7月发票新规培训课件

月发票新规培训课件7第一章政策背景与意义新规发布电子化转型规范管理2025年7月起，国家税务总局发布多项增旨在推动电子发票全流程电子化，提升税规范发票开具行为，防范虚开发票风险，值税发票管理新规，标志着我国税务管理务合规效率，降低企业运营成本维护税收秩序，保障国家税收安全进入全新阶段月新规核心亮点701电子发票全流程电子化管理指南正式实施覆盖开具、接收、报销、入账、归档全环节02增值税专用发票开具及使用细则更新进一步明确开票规范和抵扣要求03纳税申报表调整优化企业所得税预缴申报流程，提升申报效率电子发票，数字经济新引擎第二章增值税发票种类详解增值税专用发票增值税普通发票包括三联版和六联版，用于一般纳税人之间的交易，可抵扣进项税包括折叠票和卷票两种形式，适用于向消费者或小规模纳税人开具额机动车销售统一发票电子普通发票六联式发票，专门用于机动车销售业务，具有特殊的产权过户功能增值税专用发票结构与用途记账联抵扣联发票联第六联销售方记账凭证，用于销售方进购买方抵扣凭证，用于购买方申购买方记账凭证，用于购买方进产权过户专用联次，用于特定业行账务处理和财务核算报抵扣进项税额行账务处理务的产权转移登记增值税普通发票分类折叠票包括两联版（记账联、发票联）和五联版，适用于需要多联次的业务场景，便于存档管理卷票单联设计，规格包括57mm×

177.8mm和76mm×

177.8mm两种，适合零售、餐饮等高频开票场景企业定制卷票2017年起支持印有企业名称的卷票开具，提升企业品牌形象，方便消费者识别第三章发票开具新规重点纳税人识别号要求开具规范购买方为企业索取普通发票时，必须提供纳税人识别号，确保发票发票须按号码顺序开具，项目齐全，内容真实，字迹清楚，不得涂信息准确完整改加盖发票专用章语言要求发票联和抵扣联必须加盖发票专用章，不得使用财务专用章或公章开票应使用中文，民族自治地区可加用民族文字，确保发票可读性代替这些规定构成了发票开具的基本规范，企业必须严格遵守，任何违规行为都可能导致发票无效或面临税务处罚开具发票的禁止行为禁止虚开发票禁止借用、买卖发票税务机关监管权力严禁开具与实际业务不符的发票，包括不得向他人借用发票，不得买卖发票，税务机关对违规行为有权暂扣发票及税虚增金额、虚构交易、为他人代开等行不得转借发票，违者将受到严厉处罚控设备，并依法进行处罚为•向其他单位或个人借用发票•暂扣发票和税控专用设备•无实际交易而开具发票•通过非法渠道购买发票•责令限期改正并处以罚款•有实际交易但开具数量或金额不符•将自己的发票转借给他人使用•情节严重的移送司法机关•进行了实际交易但让他人为自己代开发票•介绍他人虚开发票规范开票流程实名信息采集→开票系统操作→发票上传，三步确保合规第四章电子发票全流程电子化管理2024年正式发布同等法律效力《电子发票全流程电子化管理指南》正式发布实施电子发票与纸质发票具有同等法律效力1234全流程规范数字化转型涵盖电子发票开具、接收、报销、入账、归档全流程推动企业数字化转型，提升报销效率和税务透明度电子发票的优势•降低企业打印、邮寄、存储成本•提高开票和报销效率，缩短流程周期•便于电子化存档和查询，减少丢失风险•支持远程开具和接收，突破地域限制•有利于税务机关实时监管，提升透明度电子发票开具与使用要求联网开票要求1纳税人须联网使用税控系统开具电子发票，确保数据实时上传至税务机关离线开票限制2离线开票有时限和金额限制，超限需联网上传，防止数据滞留和风险累积自行打印规定3电子发票可自行打印，确保数据完整性和可查验性，打印件与电子文件具有同等效力企业应建立完善的电子发票管理制度，确保电子发票的开具、传输、存储符合国家规定，定期进行系统升级和数据备份第五章发票领购与管理领购发票所需材料简化流程•税务登记证副本或统一社会信用代码证新办纳税人首次申领发票流程简化，2个工作日内办结，大幅提升办税效率•经办人身份证明及实名信息•发票专用章印模开票限额•税控设备安装确认单专用发票最高开票限额10万元，普通发票最高限额10万元，根据企业信用可•发票领购簿调整企业应提前准备齐全材料，确保顺利领购发票，避免影响正常经营活动实名采集领购发票需完成实名信息采集，税控设备安装完毕，确保开票主体真实可靠监管加强税务机关加强发票领用和使用监管，防范风险，保障税收安全发票遗失与滞留票处理发票遗失处理遗失发票应及时挂失并报税务机关备案，避免被他人冒用造成损失•第一时间在省级以上报刊刊登遗失声明•向主管税务机关书面报告遗失情况•提供遗失发票的号码、开具日期等信息•配合税务机关调查，说明遗失原因•按规定缴纳相应罚款滞留票定义与处理滞留票指未及时开具或上传的发票，需按规定及时处理，避免影响税务信用•滞留票是指已领购但未按时开具的发票•或已开具但未及时上传至税务系统的发票•企业应定期清理滞留票，及时上传数据•违规滞留票将影响纳税信用及后续开票资格•严重的可能被税务机关约谈或暂停开票第六章发票认证与抵扣1认证是抵扣前提增值税专用发票认证是进项税额抵扣的前提条件，未经认证的发票不得抵扣2及时登录认证平台纳税人应及时登录认证平台确认发票信息，核对发票真伪和完整性3通行费发票特殊规定通行费电子发票360日内确认，逾期无法抵扣，企业应注意时限管理4认证异常发票处理认证异常发票需及时核查，联系开票方确认情况，防止税务风险发票查验平台介绍平台基本信息查验操作步骤全国增值税发票查验平台

1.访问全国增值税发票查验平台网址

2.首次登录需下载安装根证书，保障查验安全网址https://inv-veri.chinatax.gov.cn

3.输入发票代码、发票号码、开票日期等信息

4.输入验证码，点击查验按钮支持查验的发票类型

5.系统显示发票详细信息，核对是否一致•增值税专用发票

6.打印或保存查验结果作为凭证•增值税普通发票•增值税电子普通发票建议企业在收到发票后第一时间进行查验，确保发票真实有效，避免接受虚假发票造成损失•机动车销售统一发票•货物运输业增值税专用发票•二手车销售统一发票第七章实操案例分析案例1识别号缺失处罚案例2电子发票上传延迟风险某企业因未按规定填写纳税人识别号被税务机关处罚该企业在某公司因系统故障导致电子发票上传延迟3天，部分发票面临作开具普通发票时，对企业客户未索取纳税人识别号，导致多张发废风险经与税务机关沟通并提供系统故障证明，最终得以补票不符合规定，被税务机关责令限期改正并处以5000元罚款救，但影响了企业纳税信用评级启示企业应确保税控系统稳定运行，建立应急预案，及时发现启示企业开票人员必须严格执行新规，对企业客户开具普通发并解决上传问题票时务必索取并准确填写纳税人识别号案例流程分析从发现问题到解决方案，风险点与合规措施一目了然实操案例分析（续）案例3虚开发票典型案例案例4电子发票成功应用某商贸公司为获取非法利益，在无真实交易的情况下，为他人虚开增某大型零售企业全面推行电子发票后，取得显著成效值税专用发票累计金额达500万元，税额85万元实施效果法律后果•年节约发票打印成本约120万元•公司被税务机关追缴税款85万元•开票效率提升60%，顾客等待时间大幅缩短•处以虚开税额3倍的罚款255万元•报销流程从平均5天缩短至2天•法定代表人被移送司法机关，判处有期徒刑3年•发票存储空间需求减少90%•公司被列入税收违法黑名单，严重影响商业信誉•发票遗失投诉率下降95%•5年内不得担任企业法定代表人或高管•税务合规性显著提升，获得税务机关A级信用评定关键成功因素高层重视、系统升级投入充足、员工培训到位、流程优化配套第八章企业所得税预缴申报新要求申报表修订汇总纳税规范2025年7月起，企业所得税预缴申报表（A类）修订跨地区经营汇总纳税企业分支机构申报规范更加明发布，优化表格结构确政策优化出口收入细化优化节能环保设备抵免税政策申报流程，简化填报出口货物收入申报细化，代理出口企业信息同步报要求送新版申报表在延续原有框架的基础上，针对近年来税收政策变化进行了相应调整，特别是增加了对新能源、环保等领域税收优惠的专门填报栏次，方便企业准确享受政策红利预缴申报表填写注意事项123准确填报优惠事项及时更新基础信息确保数据一致性准确填报优惠事项及特定事项，包括研发及时更新企业基础信息，包括企业名称、结合发票开具数据，确保申报数据一致费用加计扣除、小型微利企业优惠、高新地址、联系方式、经营范围等，避免因信性，预缴申报的收入、成本费用应与发票技术企业优惠等，确保应享尽享息不准确导致申报错误或无法享受优惠数据、账务数据保持一致，避免出现重大差异引起税务关注建议企业建立预缴申报检查清单，在申报前进行自查，重点核对收入确认、扣除项目、优惠政策适用等关键环节第九章风险防范与合规建议建立健全发票管理制度全流程监控明确发票申领、开具、保管、认证、归档各环节责任分工，加强发票开具、领用、认证全流程监控，利用信息化手段实制定详细的操作规程和内部控制措施，定期评估制度执行情现发票管理的实时监控和预警，及时发现和纠正异常情况况提升系统透明度培训与风险排查利用电子发票系统提升透明度和效率，实现发票数据与财务定期开展内部培训和风险排查，提升财务人员和业务人员的系统、业务系统的无缝对接，提高数据准确性和工作效率发票管理意识和能力，及时发现和消除潜在风险隐患税务机关重点监管领域虚开发票行为离线开票管理•虚开发票、重复开票•离线开票超限•发票信息造假•发票滞留未上传•为他人代开发票•系统数据不同步•介绍他人虚开规范使用监管•不按规定使用发票专用章•税控设备使用不规范•发票保管不当造成遗失税务机关已建立大数据监控平台，能够实时监控发票开具和使用情况，对异常行为进行自动预警企业应高度重视合规管理，避免因疏忽大意触碰监管红线第十章未来趋势与展望未来发展重点随着数字经济的快速发展，发票管理将迎来更加深刻的变革预计未来3-5年内，电子发票将成为主流形式，纸质发票将逐步退出历史舞台区块链技术的应用将从根本上解决发票防伪问题，实现发票全生命周期的可追溯和不可篡改人工智能技术将广泛应用于发票审核、风险识别、税务服务等领域，大幅提升效率和准确性企业应把握数字化转型机遇，提前布局，积极拥抱新技术，不断提升自身的税务管理能力和合规水平覆盖面扩大电子发票推广将覆盖更多行业和场景技术升级区块链等技术助力发票防伪和数据安全智能税务，数字未来拥抱数字化转型，共创智慧税务新生态重点法规文件汇总0102《中华人民共和国发票管理办法》《电子发票全流程电子化管理指南》

（2023）发票管理的基本法规，规定了发票的印制、领购、开具、取得、保管等规范电子发票全流程管理的专门性文件，详细规定了电子发票的技术标各个环节的基本要求准、管理流程和操作规范0304国家税务总局公告2025年第17号国家税务总局公告2017年第16号关于修订企业所得税预缴申报表的公告，明确了新版申报表的适用范围关于进一步明确营改增有关征管问题的公告，其中包含发票开具的重要和填报要求规定企业应及时学习和掌握这些法规文件的具体内容，建议指定专人负责跟踪税收政策变化，确保企业税务管理始终符合最新要求常见问题答疑电子发票与纸质发票如何存档离线开票超限怎么办电子发票应以电子形式归档保存，可选择本地存储或云端存储，保应立即联网上传发票数据，恢复正常开票功能如因特殊原因无法存期限不少于5年如需打印，打印件应与电子文件一并保存建及时联网，应向主管税务机关报告情况，申请临时调整离线开票限议使用专业的电子档案管理系统，确保数据安全和便于检索额或时限，避免影响正常业务开展如何处理发票认证异常纳税人识别号填写错误如何纠正首先核对发票信息是否准确，然后联系开票方确认发票真实性如如发现纳税人识别号填写错误，应及时联系开票方，在当月作废原确认发票无误但仍显示异常，应向主管税务机关反映情况，提供相发票并重新开具正确发票如已跨月，则需要开具红字发票冲销，关证明材料，申请人工核查处理再开具正确的蓝字发票培训总结100%3602电子化天抵扣期工作日7月新规推动发票管理全面电子化通行费电子发票确认时限新办纳税人首次申领发票办结时间核心要点回顾行动建议•规范开票行为，严格遵守新规要求•立即组织内部培训，确保全员知晓新规•防范税务风险，建立完善内控制度•全面检查现有发票管理流程，发现并整改问题•企业应主动适应政策，提升数字化水平•升级税控系统，确保系统符合最新要求•合规是企业稳健发展的基石•建立定期自查机制，持续保持合规状态互动环节交流与答疑现场答疑典型问题讨论欢迎各位提出在实际工作中遇到的共同探讨行业内普遍关注的发票管发票管理问题，我们将逐一解答理难点和应对策略经验分享邀请参训企业分享发票管理的成功经验和创新做法请扫描二维码加入培训交流群，与更多同行保持长期交流，获取最新政策资讯和实务指导参考资料与学习资源官方资源学习资源国家税务总局官方网站《电子发票全流程电子化管理指南》www.chinatax.gov.cn可从国家税务总局网站下载PDF版本，详细学习电子发票管理规范获取最新税收政策、公告和通知正保会计网校全国增值税发票查验平台提供增值税发票管理系列课程，包括理论讲解和实操演示inv-veri.chinatax.gov.cn税务专业公众号查验发票真伪，保障发票有效性关注税务师之家财税聚焦等专业公众号，及时获取政策解读电子税务局各省市电子税务局网站办理涉税事项，申报纳税谢谢聆听期待大家积极落实新规，共同推动税务数字化转型联系方式培训热线400-XXX-XXXX|邮箱training@company.com后续支持提供3个月免费在线答疑服务，协助企业顺利过渡到新规管理模式。