浙江省纳税人培训课件

浙江省纳税人培训课件课程导航培训课程目录010203税收政策概述增值税实务操作企业所得税申报要点国家及浙江省最新税收政策与征管体制申报流程、发票管理与风险防范优惠政策、汇算清缴与合规申报040506个人所得税管理税收优惠政策解读纳税风险防范与应对专项扣除、申报流程与风险规避产业支持、创新激励与申请流程金税四期、稽查应对与争议处理0708电子税务局操作指南案例分析与实战演练结业与答疑网上办税平台使用与常见问题解决典型案例剖析与实操练习第一章税收政策概述最新政策动态征管体制改革国家及浙江省年重点税收政策调税收征管体制优化与纳税人权利义务2025整与发展方向明确服务优化措施税务机关便利化服务与智能办税新举措浙江省税收政策最新动态年浙江省积极响应国家税收政策改革推出了一系列惠企利民的税收优惠措施营2025,,改增后的税制调整持续深化为企业减负增效创造了良好环境,重点优惠政策领域制造业增值税留抵退税政策扩大范围•科技创新企业研发费用加计扣除比例提高•小微企业所得税优惠门槛调整•绿色低碳产业税收减免力度加大•数字经济新业态税收支持政策出台•重点行业支持浙江省对先进制造、数字经济、生物医药、新能源、现代服务业等重点行业实施精准税收支持助力产业转型升级和高质量发展,税收征管体制与纳税人权利义务征管体制纳税人权利纳税义务国家税务总局统一领导省市县三级税务机关依法享有知情权、保密权、申请减免权、陈述按时申报、如实缴纳、接受检查、配合调查,,分级管理职责清晰高效协同申辩权、申请复议诉讼权等法定权利建立健全财务会计制度,,重要提示纳税人应当充分了解自身权利依法维护合法权益同时严格履行纳税义务避免因违规操作导致的法律风险和经济损失税务机关将:,;,为纳税人提供全方位的政策咨询和办税辅导服务服务升级纳税更便捷浙江省税务局全面推进互联网税务建设打造智慧税务服务体系通过电子税务局、+,移动办税、自助办税终端等多元化渠道为纳税人提供小时不间断服务办税APP,7×24流程持续简化以上涉税事项实现最多跑一次部分业务实现一次不用跑,90%,第二章增值税实务操作1纳税人分类一般纳税人与小规模纳税人的认定标准、适用税率及转换条件2申报流程增值税纳税申报表填写、附列资料准备及电子申报操作规范3进项抵扣进项税额抵扣政策要点、凭证管理及常见抵扣错误防范增值税纳税申报关键点申报时间电子发票每月1-15日为申报期,遇节假日顺延季度申报纳税人按全面推行数电发票,开具规范、数据上传、台账管理季申报1234申报表填写错误纠正主表、附表、减免税申报表准确填写,数据逻辑关系校验申报错误更正流程、补申报、更正申报操作指引常见申报错误及防范税率适用错误:混淆不同税率项目,导致应纳税额计算错误进项税额重复抵扣:对同一发票多次认证抵扣销售额填报遗漏:未将全部应税收入纳入申报范围申报期限逾期:未在规定时间内完成申报,面临滞纳金和罚款增值税发票管理实务发票全生命周期管理发票领购税控设备申领、发票票种核定、限额审批发票开具开票信息准确填写、税率选择、开票系统操作发票认证进项发票扫描认证、勾选确认、抵扣期限把握发票保管发票存根联装订归档、电子发票归集存储发票风险防范要点:严禁虚开发票、接受虚开发票;建立发票审核制度,核实交易真实性;定期开展发票自查,及时发现和纠正问题;加强发票保管,防止丢失、损毁电子税务局提供发票全流程在线管理功能,建议纳税人充分利用第三章企业所得税申报要点纳税范围与税率税前扣除政策汇算清缴企业所得税纳税义务人、应税所得范围、基本税率工资薪金、业务招待费、广告费、研发费用等扣除年度纳税申报、纳税调整、税款补缴或退税、申报25%及优惠税率标准与限额期限5月31日前合理税务筹划在法律允许范围内,通过合理的业务安排和会计处理,优化税负结构,降低企业税收成本主要方法包括:•充分利用税收优惠政策•合理安排收入确认时间•优化成本费用列支结构•选择适当的组织形式和经营模式企业所得税优惠政策高新技术企业认定为高新技术企业后减按税率征收企业所得税需满足研发费用占,15%比、高新技术产品收入占比等条件并通过科技部门认定,小微企业优惠年应纳税所得额不超过万元的小型微利企业按和两档优惠税率征300,5%10%税资产总额、从业人数需符合标准研发费用加计扣除企业研发费用按实际发生额的或加计扣除科技型中小企业加计扣100%75%,除比例更高最大限度激励企业创新,企业所得税申报实务申报表填写规范企业所得税年度纳税申报表包括主表和多张附表,填写时需注意:收入类附表:准确填报营业收入、投资收益、营业外收入等各类收入扣除类附表:成本费用、税金、损失等项目据实列支并符合扣除标准纳税调整表:会计处理与税法规定差异的调增调减项目逐项填报优惠明细表:享受的各项税收优惠政策详细列明并附证明材料主表:汇总计算应纳税所得额、应纳税额、应补退税额电子申报操作通过电子税务局完成年度申报,系统自动校验申报表逻辑关系,提示填报错误,支持附报资料电子化上传稽查重点与应对税务机关重点关注领域:•收入确认的真实性和完整性•成本费用扣除的合规性•关联交易定价合理性•税收优惠政策适用准确性应对策略:建立完善的财务核算体系,留存充分的原始凭证,定期开展税务自查,主动与税务机关沟通第四章个人所得税管理征收范围税率结构申报方式工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用综合所得采用七级超额累进税率单位代扣代缴、个人自行申报、综合所得年3%-45%,费、经营所得、利息股息红利、财产租赁、经营所得五级税率其他所得度汇算清缴三种方式相结合5%-35%,20%财产转让、偶然所得九类所得比例税率工资薪金扣缴实务个体工商户申报扣缴义务人应当按月或按次预扣预缴税款采用累计预扣法计算应纳税个体工商户经营所得按年计税分月或分季预缴年度终了后汇算清缴准,,,额计算公式确核算经营收入和成本费用合理列支符合规定的扣除项目:,本期应预扣税额累计预扣预缴应纳税所得额预扣率速算扣除数=×--累计已预扣税额个人所得税专项附加扣除政策生成此圖片時發生錯誤子女教育继续教育住房贷款利息赡养老人每个子女每月1000元定额扣除,覆盖学学历学位教育每月400元,职业资格首套住房贷款利息每月1000元,最长扣独生子女每月2000元,非独生子女分前教育至全日制学历教育教育当年3600元除240个月摊每月不超过1000元大病医疗住房租金年度医保目录内个人负担超过

1.5万元根据城市规模800-1500元/月,与住房部分,限额8万元扣除贷款利息不可同时扣除申报提示:纳税人可通过个人所得税APP或扣缴义务人提供的渠道填报专项附加扣除信息,需如实填报并留存相关证明资料备查扣除信息发生变化应及时更新,确保享受政策准确无误个人所得税专项检查与风险防范专项检查工作规程1税务机关通过数据比对、风险分析,确定检查对象,开展实地核查,重点关注高收入人群、股权转让、劳务报酬等领域常见违规行为2虚假申报扣除项目、隐瞒收入、通过阴阳合同偷逃税款、股权交易价格明显偏低处罚案例警示3某明星偷逃税款被追缴并处罚款数亿元,某高管股权转让未如实申报被加收滞纳金和罚款合规申报建议4建立个人纳税档案,准确记录各项收入和扣除,定期进行税务自查,主动纠正申报错误,必要时寻求专业税务顾问服务第五章税收优惠政策解读浙江省重点扶持产业税收优惠浙江省聚焦高质量发展,对战略性新兴产业、先进制造业、现代服务业实施税收优惠:集成电路产业:企业所得税两免三减半或五免五减半软件产业:企业所得税优惠及增值税即征即退新能源汽车:车辆购置税减免、企业研发费用加计扣除生物医药:创新药企业研发费用加计扣除、高新技术企业税率优惠现代物流:增值税简易计税、土地使用税减免创新创业激励绿色环保支持科技型中小企业、创业投资企业、众创空间税收优惠政策节能节水项目、环境保护设备投资税额抵免、资源综合利用产品增值税即征即退税收优惠申请流程与资料准备政策查询通过税务局官网、12366热线、电子税务局了解适用的优惠政策及申请条件资格自查对照政策要求,评估企业是否符合行业、规模、技术指标等认定条件资料准备营业执照、财务报表、研发项目说明、认定证书、合同协议等证明材料在线申请登录电子税务局,填写优惠备案或认定申请表,上传附件资料审核认定税务机关审核资料,必要时开展实地核查,作出认定决定享受优惠获得资格后在申报时填报优惠事项,减免税款或享受退税成功案例分享某科技公司高新技术企业认定:杭州某软件科技公司成立三年,专注人工智能算法研发2024年公司营收达到5000万元,研发费用投入800万元,占比16%,拥有发明专利15项,软件著作权30项公司通过专业机构辅导,系统梳理研发项目和知识产权,准备了详实的申报资料,成功获得高新技术企业认定企业所得税税率从25%降至15%,当年节税约200万元,极大提升了企业盈利能力和市场竞争力第六章纳税风险防范与应对金税四期系统介绍金税四期是新一代税收征管信息系统,实现税务、银行、工商、社保等部门数据共享,通过大数据分析精准识别税收风险,具有智能化、全方位、实时性特点主要风险点收入成本配比异常、税负率偏低、发票流与资金流不符、关联交易定价不合理、频繁零申报或负申报、大额现金交易、税收优惠资格不符稽查应对技巧配合税务机关检查,提供真实完整资料;保持良好沟通,说明合理商业目的;对有争议事项充分阐述理由;必要时聘请专业机构协助应对内部风险管理建立税务风险管理体系,明确岗位职责;定期开展税务健康检查;加强员工税法培训;建立税企沟通机制;购买税务风险责任保险税务稽查实务案例分析案例某制造企业虚开发票被查处:某机械制造企业为降低税负通过虚构交易从上游企业取得增值税专用发票进行抵扣税,务机关通过金税系统数据比对发现该企业进项税额异常增长实地核查后发现企业仓库无,相应原材料银行账户无对应资金往来,稽查流程纳税人权利

1.风险提示:系统预警,约谈企业•要求税务人员出示检查证件

2.立案检查:下达检查通知书•陈述和申辩的权利

3.调查取证:查阅账册、询问人员、调•对处理决定申请行政复议取银行流水对复议决定不服可提起诉讼•认定违法确认虚开发票事实

4.:要求税务机关保密商业秘密•处理处罚追缴税款、加收滞纳金、

5.:法律救济途径处倍罚款1-

56.移送司法:情节严重的追究刑事责任纳税人对税务机关的处理决定不服,可在日内申请行政复议或个月内提起行603政诉讼维护自身合法权益,第七章电子税务局操作指南0102注册登录功能导航企业法人或财务负责人使用实名认证账号注册设置密码和安全验证我要办税、我要查询、互动中心、公众服务四大功能模块,0304网上申报税款缴纳增值税、企业所得税、个人所得税等税种在线填报申报表关联银行账户在线缴税或签订三方协议扣款,0506发票管理证明开具发票领购、开具、作废、红冲等全流程在线操作完税证明、纳税记录等证明文件在线申请和下载电子税务局常见问题及解决方案登录异常处理申报数据校验申报数据修改问题忘记密码、账号被锁定、登录超时问题申报表逻辑校验不通过提示错误信问题已申报数据需要更正::,:息解决通过手机验证码重置密码联系税务解决在申报期内可直接更正重新申报逾:;:;机关解锁账号调整浏览器安全设置清除缓解决仔细阅读错误提示检查数据填写是期需通过更正申报或补充申报功能修改;,:,存否准确核对主表与附表数据勾稽关系参考;;申报表填写说明电子发票开具发票查验问题发票开具失败、税控设备异常问题收到的发票真伪难辨::解决检查税控盘连接和驱动程序核实开解决登录国家税务总局全国增值税发票查:;:票信息完整性联系服务商或税务机关技术验平台输入发票代码、号码等信息进行查;,支持验一站式网上办税平台浙江省电子税务局为纳税人提供全天候、全方位、全流程的智能办税服务平台整合余项涉税业务以上事项可在线办理平均办理时间压缩200,90%,以上70%24H200+90%全天候服务业务类型在线办理率突破时空限制随时随地办税涵盖申报、缴税、发票、证明等绝大多数事项网上可办,第八章案例分析与实战演练本章通过浙江省典型纳税人的真实案例,深入剖析税务管理的成功经验和失败教训,帮助学员理解政策在实际业务中的应用,掌握税务筹划技巧,提升风险防范能力案例覆盖领域•制造业增值税筹划与发票管理•高新技术企业所得税优惠申请•个人所得税专项扣除实操•跨境业务税务处理•股权交易税收规划•税务稽查应对策略每个案例包括背景介绍、问题分析、解决方案、政策依据、经验总结五个部分,配合实战演练环节,确保学员学以致用案例一某制造企业增值税筹划:制造业增值税税务筹划企业背景宁波某机械制造企业,年销售额

1.8亿元,增值税税率13%,年应纳增值税约1500万元企业原材料采购分散,部分供应商为小规模纳税人,进项抵扣不足,税负偏高存在问题•供应商结构不合理,30%采购无法取得专票•发票管理混乱,部分进项发票逾期未认证•税负率高于行业平均水平

1.5个百分点优化方案供应商优化发票管理规范化风险防控调整采购策略,优先选择一般纳税人供应商,将小规模建立发票台账,专人负责进项发票认证,设置提醒机制加强供应商资质审查,建立黑名单制度,定期开展发票采购占比降至10%以下避免逾期真伪核查案例二高新技术企业所得税优惠申请:科技企业企业所得税税收优惠企业概况关键成功因素杭州某生物医药企业,成立5年,专注抗肿瘤新药研发年营研发费用占比达标收3000万元,研发投入600万元占比20%,拥有发明专利8项,研发团队30人精准核算研发费用,确保占比满足政策要求申请流程知识产权数量充足资格评估:对照高新技术企业认定标准,确认符合条件提前布局专利申请,储备足够的自主知识产权知识产权梳理:整理专利、软著等知识产权证明材料研发项目归集:建立研发费用辅助账,归集研发支出科技人员比例合规申报材料准备:填写申报表,准备审计报告、查新报告等保持研发团队稳定,科技人员占比不低于10%在线申报:通过科技部门高企认定系统提交申请高新收入占比达标专家评审:配合专家现场考察和答辩高新技术产品收入占总收入60%以上税收效益成功认定后,企业所得税税率从25%降至15%,年节税约120万元同时享受研发费用100%加计扣除,进一步降低税负,增强了企业创新能力和市场竞争力案例三个人所得税专项附加扣除申报:个人所得税专项扣除纳税筹划纳税人情况张先生,35岁,在杭州某互联网公司工作,年薪50万元已婚,育有一子6岁,父母均已年满60岁,在杭州租房居住可享受的专项附加扣除申报操作张先生下载个人所得税APP,完成实名注册后,在专项附加扣除填报模块依次填报四项扣除信息,选择由单位按月预扣常见误区及纠正123误区误区误区认为住房贷款利息和住房租金可同时扣除赡养老人扣除全部由一人申报专项扣除信息无需留存证明纠正:两项扣除只能选择其一,不可重复享受纠正:非独生子女需与兄弟姐妹分摊,每人最高2纠正:需留存教育、医疗、住房等证明材料备查万元/年节税效果通过充分享受专项附加扣除,张先生年扣除额合计

5.88万元,综合所得应纳税所得额减少,年节约个税约

1.47万元,实际到手收入明显增加第九章结业与答疑实操能力政策掌握熟练掌握纳税申报与发票管理流程全面了解最新税收政策与法规要求筹划技巧学会合理利用优惠政策降低税负平台应用熟练使用电子税务局提升办税效率风险防范建立税务风险防控意识和应对机制培训重点回顾后续学习资源•浙江省税收政策最新动态与优惠措施浙江省税务局官网定期发布政策解读和办税指南,纳税人可通过以下渠道持续学•增值税、企业所得税、个人所得税申报要点习:•税收优惠政策申请条件与操作流程•浙江税务微信公众号和视频号•金税四期系统下的税务风险识别与应对•电子税务局纳税人学堂在线课程•电子税务局功能应用与常见问题处理•12366纳税服务热线咨询•典型案例分析与实务操作技巧•办税服务厅现场培训和辅导•税务师事务所专业服务培训总结依法纳税规范申报树立依法诚信纳税意识,履行法定纳税义严格按照税法规定和申报规范操作,确保务,维护良好税收秩序纳税申报准确完整及时防范风险建立健全内部税务管理制度,加强风险识别和自查,避免税务违法利用政策优惠提升企业竞争力提升办税效率拥抱数字化,,充分研究和利用国家及地方税收优惠政策,通过积极使用电子税务平台、移动办税APP等数字合法税务筹划降低企业税负,将节约的资金投入化工具,享受便捷高效的智能办税服务通过数研发创新、市场拓展、人才引进等关键领域,增据化管理提升财务和税务工作的规范性和效率,强企业核心竞争力,实现高质量发展为企业决策提供更准确的税务信息支持税收是国家治理的基础和重要支柱依法纳税是每个公民和企业的责任,合理利用税收政策是企业发展的智慧让我们携手共建公平公正的税收环境,为浙江高质量发展贡献力量互动环节现场答疑经验分享建议收集专业讲师团队现场解答学员在学习和实务操邀请优秀学员分享本企业税务管理的成功经收集学员对培训内容、培训方式、后续服务作中遇到的各类税务问题,提供针对性的政验和创新做法,促进学员之间的交流互鉴,共等方面的意见和建议,持续优化培训课程体策解读和操作指导,帮助学员解决实际困同提升税务管理水平和风险防控能力系,更好地满足纳税人的学习需求和实际应惑用场景常见问题精选Q:小规模纳税人如何转为一般纳税人A:年应税销售额超过500万元强制转换,或主动申请登记Q:研发费用加计扣除如何归集核算A:需设置辅助账,按项目分别归集人员、材料、设备等费用Q:发票丢失如何处理A:及时报告主管税务机关,登报声明作废,获取发票复印件等替代凭证感谢参与感谢各位纳税人参加本次培训!希望通过本课程的学习,大家能够更加深入地理解税收政策,熟练掌握纳税实务操作,有效防范税务风险,充分享受优惠政策,不断提升企业税务管理水平联系方式后续支持浙江省税务局纳税服务中心提供政策咨询、申报辅导、风险提示、专题培训等持续服务咨询热线:12366定期推送最新税收政策和办税指南官方网站:zj.chinatax.gov.cn建立纳税人交流群,促进经验分享微信公众号:浙江税务期待与您共同推动浙江税收事业发展税收连着千万家,关系国计民生让我们携手同行,共同营造公平公正、规范有序的税收环境,为浙江经济社会高质量发展贡献力量祝各位纳税人事业兴旺,税务顺利!。