内审员资格培训课件

内审员资格培训课件第一部分第一章内审基础概念与重要性:什么是内部审计内审权威定义核心作用权威来源对单位财务、经济活动、内部控制和风险管促进单位完善治理结构,优化管理流程,有效根据深圳市审计局2023年发布的内部审计工理进行独立、客观的监督与评价活动防范风险,最终实现战略目标作指南的权威定义与解释内部审计不仅是合规检查工具,更是组织价值创造的重要推动力量通过系统化、专业化的审计工作,内审能够为管理层提供独立的第三方视角,帮助识别潜在风险、发现管理漏洞、优化业务流程,从而为组织的可持续发展保驾护航内审的三大核心职能评价职能客观评估内部控制体系的设计合理性和运行有效性,识别控制缺陷,评估风险管理水平监督职能确保组织各项经济活动符合法律法规要求,内部控制措施得到有效执行,风险控制机制运行良好建议职能基于审计发现,提出切实可行的改进建议,推动持续改进,促进风险防范和管理提升这三大职能相互关联、相互促进,构成了内部审计的完整工作闭环监督是基础,评价是核心,建议是升华优秀的内审工作应当在履行监督职能的同时,通过专业评价为组织提供有价值的管理建议内审的价值与优势战略价值定位核心竞争优势内部审计被誉为组织的第一道防线,在防范违法违规行为和提升运营绩独立客观效方面具有独特优势•预防性监督:在问题发生前识别风险隐患保持组织独立性,提供公正评价•全面性覆盖:审计范围涵盖组织各个层面系统全面•专业性保障:具备财务、法律、管理等综合能力•连续性跟踪:持续监控和评估改进效果采用系统化方法,覆盖关键领域持续改进推动管理优化,促进价值创造通过发挥这些优势,内部审计能够帮助组织优化治理结构、提升管理水平、增强竞争能力,最终实现可持续发展目标内审工作流程全景监督环节评价环节建议环节开展现场检查、数据分析、访谈调查等工作,对照标准要求,评估内控有效性,识别管理漏洞形成审计报告,提出改进措施,跟踪整改落实情全面收集审计证据和风险点况这一工作流程体现了内审的系统性和专业性,确保审计工作既有深度又有广度,既关注合规性又注重价值创造第二部分第二章内审员的职责与职业素养:内审员是内部审计工作的执行者和推动者,其专业能力和职业素养直接决定了审计工作的质量和效果本章将详细阐述内审员的核心职责要求和必备素质能力内审员的主要职责123独立客观执行审计识别评估风险编制审计报告保持审计独立性,不受被审计部门影响,客观运用专业技术和方法,全面识别组织面临的系统整理审计发现,撰写结构清晰、逻辑严公正地开展审计工作,确保审计结论的真实各类风险,评估风险等级,确定审计重点和关密的审计报告,提出针对性强、可操作性好性和可靠性注领域的改进建议职责延伸:除了上述核心职责,内审员还需要参与审计计划制定、协调审计资源、跟踪整改落实、开展审计培训等工作,全方位支持组织的风险管理和内部控制体系建设内审员必备的职业素养专业知识体系独立性与客观性掌握财务会计、审计技术、法律法规、风险管理、内部控制等多领域专业保持审计独立地位,不受利益关系影响,坚持客观公正原则,基于事实和证据知识,具备综合分析和判断能力得出审计结论沟通协调能力报告撰写能力善于与各层级人员有效沟通,准确理解业务实质,清晰表达审计意见,推动各具备优秀的文字表达能力,能够撰写逻辑清晰、重点突出、建议可行的高质方达成共识量审计报告这些职业素养需要通过持续学习和实践积累不断提升优秀的内审员应当将专业能力建设作为职业发展的核心任务典型内审员案例分享案例一国企财务审计案例二制造业流程优化::某大型国企内审员张华在年度财务审某制造企业内审团队通过全面的运营计中,通过细致的数据分析和实地核查,审计和风险评估,发现生产流程中存在发现了一个持续三年的重大财务漏洞多个效率瓶颈审计重点:生产流程、质量控制、成本管问题发现:采购环节存在虚假合同和资金理流失关键发现:物料管理混乱,工序衔接不畅审计方法:运用数据分析工具比对异常交易改进建议:优化生产布局,引入精益管理整改成效:促使公司完善采购制度,避免损失上亿元最终效果:生产效率提升15%,次品率下降职业启示:专业技能和职业警觉性的重要20%性第三部分第三章内审标准与法规框架:内部审计工作必须建立在坚实的标准和法规基础之上了解和掌握相关标准规范,是确保审计工作质量和合规性的前提条件本章将介绍内审领域的主要标准体系和法规要求主要内审相关标准国际标准指南国家及地方法规IIA ISO19011国际内部审计师协会IIA标准管理体系审核指南要点中国内审法规政策•属性标准:涉及组织和个人特征•审核原则与审核方案管理•审计署相关规章制度•实务标准:规范审计工作质量•审核活动实施与审核员能力要求•行业主管部门监管要求•全球认可的权威标准体系•适用于各类管理体系审核•地方审计局实施细则内审人员应当熟悉这些标准和法规的核心内容,并在实际工作中严格遵循,确保审计工作的专业性和规范性不同标准之间既有共性也有特色,应根据组织实际情况灵活应用内审合规要求与风险管理合规审计的重点领域010203财务合规业务合规制度合规财务报表真实性、会计核算规范性、资金管理合经营活动合法性、合同管理规范性、业务流程合内部制度完整性、制度执行有效性、制度更新及法性规性时性风险识别与分类方法内控缺陷识别战略风险:影响组织战略目标实现的不确定性因素•设计缺陷:控制措施设计不合理运营风险:日常经营活动中可能导致损失的各类风险•执行缺陷:控制措施未有效执行财务风险:资金管理、投资决策等财务领域的风险•重大缺陷:可能导致严重后果合规风险:违反法律法规可能导致的处罚和损失•一般缺陷:影响相对较小的问题权威法规文件体系国家层面行业规范•《中华人民共和国审计法》•金融机构内审指引•《审计署关于内部审计工作的规•国有企业内控规范定》•上市公司治理准则•企业内部控制基本规范地方政策•省市审计条例•地方内审工作指南•行业监管细则重要提示:内审工作必须严格遵循相关法律法规和标准规范,这是确保审计工作合法性、权威性和有效性的基本前提建议内审人员建立自己的法规知识库,及时跟踪更新,确保审计依据的时效性和准确性第四部分第四章内审流程与方法论:系统化的审计流程和科学的审计方法是确保审计质量的关键本章将详细介绍内部审计的标准流程、关键技术工具以及报告撰写要点,帮助您掌握规范的审计实务操作方法内审流程六大步骤审计计划制定

11.明确审计目标、范围、时间安排和资源配置,编制详细的审计方案2风险评估与重点确定

2.识别关键风险领域,确定审计重点和关注事项,制定风险应对策略审计实施

33.开展现场检查、深度访谈、数据分析等审计程序,收集充分审计证据4审计发现记录

4.系统整理审计发现,分析问题根源,评估影响程度,形成初步结论审计报告撰写

55.编写结构完整的审计报告,清晰阐述问题,提出切实可行的改进建议6跟踪整改与复审

6.监督整改措施落实情况,评估整改效果,必要时开展后续审计这六个步骤构成了完整的审计工作闭环,每个环节都至关重要,不可省略优秀的内审项目应当在每个阶段都保持高标准、严要求,确保审计质量关键审计技术与工具数据分析软件应用访谈技巧与证据收集审计抽样与测试Excel高级功能:数据透视表、高级筛选、函数公访谈准备:制定访谈提纲,了解被访者背景抽样方法:随机抽样、系统抽样、分层抽样式应用访谈技巧:开放式提问、积极倾听、记录要点样本量确定:基于风险评估和审计目标ACL审计软件:大数据分析、异常检测、趋势分证据收集:获取书面文件、电子记录、影像资料测试程序:控制测试、实质性测试、穿行测试析应用场景:财务数据核对、异常交易识别、趋势预测掌握这些技术工具能够显著提升审计效率和质量现代内审工作越来越依赖信息技术,内审人员应当不断学习新的技术工具,提升数据分析和信息处理能力内审报告撰写要点结构清晰标准审计报告结构遵循标准格式,逻辑严密报告概要:审计目标、范围、方法简述审计背景:被审计单位基本情况介绍重点突出审计发现:详细阐述发现的问题和风险聚焦关键问题和重大风险•问题描述清晰具体•影响程度分析充分事实依据•根源剖析深入透彻审计评价:总体评价内控有效性审计证据充分,结论可靠审计建议:提出针对性改进措施建议可行•措施具体可行•责任主体明确改进措施具体,可操作性强•完成时限合理语言简洁附件资料:支持性证据和详细数据表达清晰,便于理解撰写技巧:优秀的审计报告应当做到三个结合:定性与定量相结合、问题与建议相结合、现象与本质相结合报告语言应专业但不晦涩,严谨但不死板,确保各层级读者都能准确理解报告内容第五部分第五章风险管理与内部控制:风险管理和内部控制是现代企业治理的两大支柱,也是内部审计工作的核心关注领域本章将系统介绍风险管理基础知识和内部控制框架,帮助您建立全面的风险控制思维风险管理基础风险定义与分类风险是指未来不确定性对组织目标实现的影响,既可能带来损失,也可能创造机会运营风险战略风险日常业务流程中的效率、质量和安全风险影响长期发展战略和竞争地位的高层级风险财务风险资金、投资、汇率等财务活动相关风险技术风险合规风险信息系统、网络安全、技术创新相关风险违反法律法规可能导致的法律和声誉风险风险评估模型风险应对策略可能性分析:评估风险发生的概率风险规避:停止相关活动影响程度:评估风险造成的后果严重性风险降低:采取控制措施风险等级:高、中、低风险分类风险转移:保险或外包风险矩阵:二维评估工具应用风险接受:监控低风险内部控制框架COSO内部控制五大要素详解控制环境组织的控制基础,包括治理结构、企业文化、人力资源政策等,是其他要素的基础风险评估识别和分析可能影响目标实现的内外部风险,为风险应对提供基础控制活动确保管理层指令得到执行的政策和程序,包括授权、审核、职责分离等信息与沟通识别、获取和传递相关信息,支持内部控制其他要素的有效运行监控活动持续评估内部控制设计和运行的有效性,及时发现并纠正控制缺陷控制活动设计原则控制缺陷识别与改进•与风险相匹配的控制措施设计缺陷:控制措施本身不合理•职责分离与授权审批执行缺陷:控制措施未有效运行•定期审核与例外报告整改措施:完善制度,加强执行•资产保护与实物控制持续监控:跟踪改进效果•绩效评价与激励约束案例分析某企业内控失效导致资金流失:真实案例警示教育事件经过某制造企业在短短两年内,因内部控制严重缺失导致资金流失超过5000万元问题涉及采购、销售、财务等多个环节,暴露出企业管理的系统性漏洞内审发现的关键问题改进措施及效果1采购环节失控制度重建缺乏有效的供应商管理和采购审批流程,存在大量虚假采购合同建立完善的采购管理制度,明确授权审批流程和职责分工2职责分离缺失系统升级同一人员负责采购申请、审批和付款,关键岗位缺乏制约引入ERP系统,实现采购、库存、财务一体化管理3监督机制薄弱强化监督缺乏定期审计和例外报告机制,问题长期未被发现建立内审部门,实施定期审计和不定期抽查显著成效实施一年后,采购成本下降12%,异常交易减少95%案例启示:这个案例充分说明了内部控制的重要性有效的内部控制体系不仅能够防范舞弊和错误,还能提升运营效率、降低成本内审人员应当从这类案例中汲取经验,在审计工作中高度关注控制环境、职责分离和监督机制等关键控制点第六部分第六章内审实务操作与案例研讨:理论学习必须与实践操作相结合,才能真正掌握内审技能本章通过实操演练和案例研讨,帮助您将所学知识应用到实际审计工作中,提升实战能力实操演练制定内审计划:审计计划是审计工作的行动纲领,科学合理的计划是审计成功的前提以下通过一个模拟案例,演示如何制定年度内审计划目标设定风险识别资源分配•评估内控有效性•财务报告风险•审计人员配置•识别重大风险•采购管理风险•时间进度安排•促进管理改善•信息系统风险•预算经费规划•确保合规运营•合规经营风险•外部资源协调年度审计计划示例季度审计项目审计重点风险等级计划工时Q1财务报表审计会计核算准确性高200小时Q2采购流程审计供应商管理合规性高150小时Q3信息系统审计数据安全与系统稳定性中120小时Q4销售管理审计收入确认与客户管理中100小时案例研讨发现财务舞弊的内审过程:经典案例深度剖析某上市公司内审部门通过细致的审计工作,成功发现并揭露了一起金额巨大的财务舞弊案件让我们跟随内审团队的脚步,学习他们的审计思路和方法线索收集阶段1初始疑点:年度财务分析发现某子公司收入增长异常,毛利率远超行业平均水平2审计程序设计初步调查:调取财务数据进行趋势分析,发现多笔大额交易时间集中在季末月末审计范围:聚焦该子公司近三年的销售收入和应收账款证据分析与确认3审计方法:采用详细测试、函证程序、实地核查等综合手段团队组建:抽调财务、业务、IT等专业背景人员组成专项审计组关键发现:通过客户函证发现多笔销售合同虚假,涉及金额超过2亿元4报告与后续处理深入调查:调取银行流水,发现资金回流路径,证实虚构收入事实责任确认:查明舞弊涉及公司高管和财务人员,形成完整证据链审计报告:向董事会提交详细的舞弊调查报告,明确问题性质和影响整改措施:公司撤换相关责任人,重建内控体系,追回部分损失经验总结:建立财务异常预警机制,加强关键岗位监督和轮岗制度案例启示:这个案例展示了内审工作的专业性和重要性发现舞弊需要敏锐的职业判断、扎实的专业技能和严谨的工作态度内审人员应当保持职业怀疑态度,对异常情况保持警觉,运用科学方法获取充分证据内审中的沟通与协调与被审计部门的关系管理处理异议与冲突建立良好的沟通关系是审计顺利开展的重要保障审计过程中难免遇到意见分歧,专业的处理方式很重要审前沟通客观公正:坚持以事实和证据为依据,避免主观臆断提前通知审计计划,说明审计目的和范围,争取理解和配合充分沟通:耐心听取对方观点,准确理解分歧所在审中协作寻求共识:通过专业讨论,在合理范围内达成一致升级机制:重大分歧上报管理层或审计委员会决策保持开放沟通,及时反馈发现,听取被审计方的解释和意见促进整改落实的技巧审后跟进•建议具体可行,便于执行•明确责任主体和完成时限协助制定整改计划,提供必要的指导和支持,建立长期合作关系•提供必要的指导和支持•建立跟踪机制,定期检查进度•对整改效果进行评估验收优秀的内审人员不仅要有扎实的专业技能,还要具备良好的沟通协调能力通过有效沟通,可以减少审计阻力,提高审计效率,最终推动审计建议真正落地见效第七部分第七章内审员职业发展与未来趋:势内部审计是一个充满机遇和挑战的职业领域随着企业治理要求的不断提高和审计技术的持续进步,内审职业发展前景广阔本章将为您规划职业发展路径,展望行业未来趋势内审员职业路径规划初级内审员职责:协助开展审计工作,执行具体审计程序要求:财务或审计相关专业背景,1-3年工作经验能力:掌握基本审计技能,熟悉财务会计知识中级内审员职责:独立完成审计项目,编写审计报告要求:3-5年审计经验,具备专业资格证书能力:具备较强的分析判断和沟通协调能力高级内审员职责:负责复杂审计项目,指导初中级审计人员要求:5-8年审计经验,持有CIA等高级资格能力:专业技能全面,具备风险管理和内控专长内审经理/总监职责:制定审计战略,管理审计团队,向高层报告要求:8年以上审计管理经验,战略思维能力能力:领导力、战略规划、高层沟通能力资格认证推荐CIA-国际注册内部审计师CISA-注册信息系统审计师国际内部审计师协会IIA颁发,内审领域最权威的国际认证,全球认可度最高ISACA协会颁发,专注于信息系统审计、控制和安全领域的专业认证ACCA-特许公认会计师CPA-注册会计师英国特许公认会计师公会认证,在财务和审计领域具有很高的专业认可度中国注册会计师协会认证,国内财务审计领域最权威的专业资格内审行业新趋势数字化内审与大数据应风险导向审计的深化内审在企业治理中的战用略角色传统的合规审计正在向风险导人工智能、机器学习、数据挖向审计转变,审计重点从事后检内部审计正在从传统的监督职掘等技术正在深刻改变内审工查转向事前预防和风险识别能向战略咨询和价值创造转型,作方式数字化审计工具能够内审工作更加注重战略层面的成为企业治理体系的重要组成快速处理海量数据,识别异常模风险评估部分,直接向董事会和审计委员式,大幅提升审计效率和覆盖面会报告动态风险评估:持续更新风险图谱战略支持:为战略决策提供独持续审计:实时监控业务数据,立意见业务嵌入:审计深度参与业务及时发现风险流程设计ESG审计:关注环境、社会和预测分析:利用历史数据预测治理绩效前瞻性分析:关注新兴风险和未来风险趋势未来趋势价值创造:从成本中心向价值可视化报告:通过图表和仪表中心转变板直观展示审计结果未来展望:内审行业正处于快速变革期未来的内审人员不仅要精通传统审计技能,还要掌握数据分析、技术应用、战略思维等综合能力持续学习和能力提升将成为内审职业发展的关键结语成为卓越内审员的关键:持续学习与专业提升坚守独立与客观原则内审工作涉及多个专业领域,知识更新速度快要保持竞争力,必须建立终身学独立性和客观性是内审的生命线无论面对何种压力,都要坚持原则,基于事实习的理念,不断更新知识结构,提升专业技能,关注行业动态和新技术应用和证据做出判断,维护审计工作的权威性和公信力,这是内审员最基本也是最重要的职业操守以价值创造为导向现代内审不应仅停留在发现问题的层面,更要成为组织的战略伙伴通过专业的审计工作,帮助组织识别机会、优化流程、提升绩效,真正助力组织健康可持续发展您的内审之路从这里启航7通过本次培训,您已经系统学习了内部审计的核心知识和实务技能但这仅仅是开始,真正的成长来学习章节自于实践中的不断积累和反思愿您在内审职业道路上:系统化知识体系•保持专业精神,追求卓越品质30•勇于承担责任,敢于直言建议•关注组织价值,促进持续改进•拥抱技术变革,引领行业发展课程模块祝您成为一名优秀的内部审计专业人才!全方位能力培养100%实用价值理论与实践结合。