公司财务知识点培训课件

公司财务知识点培训课件第一部分第一章财务基础知识概述财务会计的定义与作用什么是财务会计？财务会计管理会计vs财务会计是运用专业的会计方法，系统地记录、分类、汇总和报告企业财务会计对外报告，遵循会计准则，关注历史数据的经济活动，为管理层和外部利益相关者提供决策依据的信息系统它管理会计对内管理，灵活多样，注重未来预测是企业管理的语言，通过数字反映企业的真实运营状况财务人员的职责分工出纳岗位会计岗位财务经理现金和银行存款管理记账凭证编制与审核财务战略规划•••日常收付款业务处理账簿登记与对账预算管理与控制•••资金日报表编制财务报表编制财务分析与决策支持•••票据和印章保管税务申报与处理团队管理与协调•••关键财务报表介绍123资产负债表利润表现金流量表企业在特定时点的财务状况快照，展示企业企业在一定期间内的经营成果报告，展示企企业在一定期间内现金流入和流出的详细记拥有什么（资产）、欠什么（负债）以及所业如何赚钱（收入）、如何花钱（成本费录，分为经营、投资、融资三大活动现金有者权益就像企业的家底清单，反映企用）以及最终赚了多少（利润）这是评估是企业的血液，这张表反映企业的资金周转业的财务实力和偿债能力企业盈利能力的关键报表能力和支付能力报告时点某年某月某日报告期间某年某月至某月核心价值揭示真实资金状况资产负债表结构示意资产端负债端所有者权益流动资产流动负债实收资本•资本公积•货币资金短期借款••盈余公积•应收账款应付账款••未分配利润•存货应交税费••会计恒等式资产负债=非流动资产长期负债所有者权益+固定资产长期借款••无形资产应付债券••长期投资•第二部分第二章财务报表深入解读掌握财务报表的基本框架后，我们需要深入理解每张报表的核心内容和分析方法本章将详细解读三大报表的构成要素、关键指标及其背后的经济含义，帮助您从数字中洞察企业的真实经营状况资产负债表详解流动资产非流动资产一年内可以变现或耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货使用期限超过一年的长期资产，如固定资产、无形资产、长期投资等等流动资产越多，企业短期偿债能力越强反映企业的生产能力和发展潜力负债结构所有者权益流动负债需在一年内偿还，长期负债偿还期超过一年合理的负债结构企业资产扣除负债后的净额，代表股东对企业的所有权包括投入资本能优化资本成本，提升股东回报和留存收益，是企业自有资金的体现资产负债表是企业财务状况的定格照片，通过分析资产质量、负债水平和权益结构，可以判断企业的财务健康度和风险承受能力利润表关键指标0102营业收入营业成本企业销售商品或提供服务获得的收入总额，是利与收入直接相关的成本支出，包括原材料、人工润的源头等直接成本0304毛利润期间费用营业收入减去营业成本，反映核心业务的初步盈销售费用、管理费用、财务费用，企业日常运营利能力的必要支出05净利润扣除所有成本、费用、税金后的最终利润，股东回报的基础35%12%8%毛利率净利率费用率毛利润÷营业收入×100%净利润÷营业收入×100%期间费用÷营业收入×100%反映产品竞争力和定价能力综合盈利能力的核心指标成本控制水平的重要标志现金流量表分析经营活动现金流投资活动现金流融资活动现金流企业日常经营活动产生的现金流入流出，包企业长期资产的购建和处置产生的现金流企业筹集和偿还资金产生的现金流量，包括括销售商品、提供劳务收到的现金，以及购量，包括购买设备、对外投资、处置资产借款、发行股票、偿还债务、支付股利等买商品、支付职工薪酬等支出的现金等反映企业的扩张战略和资产调整体现企业的融资能力和资本结构调整健康标志持续为正，且能覆盖投资和融资通常为负投资支出大于回收，代表企业在关注点融资成本与偿债压力的平衡需求成长核心洞察利润表显示盈利能力，现金流量表揭示真实的资金状况一个企业可能账面盈利但现金流紧张，导致资金链断裂因此，现金流分析对于评估企业持续经营能力至关重要财务比率分析基础偿债能力营运能力流动比率流动资产流动负债存货周转率营业成本平均存货=÷=÷一般应大于，表示短期偿债能力充足越高说明存货管理效率越好2速动比率流动资产存货流动负债应收账款周转率营业收入平均应收账款=-÷=÷一般应大于，更严格的流动性指标反映收款效率和信用管理水平1发展能力盈利能力营收增长率本期收入上期收入上期收=-÷入总资产回报率净利润平均总资产ROA=÷反映市场拓展能力衡量资产使用效率利润增长率本期利润上期利润上期利净资产收益率净利润平均净资产=-÷ROE=÷润股东最关心的核心指标衡量盈利增长的可持续性财务健康度综合评估通过财务比率雷达图，我们可以直观地看到企业在偿债能力、营运能力、盈利能力和发展能力四个维度的综合表现理想的财务状况应该是各项指标相对均衡，没有明显的短板如何解读雷达图？分析要点图形面积越大表示综合财务状况越好财务比率分析不应孤立进行，需要结合行业平均水平、历史趋势和竞争对手数据进行横向与纵向对比同时要关注比形状均衡各边相对均匀说明发展平衡率背后的业务驱动因素，避免仅从数字表面做判断凹陷位置表示该维度存在风险点突出点代表企业的竞争优势所在第三部分第三章成本控制与预算管理成本控制和预算管理是企业提升盈利能力、增强竞争力的重要手段本章将介绍成本的分类与核算方法、成本控制的关键环节，以及如何通过科学的预算管理实现资源的优化配置和经营目标的有效达成成本的分类与核算方法按经济用途分类直接成本能直接计入产品成本的支出，如直接材料、直接人工间接成本不能直接归属于某产品的成本，如车间管理费用，需按一定标准分摊按成本形态分类变动成本随产量变化而变化的成本，如原材料、计件工资固定成本不随产量变化的成本，如厂房租金、管理人员薪酬成本归集成本核算收集各项费用支出数据计算单位产品成本1234成本分配成本分析将间接成本合理分摊至各产品对比标准找出差异原因成本控制的关键环节采购成本控制采购成本通常占总成本的60%-70%，是成本控制的重中之重通过供应商管理、集中采购、招标比价等方式降低采购价格同时优化采购流程，减少采购周期，降低库存资金占用•建立合格供应商名录，定期评估•批量采购争取价格优势•采用JIT采购减少库存成本•监控市场价格波动，择机采购生产成本控制生产环节的成本控制涉及材料消耗、人工效率、设备利用率等多个方面通过工艺改进、标准化作业、设备维护保养等手段提高生产效率，降低单位产品成本•制定材料消耗定额，减少浪费•优化生产流程，提高劳动生产率•加强设备管理，降低故障率•实施全面质量管理，减少返工损失费用预算与控制期间费用包括销售费用、管理费用和财务费用，虽不直接计入产品成本，但对利润影响重大通过预算管理、费用审批、绩效考核等制度控制费用支出•编制详细的费用预算计划•建立费用审批权限体系•定期分析费用执行情况•将费用控制与绩效考核挂钩预算管理流程预算编制预算审批基于战略目标和历史数据，采用自上而下与自经过各层级审核、协调平衡后，形成正式预算下而上相结合的方式编制预算方案并下达执行考核反馈预算执行将预算执行结果纳入绩效考核，持续改进预各部门按预算开展业务活动，财务部门实时算管理水平监控预算执行进度预算调整偏差分析根据内外部环境变化和分析结果，适时调整预定期对比预算与实际，分析差异原因，区分可算，确保目标实现控与不可控因素预算管理的核心价值预算不仅是财务计划，更是战略落地的工具通过预算将企业目标层层分解到各部门和岗位，实现资源的科学配置和有效监控，确保经营活动始终围绕战略目标展开案例分享某制造企业成本控制成功经验优化采购流程降低成本实施预算管理提升资金使用效率10%该企业过去采购流程分散，缺乏统一管理通过该企业建立了全面预算管理体系，实现了从粗放以下措施实现采购成本显著下降管理到精细化管理的转变集中采购平台整合各分公司采购需求，统一谈全员参与编制各部门深度参与，预算更贴近实判议价际供应商优化从200家缩减至50家核心供应商，月度滚动预测根据市场变化动态调整，提高灵建立战略合作活性电子化采购上线采购系统，提高透明度，减少费用严格管控超预算支出需特别审批，杜绝随人为因素意性定期竞标主要物资每年重新招标，保持价格竞绩效挂钩考核预算完成情况与部门奖金直接关争力联成效第一年采购成本下降10%，节约资金超过成效资金使用效率提升15%，应收账款周转天500万元数缩短20天成本控制不是一味削减支出，而是要提高投入产出比通过系统的方法和全员参与，我们在降低成本的同时保证了产品质量和交付能力——财务总监第四部分第四章税务实务与合规管理税务管理是企业财务管理的重要组成部分，直接影响企业的现金流和盈利水平本章将介绍税收基础知识、主要税种的计算方法、增值税实务操作要点，以及如何识别和防范税务风险，确保企业依法纳税、合规经营税收基础知识税收的定义与特点主要税种介绍税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法参与社会产品分配，强制、无偿地取得财政收入的一种方式12增值税企业所得税强制性依据法律强制征收对商品和服务的增值额征税，是我国对企业利润征税,基本税率25%，小微第一大税种基本税率、、企业可享受优惠税率13%9%5%-20%，小规模纳税人征收率无偿性6%3%国家不需直接偿还3固定性个人所得税征收标准相对稳定对个人所得征税，工资薪金采用超额累进税率3%-45%增值税实务解析销项税额计算理解增值税原理企业销售商品或提供服务时，向客户收取的增值税增值税是对商品或服务在流通环节产生的增值额征税企业只对自己创造的增销项税额=销售额×适用税率值部分缴税，避免重复征税例销售商品含税价113万元，税率13%应纳增值税=销项税额-进项税额销项税额=113÷

1.13×13%=13万元应纳税额计算进项税额抵扣将当期的销项税额减去进项税额，得出应缴纳的增值税企业购进商品或服务时，支付给供应商的增值税，可以抵扣销项税额沿用上例应纳增值税=13-

1.3=

11.7万元必须取得合法的增值税专用发票才能抵扣如果进项大于销项，差额可留待下期继续抵扣例采购原材料含税价

11.3万元，税率13%进项税额=

11.3÷

1.13×13%=

1.3万元增值税发票管理要点增值税专用发票是抵扣进项税的唯一凭证，必须严格管理开票信息要准确完整，及时认证抵扣（现在可在开票日起360日内认证），妥善保管发票联和抵扣联虚开、代开发票属于违法行为，将面临严厉处罚税务合规风险与防范发票管理风险计税申报风险合规管理风险取得虚假发票用于抵扣收入确认不符合税法规定未按期进行纳税申报•••发票信息开具错误或不全成本费用列支不合规欠缴税款产生滞纳金•••发票丢失未及时处理税收优惠政策运用错误税务稽查应对不当•••防范措施建立供应商审核机制，核实开票企业防范措施加强财税人员培训，建立申报复核制防范措施建立纳税台账和提醒机制，保持与税资质，规范发票审核流程度，定期开展税务自查务机关良好沟通，必要时聘请专业顾问内部控制体系建设外部专业支持制定完善的税务管理制度聘请税务师事务所进行专项审计••明确各岗位税务责任参加税务机关组织的政策培训••建立税务风险预警机制建立与税务机关的常态化沟通渠道••定期开展税务风险评估关注税收政策变化及时调整••增值税案例分析某贸易公司月度增值税计算实例某一般纳税人贸易公司，本月发生以下业务，适用增值税税率13%业务内容含税金额不含税金额销售商品收入226万元200万元采购商品支出

169.5万元150万元支付运费（税率9%）

10.9万元10万元办公用品支出

1.13万元1万元123计算销项税额计算进项税额计算应纳税额销项税额=200×13%=26万元商品采购150×13%=

19.5万元应纳增值税=26-

20.53=

5.47万元运费支出10×9%=

0.9万元办公用品1×13%=

0.13万元进项税额合计=

20.53万元税负优化策略该公司可以考虑以下方式优化税负

①确保所有可抵扣的进项税都已取得合法发票并及时认证；

②合理安排采购和销售时间，平衡各期税负；

③充分利用税收优惠政策，如小微企业、高新技术企业等优惠；

④加强供应链管理，选择能开具专票的供应商增值税发票类型与管理增值税专用发票增值税普通发票用途一般纳税人使用，可以抵扣进项税用途面向最终消费者，不能抵扣进项税额额票面要素包含购销双方税号、税额等完票面要素信息相对简化，不显示税额明整信息细开具条件需经税务机关审批，具备一般开具条件小规模纳税人和一般纳税人均纳税人资格可开具管理要求按规定开具、传递、保管，不管理要求作为购买凭证和账务处理依据得虚开关键专用发票是抵扣进项税的唯一合法注意普通发票不能抵扣，但仍是合法的凭证成本费用凭证电子发票管理国家正在推广电子发票，与纸质发票具有同等法律效力电子发票便于保存、查询和管理，降低了企业的发票管理成本企业应建立电子发票管理系统，确保发票信息的完整性和安全性第五部分第五章财务分析与决策支持财务分析是连接财务数据与管理决策的桥梁本章将探讨如何运用财务数据支持经营决策、建立财务预警体系、利用现代信息系统提升财务管理效率，帮助企业实现从记账会计到决策参谋的转变财务数据在经营决策中的应用产品定价决策通过成本核算和利润分析，科学制定产品价格策略需要考虑完全成本、边际成本、市场竞争状况和目标利润率案例某产品完全成本80元，期望毛利率30%，则定价应为80÷1-30%=

114.3元还需参考竞品价格和市场接受度进行调整投资项目评估运用净现值NPV、内部收益率IRR、投资回收期等指标评估项目可行性，支持投资决策关键考量初始投资额、预期现金流、折现率、风险因素确保投资回报率高于资金成本资金调度决策基于现金流预测，合理安排短期融资和资金使用，确保经营活动顺畅进行工具编制现金流量预算表，预测未来3-12个月的现金收支情况，提前识别资金缺口或闲置成本控制决策通过本量利分析确定盈亏平衡点，指导销售目标设定和成本控制公式盈亏平衡点销量=固定成本÷单价-单位变动成本低于该点则亏损，高于该点才能盈利财务预警指标体系偿债风险预警1流动比率

1.5短期偿债能力不足，现金流紧张资产负债率70%债务负担过重，财务风险高2营运效率预警利息保障倍数2盈利不足以覆盖利息，存在违约风险存货周转天数持续上升存货积压，占用资金增加应收账款周转天数90天回款困难，存在坏账风险盈利能力预警3毛利率连续下降产品竞争力减弱或成本失控应付账款周转天数过短可能失去供应商信用支持净利率3%盈利空间极小，抗风险能力弱4发展能力预警净资产收益率8%资本回报率过低，股东价值受损营收增长率行业平均市场份额流失，竞争力下降利润增长率为负盈利能力恶化，需调整经营策略现金流增长率利润增长率利润质量存疑，警惕应收账款风险预警机制运作建议设置绿灯安全、黄灯关注、红灯警报三级预警体系财务部门每月监测关键指标，出现黄灯时启动分析程序，出现红灯时立即向管理层报告并制定应对方案预警不是目的，关键在于预警后的快速响应和问题解决财务信息系统与智能报表现代财务信息系统的价值传统的手工记账和Excel表格已无法满足现代企业的管理需求财务信息系统通过自动化、集成化、智能化，大幅提升财务管理效率和质量1自动化处理凭证自动生成、报表自动汇总、税务自动申报2数据集成业务系统与财务系统无缝对接，数据实时同步3智能分析云学堂智能学习报表功能多维度数据分析、趋势预测、异常预警云学堂作为企业培训平台，也提供了强大的学习数据分析功能，帮助企业衡量培训投入产出比4移动办公学习成本分析课程成本、讲师费用、学员时间成本随时随地查询报表、审批单据、监控经营学习效果评估完成率、考试通过率、技能提升度ROI计算培训投资回报率分析实时监控各部门学习进度实时追踪培训总结与提升路径财务知识体系回顾第一章财务基础会计定义、财务人员职责、三大报表概览第二章报表解读资产负债表、利润表、现金流量表、财务比率分析第三章成本控制成本分类、成本控制环节、预算管理流程第四章税务实务税收基础、增值税计算、合规风险防范持续学习与实操演练建议第五章财务分析理论学习定期阅读财务专业书籍和期刊决策支持、预警体系、信息系统应用实操练习通过真实案例加深理解系统培训参加专业财务培训课程考证提升考取会计、税务等专业资格跨界学习了解业务知识，提升业财融合能力技术工具掌握财务软件和数据分析工具财务知识不是财务人员的专属，而是每位管理者和员工都应具备的基本素养理解财务语言，才能更好地理解企业经营，做出更明智的决策互动环节财务知识问答与案例讨论问题问题问题123某公司本月销售收入增长但经营活如何通过财务报表判断一家企业的盈利质企业在什么情况下应该优先偿还债务，什20%,动现金流却下降了请分析可能的原因？量好坏？么情况下可以适度增加负债？小组讨论成本控制案例某零售企业面临以下挑战原材料价格上涨、员工薪酬刚性增长、租金成本持续上升但由于市场竞争激烈，产品价格难以提高请分组讨论15%如何在不影响产品质量的前提下控制成本？

1.有哪些开源节流的具体措施？

2.如何平衡短期成本控制与长期发展投入？

3.请各小组准备分钟，然后分享讨论成果我们将评选出最佳方案并给予奖励5致谢与后续支持感谢您的参与培训资料与后续服务感谢各位学员积极参与本次财务知识培训财务管理是一门理论与实践相资料下载结合的学问，希望大家能够将所学知识应用到实际工作中，不断提升自己的财务素养和管理能力课件PPT、案例集、练习题已上传至公司学习平台企业的发展离不开每一位员工的努力，而财务知识是我们共同的语言期在线答疑待与大家一起，用财务思维推动企业持续健康发展！设立财务知识答疑群，讲师定期在线解答疑问进阶课程财务分析高级班、税务筹划实战班即将开课一对一辅导可预约财务导师进行个性化指导联系方式学习平台财务部培训专线0571-8888-8888云学堂企业学习平台电子邮箱finance-training@company.com网址learning.company.com培训反馈请扫描二维码填写培训反馈问卷您的意见是我们改进的动力学以致用，财智未来。