海关法律法规培训课件

海关法律法规培训课件第一章海关法概述:0102立法历程核心使命1987年首次颁布,历经六次重要修正,最维护国家主权和领土完整,规范海关监新修订版本更新至2021年,与时俱进完管职责范围,确保执法权威性与规范性善法律体系发展目标海关法的基本框架法律体系结构管理体制特点海关法采用系统化立法模式,涵盖总则、运输工具、货物、物品、关税等核心章节,同时包含海关事海关依法独立行使职权,不受地方政府、社会团体和其他组织干涉全国海关实行垂直管理,直属国务担保、执法监督、法律责任、附则等配套规定,形成完整的法律规范体系务院海关总署统一领导,确保执法标准统

一、政令畅通•总则明确立法宗旨与适用范围•分则详细规定各类监管对象•程序性规定保障执法规范•责任条款确保违法必究海关权力与职责检查权查阅权依法检查进出境运输工具,查验货物物品真实性与合法性,必要有权查阅企业账簿、单证、电子数据等相关资料,调查涉嫌违法时可扣留违法嫌疑物品并进行深度调查违规行为,复制并留存关键证据材料侦查权武器使用权对走私犯罪案件进行侦查,配备专职缉私警察队伍,依法采取刑在法定情形下依法使用武器,维护执法权威与人身安全,保障海事侦查措施打击走私活动关监管秩序与国家利益海关缉私警察现场查验走私货物海关缉私警察是国家打击走私犯罪的专业力量,配备先进检查设备与执法装备通过现场查验、技术侦查、情报分析等手段,有效侦破各类走私案件,维护国家经济安全与市场秩序走私案件处理机制联合缉私海关、公安、检察、法院等部门建立联合缉私机制,信息共享、协同作战统一处理行政处罚案件移送海关处理,涉嫌犯罪案件移送公安机关立案侦查综合治理地方公安机关配合海关履行侦查职责,形成打击走私的强大合力重要提示:走私案件处理遵循行刑衔接原则,确保行政处罚与刑事追责有效衔接,不让任何违法行为逃脱法律制裁进出境运输工具管理申报与监管要求进出境运输工具负责人必须向海关如实申报,并按要求交验相关单证资料运输工具进入海关监管区后,未经海关许可不得擅自驶离,确保海关有效实施监管•进境时及时向海关申报•如实填报运输工具信息•提交船舶证书、载货清单等单证•接受海关登临检查•在指定地点停靠或停放装卸货物监管运输工具装卸进出境货物、物品,必须接受海关监管海关人员有权登临检查运输工具,查验货物物品,核对单证资料运输工具违规行为处罚擅自转让或改用改营境内运输不可抗力停泊未办理海关手续,运输工具不得转让给进出境运输工具改为境内运输使用,必因不可抗力停泊在未设立海关的地点,他人或移作他用违反规定将面临行须事先办理海关手续未经批准擅自运输工具负责人须立即向附近海关报政处罚,情节严重构成走私的追究刑事改营将受到相应处罚并补征税款告,并接受海关监管指令责任以上违规行为均将记入企业信用档案,影响后续通关便利化措施的适用企业应严格遵守相关规定,避免因违规操作造成不必要的损失第二章进出口货物监管:进口货物1自进境起至办结海关手续止,全程接受海关监管出口货物2自向海关申报起至出境止,实施严格的监管措施特殊货物3过境、转运、通运货物全程监管,确保物流安全海关监管贯穿进出口货物的全生命周期,从申报、查验、征税到放行,每个环节都有明确的法律规范企业必须严格遵守监管要求,配合海关执法,确保货物合法合规进出境货物申报与许可证管理申报义务与要求违规后果进出口货物的收货人或发货人必须向海关如实申报,提交完整准确的报关单证资料对于无许可证或许可证不符合规定的货物,海关不予放行逾期申报的,海关将按日征收滞报金,国家规定实行许可证管理的货物,还必须提交相应的进出口许可证件起征点为人民币50元•如实申报货物名称、数量、价格•提交合同、发票、装箱单等商业单证•提供进出口许可证、检验检疫证明•配合海关审核与查验要求特别提醒:国务院对进出口许可证的具体管理办法另有规定企业应及时关注相关部门发布的许可证管理目录,避免因许可证问题影响通关报关企业与报关人员责任授权委托法律责任合规经营报关企业接受委托办理报关业务,须提交以自己名义办理报关手续的企业,应当承不得非法代理他人报关,须依法在海关办委托人的授权委托书,明确委托事项与责担相应的法律责任,包括申报不实、违反理备案登记,取得报关资格后方可开展业任范围监管规定等务报关企业是连接进出口企业与海关的重要桥梁规范的报关服务不仅能提高通关效率,更能有效防范法律风险报关从业人员应当具备扎实的专业知识和良好的职业操守,确保申报真实准确海关执法配合义务配合义务的主要内容违反后果拒不配合或阻挠海关执相关单位和个人在海关执法过程中,应当依法履行配合义务,如实回答海关人员的询问,不得隐瞒事法的,将承担相应法律责实或提供虚假信息任何单位和个人不得以任何任遭遇暴力抗拒时,公方式阻挠海关依法执行职务安机关应当予以协助,维护海关执法权威

1.如实回答海关询问

2.提供真实完整的资料

3.不得隐匿、销毁相关证据

4.不得阻挠海关检查查验

5.不得暴力抗拒执法举报制度与奖励机制举报制度信息保密奖励机制海关建立逃避监管行为举报制度,鼓励社会海关对举报人的身份信息严格保密,保护举对举报有功的单位和个人,海关将按规定给各界积极举报走私违法行为,拓宽案件线索报人合法权益不受侵害,消除举报人的后顾予表彰和奖励,激励全社会共同参与打击走来源渠道之忧私举报方式包括拨打海关举报电话、通过海关官方网站在线举报、向海关缉私部门书面举报等海关将对每一条举报线索认真核查,及时反馈处理结果第三章关税法基础:关税法是规范关税征收与缴纳的基本法律,于2024年12月1日起正式施行该法旨在规范关税征收缴纳行为,维护进出口秩序,促进对外贸易发展和高水平对外开放,保护纳税人合法权益立法宗旨促进开放规范关税征收缴纳,维护进出口秩推动对外贸易健康发展,支持高水序,保障国家财政收入平对外开放战略实施权益保护保护纳税人合法权益,建立公平透明的税收法律环境关税纳税人及扣缴义务人纳税人扣缴义务人进口货物的收货人是关税纳税人,对进口环节应缴纳的关税、增值税、消费税负有缴纳义务出口跨境电商平台经营者、物流企业、报关企业等,在特定情形下承担代扣代缴税款的义务,应当依法履货物的发货人是出口关税的纳税人,应按规定缴纳出口关税行扣缴申报和税款缴纳职责•跨境电商平台代扣代缴•物流企业协助征税•报关企业担保纳税•承运人代收代缴关税税目与税率最惠国税率协定税率适用于世贸组织成员及与我国签订相互给惠适用于与我国签订关税优惠协定国家的原产条款的国家货物贸易救济税特惠税率反倾销税、反补贴税、保障措施关税及适用于与我国签订特殊优惠关税协定的报复性关税国家其他税率普通税率包括出口税率、关税配额税率、暂定税率等适用于未与我国建立优惠关税关系的国家特殊税率形式原产地规则与税率适用完全获得标准在一国境内完全获得的货物,该国为原产地包括天然资源、农产品、活动物等实质性改变标准两个或以上国家参与生产的货物,以最后完成实质性改变的国家作为原产地国际规则适用WTO规则及我国参加的国际条约对原产地另有规定的,优先适用国际规则原产地规则是确定适用税率的关键依据企业应准确理解原产地认定标准,合法取得原产地证书,充分享受关税优惠政策虚假申报原产地将面临严厉处罚关税调整程序123委员会建议审核决定对等措施国务院关税税则委员会根据经济形势和一般税率调整由国务院审核决定,重大调特殊情况下可采取对等措施或报复性关产业政策,提出税率调整建议方案整提交全国人大常委会审议税,维护国家利益和公平贸易环境关税调整是国家宏观调控的重要手段,既要服务于经济发展大局,又要履行国际承诺调整程序的规范化确保了决策的科学性与合法性第四章进出口货物征税管理办法:版2024《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》于2024年12月1日起正式实施,这是海关征税管理领域最新、最重要的法规文件该办法全面规范了关税及进口环节税的申报、审核、征收、缴纳全过程,既保障了海关依法征税,又切实维护了纳税人的合法权益实施时间12024年12月1日起施行,替代原有征税管理规定核心目标2保障依法征税,规范征税流程,维护纳税人权益全程规范3覆盖申报、审核、征收、缴纳各环节的程序性规定纳税申报与资料提交申报要素纳税人应当如实向海关申报以下核心要素,确保申报信息的真实、准确、完整:•计税价格及价格影响因素•商品归类及税则号列•原产地及适用税率依据•贸易方式与监管条件•数量、重量等计量信息外文资料处理提交的外文资料须提供中文译文,并对译文的准确性和完整性负责海关认补充申报为必要时,可以要求提供翻译机构出具的证明海关审核发现申报不实或资料不全的,可以要求纳税人补充申报纳税人发现申报错误的,也可以主动补充申报并说明理由预裁定制度计税价格预裁定商品归类预裁定对复杂定价方式或特殊价格关对归类存在争议或技术复杂的系的货物,可申请价格预裁定商品,可申请归类预裁定原产地预裁定对原产地认定有疑问的货物,可申请原产地预裁定预裁定制度是提高通关效率、减少税收争议的重要机制海关作出的预裁定在有效期内对相同货物具有约束力,企业可以据此合理安排进口计划,降低税收不确定性风险预裁定申请应当在货物进口前提出,并提供详细的商品资料和技术说明应纳税额计算公式123从价计征关税从量计征关税复合计征关税应纳税额=完税价格×关税税率应纳税额=货物数量×单位税额从价税额+从量税额适用于绝大多数进口货物适用于部分初级产品同时按价格和数量计税45进口增值税进口消费税完税价格+关税+消费税×增值税率完税价格+关税÷1-消费税率×消费税率在关税基础上加征应税消费品需缴纳汇率说明:计征汇率按中国人民银行公布的人民币外汇牌价中间价执行,一般采用报关单填发日前一个工作日的汇率税款缴纳与滞纳金缴纳期限滞纳金规定纳税人应当在海关填发税款缴款书之日起15日内缴纳税款海关可根纳税人逾期缴纳税款的,海关自滞纳税款之日起至缴清税款之日止,按日据实际情况延长缴纳期限,但最长不得超过6个月加收滞纳税款万分之五的滞纳金滞纳金起征点为人民币50元•滞纳金率:万分之五/日•起征点:50元•累计计算至缴清为止•与税款同时征收支持多种缴纳方式:电子支付网上银行、移动支付、银行柜台转账、海关现场缴纳等建议企业优先选择电子支付方式,便捷高效,实时到账特殊情形税款征收无代价抵偿货物1因残损、短缺、质量不符等原因,进口货物的发货人免费补偿或更换的同类货物,经海关审核确认后免征关税需提供原进口货物报关单、检验证明等资料赔偿货物2原进口货物因质量问题退运后,重新进口的赔偿货物应在退运之日起一年内申报超过期限的,海关按一般进口货退运货物3物征收关税进口后因各种原因需退运出境的货物,已征收的关税及进口环节税可申请退还应在货物出口之日起一年内向海关申请办理退税手续4免费更换货物在保修期内因质量原因免费更换的进口货物,凭保修单据和厂商证明,经海关核实后可免征进口关税和进口环节税典型案例分享案例一申报不实追缴税款:某进出口公司在进口一批机电产品时,故意低报商品价格,少申报货值约30%海关通过价格质疑程序发现问题,经核查确认后,对企业追缴税款人民币120万元,并处以相当于漏缴税款50%的罚款计60万元同时,该企业被降低信用等级,一年内不得享受通关便利化措施案例二走私案件侦破:某物流公司伙同货主,通过伪报品名方式走私进口奢侈品海关缉私部门接到举报后,通过情报分析、现场查获等手段成功侦破案件,查获走私货物价值2000余万元涉案人员被依法追究刑事责任,主犯被判处有期徒刑五年,并处罚金涉案企业被取消报关资格案例三跨境电商代扣代缴:某跨境电商平台严格履行代扣代缴义务,建立完善的税款代扣系统对每一笔跨境交易,平台自动计算应缴税款并在消费者支付时一并收取,按期向海关申报并缴纳税款因合规经营表现突出,该平台被海关认定为高级认证企业,享受优先办理、简化手续等便利措施海关执法风险与合规建议常见违规行为•低报、瞒报货物价格•伪报、瞒报商品名称•虚构贸易背景•虚假原产地申报•擅自改变货物用途•逃避许可证管理•不按规定申报或缴税法律后果行政处罚:警告、罚款、没收违法所得、降低信用等级;刑事责任:走私罪、逃税罪等,可处拘役、有期徒刑及罚金合规建议建立内部控制设立合规管理部门,制定进出口业务操作规程,定期开展合规审查加强人员培训定期组织海关法律法规培训,提升员工合规意识和专业能力如实申报纳税真实、准确、完整申报所有要素,按时足额缴纳各项税款海关信息化与电子口岸电子申报系统公式定价备案电子支付便利化中国国际贸易单一窗口企业可通过电子口岸系统支持网上银行、移动支付提供一站式申报服务,企在线提交公式定价备案申等多种电子缴税方式,税业可在线完成报关、纳请,上传相关资料,海关在款实时到账,自动生成缴税、查验等所有通关手线审核反馈,全程无纸化款凭证,随时查询缴款记续,大幅提升通关效率操作录海关信息化建设极大便利了企业通关建议企业充分利用电子口岸平台,实现申报、纳税、查询等业务线上办理,提高运营效率,降低运营成本互动问答环节问题如何申请关税优惠问题预裁定申请需要多长时1:2:间答:进口货物申请关税优惠需提供有效原产地证书,并在报关单中准答:海关应在收到完整申请资料之确申报建议提前了解优惠协定日起60日内作出预裁定决定特内容,确保货物符合原产地规则殊情况可延长30日建议在货物进口前尽早申请问题纳税争议如何解决3:答:纳税人对海关征税有异议的,应先缴纳税款,然后可向上级海关申请行政复议,或向人民法院提起行政诉讼欢迎各位学员提出问题!我们将针对大家关心的典型问题进行详细解答,并分享最新的政策动态和实务经验培训总结核心要点回顾法律基础海关法律法规是企业合规经营的基石,必须准确理解并严格遵守依法申报如实申报、按时缴税是企业的法定义务,防范法律风险的根本要求持续学习关注法规更新动态,不断提升业务能力和合规管理水平合规经营建立健全内部控制机制,培养专业团队,实现可持续发展通过本次培训,希望大家全面掌握海关法律法规的核心内容,在实务工作中做到知法、懂法、守法、用法,为企业创造价值,为国家经济发展贡献力量谢谢聆听联系方式学习资源培训咨询热线:400-123-4567海关总署官网:www.customs.gov.cn电子邮箱:customs@training.cn中国国际贸易单一窗口:www.singlewindow.cn后续支持定期政策解读、实务答疑专业顾问一对一咨询服务让我们携手共进,推动海关合规管理水平不断提升,为构建更加便利化、法治化的国际贸易环境而共同努力!。