仓储企业财务培训课件

仓储企业财务培训课件第一章仓储管理基础概述仓储是指通过特定场所储存和保管物资的活动,是现代物流体系的核心环节它不仅承担着物品存储保管的基本功能,更在企业供应链中扮演着战略性角色优秀的仓储管理能够:•平衡供需关系,调节市场波动•降低物流成本,提升运营效率•保障产品质量,减少损耗浪费仓储的核心职能储存与保管调节供需平衡安全储存货物,保持物品质量和数量完缓解生产与消费的时间差异,创造时间整,防止损坏、变质和丢失效用,稳定市场供应物流配送仓储管理的主要流程货物入库货物存储验收、登记、上架分区管理、养护货物出库库存盘点拣货、复核、发运定期核查、调整库存控制要点信息系统支持•设定安全库存与最高库存量•ERP系统实时数据同步•实施ABC分类管理•WMS仓储管理系统•监控库存周转率•条码/RFID自动识别•预警呆滞与短缺风险•数据分析与决策支持仓储管理中的关键岗位职责123仓库管理员物料管理专员财务协作人员•负责货物收发存管理•制定物料需求计划•核算仓储成本与费用•执行库存盘点与账务核对•监控库存水平与周转•处理存货账务与盘点差异•维护仓库安全与环境整洁•协调采购与生产部门•提供财务分析与决策支持•协调内外部资源•优化库存结构•确保账实相符协作关键点:仓储与财务需建立高效沟通机制,确保业务流程与财务核算同步,及时处理差异,共同维护数据准确性仓库作业现场高效的仓储运营依赖于流程的标准化与人员的专业协作从货物入库验收到精准出库配送,每个环节都需要严格遵循操作规范,确保货物安全、账务准确、流程顺畅第二章仓储成本构成与控制仓储成本的定义仓储成本是指企业在仓储作业过程中发生的各项支出,包括人工、设备、场地、管理等费用有效的成本管理是提升企业竞争力的关键成本分类直接成本:可直接归属于仓储作业的费用,如仓储人员工资、设备折旧间接成本:需要分摊的共同费用,如管理费用、水电费仓储成本的主要构成人工费用•仓储人员工资•社会保险与福利•培训与管理费用•加班与临时用工设备相关•叉车、货架折旧•设备维护保养•信息系统投入•自动化设备摊销场地费用•仓库租赁费•水电气暖支出•物业管理费•安全保卫费用运输装卸•货物搬运费•运输配送成本•包装材料费•装卸设备使用仓储成本管理的重要性降低资金占用提升运营效率优化库存结构,减少积压,释放流动资金,提高资通过流程优化和技术创新,提高仓储作业效率,金使用效率降低单位成本支持战略决策增强盈利能力准确的成本数据为管理层提供决策依据,支持有效控制成本,直接提升企业利润空间,增强市企业战略规划场竞争力仓储成本控制的常用方法供应链协同自动化投入与供应商和客户建立协同机制,实现JIT管理,减少库优化库存结构引入自动化仓储设备和信息系统,提高作业效率,长存和仓储费用实施ABC分类管理,提高库存周转率,减少呆滞品,降期降低人工成本低资金占用成本其他控制策略•定期进行成本分析与对标•建立成本控制责任制•优化仓库布局与空间利用•加强员工培训提升效率第三章存货管理与财务核算存货的定义存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处于生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等存货的分类原材料:用于生产的基础物料在产品:正在加工的半成品产成品:已完工待销售商品周转材料:包装物、低值易耗品确认与计量原则:存货应当按照成本进行初始计量,包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出存货成本的构成123采购成本加工成本其他成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸在产品加工过程中发生的直接人工和按一定使存货达到目前场所和状态所发生的其他支费、保险费以及其他可归属于存货采购成本方法分配的制造费用出的费用•直接材料消耗•合理损耗•采购价格与商业折扣•直接人工费用•入库前仓储费•进口关税与增值税•制造费用分摊•特殊处理费用•运输与装卸费用•生产过程损耗•相关专业服务费•入库前的挑选整理费存货成本核算重点合理损耗区分仓储费用归属存货减值处理合理损耗:正常生产经营过程中不可避免的损入库前费用:计入存货采购成本跌价准备:当存货成本高于可变现净值时计提耗,计入存货成本入库后费用:一般计入当期损益,特殊情况可资转回条件:影响因素消失后可转回,但不超过原计非合理损耗:因管理不善造成的损失,计入当期本化提金额损益存货计价方法介绍先进先出法FIFO假设先购入的存货先发出,期末存货按最近购入的成本计价适用于存货价格持续上涨的情况,能更好反映当前成本优点:期末存货接近市价,资产反映更真实缺点:物价上涨时虚增利润,税负较重适用:易变质商品、时效性强的产品加权平均法以存货的期初成本和本期购入成本的加权平均数作为发出存货的成本计算简便,成本较为平稳优点:计算简单,平滑价格波动影响缺点:不能准确反映实际成本流转适用:价格波动不大的大宗商品个别计价法按照各批次存货的实际成本分别计价能准确反映实际成本,但工作量大,适用于贵重商品优点:成本计算最准确缺点:工作量大,需详细记录适用:贵重珠宝、特种设备等存货盘点与账实相符原则库存卡片仓库管理的实物收发记录账务记录财务系统中的存货账面数据实物库存仓库实际存放的货物数量盘点周期与方法定期盘点:月度、季度、年度全面盘点循环盘点:按ABC分类分批轮流盘点临时盘点:发现异常时即时核查动态盘点:结合系统实时监控盘盈盘亏处理盘盈:查明原因后冲减管理费用或营业外收入盘亏:合理损耗计入成本,非正常损失计入营业外支出存货盘点现场作业系统化的盘点流程是确保账实相符的关键通过定期盘点,及时发现并纠正差异,确保财务数据真实可靠现代化盘点工具如手持终端、条码扫描等大大提升了盘点效率和准确性第四章仓储财务报表解读资产负债表利润表现金流量表存货作为流动资产的重要组成部分,反映仓储相关费用体现在营业成本和管理费存货的采购和销售影响经营活动现金企业在特定时点的库存资产状况需关用中仓储费、人工费、折旧等直接影流库存积压会占用大量现金,影响企业注存货占流动资产和总资产的比例,评估响企业盈利能力,需要精细化管理资金周转和支付能力资产结构合理性仓储相关财务指标分析

6.55628%存货周转率周转天数存货占比营业成本÷平均存货余额,反映存货流转速度,越365÷存货周转率,表示存货从入库到售出的平均存货÷流动资产,反映资产结构,过高可能存在积高表明销售能力越强天数,越短越好压风险资金占用分析盈利能力评估存货占用资金=平均存货余额仓储成本占销售收入比=仓储总成本÷销售收入资金占用成本=占用资金×资金成本率•行业对标分析•成本控制效果评价•评估库存合理性•利润改善空间识别•计算机会成本•优化资金配置财务预警指标体系应收账款周转现金周转天数DSO=平均应收账款×365÷销售收入CCC=DSO+DIO-DPO预警线:超过行业平均30%预警线:现金周期延长123存货周转天数DIO=平均存货×365÷营业成本预警线:连续3个月上升存货周转天数应收账款周转天数现金周转周期通过监控这些关键指标的变化趋势,企业可以及早发现运营风险,采取针对性改善措施案例分析某制造企业仓储成本优化:企业背景与问题某电子制造企业年营收5亿元,拥有3个仓库,存货周转天数达85天,远高于行业平均60天仓储成本占销售收入的

4.2%,管理层决定实施优化项目成本构成分析优化措施

1.实施ABC分类,重点管理A类物料

2.引入WMS系统,提升作业效率

3.优化仓库布局,提高空间利用率

4.建立VMI供应商库存管理

5.加强呆滞品管理与处置人工费用场地租金设备折旧运输装卸其他费用优化效果32%42%25%成本降低周转提升效率提高仓储成本占比从

4.2%降至

2.8%存货周转天数从85天降至49天出入库作业效率提升25%第五章仓储与财务的协同管理仓储业务流程实物收发存管理信息实时同步ERP系统对接财务核算流程账务处理与报表流程对接要点信息系统支持•入库单据即时传递财务部•WMS与财务系统集成•出库信息实时更新库存账•自动生成会计凭证•盘点结果同步调整账面•实时成本核算与分析•异常情况建立快速响应机制•库存预警与决策支持•定期对账确保账实相符•数据可视化管理看板仓储风险管理与财务控制呆滞品风险库存积压风险成因:市场变化、预测偏差、产品换成因:过量采购、销售不畅、季节性代、质量问题因素、供应链中断预防:精准需求预测、ABC分类管预防:科学库存控制、灵活采购策理、定期评估、快速处置机制略、加强销售预测、优化供应链财务处理:及时计提跌价准备,评估对财务影响:占用大量资金、增加仓储利润影响,制定处置方案成本、产生利息损失、影响现金流货损货差风险成因:搬运不当、保管不善、自然损耗、盗窃丢失预防:规范操作流程、加强安全管理、购买保险、责任追究制度财务处理:区分合理与非合理损耗,正确账务处理,控制损失率仓储绩效考核指标运营效率指标成本控制指标财务绩效指标•入库准确率≥

99.5%•单位仓储成本•存货周转率≥6次/年•出库准确率≥

99.8%•人均作业量•库存周转天数≤60天•订单及时交付率≥98%•仓储费用率≤3%•呆滞品占比≤5%•库位利用率≥85%•损耗率≤

0.3%•资金占用成本•作业效率件/小时•能耗成本下降率•投资回报率•盘点准确率≥99%•预算执行率•成本节约额平衡计分卡应用:综合考虑财务、客户、内部流程、学习成长四个维度,建立全面的绩效评价体系仓储财务管理的未来趋势智能仓储与自动化大数据与财务分析绿色仓储与可持续发展AGV机器人、自动分拣系统、智能货架等技术应利用大数据技术进行需求预测、成本分析、风险节能设备、太阳能应用、循环包装、碳足迹管用,大幅提升作业效率,降低人工成本,提高准确预警实时数据分析支持精准决策,优化库存结理绿色仓储不仅降低能源成本,还提升企业社会率AI技术优化库存管理和路径规划构,降低运营成本责任形象,创造长期价值培训小结与知识回顾010203仓储管理基础成本构成与控制存货核算理解仓储职能、流程与岗位协作掌握成本分类、管理方法与优化策略熟悉计价方法、盘点流程与账务处理0405财务报表解读协同管理分析关键指标、识别风险与预警建立业财融合机制与绩效评价体系核心要点梳理常见问题答疑•仓储是供应链的战略环节•如何选择合适的计价方法•成本控制直接影响企业盈利•盘点差异如何快速处理•账实相符是财务管理基础•呆滞品如何有效预防•数据分析支持科学决策•如何提高存货周转率•业财协同提升整体效能•财务与仓储如何高效协同互动环节财务案例实操练习:案例背景某商贸企业2024年3月发生以下业务,请完成仓储成本核算与存货账务处理:3月5日采购入库购入A材料1000件,单价100元,增值税13%,运费5000元,已验收入库3月15日生产领用生产部门领用A材料600件用于生产,发生直接人工30000元,制造费用20000元3月25日产品入库完工产品200件验收入库,仓储费用本月发生8000元3月31日月末盘点A材料实盘395件,经查明5件为合理损耗,A材料市价下跌至95元/件练习要求

1.计算A材料的采购成本与单位成本

2.核算产品的制造成本

3.处理盘点差异的账务

4.评估是否需要计提存货跌价准备

5.计算本月仓储成本总额与成本率互动环节:财务报表分析实战某制造企业2024年财务数据单位:万元项目Q1Q2Q3销售收入500055006000营业成本350038504200期末存货120014501680仓储费用180210245应收账款8009501100分析任务诊断要点

1.计算各季度存货周转率和周转天数•存货增长速度是否与收入匹配

2.分析存货变动趋势及原因•周转效率是否在下降

3.评估仓储费用率是否合理•是否存在积压风险

4.计算营运资金周转周期•仓储成本控制效果如何

5.提出存货管理改进建议•资金占用水平是否偏高培训反馈与提升建议学员心得分享后续学习资源专业书籍:《仓储管理实务》《成本会计》通过培训,我深刻理解了仓储与财务的紧密联系,以后工作中会更注重数据在线课程:供应链金融、ERP系统操作准确性和成本控制行业标准:仓储作业规范、会计准则—仓库主管李明定期交流:每月业财协同会议系统培训:WMS/ERP进阶课程案例分析环节让我学会了如何从财务角度评估仓储效率,对我的工作帮助很大—财务专员王芳持续改进:建议每季度组织一次业财联合复盘会,分享最佳实践,解决实际问题,持续提升团队专业能力结语打造高效财务仓储团队:目标一致紧密协作共同追求效率与效益业务与财务无缝对接数据驱动用数据指导决策共同成长持续创新团队能力持续提升拥抱新技术新方法仓储与财务的协同是企业高效运营的基石通过建立标准化流程、强化数据管理、优化成本控制,我们能够为企业创造更大价值让我们携手共进,持续优化,驱动企业发展!谢谢聆听欢迎提问交流联系方式与后续支持如有任何疑问或需要进一步探讨的话题,请随时提出我们期待与您深入培训热线:400-XXX-XXXX交流,共同探索仓储财务管理的最佳实践电子邮箱:training@company.com企业微信:扫码加入学习群在线平台:访问学习资源库我们将持续为您提供专业支持与学习资源!。