国库统计分析培训课件

国库统计分析培训课件第一章国库统计与财政管理概述国库统计分析是现代财政管理体系的核心组成部分,是连接预算编制、执行监督和决策支持的关键纽带本章将系统介绍国库统计在财政管理中的基础地位、核心职能以及在推动财政治理现代化进程中发挥的重要作用基础性保障性决策性支撑预算执行全流程管理确保财政资金安全规范国库统计的重要性国库统计是财政资金管理和预算执行的基础工作,通过科学、系统的数据采集、整理与分析,全面反映财政收支运行态势和资金使用效益它不仅是衡量预算执行进度的重要依据,更是评估财政政策效果、优化资源配置的关键工具国库司职责与职能国库司作为财政部的重要职能部门,肩负着国库资金管理的重要使命其核心职责涵盖国库集中支付管理、财政资金调度、国库现金管理以及统计分析等多个关键领域国库集中支付资金调度管理管理预算单位资金支付,确保财政资金按规定用途使用,提高资金使用统筹协调各级国库资金流动,保障预算执行需要,优化资金时间价值效率和透明度统计分析服务监督与风险防控开展财政收支统计分析,编制相关报告,为预算管理和政策制定提供数据支撑财政资金安全的守护者第二章财政预算管理一体化改革进展预算管理一体化改革是深化财税体制改革的重大举措,通过信息技术与预算管理深度融合,实现预算编制、执行、监督全流程电子化、规范化、透明化,推动财政管理现代化水平全面提升0102政策启动阶段试点探索阶段2018年中央部署改革任务2019-2020年部分省份先行先试03全国推广阶段深化应用阶段2021年底实现全覆盖预算管理一体化的背景与目标改革背景改革意义传统预算管理模式存在信息分散、流程割裂、监督滞后等问题,难以适应这是财政管理方式的深刻变革,标志着我国财政管理进入数字化、智能化新时代财政管理需要随着信息技术快速发展和财政改革不断深化,建立新阶段,为构建现代财政制度奠定坚实基础全国统

一、多级互联的预算管理系统成为必然选择核心目标•推进预算管理规范化、标准化、自动化•实现预算编制、执行、会计核算全流程贯通•提升预算管理透明度和财政资金使用效益•强化预算约束和执行监督能力全国推广情况与典型案例预算管理一体化改革在全国范围内取得显著成效截至2021年底,全国31个省自治区、直辖市和新疆生产建设兵团全部上线预算管理一体化系统,实现了预算管理的历史性跨越山东省经验浙江省创新陕西省实践建立1+3+N系统架构,实现省市县三级全覆盖,预推进最多跑一次改革,实现预算业务全程网办,构建智能监控体系,实时预警预算执行偏差,资金算执行效率提升40%群众满意度超95%使用合规率提高30%预算管理一体化系统核心功能系统优势预算管理一体化系统通过数据共享、流程整合、智能分析,实现了预算管理从人工为主到系统为主的转变,大幅提升了管理效率和精准度预算项目库指标账控制系统采用统一的技术标准和业务规范,打破了部门间、层级间的信息壁垒,建设与动态管理自动控制与统计为财政管理现代化提供了强大的技术支撑资金支付会计核算电子化流程管理自动生成凭证账簿决算报告监督预警智能编制与分析实时监控与风险提示数字化赋能财政管理预算管理一体化系统将传统财政管理模式转变为数字化、智能化的现代管理体系,开启财政治理新篇章第三章财政总预算会计制度解读财政总预算会计制度是规范各级政府财政部门会计核算的基本准则2016年新修订的《政府会计准则——基本准则》和2019年实施的新《财政总预算会计制度》,构建了适应现代财政管理要求的会计核算体系双功能核算体系传统单一核算1998年以前的单一收支核算2019年至今构建收支与权责并重收付实现制改革1998-2019年推进收付实现制新制度的实施标志着我国政府会计改革取得重大突破,为编制政府综合财务报告、加强政府资产负债管理奠定了坚实基础新《财政总预算会计制度》修订意义新制度的修订是我国政府会计改革的里程碑,体现了与国际惯例接轨、适应现代财政管理需要的改革方向通过建立双功能、双基础、双报告的会计核算模式,全面、准确反映政府财务状况和运行情况反映双重信息支持报告编制既反映预算执行,又反映资产负债为政府综合财务报告提供数据基础加强资产管理全面核算和监督政府资产负债会计核算方法的主要变化新制度在核算方法上实现了重大创新,从单一的收付实现制转变为双分录核算模式,这是我国政府会计改革的核心内容预算会计财务会计平行记账采用收付实现制,反映预算收支执行情况采用权责发生制,反映财务状况和运营情况同一事项分别进行预算会计和财务会计核算此外,新制度新增了国库现金管理存款、股权投资、政府债券、应付债券等重要科目,更加全面地反映政府经济活动和财务状况,为政府资产负债管理提供了有力支撑主要会计科目结构新《财政总预算会计制度》建立了科学完整的会计科目体系,共设置59个一级科目,涵盖财务会计和预算会计两大体系,全面反映政府财政活动科目体系特点科目设置遵循双分录核算要求,既满足预算管理需要,又符合财务会计准则,体现了预算会计与财务会计的有机统一各科目之间相互关联、相互制约,构成了完整的会计信息系统,为编制政府财务报告和预算执行报告提供了基础数据科学理财的基础框架完善的会计科目体系是实现政府财务信息准确核算、全面反映的制度保障,为财政管理科学化提供坚实基础第四章国库现金管理与库底目标余额制度国库现金管理是在确保国库资金安全和财政支出需要的前提下,对库存现金进行合理调度和运用,提高资金使用效益的管理活动这是现代国库管理制度的重要组成部分,对优化财政资源配置、降低政府融资成本具有重要意义提高资金收益降低融资成本完善调控手段闲置资金进行有效运作减少短期融资需求配合货币政策操作国库现金管理操作概述操作机制国库现金管理主要通过商业银行定期存款方式开展,由财政部门和中国人民银行共同组织实施操作流程包括余额预测、招标发行、资金存放、到期兑付等环节试点进展中央国库现金管理自2006年启动以来,已成为常态化操作地方国库现金管理试点范围不断扩大,截至2024年,已有20多个省份开展了地方国库现金管理业务,累计操作规模超过

1.5万亿元国库现金管理坚持安全性、流动性、收益性原则,通过科学的余额预测和风险控制,实现了财政资金的保值增值库底目标余额管理制度库底目标余额是指为保障日常财政支出需要,国库账户应保持的最低现金余额建立库底目标余额管理制度,是科学开展国库现金管理的前提和基础余额预测动态调整基于历史数据和支出计划,科学预测未来一段时期的资根据实际执行情况和政策变化,及时调整目标余额水平金需求1234目标设定风险防控综合考虑支出规律、季节因素等,合理确定库底目标余建立预警机制,防范资金流动性风险和支付风险额通过库底目标余额管理,既保证了财政支出的及时性,又为国库现金管理操作提供了空间,实现了资金安全与效益的有机统一,促进财政资金高效利用国库现金管理的经济效益显著成效国库现金管理制度实施以来,取得了良好的经济效益和社会效益从2006年中央国库现金管理首次操作至今,累计操作规模已超过

3.6万亿元,实现净收益约600亿元,年均操作9期左右地方国库现金管理也取得积极进展,不仅提高了地方财政资金使用效率,还为地方商业银行提供了稳定的资金来源,促进了地方金融市场发展操作规模净收益资金流动的智慧调度国库现金管理通过科学预测、精准调度、严格监控,实现财政资金的安全高效运作,展现现代国库管理的智慧与效能第五章国库统计数据分析实务国库统计数据分析是财政管理的重要工具,通过对财政收支数据的深入挖掘和系统分析,揭示财政运行规律、发现潜在问题、支撑科学决策本章将结合最新数据,介绍财政统计分析的方法和实践数据采集数据清洗建立科学的数据采集体系,确保数据来源的准确性和完整性识别和处理异常数据,保证分析基础的可靠性统计分析结论提炼运用科学方法进行趋势分析、结构分析、对比分析从数据中提炼有价值的信息,形成决策建议年财政收支最新数据解读20242024年1-7月,全国一般公共预算收入保持平稳增长态势,累计实现收入138,293亿元,同比增长

2.6%其中,税收收入117,628亿元,同比增长

1.8%;非税收入20,665亿元,同比增长

6.9%收入结构特点支出执行情况•国内增值税增长

3.2%,反映经济运行稳中有进1-7月全国一般公共预算支出148,527亿元,同比增长

3.4%,支出进度达到•企业所得税增长

5.1%,企业效益持续改善

62.3%重点支出保障有力:教育支出增长

4.2%,社会保障和就业支出增•个人所得税下降

6.3%,减税降费政策显效长

5.8%,卫生健康支出增长

6.1%,科学技术支出增长

8.3%•进口货物增值税消费税增长

4.8%,外贸保持韧性支出结构持续优化,重点向民生领域和科技创新倾斜,体现了积极的财政政•非税收入增长较快,主要来自国有资源有偿使用收入策导向地方政府债券发行与债务余额分析地方政府债券是地方政府筹集财政资金的重要渠道截至2025年2月,全国地方政府债务余额达到409,574亿元,其中一般债务158,302亿元,专项债务251,272亿元年月发行情况债务结构风险评估20251-2新增债券5,751亿元一般债务占比

38.7%债务率处于合理区间再融资债券4,422亿元专项债务占比

61.3%偿债能力总体稳健合计发行10,173亿元结构持续优化风险总体可控评估地方政府债务风险需综合考虑债务规模、债务率、偿债能力、财政承受能力等多维度指标通过建立债务风险预警机制、完善债务管理制度,确保债务风险可控、财政可持续财政收支数据的编制与统计口径数据来源计算方法与调整因素财政收支数据主要来源于国库集中支付系统、预算管理财政收入按缴库时间统计,财政支出按拨付时间统计同比增长率计算需考虑政策调整、一体化系统、税收征管系统等,通过多渠道汇总形成完整收入退库、结转结余等因素的影响的统计数据预算执行数据与决算数据存在差异,主要原因包括:收支在不同会计期间的归属差异、暂收统计口径暂付款项的调整、年终结转结余的处理等决算数据经过审计核实后,是最终的权威数据一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算四本预算各有独立的统计口径和核算准确理解统计口径和计算方法,是开展科学分析的前提分析时应注意数据的可比性,合理方法剔除非经常性因素的影响,才能得出客观准确的结论数据背后的财政运行态势每一个数字都蕴含着经济社会发展的信息,深入解读财政数据,才能把握财政运行脉搏,服务科学决策第六章国库统计分析工具与报告撰写掌握先进的统计分析工具和规范的报告撰写方法,是提升国库统计分析能力的关键本章将介绍常用的分析工具、报告撰写要点以及优秀案例,帮助大家提高统计分析工作的专业化水平工具掌握方法运用报告撰写熟练运用Excel、专业财务软件等分析工具灵活运用趋势分析、结构分析、对比分析遵循规范格式,突出重点,逻辑清晰等方法常用统计分析工具介绍高级功能ExcelExcel是最常用的统计分析工具,其高级功能包括数据透视表、公式函数SUMIF、VLOOKUP、INDEX等、图表制作、条件格式、宏与VBA编程等掌握这些功能可以大幅提升数据处理效率专业财务软件各类财政管理软件如预算管理一体化系统、国库集中支付系统等,都内置了丰富的统计分析功能,包括自动报表生成、多维度数据查询、可视化展示等数据导出与分析从预算管理一体化系统中导出数据是开展深度分析的基础应掌握系统的数据导出功能、格式转换方法,以及数据清洗和整理技巧,确保数据的准确性和可用性财政统计报告撰写要点优秀的财政统计分析报告应做到数据准确、逻辑清晰、重点突出、建议可行报告撰写需要遵循一定的规范和技巧标题明确标题应准确反映报告主题和时间范围结构完整包含概述、详细分析、问题发现、政策建议等部分数据准确所有数据必须准确无误,数据来源明确逻辑清晰分析过程逻辑严密,结论有理有据图表恰当合理运用图表增强可读性和说服力重点突出突出关键信息和核心观点图表制作要注意:选择合适的图表类型柱状图、折线图、饼图等、标注清晰完整、色彩搭配合理、避免信息过载重点信息可通过字体加粗、颜色标注、文本框等方式突出显示案例分享典型财政统计分析报告:以下展示一份优秀财政统计分析报告的基本框架和要点,供学习参考某省年上半年财政收支执行情况分析报告2024

一、总体情况2024年上半年,全省一般公共预算收入完成XXX亿元,同比增长X%,完成年度预算的XX%支出完成XXX亿元,同比增长X%,完成年度预算的XX%收支平衡情况良好

二、收入分析从收入结构看,税收收入XXX亿元,占比XX%;非税收入XXX亿元,占比XX%主要税种中,增值税、企业所得税、个人所得税分别完成XXX、XXX、XXX亿元分析各税种增减变化原因及经济含义

三、支出分析重点支出保障有力,教育、社保、医疗等民生支出增长XX%,占总支出的XX%详细分析各功能分类支出执行情况和政策导向

四、存在问题指出收入增长压力、支出刚性增强、收支平衡困难等问题

五、政策建议提出加强收入征管、优化支出结构、防范财政风险等针对性建议报告结构清晰,重点突出,辅助决策,是结合实际数据进行深度解读的典范结语提升国库统计分析能力:助力财政治理现代化国库统计分析是一项专业性强、责任重大的工作,需要我们具备扎实的理论基础、熟练的业务技能和敏锐的分析能力面对财政改革不断深化、管理要求日益提高的新形势,我们要持续学习,紧跟政策与技术发展步伐,不断提升专业素养和工作水平要善于运用信息化手段,提高工作效率;要注重数据质量,确保分析基础牢固;要强化问题意识,深入挖掘数据背后的规律;要坚持以数据驱动财政管理创新与优化让我们共同努力,以更加专业的态度、更加精湛的技能,做好国库统计分析工作,为推进财政治理体系和治理能力现代化作出更大贡献!。