财政局非税收入培训课件

财政局非税收入培训课件第一章非税收入概述与政策背景非税收入定义与分类什么是非税收入主要分类体系非税收入是指除税收以外政府依法利用行政权力、国有资源、国有资产包括行政事业性收费、政府性基金、罚没收入、国有资源有偿使用收入、,等取得的各项收入它是财政收入的重要补充具有法定性、强制性和专国有资产有偿使用收入、国有资本经营收入、彩票公益金收入等大,12用性特点类非税收入的重要性万亿

5.

5787.2%100%年全国非税收入规模地方非税收入占比预算管理覆盖率2012占财政收入的重要组成部分体现了政府多元化充分体现了地方财政的自主性和灵活性全部纳入预算管理保障财政资金规范使用,,的收入来源非税收入不仅是财政收入的重要来源更是政府履行公共管理职能、提供公共服务的重要保障规范管理非税收入对于完善财政管理体制、提高财政透,明度具有重要意义政府非税收入构成分析结构特点分析从构成可以看出国有资源有偿使用收入占据绝对主导地位达到,,

57.3%,主要包括土地出让收入、矿产资源补偿费等行政事业性收费和政府性基金分别占和是重要的收入来源

10.5%

15.2%,这一结构反映了我国非税收入以资源性收入为主的特点也凸显了规范国,有资源管理的重要性国有资行政事政府性罚没收国有资其他收源有偿业性收基金入产收入入使用费政府非税收入管理办法财税〔〕号201633发布背景管理范围职责划分年财政部发布涵盖非税收入设立、明确各级财政部门职2016,标志着非税收入管理征收、票据、资金和责实行分类分级管理,进入规范化、制度化监督管理全流程体系新阶段管理原则强调依法、规范、透明、高效四大核心原则非税收入管理的法律依据0102政府非税收入管理办法中华人民共和国预算法财税〔〕号文件是非税收入管理的基础性规范文件规定非税收入纳入预算管理的法律依据和基本要求201633,0304财政违法行为处罚处分条例相关配套文件明确违反非税收入管理规定的法律责任和处罚措施国务院及财政部发布的各项具体管理规定和实施细则完善的法律法规体系为非税收入规范管理提供了坚实的制度保障各级财政部门和执收单位必须严格遵守确保非税收入管理的合法性和规范性,,第二章非税收入设立与征收管理非税收入的设立和征收是管理工作的核心环节本章将详细阐述非税收入项目的审批权限、征收原则、执收单位职责以及电子化管理等关键内容帮助大家掌握规范的操作流,程和管理要求非税收入设立审批权限行政事业性收费政府性基金国有资源有偿使用收入由国务院及省级人民政府批准设立体现了由国务院和财政部批准设立权限集中度更由国务院及省级人民政府批准涉及土地、,,,收费项目设立的严肃性高矿产等重要资源国务院批准全国性收费项目国务院批准重大基金项目严格控制审批权限•••省级政府批准地方性收费项目财政部批准一般基金项目规范资源有偿使用•••重要提示任何单位和个人不得擅自设立非税收入项目违者将依法追究责任:,非税收入征收原则依法征收严禁违规行为严格按照批准的项目、对象、范围、标准和期限征收不得擅自变更不得违规多征、少征、提前征收或延后征收,严禁擅自减免除法律法规规定外不得擅自减免非税收入,保护缴纳人权益缴纳义务人有权拒绝非法收费并向有关部门举报公开透明执收单位应当公示征收依据、标准和程序执收单位职责与管理公示义务上缴义务预算编报接受监督在办公场所显著位置公示征收依据、及时足额将征收的非税收入上缴国按规定编报年度非税收入预算科学主动接受财政、审计等部门监督检,项目、标准等具体事项接受社会监库或财政专户不得延压占用合理预测收入规模查配合做好相关工作,,,督严格禁止截留、挪用、拖欠非税收入违者将依法追究法律责任:,非税收入收缴电子化管理建立统一收缴系统推进国库集中收缴开发部署全国统一的非税收入收缴管理系统实现信息化、网络化管理,建立统一的非税收入收缴管理制度所有非税收入直接缴入国库单一账户体系,提高管理效能实现动态监控降低征收成本提高征收效率增强透明度防范管理风险,,,通过信息系统对非税收入征收、上缴、入库全过程进行实时监控和跟踪管理非税收入电子收缴系统系统核心功能实施效果在线缴款缴纳义务人可通过网上银行、移动支付等方式便捷缴款电子化管理大幅提升了非税收入管理水平实现了从传统手工操作向信息•:,电子票据自动生成电子票据实现票据无纸化管理化管理的转变系统上线后收缴效率提高以上人为差错率下降•:,,60%,数据统计自动汇总分析收入数据生成各类统计报表资金安全性显著增强为纳税人提供了更加便捷高效的服务•:,90%,,预警提醒对异常收缴行为进行自动预警和风险提示•:典型案例规范土地出让收入征收管理:年前12015某地土地出让收入通过财政专户过渡存在资金沉淀和监管漏洞,改革措施2取消过渡性账户土地出让收入直接缴入国库实现收支两条线管,,理规范分期缴纳3明确土地出让金分期缴纳条件合同期限不得超过一年首付款比,,例不低于50%专项审计4开展土地出让收入专项审计严查违规减免、延期缴纳等行为,改革成效5土地出让收入及时入库率达到违规减免现象基本杜绝财政98%,,收入质量显著提升第三章非税收入票据与资金管理票据和资金管理是非税收入管理的重要环节直接关系到收入的真实性、完整性和安全,性本章将系统介绍票据种类、管理制度、开具要求以及资金管理的相关规定确保每,一笔非税收入都有据可查、规范入库非税收入票据种类通用票据专用票据一般缴款书执收单位开具的通用凭证适用于多种非税包括行政事业性收费票据、政府性基金票据、改革试点单位使用的通用缴款凭证逐步替,,收入项目的收缴罚没收入票据等代传统票据票据特征使用原则所有非税收入票据均由财政部统一监制具有防伪标识和唯一编号票据执收单位必须按照规定使用相应类别的票据不得混用、串用一个收费,,分为电子票据和纸质票据两种形式电子票据与纸质票据具有同等法律效项目原则上只使用一种票据确保票据使用的规范性和统一性,,力票据管理制度凭证领取分次限量核旧领新安全保管执收单位凭《票据领购证》向根据执收单位业务量合理确定领用新票据时必须缴销已使用票据应由专人保管建立健全,同级财政部门领取票据建立票据领用数量实行限量供应完的旧票据存根做到以旧换内部管理制度防止丢失、被,,,,领用台账新盗严格禁止转让、出借、代开、涂改、串用票据票据存根保存期限一般为年重要票据存根应当永久保存:5,票据开具要求基本要求特殊情况处理执收单位必须向缴纳义务人开具财政部统一监对于附加价格征收的收费项目•,制的票据需要缴纳增值税的部分应当开票据内容应当真实、完整、准确字迹清晰不具税务发票•,,得涂改缴纳义务人要求开具发票的执,票据各联次内容应当一致加盖执收单位财务•,收单位应当按规定开具专用章一次性收缴应一次性开具分次收缴应分次开•,如执收单位不开具票据缴纳义,具务人有权拒绝缴款并向财政部门举报非税收入资金管理征收阶段上缴阶段分配阶段非税收入资金管理实行国库单一账户体系确保所有非税收入应缴尽缴、应入尽入资金管理遵循统一征收、集中管理、分级负担、规范使用的原则严格执行收支两条线管理制度,,资金缴库分成管理非税收入应当按照规定及时足额缴入相应级次的国库或财政专户执收单位不得以任何按照事权与支出责任相适应原则合理确定中央与地方、地方各级之间的非税收入分成比,理由延压、截留或坐支非税收入例维护财政收入分配秩序,预算管理中的非税收入纳入预算管理绩效评价预算公开非税收入全部纳入一般公共加强非税收入预算绩效管理按规定公开非税收入预算和,预算、政府性基金预算和国建立绩效评价指标体系提决算信息主动接受人大监,,有资本经营预算管理不得高资金使用效率和效益督和社会监督提高财政透,,游离于预算之外明度非税收入预算管理流程第四章非税收入监督管理与风险防控加强监督管理和风险防控是确保非税收入规范运行的关键本章将重点介绍监督管理制度建设、公开透明机制、违法违规行为及法律责任、常见风险点以及风险防控措施帮助大家增强风险意识筑牢管理防线,,监督管理制度建设日常监督制度建设财政部门对执收单位进行日常监督检查和业务指导建立健全非税收入监督管理制度体系明确各,方职责依法处理对违法违规行为依法予以纠正追究相关责任,内部控制审计监督执收单位建立内部控制制度加强自我约束,审计部门定期开展非税收入专项审计公开透明与社会监督信息公开内容公开方式与要求非税收入项目目录各级财政部门和执收单位应当通过政府网站、办事大厅等渠道及时、全•,征收依据和标准面、准确地公开非税收入相关信息•征收程序和时限•加大预决算公开力度细化公开内容主动接受社会公众监督建立健全举,,收入预决算信息•报投诉机制鼓励社会各界举报违法违规行为依法保护举报人合法权益,,减免政策和条件•违法违规行为及法律责任违规设立项目违规征收管理擅自设立非税收入项目、提高征收标准、扩大征收范围不按规定征收、不开具票据、截留挪用资金、拖欠不缴法律责任刑事责任依据《预算法》《财政违法行为处罚处分条例》等法规追究责任涉嫌犯罪的移送司法机关依法追究刑事责任对违法违规单位可采取通报批评、责令改正、追回资金、罚款、取消收费资格等处罚措施对直接责任人员可给予警告、记过、记大过、降,;,级、撤职、开除等处分非税收入管理中的常见风险点非法设立项目票据管理混乱截留挪用资金征收不透明未经批准擅自设立收费项目或超范围、票据保管不善导致丢失、被盗或转让、执收单位截留、挪用、坐支非税收入延征收标准不公开存在选择性执法、随意,,,,超标准征收出借票据压不缴减免等问题信息化滞后人员素质不足管理手段落后缺乏有效的信息化监控手执收人员业务能力欠缺政策执行偏差,,段风险防控措施严格审批流程强化票据管理推进电子化收缴定期审计检查建立健全非税收入项目审批制推行电子票据加强票据印制、全面推广非税收入电子化收缴建立常态化审计检查机制定期,,,度规范项目设立程序严格审领用、核销全流程管理实现票实现收缴全过程信息化管理和开展专项审计和监督检查及时,,,,批权限从源头防范违规设项风据信息化、规范化管理动态监控发现和纠正问题,险加强业务培训完善内控制度定期组织执收人员和管理人员培训提高政策理解能力和业务操作水平执收单位建立健全内部控制制度实行岗位分离、相互制约防范廉政,,,风险非税收入管理改革趋势信息化建设1全面推进非税收入电子化、信息化管理建设全国统一的管理平,台制度完善2健全分类分级管理制度优化审批流程提高管理效率,,绩效导向3强化预算绩效管理加强资金统筹使用提高财政资金使用效益,,透明公开4深化政务公开提升透明度扩大公众参与接受社会监督,,,清理规范5持续清理规范收费基金项目降低企业和社会负担,培训总结与展望核心要点回顾依法依规管理1非税收入管理必须严格遵守法律法规规范设立、征收、管理全流程,透明高效运行2推进信息公开加强电子化管理提高征收效率和服务水平,,强化监督防控3建立健全监督机制识别防范管理风险确保财政资金安全,,持续深化改革4适应新形势新要求不断完善制度推进管理现代化,,共同努力方向非税收入管理是财政规范化的重要内容关系到财政收入质量和政府形象让我们共同努,力严格执行政策法规规范管理流程强化监督检查不断提升非税收入管理水平为推进,,,,,国家治理体系和治理能力现代化作出应有贡献谢谢聆听欢迎提问与交流后续支持如有任何疑问欢迎现场提问或会后交培训资料将发送至各单位后续政策咨,,流讨论询请联系财政局非税收入管理科持续学习请关注财政部门官方网站及时了解最新政策动态和业务要求,联系电话:0xxx-xxxxxxxx电子邮箱:fsj_fss@xxx.gov.cn。