实操会计做账培训课件

实操会计做账培训课件第一章会计实操概述与准备会计实操的重要性与目标会计核算基本流程介绍培训实操所需资料与工具准备会计实操是连接理论知识与实际工作的桥完整的核算流程包括:经济业务发生→取得原梁通过系统化的实操训练,能够帮助学员快始凭证→编制记账凭证→登记账簿→期末结速适应真实工作环境,减少从业初期的错误账→编制报表掌握这一流程是做好会计工率,提升职业竞争力作的基础会计实操的基本要求规范的账务处理是保证会计信息质量的前提每一位会计人员都必须严格遵守基本要求,养成良好的职业习惯,确保会计工作的准确性和可靠性123账务处理符合会计制度和法规书写规范、字迹清晰、资料完整及时准确登记经济业务所有账务处理必须严格遵守《企业会计准账簿和凭证的填写要求字迹工整,数字清晰,经济业务发生后应当及时入账,不得拖延积则》和相关财税法规,确保会计核算的合法性不得涂改使用规范的会计用语和标准格压准确反映业务实质,正确运用会计科目,和规范性违规操作可能导致企业面临税务式,保证会计资料的可读性和完整性,便于日如实记录金额,确保会计信息的时效性和准风险和法律责任后查阅和审计确性会计核算的基本概念会计的定义与职能会计核算与监督的关系会计是以货币为主要计量单位,运用专门方法对企业经济核算是基础,监督是保障核算为监督提供依据,监督促进核算质量提升在实际工作中,要活动进行系统、连续、完整的核算和监督,提供会计信息,将两者有机结合,既要做好账务记录,也要及时发现和纠正错误并参与经营决策的一种经济管理活动会计核算的内容范围会计具有两大基本职能:核算职能和监督职能,二者相辅相•款项和有价证券的收付成,共同保障企业经济活动的合规性和效益性•财物的收发、增减和使用•债权债务的发生和结算•资本、基金的增减•收入、支出、费用、成本的计算•财务成果的计算和处理会计凭证基础知识原始凭证与记账凭证的区别原始凭证是经济业务发生时取得或填制的凭证,如发票、收据、合同等,是编制记账凭证的依据记账凭证是会计人员根据原始凭证编制的,用于登记账簿的凭证凭证的组成要素完整的记账凭证包括:凭证名称、编号、日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员和审核人员签章等必备要素凭证填制的基本规范填制凭证时要做到:内容完整真实、科目使用正确、金额准确无误、摘要简明扼要、书写清晰规范、签章齐全有效,不得随意涂改或挖补会计凭证样本示意图标准记账凭证包含多个关键栏位,每个栏位都有其特定用途和填写要求填写时需特别注意会计科目的准确性、借贷方向的正确性以及金额的精确性凭证编号按时间顺序连续编号,便于查找和管理摘要栏简明扼要说明经济业务内容,通常不超过20字科目栏填写会计科目名称或编码,必须符合会计制度规定金额栏分别填写借方和贷方金额,借贷必须相等第二章建账与账簿设置建账是会计工作的起点,科学合理的账簿设置能够为后续的核算工作打下坚实基础完善的账簿体系包括总账、明细账和日记账三个层次,它们相互关联、相互补充,共同构成完整的核算系统010203建立总账、明细账、日记账的流程账户目录的编制与管理账簿编号与启用登记表填写首先确定企业适用的会计制度,然后根据业务特点按照资产、负债、所有者权益、成本、损益的顺为每本账簿编制唯一编号,填写启用登记表,注明设置会计科目,接着购置或打印相应账簿,最后填序编制账户目录,明确各账户的名称、编号和页启用日期、账簿名称、册数、页数以及经管人员写账簿封面、扉页和账户目录码,便于快速查找和管理信息,并加盖单位公章账簿种类与结构详解订本式账簿与活页式账簿区别订本式账簿页码固定,不易散失,安全性高,适用于总账和现金、银行存款日记账活页式账簿灵活方便,便于分工记账和汇总,适用于各种明细账日记账、明细账、总账的功能与联系日记账按时间顺序逐日逐笔登记,总账按科目汇总登记,明细账详细反映各项目三者相互补充:总账统驭明细账,明细账补充总账,日记账是特殊的明细账三栏式明细账与多栏式明细账介绍三栏式明细账适用于只需反映金额的科目,如应收账款多栏式明细账适用于需要分项反映的科目,如制造费用、管理费用等,能够清晰展示各明细项目建账实操案例演示期初余额登记根据上期期末余额或开业时的资产负债表,将各科目余额登记在账簿首页资产类科目余额记在借方,负债和权益类科目余额记在贷方,确保借贷平衡账户设置与分类按照企业会计准则和业务需要,设置一级科目和必要的明细科目例如:应收账款下设按客户名称的明细账,原材料下设按材料种类的明细账合理的科目设置能够提高核算效率账簿封面与目录填写示范账簿封面填写单位名称、账簿名称、启用日期等信息账户目录按科目编号顺序排列,记录科目名称、页码,为后续登记和查询提供索引填写完成后加盖单位公章和经管人员名章第三章记账凭证填制实操记账凭证是登记账簿的直接依据,其填制质量直接影响账簿记录的准确性掌握凭证填制技能是会计实操的核心内容,需要在理解会计原理的基础上,结合实际业务熟练运用经济业务审核与凭证制作流程借贷方向与金额填写规范附件张数与摘要填写技巧收到原始凭证后,首先审核其真实性、合法借贷记账法遵循有借必有贷,借贷必相等原附件张数要如实填写,包括所有相关原始凭性、完整性确认无误后,分析经济业务性则资产、成本、费用增加记借方,减少记贷证摘要应简明扼要地说明业务内容,既要让质,确定会计科目和借贷方向,编制记账凭方;负债、所有者权益、收入增加记贷方,减人看懂业务实质,又要避免冗长常见格式如证审核人员复核后,方可据以登账少记借方金额必须准确,大小写要一致购XX材料支付XX费用收到XX款项等凭证审核与错误纠正常见凭证错误类型及识别•科目使用错误:科目选择不当或借贷方向颠倒•金额错误:数字填写错误或大小写不符•摘要不清:业务描述模糊或过于简略•附件不全:缺少必要的原始凭证•签章缺失:制单、审核人员未签字盖章正确的更正方法与注意事项发现错误应及时更正,根据错误类型选择红字冲销法、补充登记法或划线更正法更正时要保持账面整洁,不得刮擦、挖补,更正处应有经办人员签章审核流程与责任分工建立凭证审核制度,明确审核责任制单人员负责凭证的准确性和完整性,审核人员负责复核凭证的合规性和合理性审核通过后方可登账,确保账务质量重要业务应实行会计主管复核制度记账凭证填制实操案例采购原材料凭证制作销售收入凭证制作费用支付凭证制作借:原材料-XX材料借:银行存款/应收账款借:管理费用/销售费用-XX项目借:应交税费-应交增值税进项税额贷:主营业务收入贷:银行存款/库存现金贷:银行存款/应付账款贷:应交税费-应交增值税销项税额根据费用报销单、发票、付款凭证编制费用归根据采购发票、入库单等原始凭证编制注意区依据销售发票、出库单、收款凭证编制注意收集要准确,部门分摊要合理,审批手续要完备分含税价和不含税价,正确计算进项税额入确认条件是否满足,税额计算是否准确第四章账簿登记操作账簿是系统记录和反映企业经济业务的工具,是编制财务报表的基础规范的账簿登记要求做到依据合法、内容完整、数字准确、书写清晰、登记及时123日记账登记流程与注意点明细账登记方法总账登记与汇总表编制日记账必须逐日逐笔顺序登记,不得跳行、根据记账凭证或原始凭证登记明细账,可以总账通常根据科目汇总表或汇总记账凭证登隔页登记时要注明凭证种类和编号,摘要逐笔登记或定期汇总登记要正确使用借贷记,定期月末结出各科目借贷方发生额和余要简明,金额要准确每日终了结出余额,做方向,及时结出余额,定期与总账核对,确保账额编制科目汇总表时要确保借贷平衡,为到日清日结账相符总账登记提供依据现金日记账登记实操现金收付款业务登记步骤根据现金收款凭证登记收入栏,根据现金付款凭证登记支出栏每笔业务要注1明对应科目、凭证号、摘要等信息收入用蓝字,支出用红字或在支出栏记录余额核对与日清日结要求每日业务终了,逐笔计算当日收入、支出和结存金额,做到账款相符将账面2余额与实际库存现金核对,如有差异应查明原因并及时调整库存现金不得超过核定限额现金日记账结账方法月末在最后一笔经济业务下划单红线,结出本月合计数和余额,并在摘要栏注3明本月合计字样在合计数下再划双红线,表示本月结账完毕银行存款日记账登记实操银行收付款业务登记流程根据银行存款收款凭证和付款凭证,按时间顺序逐笔登记银行存款日记账收入记在借方,支出记在贷方,每日结出余额要注明结算方式和票据号码,便于与银行对账单核对支票、转账凭证的处理开出支票时,在付款凭证上注明支票号码、收款人、用途等信息收到电汇、转账凭证时,要核对金额、账号等信息无误后登记入账及时将银行回单与记账凭证匹配,确保账证相符银行日记账结账与核对月末结账方法同现金日记账,结出本月收入、支出合计数和余额编制银行存款余额调节表,将账面余额与银行对账单余额进行核对,调整未达账项,确保银企账实相符明细账与总账登记案例应收账款明细账登记应付账款明细账登记总账汇总登记示范按客户名称设置明细账,根据销售、收款凭证按供应商名称设置明细账,根据采购、付款凭根据科目汇总表或汇总记账凭证,将各科目的逐笔登记借方登记应收款项增加赊销,贷方证登记借方登记应付款项减少偿还欠款,贷借贷方发生额登记在总账相应科目中总账采登记应收款项减少收回货款,余额在借方表示方登记应付款项增加赊购,余额在贷方表示尚用三栏式格式,每月或定期登记一次,月末结出尚未收回的款项未支付的款项各科目的本月发生额和余额定期编制账龄分析表,及时催收逾期账款,防范合理安排付款计划,维护良好的供应商关系总账的借方发生额合计必须等于贷方发生额合坏账风险月末汇总各客户明细账余额,与总月末汇总各供应商明细账余额,与总账余额核计,实现试算平衡,确保账务处理的准确性账核对对一致第五章月末结账与对账月末结账是会计核算周期的重要环节,通过账项调整、对账核对和规范结账,确保会计信息的准确性和完整性结账工作要严谨细致,按照规定程序进行,不得马虎从事账项调整与期末处理结账流程与封账规范月末进行账项调整,包括计提折旧、摊销待摊费用、计提应付工资、结月末最后一天登记完所有业务后,计算并登记本月发生额合计和余额转制造费用、计提税金等确保权责发生制原则的贯彻执行,使各期费在合计数下划单红线,在余额下划双红线在摘要栏注明本月合计本用和收入配比合理年累计等字样,表示结账完毕123账簿对账与余额核对进行账证核对、账账核对、账实核对核对总账与明细账、日记账与总账、账簿记录与凭证、账面余额与实物资产发现差异及时查找原因并纠正,确保账账、账证、账实相符结账实操案例结转损益分录制作期末存货跌价准备计提月末将所有收入类科目余额转入本年利润:月末对存货进行清查,比较成本与可变现净值借:主营业务收入、其他业务收入当可变现净值低于成本时,按差额计提跌价准备:贷:本年利润借:资产减值损失贷:存货跌价准备将所有费用、成本类科目余额转入本年利润:借:本年利润贷:主营业务成本、管理费用、销售费用、财务如以前减记的因素消失,可在原计提金额内转回:费用等借:存货跌价准备贷:资产减值损失结转后,所有损益类科目余额应为零,本年利润科目余额反映当期利润总额固定资产折旧计提与结转按月计提固定资产折旧,根据资产用途分别计入相关成本费用:借:制造费用/管理费用/销售费用贷:累计折旧折旧方法可采用年限平均法、工作量法、双倍余额递减法等,一经确定不得随意变更第六章会计报表编制会计报表是企业财务状况和经营成果的综合反映,是对外提供会计信息的主要方式编制报表要以账簿记录为依据,遵循编制规则,确保数据准确、勾稽关系正确资产负债表编制要点利润表编制流程现金流量表基础知识资产负债表反映企业某一特定日期的财利润表反映企业一定期间的经营成果现金流量表反映企业现金和现金等价物务状况根据资产、负债、所有者权益根据收入、费用、利润类科目发生额填的流入流出情况分为经营活动、投资类科目余额填列,遵循资产=负债+所有列计算营业利润、利润总额、净利润,活动、筹资活动三大类可采用直接法者权益平衡关系部分项目需根据明细反映企业盈利能力注意区分经常性损或间接法编制,要求期末现金余额与资产账分析填列,如应收账款、预付账款等益和非经常性损益负债表中货币资金余额核对一致报表编制实操演示根据总账数据编制资产负债表步骤一:取得各科目期末余额,资产类从总账借方余额取数,负债和权益类从贷方余额取数步骤二:根据科目对应关系填列报表项目,如货币资金项目由库存现金、银行存款、其他货币资金余额合计步骤三:对需要分析填列的项目,根据明细账余额计算,如应收账款项目=应收账款借方余额+预收账款借方余额-坏账准备步骤四:核对资产总计与负债及所有者权益总计是否平衡利润表项目核对与填列根据损益类科目本期发生额填列营业收入、营业成本、税金及附加、期间费用等直接从相关科目取数计算营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+投资收益等利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出,净利润=利润总额-所得税费用核对利润表与本年利润科目余额是否一致现金流量表简易编制方法采用间接法,从净利润出发调整加回折旧、摊销等非付现费用,调整存货、应收应付等经营性项目变动,计算经营活动现金流量净额投资和筹资活动根据相关科目发生额分析填列第七章常见账务处理难点解析在实际工作中,某些复杂业务的账务处理需要深入理解会计准则和核算方法掌握这些难点业务的处理技巧,能够显著提升会计实操水平,减少核算错误存货跌价准备的计提与转回固定资产处置与清理长期股权投资权益法核算资产负债表日,存货应当按照成本与可变现净固定资产处置包括出售、报废、毁损等情采用权益法核算时,长期股权投资初始成本与值孰低计量当成本高于可变现净值时,应计况处置时先将固定资产账面价值转入固定应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份提存货跌价准备可变现净值=预计售价-至资产清理,然后核算清理费用和清理收入,最额的差额,调整长期股权投资账面价值投资完工估计将发生的成本-估计销售费用及相后将清理净损益转入营业外收支后根据被投资单位实现净损益份额调整账面关税费价值需要注意增值税的处理:一般纳税人销售自己以前减记存货价值的影响因素消失的,在原已使用过的固定资产,根据不同情况适用不同税被投资单位宣告分派现金股利时,减少长期股计提的金额内转回,转回金额计入当期损益率或征收率清理过程要完整记录,确保账实权投资账面价值被投资单位其他综合收益这项处理需要职业判断能力和对市场的准确相符变动、其他所有者权益变动,投资方也应按持把握股比例确认相应权益变动账务处理案例分享存货跌价准备实务操作案例:某企业期末库存商品成本100万元,预计售价90万元,销售费用及税费5万元,可变现净值=90-5=85万元,应计提跌价准备15万元会计分录:借:资产减值损失150,000贷:存货跌价准备150,000次年市场好转,该批存货预计售价上涨至110万元,应转回跌价准备:借:存货跌价准备150,000贷:资产减值损失150,000固定资产报废与处置分录案例:出售一台设备,原价20万元,已提折旧12万元,售价10万元,清理费用

0.5万元转入清理:借:固定资产清理80,000借:累计折旧120,000贷:固定资产200,000支付清理费:借:固定资产清理5,000贷:银行存款5,000收到价款:借:银行存款100,000贷:固定资产清理100,000结转净收益:借:固定资产清理15,000贷:营业外收入15,000长期股权投资收益调整案例:企业持有A公司30%股权,采用权益法核算本年A公司实现净利润500万元,宣告分派现金股利200万元确认投资收益:借:长期股权投资-损益调整1,500,000贷:投资收益1,500,000500万×30%收到现金股利:借:银行存款600,000贷:长期股权投资-损益调整600,000200万×30%第八章账簿错误更正与资料管理账簿记录难免出现错误,关键是及时发现并采用正确方法更正同时,完善的会计资料管理制度能够确保资料完整、安全、便于查阅,满足内部管理和外部审计的需要账簿错误类型与更正原则涂改、划线与补充登记规范会计资料的整理与装订要求常见错误包括:文字或数字书写错误、记对于错误记录,根据情况采用划线更正会计凭证按月装订成册,编制封面和目录,账科目错误、金额错误、借贷方向错误法、红字更正法或补充登记法划线更标明月份、凭证种类、起止号码账簿等更正原则:保证更正后账簿记录真实正适用于文字或数字笔误;红字更正适用按年度装订,妥善保管会计报表单独装完整,不得随意涂改、刮擦或挖补,更正处于科目或金额错误;补充登记适用于少记订所有会计资料按规定期限保管,一般必须有经办人员签章证明金额每种方法都有严格的操作规范凭证和账簿保管30年,重要档案永久保管错误更正实操示范日期错误的更正方法发现日期填写错误,应采用划线更正法用红线在错误日期上划单线保持原记录清晰可辨,在划线上方填写正确日期,并由更正人员在更正处签章金额错误的调整流程情况一:记账凭证正确,账簿记录金额错误采用划线更正法,在错误数字上划红线,在上方填写正确数字,签章证明情况二:记账凭证金额错误,导致账簿错误采用红字更正法先用红字编制一张与原错误凭证相同的凭证,冲销原错误记录;再用蓝字编制一张正确凭证,重新入账情况三:记账凭证和账簿记载金额小于应记金额采用补充登记法,按少记金额编制一张补充凭证,账簿装订与归档标准用蓝字登记入账•凭证装订:按月按凭证号顺序装订,厚度适中3-5厘米•封面填写:注明年度、月份、凭证种类、起止号码•目录编制:列明凭证号、日期、摘要,便于查找•装订牢固:采用线装或胶装,确保凭证不散落•归档保管:按年度分类存放,编制档案目录第九章实操技能提升与注意事项从合格到优秀,不仅需要扎实的专业知识,更需要良好的职业素养和工作习惯关注细节、持续学习、防范风险,是每位会计人员的必修课90%100%30%准确率要求及时率目标效率提升空间账务处理准确率应达到90%以上,关键数据零差错当日业务当日入账,月度结账按时完成通过流程优化和工具应用,工作效率可提升30%会计人员职业素养要求实操中常见风险与防范提高账务处理效率的技巧诚信守法、客观公正、保守秘密、精益求精坚持原税务风险、合规风险、操作风险建立内控制度,加强熟练使用财务软件,建立常用分录模板,规范业务流程,则,抵制违法行为,维护会计信息真实完整凭证审核,定期自查自纠,及时发现和纠正问题合理安排工作时间,持续优化工作方法实操中常见问题答疑凭证填制常见疑问账簿登记易错点解析结账与报表编制注意事项Q:摘要应该写多详细A:摘要应简明扼要,一易错点1:借贷方向搞反反复记忆资产、成本注意事项1:结账前检查确认所有业务已入账,般10-20字,说明业务性质、往来单位或个人,增加记借方,负债、收入增加记贷方口诀,做凭证已装订,账账、账证、账实已核对便于理解即可题巩固Q:一张凭证能记录多笔业务吗A:可以,但前易错点2:串行、隔页登记养成良好习惯,逐行注意事项2:勾稽关系核对资产负债表与利润提是业务性质相同且发生在同一天为便于登记,发现空行及时画斜线注销表、现金流量表之间存在勾稽关系,需逐一核核对,建议复杂业务单独做凭证对Q:红字凭证何时使用A:用于冲销错误记录易错点3:余额计算错误每笔业务登记后立即注意事项3:附注编制报表附注是报表重要组或冲减收入、费用等红字表示反向记录,登计算余额,便于及时发现错误成部分,要完整披露会计政策、重大事项等信记时用红字或负数表示息第十章综合实操演练理论学习的最终目的是应用于实践通过模拟真实企业的经济业务,从原始凭证到财务报表,完整走一遍账务处理流程,是检验学习成果、提升实操能力的最佳方式实操报告撰写与总结从凭证填制到报表编制全流程实操完成账务处理后,撰写实操报告,总结处理过模拟企业经济业务处理根据提供的原始凭证,逐笔编制记账凭证,登程、遇到的问题、解决方法以及心得体会选取一个典型制造业或商业企业,模拟一个月记各类账簿,期末进行账项调整和结账,最后通过反思和总结,将实践经验上升为系统知的全部经济业务,包括采购、生产、销售、费编制完整的财务报表全流程实操让学员深识,为今后工作打下坚实基础用支付、工资发放、税金计算等各类业务刻理解各环节的联系和重要性业务设计要全面覆盖各种常见业务类型综合实操案例介绍典型经济业务模拟本案例以阳光制造有限公司2024年1月经济业务为背景,涵盖以下业务类型:•期初建账:设置科目,登记期初余额•职工薪酬:工资计提与发放、社保处理•采购业务:原材料采购、货款支付、增值税处理•资产业务:固定资产折旧、无形资产摊销•生产业务:材料领用、直接人工、制造费用分配•往来业务:应收应付款项核算•销售业务:产品销售、收入确认、销项税计算•税费业务:增值税、企业所得税计算缴纳•费用业务:期间费用报销与归集•结账与报表:损益结转、报表编制账务处理全流程演示从1月1日建账开始,逐日处理经济业务,共计编制100余张记账凭证登记现金日记账、银行存款日记账、各类明细账和总账月末进行账项调整、期末结转,最终编制资产负债表、利润表和现金流量表实操成果展示与点评展示完整的账簿体系、凭证册和财务报表点评重点环节的处理技巧,分析常见错误,提出改进建议通过典型案例的深度解析,帮助学员举一反三,提升综合应用能力培训总结与提升路径扎实的理论基础熟练的实操技能深入学习会计准则和税收法规通过大量练习掌握账务处理流程沟通协调能力信息化应用能力与其他部门有效配合,提供决策支持熟练运用财务软件和办公工具职业道德素养持续学习意识诚信守法,客观公正处理业务关注政策变化,不断更新知识持续学习与职业发展建议考取专业证书初级、中级、注册会计师,参加继续教育课程,积累不同行业经验,向管理会计、财务分析等方向发展推荐优质学习资源与平台财政部会计司官网、中国会计视野网、东奥会计在线、中华会计网校等平台提供丰富的学习资源关注专业公众号,参加行业论坛交流,建立职业人脉网络致谢与互动问答感谢各位学员的积极参与和认真学习!会计实操是一个需要持续练习和积累的过程,希望大家将所学知识应用到实际工作中,在实践中不断提升和完善现场答疑与交流联系方式与后续支持欢迎大家提出在学习和工作中遇到的培训结束后,我们将持续提供学习支问题,我们将逐一解答也欢迎学员之持可通过微信群、邮件等方式咨询间相互交流经验,分享心得,共同进步问题,获取最新政策解读和学习资料学习资料领取本次培训的全部课件、案例资料、练习题库等将发送至各位邮箱,请注意查收建议建立个人学习档案,便于日后查阅复习祝各位学员在会计职业道路上越走越远,成为优秀的财务专业人才!。