税务局分局培训课件

国家税务总局分局培训课件第一章税务机构改革背景与意义2018年,党中央、国务院作出重大决策,推进国税地税征管体制改革,实现了国地税机构合并这场深刻的改革不仅优化了税收征管体系,更从根本上提升了纳税服务效能改革统一了税收政策执行标准,简化了办税流程,降低了征纳成本,为优化营商环境奠定了坚实基础改革核心目标分局职能转变实践成效构建优化高效统一的税收征管体系,降低征纳从分散管理到统一服务,实现一厅通办无缝成本,提升服务效能对接税务机构改革关键节点改革推进过程中,我们经历了多个重要阶段从新机构挂牌到印章启用,从业务权利义务承接到服务模式创新,每一步都关系到改革的成败特别是一厅通办一网通办服务模式的建立,真正实现了让纳税人进一家门、办两家事,极大提升了办税便利度机构挂牌服务升级新机构统一挂牌,启用新印章,实现组织架构整合推出一厅通办实体服务和一网通办线上平台1234业务承接全面运行明确权利义务承接机制,确保业务连续性和稳定性税务机构改革前后对比改革前改革后•国税、地税分设办税服务厅•统一办税服务大厅•纳税人需分别申报缴税•所有税种一次性办理•政策执行标准存在差异•政策执行标准完全统一•征管信息系统独立运行•信息系统深度整合共享•办税流程相对繁琐•办税流程大幅简化优化第二章最新税收政策解读2025年度,国家继续深化税制改革,出台了一系列重要政策调整个人所得税法进一步完善,增值税、企业所得税优惠政策持续优化,减税降费力度不断加大掌握这些最新政策,对于做好税收征管工作、精准服务纳税人至关重要本章将系统梳理重点税种的政策变化,为实务操作提供权威指引个人所得税1专项附加扣除标准调整,税率结构进一步优化,惠及更多中低收入群体增值税2小规模纳税人减免政策延续,部分行业税率优惠力度加大企业所得税个人所得税专题培训新个人所得税法实施以来,综合所得按年计税、专项附加扣除等制度深入人心掌握核心条款、理解过渡期政策、熟悉实务操作流程,是每一位税务工作者的必修课核心要点•综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项•专项附加扣除涵盖子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护七项•年度汇算清缴机制确保税负公平合理•预扣预缴与年度汇算相结合的征管模式个人所得税案例解析通过实际案例深入理解税收政策的应用,是提升业务能力的有效途径以下案例展示了年薪百万纳税人的税后收入计算及最优节税方案设计思路万万万万10018676年薪总额专项扣除附加扣除应纳税所得包含工资薪金及年终奖社保公积金等法定扣除子女教育、房贷等七项扣除扣除后实际计税基数节税关键:合理分配工资与年终奖比例,充分利用专项附加扣除政策,选择最优预扣预缴方式,可使税后收入最大化建议月薪与年终奖比例控制在7:3至6:4之间,税负较为合理第三章纳税服务流程与操作规范规范的纳税服务流程是提升征管质效的基础保障从纳税登记到申报缴税,从发票管理到证明开具,每一个环节都需要严格遵循操作规范电子税务局的全面推广,使得线上线下服务深度融合,便民服务窗口标准化建设持续推进,纳税人获得感不断增强纳税登记新办、变更、注销登记全流程电子化办理电子税务局24小时在线服务,主要业务网上办理实体大厅标准化窗口,一站式综合服务纳税登记办理材料清单准确掌握各类纳税登记所需材料,是确保业务顺利办理的前提以下分类列出了新办登记、变更登记、注销登记的必备材料及注意事项新办登记变更登记注销登记•营业执照副本原件及复印件•变更事项相关证明文件•注销申请书•法定代表人身份证明•税务登记证件原件•税务登记证件原件•组织机构代码证三证合一后无需单独提•变更申请表•发票缴销证明供•工商变更登记证明•清税证明•银行开户许可证•工商注销证明•经营场所证明材料特别提示:所有材料需加盖公章,复印件需注明与原件一致电子提交的材料需确保清晰可辨,符合系统格式要求电子税务局功能介绍电子税务局是纳税人办理涉税业务的重要平台,集成了申报缴税、发票管理、证明开具、信息查询等多项功能统一的身份认证体系确保了系统安全性,智能化的操作引导降低了使用门槛,24小时不间断服务真正实现了随时办、随地办统一登录认证申报缴税支持实名认证、电子营业执照、数字证书等多种登录方式,确保账户安全可涵盖增值税、企业所得税、个人所得税等所有税种申报,自动计算、智能提靠,一次登录全功能使用醒、在线缴款一体化发票管理信息查询电子发票开具、查验、下载、打印全流程线上办理,支持数电票、增值税专纳税信用等级、申报记录、缴款信息、证明文书实时查询,历史数据完整保用发票等多种票种存电子税务局操作界面电子税务局采用简洁直观的界面设计,主要功能模块一目了然首页展示常用功能快捷入口,包括我要办税、我要查询、互动中心等板块左侧导航栏按业务类型分类,右侧工作区显示具体操作内容系统提供详细的操作指南和视频教程,帮助纳税人快速上手010203登录系统选择功能填写信息选择合适的认证方式进入电子税务局根据办理事项点击相应功能模块按系统提示完整准确填写相关数据0405提交审核办结反馈核对无误后提交,系统自动校验接收办理结果通知,下载电子文书第四章税务风险防控与合规管理税务风险防控是企业健康发展的重要保障,也是税务机关监管的重点领域关联交易同期资料的准备、税务检查程序的规范执行、行政许可业务的依法办理,构成了税务合规管理的核心内容建立健全风险防控机制,既能保护纳税人合法权益,也能维护税收征管秩序关联交易管理税务检查规范同期资料分类准备,主体文档、本地持证检查、程序合法、文书规范,充文档、特殊事项文档规范编制,确保分保障纳税人陈述申辩权和知情权转让定价合规性行政许可管理依法受理、限时办结、信息公开,行政许可事项清单化、标准化管理关联交易同期资料管理关联交易同期资料是企业证明其关联交易符合独立交易原则的重要文件根据企业规模和交易复杂程度,需要准备不同层次的资料资料编制应真实、准确、完整,并按规定时限报送或备查主体文档本地文档特殊事项文档跨国企业集团需准备,内容包括:关联交易金额达标企业需准备,包括:涉及特定关联交易需准备:•集团组织结构•企业基本情况•成本分摊协议•业务描述•关联关系说明•预约定价安排•无形资产情况•关联交易描述•受控外国企业•融资活动安排•可比性分析•资本弱化情况•财务状况•转让定价方法风险提示:未按规定准备或提供同期资料,税务机关有权进行转让定价调查调整,并可能加收利息建议企业提前规划,确保资料齐全规范税务检查与行政处罚流程税务检查是税务机关依法履行职责的重要手段,必须严格遵循法定程序检查人员应持有效证件,向被查对象出示并说明检查目的、内容和依据行政处罚遵循处罚法定、程序正当、过罚相当原则,充分保障纳税人权利1检查准备制定检查方案,办理检查证件,告知纳税人检查事项和权利义务2实施检查按方案开展检查,调取账簿资料,询问相关人员,取证规范合法3结果处理形成检查报告,提出处理意见,听取纳税人陈述申辩4下达决定依法作出处理决定,送达税务文书,告知救济途径5执行监督跟踪决定执行情况,确保处理到位,案件归档管理第五章优化营商环境与便民服务优化营商环境是推动经济高质量发展的重要举措,税务部门在其中发挥着关键作用一键咨询12366服务热线提供7×24小时咨询服务,一网通办平台实现主要涉税事项全程网办,纳税人权益保护机制不断完善,投诉渠道畅通便捷我们始终坚持以纳税人为中心,持续提升服务质量和效率12366服务热线提供政策咨询、业务办理、投诉建议等全方位服务,智能语音导航与人工服务相结合,响应及时准确一网通办平台整合线上服务资源,实现申报缴税、发票管理、证明开具等200余项业务网上办理,平均办理时限压缩70%权益保护机制建立纳税人权益保护清单,畅通投诉举报渠道,及时回应关切,依法保障合法权益优化营商环境典型举措近年来,税务部门推出一系列创新举措,持续优化税收营商环境减税降费政策精准落地,数字化转型全面提速,服务方式不断创新,纳税人满意度持续提升减税降费落实数字化转型服务方式创新建立政策直达快享机制,通过大数据筛选符合条件推广电子发票、数字账户、智能申报等创新应用,推出非接触式办税、移动办税APP、云课堂培的纳税人,主动推送优惠政策,确保应享尽享实现业务全流程数字化管理,办税效率提升50%以训等新模式,让纳税服务更加便捷高效,符合现代2024年累计新增减税降费超

1.5万亿元上化需求第六章实务操作演练与答疑理论联系实际是提升业务能力的关键本章通过电子发票开具管理、申报表填写报送等实务操作演练,帮助大家熟练掌握各项业务技能同时设置现场答疑环节,针对工作中的常见问题和难点进行深入解析,确保培训效果落到实处电子发票操作申报表填写数字化电子发票开具、查验、下载全增值税、企业所得税等主要税种申报流程演示,掌握全电票平台使用技巧表逐项讲解,关键字段填写要点详解现场答疑针对实际工作中遇到的疑难问题,提供专业解答和政策指引电子发票服务平台介绍电子发票服务平台是国家税务总局推出的全国统一的发票电子化管理系统数字化电子发票全电票具有无需领用、开票便捷、自动归集等优势,大幅降低了企业发票管理成本,提升了财务处理效率全电票核心优势去介质:无需税控设备,登录平台即可开票去版式:不受票面格式限制,信息更丰富标签化:可附加备注、标签,便于管理要素化:结构化数据传输,自动入账去签章:系统生成电子签名,安全可靠全电票服务宣传月活动期间,累计培训纳税人超50万户,平台日均开票量突破1000万份申报表填写重点提示准确填写申报表是确保税款正确计算和及时缴纳的基础不同税种申报表各有特点,需要重点关注的要素也不尽相同以下梳理了增值税和企业所得税申报的关键注意事项123增值税申报表企业所得税申报常见错误防范注意主表与附表的逻辑关系,销项税额、进年度汇算清缴是重点,收入、成本、费用的避免漏填、错填税目税率,注意计税依据的项税额、应纳税额等关键数据需相互匹配纳税调整需准确把握职工薪酬、业务招待准确性,关注优惠政策适用条件,确保附表数附表一填写销售额,附表二填写进项税额,附费、广告宣传费等限额扣除项目要重点核据与主表一致使用电子申报系统的自动校表三填写服务、不动产和无形资产扣除项实研发费用加计扣除、固定资产加速折旧验功能,及时发现并纠正逻辑错误目预附加税费申报表已整合,城建税、教等优惠政策需按规定填报相应明细表育费附加等自动计算申报表填写操作示意申报表填写需要关注表内、表间的逻辑关系上图展示了增值税申报表主表的关键字段及其填写要点红色标注的是必填项,蓝色标注的是自动计算项,黄色标注的是需要与附表核对的数据税款所属期准确选择申报的税款所属期间,月报或季报要与纳税期限一致销项税额根据附表一销售额自动计算,需核对销售收入确认的完整性进项税额依据附表二填列,注意不得抵扣项目的剔除和转出应纳税额系统自动计算销项减进项的差额,为本期应缴税款减免税额符合条件的减免税需填写相应代码和金额,并附证明材料第七章税务信息化建设与未来展望税务信息化是税收现代化的重要标志和强大引擎税务数字账户打造纳税人专属数字空间,云课堂实现培训资源共享,大数据风险预警系统精准识别涉税风险未来,人工智能、区块链等新技术将更深度地应用于税收征管,推动税务服务向智能化、精准化、个性化方向发展云课堂数字账户海量培训资源,随时随地学习,智能推荐课程一人一档,涉税信息集成展示,个性化服务推送智能应用大数据分析AI客服、智能审核,自动办理,体验全面升级多维数据整合,智能风险识别,精准监管服务税务数字化转型案例数字化转型正在深刻改变税务服务的模式和效能以下两个典型案例展示了新技术应用带来的显著成效蒲公英云课堂智能客服系统智能客服基于自然语言处理和机器学习技术,能够自动识别纳税人咨询意图,提供精准答复系统24小时在线,响应速度快,准确率高,有效缓解了人工客服压力蒲公英云课堂是专为税务干部和纳税人打造的在线学习平台平台汇集了政策解读、业务操作、案例分析等数千门课程,支持直播、录播、互动答疑等多种形式92%85%问题解决率学员满意度3秒200万+平均响应时间累计学习人次第八章典型案例分享与经验总结案例是最好的教材通过分析真实案例,我们可以更直观地理解政策精神,掌握操作要领,吸取经验教训本章精选了服务纳税人成功案例、风险防控典型案例,以及政策执行中遇到的难点问题及对策,为实际工作提供有益借鉴新办企业登记1从申请到核准的全流程操作实例税务检查发现2常见违规行为识别与整改指导争议处理3征纳双方分歧化解与救济途径案例一新办企业税务登记全流程:某科技公司2024年3月新设立,注册资本500万元,经营范围包括软件开发、技术咨询等企业负责人通过电子税务局在线办理税务登记,整个流程便捷高效第1天:在线申请企业负责人登录电子税务局,填写《税务登记表》,上传营业执照、身份证明等材料扫描件,提交申请第2天:系统审核税务系统自动校验材料完整性和准确性,与市场监管部门信息共享比对,初审通过第3天:税务核定税务人员审核确认,核定增值税一般纳税人资格,确定主要税种及申报期限第3天:完成登记系统生成统一社会信用代码,电子税务登记证自动推送至企业账户,纳税人可立即办理涉税业务经验总结:全程电子化办理,3个工作日内完成登记,无需往返税务大厅企业提前准备好材料,确保信息准确完整,是快速办结的关键案例二税务检查中发现的常见问题:某制造企业在税务检查中暴露出一些典型问题,反映了部分企业在税务管理中的薄弱环节通过及时整改,企业合规水平显著提升问题一:发票管理不规范具体表现:取得的部分发票内容填写不完整,品名笼统,未按规定开具增值税专用发票整改措施:建立发票取得验收制度,加强财务人员培训,规范发票开具和使用流程问题二:收入确认不及时具体表现:部分已发货并开具发票的收入,未在当期确认,延迟至下期申报整改措施:完善收入确认制度,明确确认时点,加强财税协同管理问题三:进项税额抵扣错误具体表现:将用于集体福利、个人消费的进项税额申报抵扣,不符合抵扣规定整改措施:建立进项税额抵扣审核机制,区分可抵扣与不可抵扣项目,及时做进项税额转出该企业积极配合检查,主动补缴税款并缴纳滞纳金,税务机关依法从轻处罚,未影响企业纳税信用等级第九章培训总结与行动计划本次培训系统梳理了税务机构改革、最新政策、服务流程、风险防控、信息化建设等核心内容学以致用是培训的最终目的,各分局要结合实际,制定具体的落实措施,将培训成果转化为工作实效同时,要建立持续学习机制,及时跟踪政策变化,不断提升业务能力和服务水平培训回顾梳理重点内容,巩固核心知识制定计划明确落实措施,分解工作任务组织实施推动措施落地,跟踪执行效果持续改进总结经验教训,优化工作流程培训反馈与互动环节培训的价值在于交流与碰撞我们真诚希望听到您的声音,了解您在实际工作中的困惑和建议,共同探讨解决方案,推动税务工作持续改进经验交流现场答疑分享各分局的优秀做法和创新实践,互相学习借鉴,共同针对培训内容和实际工作中的疑难问题,专家团队现提升服务水平和管理效能场解答,提供政策依据和操作指引建议收集征集对培训内容、方式、效果的意见建议,以及对税务工作改进的思考,持续优化培训体系互动方式:可通过举手发言、提交问题卡片、扫码填写电子问卷等多种方式参与所有问题和建议都将得到认真对待和及时回复培训现场学习氛围培训现场气氛热烈,学员们认真听讲、积极互动、踊跃提问大家纷纷表示,此次培训内容丰富、针对性强,对实际工作具有很强的指导意义通过系统学习,进一步理清了工作思路,掌握了业务要领,增强了做好税收工作的信心和能力200+3096%参训人数课时数满意度来自全局各分局的业务骨涵盖理论讲解与实操演练学员对培训效果高度认可干150+互动提问现场解答各类实务问题携手共进服务纳税人,税收工作使命光荣、责任重大我们肩负着组织税收收入、服务经济发展、促进社会公平的重要职责优化纳税服务、提升征管质效、防范税收风险,需要每一位税务工作者的共同努力让我们不忘初心、牢记使命,以更加饱满的热情、更加扎实的作风、更加专业的能力,做好税收工作,服务纳税人,为经济社会高质量发展贡献税务力量!坚持学习创新实践持续跟踪政策变化,不断更新知识储备,勇于探索新方法,善于运用新技术,推动提升专业素养工作创新发展优质服务坚持纳税人至上,提供精准高效服务,持续优化营商环境联系方式与资源链接为方便大家后续学习和业务办理,我们整理了以下重要联系方式和资源链接请收藏备用,遇到问题可随时查询或咨询国家税务总局官方网站电子税务局网址:www.chinatax.gov.cn登录入口:etax.chinatax.gov.cn获取最新政策法规、公告通知、办税指南等权威信息办理申报缴税、发票管理、证明开具等涉税业务12366纳税服务热线培训资料下载电话:12366内部平台:登录局内网培训专栏7×24小时提供政策咨询、业务办理、投诉建议等服务下载课件、案例汇编、操作手册等学习资料感谢各位参加本次培训!祝大家工作顺利,事业进步!。