财务部人员培训课件

财务部人员培训课件课程导航课程目录0102财务部职责与岗位介绍财务基础知识回顾了解部门架构与职能分工夯实会计理论基础0304会计核算流程详解财务报表编制与分析掌握账务处理全流程学习报表制作与解读0506费用报销与资金管理税务基础与合规要求规范资金运作流程了解税务申报规范07内控与风险防范案例分享与实操演练建立风险管理意识第一章财务部职责与岗位介绍财务部门是企业运营的核心支撑部门承担着资金管理、会计核算、财务分析等关键职能了解部门职责与岗位设置是开展财务工作的基础本章将系,统介绍财务部门的组织架构、核心职责以及各岗位的具体分工帮助大家明确工作定位与协作关系,财务部的核心职责财务部门通过科学的管理体系为企业提供全方位的财务支持与决策依据以下是财务部门的五大核心职责领域,:资金管理与调度会计核算与账务处理财务报表编制与分析确保企业资金链安全优化资金使用效率进准确记录经济业务编制会计凭证登记账簿按期编制财务报表进行财务数据分析为管,,,,,,,行日常资金收支管理与预算控制确保账务处理合规完整理层提供决策支持税务申报与合规管理内部控制与风险管理按时完成各税种申报确保税务合规进行税务筹划降低税负建立健全内控制度识别财务风险保障企业资产安全,,,,主要岗位及职责财务部门实行专业化分工各岗位相互配合形成完整的财务管理体系明确岗位职,责有助于提高工作效率确保财务工作质量,财务主管负责财务部门全面管理制定财务政策协调各岗位工作审核重要财务事项对外沟通与汇报,,,,会计处理日常账务编制记账凭证登记明细账与总账进行账务核对与月末结账工作,,,出纳管理现金与银行存款办理收付款业务登记现金日记账和银行日记账保管财务印章,,,税务专员负责税务申报与缴纳处理税务事务进行税务筹划应对税务检查,,,财务分析师收集整理财务数据编制分析报告提供经营建议支持管理决策,,,财务部门组织架构示意图清晰的组织架构是财务部门高效运作的基础以下展示了典型的财务部门层级与岗位分工关系:财务主管会计统筹管理与决策协调账务核算与报表编制出纳税务专员日常收支与现金管理税务合规与申报财务主管处于核心管理位置统筹协调各专业岗位会计与出纳紧密配合处理日常账务税务专员专注合规申报财务分析师提供数据支持各岗位既有明确分工又需密,,,,切协作共同确保财务工作的准确性与及时性,第二章财务基础知识回顾扎实的财务基础知识是做好财务工作的前提本章将系统回顾会计基本概念、主要财务报表以及会计凭证账簿的基础知识帮助大家巩固理论基础为后,,续实务操作打下坚实根基无论是新员工还是老员工都需要定期温习这些核心知识点,会计基本概念会计的核心是记录和反映企业的经济活动理解基本概念是掌握会计工作的第一步:资产、负债、所有者权益收入、费用、利润资产企业拥有或控制的经济资源收入企业日常活动形成的经济利•:•:益流入负债企业承担的现时义务•:费用企业日常活动发生的经济利所有者权益资产减去负债后的净•:•:益流出额利润收入减去费用后的净额•:会计恒等式资产负债所有者权益:=+利润计算利润收入费用:=-会计等式与双重记账法会计等式是编制财务报表的理论基础反映了企业财务状况的平衡关系,双重记账法原则有借必有贷借贷必相等每笔经济业务都要在两个或以上账户中:,进行等额记录主要财务报表介绍财务报表是企业财务状况和经营成果的综合反映是外部利益相关者了解企业的重要窗口四大财务报表各有侧重共同构成完整的财务信息体系,,:资产负债表利润表现金流量表所有者权益变动表反映企业在特定日期的财务状况展反映企业在一定期间的经营成果展反映企业一定期间现金流入和流出反映企业所有者权益各组成部分的,,示资产、负债和所有者权益的构成示收入、费用及利润的形成过程情况按经营、投资、筹资活动分类增减变动情况及变动原因,与分布会计凭证与账簿基础会计凭证会计账簿凭证是记录经济业务、明确经济责账簿是全面、系统、连续记录经济业务的簿任的书面证明是登记账簿的依据籍,::原始凭证发票、收据、合同等业务总账按总分类科目开设提供总括核算资料::,发生时取得的原始单据记账凭证根据原始凭证编制作为明细账按明细科目开设提供详细核算资料:,:,登记账簿的直接依据日记账现金日记账、银行日记账逐日登记填写规范要点:,内容完整要素齐全

1.,登记方法摘要清晰金额准确

2.,依据审核无误的记账凭证登记科目正确借贷相等

1.

3.,逐笔登记不得跳行或隔页审核签字连续编号

2.,

4.,定期结账划红线分隔

3.,账账核对账实核对

4.,There wasan errorgenerating thisimage第三章会计核算流程详解会计核算是财务工作的核心环节从业务发生到报表生成每个步骤都需要严格规范操作本章将详细讲解完整的账务处理流程包括凭证处理、账簿登,,,记、结账对账以及报表编制等关键环节帮助大家建立系统的账务处理思维,业务发生到账务处理流程规范的账务处理流程确保财务信息的准确性与可靠性从业务发生到最终报表生成需要经历以下关键步骤,:原始凭证收集及时收集各类原始单据包括发票、收据、合同等确保单据真实、完整、合规,,凭证审核与录入审核原始凭证的合法性与准确性编制记账凭证确定会计科目与金额录入财务系统,,,账簿登记与结账根据记账凭证登记总账与明细账定期进行账账核对、账实核对月末完成结账工作,,报表编制与分析基于账簿数据编制各类财务报表进行数据分析为管理决策提供支持,,提示每个环节都需要严格把控质量任何一个环节的疏漏都可能导致最终报表数据失真建立多重审核机制确保账务处理的准确性:,,账务处理重点环节在日常账务处理中以下几个环节需要特别关注这些领域往往涉及复杂的会计判断和处理技巧,,:费用确认与分摊固定资产核算正确区分资本性支出与收益性支出合理进行费用的期间划分与部门分摊准确核算固定资产的购置、折旧、处置全过程选择合适的折旧方法按,,关注预付费用、待摊费用的处理确保费用确认符合权责发生制原则期计提折旧及时处理资产变动建立固定资产台账定期盘点核对,,,固定资产入账价值的确定•租金、保险费等跨期费用的摊销•折旧方法选择与计提•办公费、差旅费等日常费用的归集•资产处置与减值处理•水电费、物业费的合理分摊•存货管理与盘点应收应付账款管理建立完善的存货核算制度选择适当的计价方法定期进行存货盘点及时及时登记往来账款定期对账清理加强应收账款催收防范坏账风险合,,,,处理盘盈盘亏关注存货的跌价准备计提真实反映存货价值理安排应付账款支付维护企业信用建立账龄分析制度,,原材料、库存商品的收发存核算往来款项的及时登记与核对••存货盘点与账实核对账龄分析与坏账准备计提••存货跌价准备的计提预收预付款项的管理••财务软件操作基础常用财务软件介绍现代财务工作离不开专业软件的支持主流财务软件如用友、金蝶、浪潮等提供了完整的财务管,理解决方案:总账模块凭证录入、账簿查询、报表生成:报表模块自动取数、公式设置、报表输出:固定资产模块资产卡片、折旧计提:往来模块应收应付管理、账龄分析:基本操作演示要点凭证录入凭证审核选择凭证类型录入日期、摘要、科目、金额等信息检查借贷平衡后保存审核人员检查凭证的准确性与合规性确认无误后进行审核操作,,,账簿查询报表生成可按科目、期间等条件查询总账、明细账、余额表等各类账簿系统自动从账簿中取数生成报表可进行格式调整与数据导出,第四章财务报表编制与分析财务报表是企业财务信息的集中体现既是对外披露的法定文件也是内部管理的重要工具本章将深入讲解三大主要报表的编制要点与分析方法帮助,,,大家不仅会编报表更能读懂报表从数据中发现问题、挖掘价值,,资产负债表编制要点资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况是企业财务健康状况的体检表编制时需要注意以下关键要点,:资产分类与计价负债确认与计量所有者权益构成流动资产流动负债实收资本:::货币资金按实际金额列示短期借款按实际金额列示股东实际投入的资本•••应收款项扣除坏账准备应付款项包括应付账款、票据股权变动需及时调整•••存货按成本与可变现净值孰低预收款项与合同负债区分••资本公积:非流动资产非流动负债::资本溢价、资产评估增值等•固定资产按原值减累计折旧长期借款分期还款需拆分••盈余公积与未分配利润:无形资产按成本减累计摊销长期应付款按现值计量••利润分配形成的留存收益•长期投资按权益法或成本法预计负债需合理估计••体现企业累计盈利能力•编制检查要点确保资产总额等于负债与所有者权益总额各项目填列完整准确期初期末数据衔接一致:,,利润表编制要点利润表反映企业在一定期间的经营成果展示了从收入到利润的形成过程准确编制利润表需要把,握以下核心环节:收入确认原则1按照权责发生制原则确认收入区分主营业务收入与其他业务收入关注收入确认时,点商品销售收入在控制权转移时确认服务收入按履约进度确认,,成本费用归集2准确归集营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、研发费用、财务费用等各项成本费用确保费用与收入相匹配正确划分期间,营业利润计算3营业利润营业收入营业成本税金及附加销售费用管理费用研发费=-----用财务费用其他收益投资收益资产减值损失资产处置收益-++-+利润总额与净利润4利润总额营业利润营业外收入营业外支出净利润利润总额所得税=+-=-费用需准确计算应交所得税考虑递延所得税影响,现金流量表编制要点现金流量表反映企业现金及现金等价物的流入流出情况是评估企业偿债能力和支付能力的重要依据,:经营活动现金流投资活动现金流筹资活动现金流现金流入现金流入现金流入:::销售商品、提供劳务收到的现金收回投资收到的现金吸收投资收到的现金•••收到的税费返还取得投资收益收到的现金取得借款收到的现金•••收到其他与经营活动有关的现金处置固定资产等收到的现金发行债券收到的现金•••现金流出现金流出现金流出:::购买商品、接受劳务支付的现金购建固定资产等支付的现金偿还债务支付的现金•••支付给职工及为职工支付的现金投资支付的现金分配股利、支付利息的现金•••支付的各项税费取得子公司支付的现金净额支付其他与筹资活动有关的现金•••支付其他与经营活动有关的现金•编制方法可采用直接法或间接法直接法根据现金收支直接列示间接法从净利润出发调整得出无论哪种方法都要确保现金净增加额与资产负债表:,,中现金项目变动一致财务报表分析基础编制报表只是第一步读懂报表、分析数据才能真正发挥报表的价值财务分析主要包括比率分析和趋势分析两大方法,:常用财务比率分析偿债能力指标盈利能力与运营效率流动比率流动资产流动负债一般应反映短期偿债能力净资产收益率净利润净资产反映股东投资回报率=/≥2,=/速动比率速动资产流动负债一般应更严格的偿债指标总资产周转率营业收入平均总资产反映资产运营效率=/≥1,=/资产负债率负债总额资产总额一般应过高则风险大应收账款周转率营业收入平均应收账款反映资金回收速度=/≤60%,=/趋势分析与横向比较通过多期数据对比观察财务指标的变化趋势发现经营中的问题与机会同时与行业平均水平、竞争对手进行横向比较评估企业的相对竞争力:,,,第五章费用报销与资金管理费用报销和资金管理是财务部门日常工作的重要组成部分直接关系到企业资金安全与使用效率规范的报销流程和严格的资金管控既能提高工作效率,,,又能有效防范财务风险本章将详细介绍费用报销规范和资金管理要点费用报销流程与规范建立规范的报销制度是加强费用管理的基础从单据准备到款项支付每个环节都需要严格把控,:报销单据准备报销人员填写报销单粘贴发票等原始凭证单据必须真实、合法、完整发票需为正规税务发票内容填写清晰规范,,,部门负责人审批部门负责人审核费用的真实性、必要性与合理性确认预算额度签字批准,,财务审核财务人员审核单据合规性、计算准确性检查审批手续是否完整税务处理是否正确,,领导审批超过一定金额的报销需提交公司领导审批确保大额支出得到有效控制,出纳付款审批完成后出纳根据审核无误的报销单办理付款登记现金或银行日记账,,常见违规风险提示虚假发票严禁使用假发票或与实际业务不符的发票报销:重复报销同一笔费用不得重复报销需建立台账防范:,超标准报销差旅费、招待费等需符合公司标准:私人费用公报严禁将个人消费混入公司报销:审批手续不全必须按规定流程逐级审批不得越级或事后补签•:,资金管理基础资金是企业的血液资金管理水平直接影响企业的生存与发展有效的资金管理需要从现金、银行账户和预算调度等多个维度入手,:现金管理要点银行账户管理资金预算与调度在银行开立基本账户和一般账户•不得出租、出借银行账户•库存现金不得超过银行核定的限额••编制月度、季度资金预算妥善保管银行印鉴分人保管•不得坐支现金,收支两条线•,•合理安排收支时间,避免资金闲置及时核对银行对账单•不得白条抵库或挪用现金••预测资金缺口,提前筹措编制银行存款余额调节表•每日清点现金,做到日清月结••优化资金结构,降低财务成本定期清理长期未达账项•妥善保管现金,确保安全••加强应收账款催收•建立现金盘点制度,账实相符•合理利用商业信用,延缓支付资金安全提示建立资金审批制度大额资金支付需双人复核定期进行资金盘点确保账实相符加强网银安全管理防范资金诈骗风险:,,,第六章税务基础与合规要求税务管理是财务工作的重要内容涉及企业的合规经营与经济利益准确理解税收政策及时完成税务申报既是法律义务也是降低税务风险的必然要求,,,,本章将介绍主要税种和申报流程帮助大家建立基本的税务意识,主要税种介绍企业在经营过程中需要缴纳多种税费了解各税种的基本规定是做好税务工作的前提,:增值税VAT纳税人类型:一般纳税人年销售额超过万元税率可抵扣进项税•:500,13%/9%/6%,小规模纳税人年销售额万元征收率疫情期间优惠•:≤500,3%1%计算方法应纳税额销项税额进项税额:=-申报期限一般纳税人按月或季度申报小规模纳税人按季度申报:,企业所得税税率一般企业小型微利企业享受优惠税率高新技术企业:25%,5%/10%,15%计算方法应纳税所得额收入总额不征税收入免税收入各项扣除弥补以前年度亏损:=----应纳税额应纳税所得额×税率=申报期限按月或季度预缴年度汇算清缴次年月日前:,531个人所得税主要类型:综合所得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费适用超额累进税率•:,3%-45%经营所得个体工商户、个人独资企业等适用超额累进税率•:,5%-35%申报义务扣缴义务人按月代扣代缴次年月办理汇算清缴:,3-6专项附加扣除子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人:税务申报流程规范的税务申报是企业合规经营的基本要求从资料准备到申报完成,需要严格按照税务规定操作:掌握申报时间节点1增值税一般纳税人每月15日前申报上月税款,小规模纳税人每季度15日前申报企业所得税按季预缴,次年5月31日前汇算清缴个人所得税代扣代缴按月申报务必牢记各税种申报期限,避免逾期产生滞纳金准备申报资料增值税申报需准备销项发票清单、进项发票认证清单、增值税申报表及附表企业所得税申报需准备财务报表、纳税调整明细表、资产折旧摊销明细表等个2人所得税需准备工资表、个税申报表所有资料必须真实、完整、准确网上申报操作3登录电子税务局,选择对应税种申报模块,填写申报表,系统自动计算税额仔细核对数据无误后提交申报保存申报回执,确认申报成功部分地区支持手机APP申报,更加便捷税款缴纳4申报成功后,通过网上银行、税务局端口等方式缴纳税款确保在申报期内完成缴税,避免产生滞纳金保留缴税凭证,与申报表一并归档保存申报资料归档5将申报表、缴税凭证、相关附表等资料整理归档,按税种、期间分类保管税务资料需保存10年以上,以备税务检查建立申报台账,记录每次申报情况日月日年1553110一般申报期限所得税汇算资料保存期大部分税种需在次月15日前完成申报企业所得税年度汇算清缴截止日期税务资料法定最低保存年限税务风险防范:建立税务风险自查制度,定期梳理税务处理的合规性关注税收政策变化,及时调整申报策略遇到复杂税务问题,及时咨询税务机关或专业机构,避免因理解偏差导致涉税风险第七章内控与风险防范内部控制是企业为实现经营目标、防范风险而建立的一系列制度与程序健全的内控体系能够有效保障资产安全、提高管理效率、确保财务信息可靠本章将介绍财务内控的基本框架和常见风险的防范措施财务内控体系建设内控目标与原则五大目标:

1.合理保证企业经营管理合法合规

2.保证资产安全

3.保证财务报告及相关信息真实完整

4.提高经营效率和效果

5.促进企业实现发展战略基本原则:全面性原则:内控覆盖所有业务和事项重要性原则:关注重要业务和高风险领域制衡性原则:不相容职务相互分离适应性原则:与企业规模、业务范围相适应成本效益原则:内控成本与收益相匹配关键控制点设计有效的内控需要在关键环节设置控制点:职责分离不相容职务必须分离,如出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用的登记工作授权审批建立分级授权制度,明确各级审批权限和程序,重大事项需集体决策会计系统控制建立账证、账账、账实核对制度,确保会计记录准确完整财产保护建立资产盘点制度,限制接触,投保,防止资产流失预算控制编制全面预算,实行预算管理,定期分析预算执行情况运营分析定期进行财务分析,关注异常指标,及时发现问题常见财务风险及防范措施财务风险贯穿企业经营全过程识别风险、建立防控机制是财务管理的重要职责,:资金风险账务风险合规风险主要表现主要表现主要表现:::资金链断裂无法按期偿还债务会计核算不规范凭证、账簿错误税务申报错误产生税务处罚•,•,•,资金闲置使用效率低下财务报表失真误导决策违反财经法规受到行政处罚•,•,•,资金被挪用、侵占账实不符资产流失内控缺失发生舞弊行为••,•,防范措施防范措施防范措施:::编制资金预算加强资金计划管理严格执行会计准则和制度建立税务风险管理制度准确申报•,••,纳税建立资金集中管理制度建立凭证审核制度确保原始单据••,真实合法定期开展合规自查及时整改问题加强应收账款催收加快资金周转•,•,定期进行账务核对账账、账实相符加强财务人员法律法规培训建立资金审批制度大额资金双人•,••,复核加强会计人员培训提高业务水平建立举报机制鼓励员工监督•,•,定期进行资金盘点确保账实相符建立财务复核制度重要账务双人聘请外部审计独立评估内控有效性•,•,•,审核第八章案例分享与实操演练理论学习需要与实践相结合才能真正掌握本章通过典型案例分析帮助大家从实际问题中学习经验教训并通过模拟练习巩固所学知识,,案例一费用报销单据不规范案例二固定资产未按期计提折旧案例三跨期费用处理不当:::问题某员工用餐费发票报销但发票抬头为个问题公司购入一批电脑已投入使用半年但问题公司月支付了次年全年的办公室租:,:,,:12人名字且无消费明细清单会计人员未及时建立固定资产卡片和计提折旧金会计人员将全额计入月费用,,12分析企业费用报销必须使用抬头为公司名称分析固定资产应在达到预定可使用状态的次分析根据权责发生制原则应将租金分摊到各:::,的发票餐饮发票需附消费清单此类发票不月开始计提折旧延迟计提导致当期费用少计受益期间应在月确认当月租金费用其余,,12,符合税务要求不得在企业所得税前扣除利润虚增财务报表失真计入预付账款在次年各月逐月摊销,,,启示财务人员要严格审核报销单据对不合规启示建立固定资产管理台账及时登记新增资启示正确理解权责发生制原则跨期费用需合:,:,:,发票坚决退回并加强员工培训从源头防范风产按月计提折旧定期盘点固定资产确保账理分摊确保各期费用配比准确真实反映经营,,,,,,险实相符成果实操演练环节请根据以下业务场景完成相应的会计处理,:公司销售商品一批价款元增值税元款项已收请编制会计分录

1.,100,000,13,000,公司购入原材料价款元增值税元款项未付请编制会计分录

2.,50,000,6,500,公司按月计提固定资产折旧元请编制会计分录

3.8,000员工报销差旅费元以现金支付请编制会计分录

4.3,000,提示练习完成后与标准答案对照总结易错点加深理解:,,,培训总结与展望培训重点回顾通过本次系统培训,我们全面学习了财务工作的核心知识与实操技能:明确了财务部门的职责分工与组织架构掌握了会计基础理论与核算流程学会了财务报表的编制与分析方法了解了费用报销与资金管理规范8培训章节系统覆盖财务核心领域熟悉了税务申报流程与合规要求建立了内控意识与风险防范理念30知识模块未来工作建议全面提升专业能力持续学习:财税政策不断更新,要保持学习热情,及时掌握新规定注重实践:将培训所学应用到日常工作中,在实践中提升能力加强沟通:与业务部门、税务机关保持良好沟通,协同解决问题100%规范操作:严格执行财务制度,养成良好的职业习惯实用性风险意识:时刻保持警惕,主动识别和防范财务风险理论结合实际操作现场答疑与交流感谢大家的认真学习!如果对培训内容有任何疑问,或在实际工作中遇到财务问题,欢迎随时提出让我们共同探讨,共同进步,为公司财务管理规范化贡献力量!专业源于学习,卓越始于实践希望大家将所学知识转化为工作能力,在财务岗位上不断成长,为企业创造更大价值!。