务登记及纳税人资格认定申请审核确认税务机关审核材料符合条件的即时或个工作日内完成认定,3领取证明获得税务登记证和纳税人资格证明开始正常纳税申报,企业在办理工商登记后应及时办理税务登记并确定纳税人资格类型选择合适的纳税,人身份对企业长远发展至关重要建议根据企业实际经营情况和未来发展规划咨询专业,,税务顾问后再做决定第四章政策实施流程与注意事项正确的申报流程和细节把控是确保享受政策优惠的关键本章将详细说明申报步骤、时间要求和常见风险点六税两费减免申报流程第一步资格自查:企业首先需对照小微企业认定标准进行自查确认是否符合优惠条件包括从业人数、营业收入、资产总额等指标是否在规定范围内,第二步准备材料:准备营业执照、财务报表、纳税申报表、职工人数证明等相关材料确保数据真实准确与税务系统中的历史申报数据保持一致,第三步线上申报:登录电子税务局在纳税申报模块选择相应税种系统会自动识别小微企业身份并计算减免额部分优惠需手工填写减免申报表,,第四步税务审核:税务机关对申报数据进行后台审核符合条件的自动享受优惠特殊情况下可能要求企业补充材料或进行现场核查,第五步确认减免:申报成功后可在电子税务局查询减免明细和到账情况已缴纳税款的符合退税条件的可申请退税通常个工作日到账,,,15-30温馨提示大部分六税两费优惠采用自行判别、申报享受、相关资料留存备查方式企业无需额外审批但必须保存好相关证明材料以备税务检查:,,申报关键注意事项申报时间管理资料真实性要求政策动态调整⏰增值税小规模纳税人按季申报申报期为数据一致性申报数据需与财务账簿、银行及时关注六税两费政策根据经济形势会进:,::季度终了后日内月、月、月、流水、发票开具金额保持一致不得虚报或行阶段性调整企业需持续关注财政部、税1514710,,月隐瞒务总局官方公告企业所得税按季预缴季度终了后日内:,15申报年度汇算清缴期为次年月日前证明材料从业人数需提供社保缴纳记录或执行期限部分优惠政策有明确的执行期限;531::,劳动合同资产总额需提供审计报告或财务如年月日前执行到期后需,20271231,个人所得税个体工商户按季预缴次年:,3报表看是否延续月日至月日进行年度汇算1630法律责任提供虚假材料骗取税收优惠的地方细则各省市可能出台更优惠的地方性:,:逾期后果逾期申报将产生滞纳金日万分:将追缴税款、加收滞纳金并处骗取税款政策企业应同时关注当地税务机关的具体,1-,之五并可能影响企业信用评级和后续优惠,倍罚款情节严重的追究刑事责任实施办法5,享受资格系统更新电子税务局会根据最新政策更新:申报模块企业应及时更新软件版本确保正,常申报案例分享某小微企业成功申请全流程:享受优惠情况企业基本情况企业名称苏州某信息技术有限公司:成立时间年月:20213纳税人类型小规模纳税人:从业人数人:18年营业收入万元2024:280年应纳税所得额万元2024:85增值税企业所得税印花税城建税及附加社保费缓缴全年累计减免万元:

30.9减负比例占营业收入的:11%申报经验总结提前规划年初即进行税务筹划合理安排销售节奏确保季度销售额不超过万元门槛:,45规范账务聘请专业会计规范建账核算确保申报数据真实可查:,,及时申报每季度按时在线申报从未出现逾期情况保持良好纳税信用:,,材料留存建立专门档案保管优惠申报相关材料包括员工花名册、工资表、社保缴费凭证等:,第五章最新政策解读与案例分析六税两费政策持续优化完善本章将解读年最新调整要点并通过实际案例展示政,2025,策效果年最新政策调整要点2025增值税起征点维持稳定企业所得税优惠范围扩大社保费支持政策延续小规模纳税人月销售额万元季度万元小型微利企业年应纳税所得额万元以内阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策延1545300以下免征增值税的政策延续执行至年继续享受减按计入应纳税所得额、按续至年底继续为企业减轻社保负担202725%2025,月日为小微企业提供持续稳定的政策税率缴纳的优惠政策1231,20%对餐饮、零售、旅游等特困行业企业允许申,预期针对疫情期间执行的降至的阶段性减征年新增对符合条件的小微企业购置设请缓缴养老保险费缓缴期限延长至个月3%1%2025:,12,政策已于年底到期年起恢复备器具允许一次性计入当期成本费用在企业期间免收滞纳金2023,20243%,征收率但免征政策继续有效所得税前扣除单位价值上限从万元提高,,500扩大降费率、稳就业政策适用范围更多小,至万元1000微企业可申请享受社保缴费基数下限优惠权威政策解读财政部税政司负责人解读国家税务总局最新公告要点六税两费减免政策是积极财政政策的重要组成部分年全国根据《国家税务总局关于进一步落实支持小微企业和个体工商户发,2024累计为小微企业和个体工商户减税降费超过万亿元惠及市场主展税费优惠政策的公告》年第号

1.2,20252:体超过万户5000简化小微企业税费优惠办理流程全面实行免申即享系统自动识,,年将继续加大政策落实力度确保应享尽享、应享快享同时别并计算减免额2025,,加强政策宣传辅导提高企业获得感重点关注制造业、科技创新,优化电子税务局功能新增政策匹配度测算工具企业输入基•,,型小微企业提供更精准的税费支持,本信息即可获得个性化政策清单财政部税政司司长年月新闻发布会对首次享受优惠的企业税务机关将主动开展一对一辅导确—20251•,,保应知尽知建立政策效果跟踪机制动态评估优惠落实情况及时解决企业•,,反映的问题成功案例江苏某企业税负大幅降低:企业背景介绍南京某精密制造有限公司是一家专注于工业自动化设备零部件生产的小型企业成立于年现有员工人年营业收入万元应纳税所得额万元,2019,4520241680,230政策实施前年政策实施后年20232024增值税按征收率缴纳万元增值税季度万以下免征超出部分缴纳万元:3%

50.4:45,

10.8企业所得税按税率缴纳万元企业所得税享受优惠税率万元:25%

57.5:

16.1城建税及教育费附加万元城建税及教育费附加减半征收万元:

5.04:

0.54印花税万元印花税减半征收万元:

0.84:

0.42社保费万元社保费享受缓缴和降费率万元:108:95全年税费总计万元全年税费总计万元•:

221.78•:

122.86万

98.

9244.6%

5.9%全年节省税费税负降低幅度利润率提升通过充分享受六税两费政策企业全年减少税费支出近百万综合税负率从降至降幅接近一半节省的税费直接转化为企业利润净利润率提升个百分点,

13.2%

7.3%,,

5.9元政策效果评价企业负责人表示六税两费政策是真金白银的支持节省下来的近百万元资金用于购置新设备和研发投入企业创新能力明显增强年我们新增了项实用新型专利产品竞争力显:,,20243,著提升政策不仅减轻了负担更重要的是增强了我们长期发展的信心,企业转型升级的助推器江苏案例充分说明六税两费政策不仅是简单的税费减免更是推动小微企业转型升级的重要助力政策,,实施以来该企业将节省的资金投入到,:技术改造升级投入万元购置智能化生产设备生产效率提升产品合格率从提高到60,35%,92%

98.5%研发创新投入增加研发费用万元组建专门技术团队成功开发款新产品拓展了市场空间25,,2,人才队伍建设提高员工薪酬待遇新招聘名技术人员加强员工培训团队整体素质明显提升,5,,这正是六税两费政策的深层价值所在通过减轻短期负担激发企业内生动力促进长期可持续发展形成:,,,减税降费企业发展税基扩大的良性循环--第六章常见问题答疑本章针对企业在政策理解和实际操作中最关心的问题进行详细解答帮助大家准确把握,政策要点问题一一般纳税人能否转为小规模纳税人:政策规定历史特殊政策实务建议⏰根据《增值税一般纳税人登记管理办法》年例外情况为应对经济下谨慎选择企业在达到万元销售额临界2018-2020::500国家税务总局令第号明确规定纳税人行压力和疫情冲击国家曾出台阶段性政策点时应充分评估是否申请认定为一般纳税43:,,,一经登记为一般纳税人后不得转为小规模允许符合条件的一般纳税人转登记为小规模人因为一旦认定将无法转回,,纳税人纳税人考虑因素需综合考虑客户需求是否需要:这是税务管理的基本原则目的是防止纳税具体条件连续个月累计销售额不超过开具专票、进项税额抵扣情况、企业规模,:12人随意变更身份、规避税收监管保证税制万元的一般纳税人可在规定时间内申发展预期等多个维度,500,的严肃性和稳定性请转登记专业咨询建议咨询专业税务顾问进行税负:,政策到期该政策已于年月日测算和长期规划做出最有利于企业的选择:20201231,到期停止执行此后再无转登记机会,特别提醒网络上流传的可以注销后重新注册变为小规模纳税人做法虽然理论上可行但存在巨大风险税务机关会认定为恶意逃避纳税义务:,:,可能面临严厉处罚且影响企业信用记录切勿尝试,!问题二小微企业如何申请六税两费减免:确认享受资格1首先核对企业是否符合小微企业标准从业人数、营业收入、资产总额等指标小规模纳税人或符合小型微利企业条件的一般纳税人均可享受:无需单独申请2六税两费减免采用自行判别、申报享受、资料留存备查方式企业无需向税务机关提交专门的减免申请或审批材料在正常纳税申报时自动享受优惠,正常纳税申报3登录电子税务局进行纳税申报时系统会根据企业纳税人类型和申报数据自动识别并计算减免税额申报表中会显示本期减免税额栏次,,特殊项目备案4部分优惠如企业所得税小型微利企业优惠需在年度汇算清缴时填写《减免所得税优惠明细表》系统自动计算优惠金额社保费缓缴需单独向社保部门申请,A201030,资料留存备查5企业应妥善保管证明符合小微企业条件的相关资料财务报表、职工花名册、社保缴费记录等留存备查至少年税务机关可能进行后续核查:,5申报操作示范以增值税为例小规模纳税人季度申报时,:登录电子税务局选择增值税及附加税费申报表小规模纳税人适用

1.,填写本期销售额系统自动判断是否超过万元免征额度

2.,45未超过的系统自动计算本期免税额无需缴纳税款

3.,,超过的仅对超过部分按征收率计算应纳税额

4.,3%提交申报表完成申报全程无需额外操作

5.,,问题三个体工商户有哪些具体优惠:个体工商户是六税两费政策的重点支持对象可享受的优惠项目最全面、力度最大作为我国数量最庞大的市场主体超过亿户个体工商户在促进就业、繁荣经济方面发挥着重要作用,

1.1,增值税全面免征个人所得税减半免征标准月销售额万元以下季度万元以下完全免征增值税优惠内容年应纳税所得额万元以内部分在现行优惠政策基础上再减半征收个人所得税:1545:100,覆盖范围适用于所有个体工商户无论从事何种行业计算示例应纳税所得额万元适用税率速算扣除数万元正常应纳税×万元减半后:,:80,20%,

1.05,8020%-

1.05=

14.95,仅需缴纳万元实际效果据统计超过的个体工商户月销售额在万元以内基本实现增值税零负担

7.475:,85%15,政策叠加可与个税专项附加扣除等其他优惠政策同时享受:印花税大幅减免城建税教育费附加联动减免减免幅度签订的各类应税合同、产权转移书据等印花税减半征收联动机制增值税免征的城建税和教育费附加自动同步免征:,:,常见合同租赁合同、购销合同、承揽合同等日常经营中的各类合同均可享受税率优惠即使缴纳增值税城建税和教育费附加也按减半后的税额计征::,免征项目小额借款合同万元以下、技术合同等完全免征印花税实际案例某个体户月销售额万元仅需对超出万的万元缴纳增值税城建税和教育费附加也仅对这部分计征:10:20,155,社保缴费灵活政策公积金自愿缴存参保选择个体工商户业主及雇工可选择以灵活就业人员身份参加养老保险和医疗保险缴存方式个体工商户可自愿为自己和雇工缴存住房公积金缴存比例和基数自主确定::,缴费基数可在当地社平工资范围内自主选择缴费基数灵活控制缴费金额税前扣除缴存的公积金可在个人所得税前扣除享受税收优惠:60%-300%,:,优惠政策部分地区对困难个体工商户给予社保缴费补贴可申请缓缴或阶段性降低费率提取使用缴存后可用于购房、租房、装修等与单位职工享受同等权益:,:,综合优惠效果测算以一家年营业额万元、应纳税所得额万元的个体工商户为例通过充分享受六税两费政策全年可减免税费约万元综合税负率从传统的左右降至以内真正实现了轻装上阵15060,,18-22,15%5%,政策风险提示⚠️虚假申报的法律责任持续关注政策变化违法行为编造虚假计税依据、隐瞒收入、虚报人员数量等骗取税收优惠的动态调整六税两费政策根据经济形势会进行调整企业必须及时掌握最新::,行为变化法律后果信息渠道::追缴税款追缴已减免的全部税款及滞纳金日万分之五官方网站国家税务总局、财政部官网第一时间发布权威信息•:•:行政处罚处骗取税款以上倍以下罚款情节严重的可并处停业整顿电子税务局登录系统会推送最新政策通知和解读•:50%5,•:刑事责任骗取税款数额较大万元以上或有其他严重情节的涉嫌逃热线拨打税务服务热线咨询具体问题•:10,•12366:税罪最高可判处年有期徒刑,7税企交流群加入当地税务机关组建的政策宣传群•:信用惩戒纳入税收违法黑名单限制贷款、参与政府采购等•:,执行时点注意政策的起止时间避免在政策到期后仍按旧政策申报造成错:,典型案例年某地查处一起小微企业虚报人员数量骗取企业所得税优误:2024惠案件企业被追缴税款万元罚款万元法定代表人被判处有期徒刑,23,115,地方差异关注本地是否有更优惠的实施细则或配套措施:年2风险防控建议建立内部税务合规制度定期开展自查聘请专业税务顾问或会计师事务所进行年度税务健康检查参加税务机关组织的培训和辅导保持与:,;;;主管税务机关的良好沟通守法经营是享受政策红利的前提!结语用好政策助力发展:政策的重要意义六税两费减免政策是党中央、国务院支持小微企业和个体工商户发展的重大举措是积极财政政策的重,要组成部分政策实施以来已累计为市场主体减税降费超过万亿元惠及超过万户企业和个体,2,5000工商户企业应尽的责任享受政策优惠是企业的合法权益但同时也要承担相应责任,:诚信申报真实准确填报各项数据-依法纳税应缴税款足额按时缴纳-规范经营健全财务制度规范业务流程-,持续学习及时了解最新政策变化-充分理解政策内涵规范申报享受优惠全面准确把握各项税费减免的具体内容、适用条件和计算方法避免因理解偏差而少享或误享优按照规定的流程和时限进行申报保存好相关证明材料确保优惠合法合规、经得起检查,,,惠合理利用节省资金增强发展信心决心将减免的税费用于扩大再生产、技术创新、人才培养等提升企业核心竞争力实现可持续发展国家持续加大对小微企业的支持力度要坚定发展信心克服困难挑战为经济社会发展贡献力量,,,,,让我们携手共进在国家政策的支持下推动小微企业高质量发展共同创造更加美好的未来,,,!谢谢欢迎提问交流咨询热线在线服务后续培训全国税务服务热线电子税务局定期举办政策解读培训::专题讲座和实操辅导12366www.chinatax.gov.cn工作时间周一至周五×小时在线办理关注税务机关公众号:724各类涉税业务获取培训通知9:00-17:00感谢各位参加本次六税两费政策培训!祝大家工作顺利企业蓬勃发展,!。